摘要：當(dāng)前的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇動(dòng)力不足，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增速也受到一定的影響。建筑行業(yè)出現(xiàn)供過(guò)于求的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流動(dòng)性下降、企業(yè)償債壓力巨大等風(fēng)險(xiǎn)。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠占據(jù)一席之地，建筑施工企業(yè)在承接工程時(shí)放寬資金條件，?甚至自帶資金先行施工，導(dǎo)致企業(yè)的“兩金”（應(yīng)收賬款和存貨）金額逐步增加，?嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的良性循環(huán)。國(guó)資委多次發(fā)文強(qiáng)調(diào)在提高質(zhì)量效益的同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)?“兩金”管理，全面清理?“兩金”占用現(xiàn)象，壓縮存量，嚴(yán)格控制新增規(guī)模，盤活存量，提高資金使用效率。因此，文章基于“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)建設(shè)，結(jié)合施工企業(yè)當(dāng)前“兩金”的管理現(xiàn)狀，分析施工企業(yè)“兩金”管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，深入剖析企業(yè)在“兩金”管理中存在問(wèn)題，從分析中探究問(wèn)題的成因，進(jìn)而形成壓降“兩金”的思路，對(duì)建筑施工企業(yè)“兩金”管理問(wèn)題開展研究，為今后建筑施工企業(yè)資金管理提出了策略措施，對(duì)施工企業(yè)做好“兩金”管理具有一定的借鑒作用。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；數(shù)字化管理；應(yīng)收賬款；存貨管理

中圖分類號(hào)：F426.92;F406.7????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??文章編號(hào)：1005-6432（2023）23-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.23.000

1???前言

資金是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備條件，資金管理質(zhì)量的高低將直接影響著企業(yè)的發(fā)展水平；資金管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的核心，管理資金是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，科學(xué)的管理方式方法對(duì)于企業(yè)降低成本、增加效益，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義；資金管理具有專業(yè)水準(zhǔn)高、涉及層面廣、滲透程度深等特征。建筑施工企業(yè)隨著市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，其業(yè)務(wù)類型更加復(fù)雜多樣，“兩金”規(guī)模不斷擴(kuò)大。而不斷增長(zhǎng)的“兩金”規(guī)模會(huì)對(duì)企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，嚴(yán)重影響企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，從而對(duì)建筑施工企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的阻礙。鑒于“兩金”管理在企業(yè)管理的重要地位，大力推進(jìn)“兩金”管理是建筑施工企業(yè)資金管理任務(wù)的重中之重。中交三航局資金管理具有前瞻思維，主動(dòng)投身信息時(shí)代的數(shù)字化管理浪潮，抽調(diào)高素質(zhì)資金管理人員，形成研發(fā)團(tuán)隊(duì)，積極開展“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)建設(shè)，經(jīng)過(guò)不畏艱辛的潛心研究，初步形成了完整的“兩金”數(shù)字化管理應(yīng)用體系，使企業(yè)的資金管理水平再上新臺(tái)階，為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中做好資金管理工作取得了優(yōu)異的成績(jī)。

2???建筑施工企業(yè)“兩金”的內(nèi)涵及壓降“兩金”的意義

2.1???正確理解建筑施工企業(yè)“兩金”的含義

“兩金”是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和存貨，也就是說(shuō)通過(guò)應(yīng)收賬款和存貨這兩個(gè)指標(biāo)可以檢驗(yàn)企業(yè)所經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所取得的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2???重視?“兩金”管理，對(duì)施工企業(yè)的重要作用

建筑施工資金管理滲透經(jīng)營(yíng)各種活動(dòng)環(huán)節(jié)。?如果“兩金”占用企業(yè)資金比例過(guò)高，不僅不能滿足建筑施工企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，而且阻礙了建筑施工企業(yè)項(xiàng)目擴(kuò)張?jiān)偕a(chǎn)，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為了提高建筑施工企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，只有嚴(yán)格將?“兩金”控制在合理區(qū)間，才能有利于企業(yè)壯大發(fā)展規(guī)模，保證企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展的有效管理路徑。

3???建筑施工企業(yè)“兩金”管理的現(xiàn)狀

世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境受多種因素的疊加，增長(zhǎng)速度放緩或下降，我國(guó)建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。有的甚至以支付高昂的施工保證金或墊付資金承攬項(xiàng)目，隨著承攬項(xiàng)目在持續(xù)增加，“兩金”增加的本質(zhì)上是雖然企業(yè)資產(chǎn)在增加，但企業(yè)缺乏流動(dòng)資金，借款規(guī)模必然，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象必然引起巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展的困局。建筑施工企業(yè)存在“兩金”問(wèn)題具有普遍性。應(yīng)收賬款和存貨非正常增長(zhǎng)，庫(kù)存過(guò)多對(duì)企業(yè)的危害是明顯的，企業(yè)大量資金被占用后容易陷入惡性循環(huán)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)和企業(yè)形象，債務(wù)清償過(guò)程中不僅面臨巨大財(cái)務(wù)壓力，而且員工權(quán)益難以保障，人才流失容易影響團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，企業(yè)增加承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題。因此，建筑企業(yè)必須遏制“兩金”持續(xù)攀升的勢(shì)頭，有效逐步壓降“兩金”存量，控制增量，為建筑企業(yè)的正常發(fā)展掃除障礙是十分必要的。

4