林鍵

[摘要]網(wǎng)點(diǎn)渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性核心資源，伴隨金融科技的快速發(fā)展，商業(yè)銀行獲客維客、提供金融服務(wù)的模式發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，在新發(fā)展階段下，商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)渠道發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)。本文分析了近階段商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)渠道發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，并闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)助力網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升的路徑。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 新發(fā)展階段 ? 網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力

一、引言

新發(fā)展階段，是我國(guó)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的階段，高質(zhì)量發(fā)展成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主題。步入新發(fā)展階段后，商業(yè)銀行面臨著發(fā)展模式的重塑，即由原本主要依靠資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的相對(duì)粗放式增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)型到聚焦客戶、資源和風(fēng)險(xiǎn)等多方面因素的高質(zhì)量發(fā)展模式。高質(zhì)量發(fā)展要求商業(yè)銀行摒棄以規(guī)模、增速為目標(biāo)的發(fā)展理念，轉(zhuǎn)向回歸本源、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的基本原則；以客戶為中心，轉(zhuǎn)變服務(wù)模式，提升客戶服務(wù)體驗(yàn)，滿足多元化的金融需求。

網(wǎng)點(diǎn)是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)基本單元，是經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和戰(zhàn)略推進(jìn)的重要支撐，網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和競(jìng)爭(zhēng)力提升，無論是對(duì)網(wǎng)點(diǎn)渠道建設(shè)還是銀行整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展都具有重要戰(zhàn)略意義。互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，創(chuàng)新了金融功能的實(shí)現(xiàn)模式，但其超常態(tài)發(fā)展，特別是P2P網(wǎng)貸平臺(tái)，脫實(shí)向虛，孕育并積累了金融創(chuàng)新過程的巨大風(fēng)險(xiǎn)。新發(fā)展階段下，金融工作將更加注重回歸本源，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，而網(wǎng)點(diǎn)是銀行服務(wù)客戶的前沿陣地，是保障金融安全的戰(zhàn)斗堡壘，統(tǒng)籌發(fā)展和安全、增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)金融服務(wù)能力具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

本文梳理了近十年中國(guó)銀行業(yè)網(wǎng)點(diǎn)渠道發(fā)展的狀況，近階段銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)渠道發(fā)展呈現(xiàn)出總量基本保持不變，交易從線下逐步轉(zhuǎn)到線上渠道，網(wǎng)點(diǎn)和自助設(shè)備交易量、交易額下降，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行客戶和交易量增加、金融渠道新業(yè)態(tài)大量興起等特點(diǎn)；在此發(fā)展背景下，以內(nèi)部審計(jì)視角從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)維度分析網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)；最后從加強(qiáng)戰(zhàn)略審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)咨詢和審計(jì)監(jiān)測(cè)，完善監(jiān)測(cè)評(píng)估反饋機(jī)制等方面闡述了內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)銀行網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升的路徑和具體措施方法。

二、新發(fā)展階段下商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)渠道發(fā)展現(xiàn)狀

（一）網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略分化，總體規(guī)模趨于穩(wěn)定

根據(jù)Wind資訊最新宏觀數(shù)據(jù)，截至2021年末，中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)達(dá)到22.42萬個(gè)，總量基本保持不變。從近十年的數(shù)據(jù)來看，商業(yè)銀行在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略上出現(xiàn)分化：大型國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)基數(shù)較大，2010—2015年期間總量保持1%的增速，2016年網(wǎng)點(diǎn)數(shù)有所下降后保持窄幅波動(dòng)；股份制商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)在2010—2016年期間高速增長(zhǎng)，年平均增幅30.45%；此后網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量開始逐年下降，近三年趨于平穩(wěn)；城市商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量逐年增加，年平均增幅12.71%，如圖1所示。

（二）交易渠道逐漸由線下轉(zhuǎn)向線上

近幾年銀行客戶金融交易渠道逐漸從線下轉(zhuǎn)向線上，主要表現(xiàn)為：一是自助設(shè)備的交易量和交易金額大幅下降，如農(nóng)業(yè)銀行2018—2021年日均交易量分別為2240萬筆、1774萬筆、1318萬筆和1457萬筆，累計(jì)下降35%。與此相對(duì)應(yīng)，自助銀行數(shù)量呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。以國(guó)有商業(yè)銀行中的工商銀行為例，2016年自助銀行數(shù)最高為2.9萬個(gè)，自助設(shè)備10萬臺(tái)，隨后自助銀行數(shù)量和自助設(shè)備數(shù)以2%和4%的降幅減少。二是網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行客戶大幅增加。2021年末，建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行客戶達(dá)到4.03億戶，其中個(gè)人網(wǎng)銀3.92億戶，近五年網(wǎng)銀客戶年平均增速32%；農(nóng)業(yè)銀行手機(jī)銀行客戶年平均增幅29%左右。

（三）金融渠道新業(yè)態(tài)興起

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的飛速發(fā)展，金融與消費(fèi)場(chǎng)景深度融合，批量獲客、平臺(tái)獲客正逐漸成為銀行客戶發(fā)展的利器?！熬€上線下”場(chǎng)景結(jié)合，實(shí)現(xiàn)客戶雙向引流、業(yè)務(wù)交叉協(xié)同，深度挖掘客戶金融和非金融需求；以資金鏈閉環(huán)管理為中心，協(xié)同推進(jìn)GBC三端（即政務(wù)端、產(chǎn)業(yè)端和消費(fèi)端）客戶營(yíng)銷維護(hù)，探索產(chǎn)業(yè)鏈垂直發(fā)展模式，以重點(diǎn)客戶為切入口延伸到原材料供應(yīng)、生產(chǎn)制造、物流運(yùn)輸、批發(fā)零售和終端消費(fèi)的全產(chǎn)業(yè)鏈，拓展金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的深度和廣度?；ヂ?lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)點(diǎn)在商業(yè)銀行渠道發(fā)展戰(zhàn)略中仍具有重要地位和作用，線上獲客、消費(fèi)等場(chǎng)景往往需要與實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)捆綁在一起，通過將服務(wù)延伸到網(wǎng)點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)場(chǎng)景落地。如網(wǎng)上獲客、平臺(tái)獲客的客戶資源后期需要網(wǎng)點(diǎn)工作人員維護(hù)，線上發(fā)起的業(yè)務(wù)申請(qǐng)流程，需要流轉(zhuǎn)至網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行審核。此外，網(wǎng)點(diǎn)還是銀行產(chǎn)品營(yíng)銷的主陣地，是產(chǎn)品銷售最全的一個(gè)重要渠道。因此，新發(fā)展階段下，物理網(wǎng)點(diǎn)仍是銀行最主要的渠道，在客戶服務(wù)、產(chǎn)品營(yíng)銷、渠道協(xié)同等方面發(fā)揮核心作用。

三、內(nèi)部審計(jì)視角下網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)

內(nèi)部審計(jì)以組織的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為審計(jì)對(duì)象，最終目的是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，具體作用體現(xiàn)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制三個(gè)方面。商業(yè)銀行已將發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)控環(huán)境、制度安排等公司治理相關(guān)納入內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容；發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特地位與專業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)開展全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)價(jià)重要風(fēng)險(xiǎn)暴露，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)的改進(jìn)；實(shí)施財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)信息的可靠性、完整性和運(yùn)營(yíng)效果效率評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。依據(jù)內(nèi)部審計(jì)的職能定位，并結(jié)合在新發(fā)展階段下商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)功能的變化，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目資料綜合顯示銀行網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升正面臨各種新的風(fēng)險(xiǎn)特征表現(xiàn)。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，客戶金融需求發(fā)生轉(zhuǎn)變對(duì)渠道戰(zhàn)略決策制定實(shí)施帶來挑戰(zhàn)；在組織風(fēng)險(xiǎn)方面，網(wǎng)點(diǎn)管理機(jī)制和管理能力仍需優(yōu)化提升；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，網(wǎng)點(diǎn)渠道投入邊際效應(yīng)減弱；在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力出現(xiàn)弱化跡象。

（一）在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，客戶金融需求發(fā)生轉(zhuǎn)變

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)，即戰(zhàn)略性決策所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部門發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中，強(qiáng)調(diào)企業(yè)制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)關(guān)注缺乏明確戰(zhàn)略或戰(zhàn)略實(shí)施不到位導(dǎo)致盲目發(fā)展、戰(zhàn)略偏離實(shí)際導(dǎo)致過度擴(kuò)張或經(jīng)營(yíng)失敗等風(fēng)險(xiǎn)。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展和移動(dòng)終端的普及，人們對(duì)于金融服務(wù)的需求和消費(fèi)習(xí)慣已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化。第三方支付平臺(tái)和移動(dòng)支付的迅速興起，一定程度上搶占了商業(yè)銀行支付渠道市場(chǎng)，其業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)滲透到如水電煤代繳充值、消費(fèi)支付等形形色色的生活場(chǎng)景。在外部第三方支付分流和內(nèi)部電子渠道引流的雙重作用下，客戶獲取金融服務(wù)和產(chǎn)品時(shí)，對(duì)于物理網(wǎng)點(diǎn)的依賴性越來越低。外部經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境快速而深刻的變化，以及銀行內(nèi)部條件、愿景目標(biāo)的變動(dòng)，給渠道戰(zhàn)略決策制定實(shí)施帶來較大的挑戰(zhàn)。

（二）在組織風(fēng)險(xiǎn)方面，網(wǎng)點(diǎn)管理機(jī)制和管理能力仍需優(yōu)化提升

渠道建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、基礎(chǔ)性工作，渠道總體規(guī)劃要與商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略規(guī)劃相統(tǒng)一。部分大型商業(yè)銀行設(shè)有渠道管理部門，專職管理各類渠道建設(shè)，工作的專業(yè)性得到提升、工作職責(zé)也更為清晰，但這同時(shí)一定程度上削弱了渠道管理工作與其他部門工作之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)性，降低了業(yè)務(wù)條線間有效的信息溝通效率，給保持渠道建設(shè)推進(jìn)方向與業(yè)務(wù)拓展方向一致性帶來挑戰(zhàn)，也使得渠道管理面臨無法實(shí)現(xiàn)服務(wù)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為了提升渠道建設(shè)投入產(chǎn)出效能，渠道管理部門還需與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和價(jià)值管理部門進(jìn)行溝通，科學(xué)合理籌劃轄內(nèi)網(wǎng)絡(luò)渠道的布局。從相關(guān)的審計(jì)信息看，渠道管理中各部門之間的橫向統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和各層級(jí)行的縱向管理傳導(dǎo)機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。我國(guó)城市布局改造力度較大，網(wǎng)點(diǎn)布局往往根據(jù)因地制宜的原則實(shí)施，實(shí)際工作中往往需要發(fā)揮專業(yè)人員主觀研判能力，這要求專業(yè)人員既要懂管理又要精通業(yè)務(wù)，而從實(shí)際情況看，高素質(zhì)渠道管理專業(yè)人員還不能滿足渠道發(fā)展需求，這加大了渠道管理工作的組織人員風(fēng)險(xiǎn)。

（三）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，網(wǎng)點(diǎn)渠道投入邊際效應(yīng)減弱

從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度看，渠道建設(shè)是一種投資活動(dòng)，往往采用投資回報(bào)情況來衡量其風(fēng)險(xiǎn)程度。一是從投入產(chǎn)出效益角度看，在2010—2015年期間，銀行網(wǎng)點(diǎn)投入對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提升具有較大的推動(dòng)作用，規(guī)模效應(yīng)相對(duì)較為明顯，但在新發(fā)展階段下，單純依靠規(guī)模擴(kuò)張已難以維持商業(yè)銀行高速增長(zhǎng)。二是網(wǎng)點(diǎn)投入“隱性”成本大，且呈上升態(tài)勢(shì)。商業(yè)銀行在網(wǎng)點(diǎn)布局時(shí)普遍使用成本效益分析法決策，主要考慮網(wǎng)點(diǎn)房屋購(gòu)建（租賃）、裝修成本，而因無法精確計(jì)量等問題往往會(huì)忽略支撐網(wǎng)點(diǎn)正常運(yùn)營(yíng)的員工工資與福利費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用、安保設(shè)備年折舊、科技及其他機(jī)具設(shè)備折舊等“隱性”配套投入支出。同時(shí)，近年來網(wǎng)點(diǎn)租金、日常設(shè)備維護(hù)和人力成本不斷攀升，進(jìn)一步壓縮了網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)空間?？梢?，在網(wǎng)點(diǎn)渠道投入邊際效益遞減的情況下，“隱性”成本的存在與攀升進(jìn)一步推升了渠道建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力出現(xiàn)弱化跡象

由于我國(guó)城市更新速度較快，隨著城市規(guī)劃變遷，城市發(fā)展重心外移，老城區(qū)逐步空心化，城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)化、調(diào)整不及時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力弱化明顯，老城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)更為突出。同時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)渠道建設(shè)上存在同質(zhì)化現(xiàn)象。多數(shù)商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)裝修、配置雷同，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)客戶群體缺乏有效的特征分析，難以抓住客戶實(shí)際金融消費(fèi)需求偏好，服務(wù)端供給側(cè)與需求側(cè)匹配度不足，客觀上導(dǎo)致了網(wǎng)點(diǎn)高投入低產(chǎn)出的現(xiàn)實(shí)情況。以某銀行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)據(jù)為例，該行通過綜合考慮網(wǎng)點(diǎn)效益貢獻(xiàn)、經(jīng)營(yíng)效率、客戶發(fā)展、業(yè)務(wù)產(chǎn)品發(fā)展、營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控等五類指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)得分結(jié)果將網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力分為五類進(jìn)行分類評(píng)價(jià)。審計(jì)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，近年來，該行網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)級(jí)向下遷徙率達(dá)到20%，且呈現(xiàn)逐漸上升的態(tài)勢(shì)。一二線城市網(wǎng)點(diǎn)向下遷徙率明顯高于三四線城市網(wǎng)點(diǎn)，如東部某沿海城市網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力向下遷徙率達(dá)40%，所在省網(wǎng)點(diǎn)平均遷徙率為20%左右；該城市的城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)遷徙率將近50%，又明顯高于縣域網(wǎng)點(diǎn)的遷徙率（35%）。

針對(duì)城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力下降問題，商業(yè)銀行對(duì)部分區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)布局進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，主要是低效網(wǎng)點(diǎn)撤并以及新開網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置，并投入了大量的自助銀行，而這些網(wǎng)點(diǎn)布局決策實(shí)施落地相對(duì)落后市場(chǎng)需求的變化，導(dǎo)致存量網(wǎng)點(diǎn)中較大部分物理網(wǎng)點(diǎn)和自助銀行處于低效狀態(tài)。以某銀行中部省份的網(wǎng)點(diǎn)渠道建設(shè)為例，2015年以來，該行對(duì)老城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行撤并，并投入較多自助網(wǎng)點(diǎn)保持原有網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)范圍覆蓋；但隨著近年來線下業(yè)務(wù)量的下降，大量自助設(shè)備處于低效運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，過半的自助網(wǎng)點(diǎn)減少設(shè)備投放以減少運(yùn)維成本。

四、內(nèi)部審計(jì)助力網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升的主要路徑

內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，檢查評(píng)價(jià)并改善全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在商業(yè)銀行建立和完善現(xiàn)代公司治理的過程中，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以服務(wù)為宗旨、以增值為目的的審計(jì)理念已經(jīng)貫穿滲透到了內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展的各種實(shí)踐，在推動(dòng)商業(yè)銀行改善管理、優(yōu)化機(jī)制、提高效益等方面發(fā)揮增值作用。內(nèi)部審計(jì)具有“立足全局、獨(dú)立客觀、嚴(yán)謹(jǐn)審慎和系統(tǒng)規(guī)范”等特點(diǎn)，這有利于在商業(yè)銀行總體改革轉(zhuǎn)型的全局中聚焦網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升，在不同產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)層級(jí)中歸納梳理制約網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升的共性問題，分析揭示問題背后的深層次原因并提出解決思路和方案，實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題與解決問題有機(jī)統(tǒng)一；內(nèi)部審計(jì)還可與渠道部門加強(qiáng)信息共享，交流數(shù)字化模型應(yīng)用，推動(dòng)網(wǎng)點(diǎn)渠道管理精細(xì)化、智能化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)具有苗頭性、傾向性的風(fēng)險(xiǎn)問題，靈活高效開展審計(jì)，快速鎖定低效經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)問題，查清原因，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理偏差和重大風(fēng)險(xiǎn)的前瞻預(yù)判、精準(zhǔn)揭示和有效控制。

網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，需要包括內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的商業(yè)銀行各條線來共同應(yīng)對(duì)。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，可以拓寬審計(jì)領(lǐng)域，優(yōu)化審計(jì)方法，為網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升和金融高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮作用。在審計(jì)領(lǐng)域方面，可以加強(qiáng)戰(zhàn)略審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)，助力渠道戰(zhàn)略保持與銀行整體戰(zhàn)略的一致性，提升管理精細(xì)化水平；在審計(jì)方法上，可以強(qiáng)化審計(jì)咨詢和審計(jì)監(jiān)測(cè)，建立完善監(jiān)測(cè)評(píng)估反饋機(jī)制，不斷提升網(wǎng)點(diǎn)布局科學(xué)性。

（一）加強(qiáng)戰(zhàn)略審計(jì)，助力渠道戰(zhàn)略保持與銀行高質(zhì)量發(fā)展整體戰(zhàn)略的一致性

在新發(fā)展階段下，商業(yè)銀行將從以規(guī)模、增速為目標(biāo)的發(fā)展理念，逐漸轉(zhuǎn)向服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，以客戶為中心，提升服務(wù)體驗(yàn)，滿足多元化金融需求的新發(fā)展理念。渠道戰(zhàn)略是商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略中的重要組成部分，關(guān)系到客戶獲取和服務(wù)的基本能力，關(guān)系到大量的人力資源和固定資產(chǎn)配置，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力鍛造和品牌形象塑造的重要著力點(diǎn)。隨著金融市場(chǎng)不斷開放，商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速崛起加速了金融脫媒、加劇了行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度；同時(shí)，隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展運(yùn)用，金融消費(fèi)偏好發(fā)生了轉(zhuǎn)變，不同職業(yè)、年齡的客戶受文化因素、社會(huì)因素、經(jīng)濟(jì)因素影響，金融消費(fèi)偏好差異較大，利用信息技術(shù)的手段，商業(yè)銀行能夠及時(shí)、精準(zhǔn)捕捉到這些客戶需求，實(shí)現(xiàn)千人千面的個(gè)性化服務(wù)。在這樣復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境下，渠道戰(zhàn)略應(yīng)與外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、內(nèi)部銀行整體發(fā)展的戰(zhàn)略保持一致，并服務(wù)支持好其他相關(guān)戰(zhàn)略落地。

內(nèi)部審計(jì)可運(yùn)用基于環(huán)境掃描的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，充分認(rèn)識(shí)、理解發(fā)展環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)渠道戰(zhàn)略設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況的審計(jì)，幫助銀行抓住發(fā)展機(jī)遇。環(huán)境掃描通過搜集和整理銀行內(nèi)外部的各種事件和發(fā)展趨勢(shì)，了解銀行戰(zhàn)略所處的內(nèi)外環(huán)境變化，識(shí)別銀行戰(zhàn)略所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。環(huán)境掃描主要關(guān)注外部環(huán)境中的國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，人口、社會(huì)、文化、技術(shù)發(fā)展變化，和銀行內(nèi)部資源、管理者、競(jìng)爭(zhēng)能力等因素。根據(jù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，先找出影響戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略績(jī)效的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)要素，在此基礎(chǔ)上可再進(jìn)行二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素掃描識(shí)別，分析和評(píng)估這些因素可能引起的損失。環(huán)境掃描風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型如表1所示。

（二）提供審計(jì)咨詢，助力提升網(wǎng)點(diǎn)布局科學(xué)性

我國(guó)幅員廣闊、文化各異，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行不同機(jī)構(gòu)之間所面臨的網(wǎng)點(diǎn)渠道問題存在較大差異，需要商業(yè)銀行總分機(jī)構(gòu)通力協(xié)作，提升網(wǎng)點(diǎn)布局和選址方面的專業(yè)能力，充分發(fā)揮渠道專業(yè)人員的主觀能動(dòng)性，因地制宜把準(zhǔn)當(dāng)?shù)爻鞘邪l(fā)展脈搏，實(shí)現(xiàn)與人口和金融資源分布的動(dòng)態(tài)契合。

內(nèi)部審計(jì)可利用基于GIS（地理信息系統(tǒng)）的分析模型（如圖2所示），開展網(wǎng)點(diǎn)布局方面的審計(jì)咨詢服務(wù)，提供網(wǎng)點(diǎn)管理需要的海量數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)布局的合理性并為科學(xué)決策提供依據(jù)。該模型在地理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，融合人口、房產(chǎn)、金融資源以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)資源，通過設(shè)定人口、金融資源、交通等不同因子權(quán)重，可計(jì)算不同備選網(wǎng)點(diǎn)的綜合得分；同時(shí)可結(jié)合銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)，如根據(jù)備選點(diǎn)附近銀行已設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量評(píng)估該點(diǎn)金融服務(wù)覆蓋程度，根據(jù)行內(nèi)房產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)了解該點(diǎn)是否具備已有成熟物業(yè)條件等；綜合上述各種因素，最終決策網(wǎng)點(diǎn)最佳選點(diǎn)地址和最佳業(yè)態(tài)形式（根據(jù)區(qū)域金融需求和金融服務(wù)已覆蓋程度等因素決定選擇金融便利店、金融旗艦店等業(yè)態(tài)）。在該模型海量數(shù)據(jù)的輔助下，網(wǎng)點(diǎn)選址更加科學(xué)客觀，有效降低了由于網(wǎng)點(diǎn)選址不佳導(dǎo)致的重復(fù)無效投入的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)，助力提升管理精細(xì)化水平

新發(fā)展階段下，商業(yè)銀行將追求高效發(fā)展、精細(xì)化管理和資源優(yōu)化配置以達(dá)到高質(zhì)量發(fā)展。在新發(fā)展理念的指引下，商業(yè)銀行將更加關(guān)注投入產(chǎn)出效益，追求高質(zhì)量、高效能、可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)可使用成本效益分析法（本量利模型）評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)布局決策合理性。成本效益分析法是揭示成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)之間內(nèi)在聯(lián)系的分析方法，是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的重要手段（如表2、表3所示）。成本方面主要是一次性投入的網(wǎng)點(diǎn)購(gòu)建成本（固定成本）和網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)過程中物力資源和人力成本（變動(dòng)成本）；在計(jì)算運(yùn)營(yíng)成本時(shí)還應(yīng)考慮“隱性”配套投入成本，如上級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)支持的人力分?jǐn)偝杀尽⒖萍枷到y(tǒng)研發(fā)與運(yùn)營(yíng)分?jǐn)偝杀镜?，使用作業(yè)成本法計(jì)算這些“隱性”投入的單位成本，然后再與網(wǎng)點(diǎn)預(yù)估的業(yè)務(wù)量結(jié)合，計(jì)算得出該網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)分?jǐn)偟某杀?。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)關(guān)注商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作推進(jìn)和各級(jí)機(jī)構(gòu)的分潤(rùn)和成本還原機(jī)制建立；單一物理網(wǎng)點(diǎn)為核算單元的利潤(rùn)和成本的精準(zhǔn)可靠計(jì)量和反映，可為渠道謀劃布局的科學(xué)合理決策提供的精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支持。

（四）開展審計(jì)監(jiān)測(cè)，建立和完善多維度、立體化的監(jiān)測(cè)評(píng)估反饋機(jī)制

多維度、多層次、多渠道的監(jiān)測(cè)分析是內(nèi)部審計(jì)助力銀行網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升的有效保證，也是渠道管理自饋機(jī)制中的重要組成部分。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)可輔助管理部門運(yùn)用PDCA模型（戴明環(huán)）實(shí)施持續(xù)的渠道管理質(zhì)量評(píng)價(jià)，建立和完善螺旋式多層次的自饋機(jī)制，環(huán)環(huán)相扣、環(huán)環(huán)相套，持續(xù)不斷提高渠道管理質(zhì)效。在時(shí)間周期上，通過定期開展渠道監(jiān)測(cè)分析評(píng)價(jià)總結(jié)每次周期工作，積累經(jīng)驗(yàn)、彌補(bǔ)不足；在組織空間上，全行、分行、支行等不同層次機(jī)構(gòu)通過開展監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)，大循序驅(qū)動(dòng)小循環(huán)，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)互動(dòng)、相輔相成的自饋體系（如圖3所示）。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)測(cè)評(píng)估主要有以下幾個(gè)維度：一是渠道業(yè)務(wù)量與交易量維度，監(jiān)測(cè)分析業(yè)務(wù)交易量總體發(fā)展情況和各個(gè)渠道結(jié)構(gòu)占比情況，了解客戶在各個(gè)渠道偏好程度及變動(dòng)情況；二是主要產(chǎn)品交易渠道維度，監(jiān)測(cè)分析產(chǎn)品在不同渠道的交易量，了解客戶獲取并使用金融產(chǎn)品的途徑偏好，并基于此偏好向客戶推送相關(guān)金融產(chǎn)品，提升營(yíng)銷精準(zhǔn)度和客戶體驗(yàn)；三是客戶類型維度，監(jiān)測(cè)分析到店客戶人數(shù)、年齡結(jié)構(gòu)、星級(jí)結(jié)構(gòu)等指標(biāo)。根據(jù)監(jiān)測(cè)分析結(jié)果，提示管理部門靈活配置網(wǎng)點(diǎn)資源，如某網(wǎng)點(diǎn)高齡客戶占比高，對(duì)柜面渠道的依賴度高，則增加現(xiàn)金類高柜服務(wù)窗口，減少自助設(shè)備和智能設(shè)備交易的投入比例。同時(shí)，通過對(duì)客戶特征以及交易、支付和使用歷史等信息的定量定性分析，精準(zhǔn)把握客戶的業(yè)務(wù)需求，形成客戶畫像；再根據(jù)客戶畫像分類結(jié)果，加強(qiáng)大堂經(jīng)理、客戶經(jīng)理對(duì)不同類型客戶的識(shí)別、引導(dǎo)和業(yè)務(wù)分流能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)細(xì)分客群的全方位、深層次觸達(dá)。

五、結(jié)語

本文從內(nèi)部審計(jì)的角度，探討了在國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)深刻變革的新形勢(shì)下，商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升所面臨的新風(fēng)險(xiǎn)和新挑戰(zhàn)，并闡述了內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)銀行網(wǎng)點(diǎn)提質(zhì)增效的路徑和具體措施方法。在新發(fā)展階段，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)同樣面臨著新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)站在戰(zhàn)略的高度、歷史發(fā)展的長(zhǎng)度、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的寬度上，以更為精準(zhǔn)的職能定位，為網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升提供更有價(jià)值的審計(jì)服務(wù)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供更精準(zhǔn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定和實(shí)施提供更有效的決策支持，從而更好地助力商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，推動(dòng)網(wǎng)點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力提升，實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)定、高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：中國(guó)工商銀行內(nèi)部審計(jì)局上海分局，郵政編碼：200120，電子郵箱：linjian.zju@163.com）

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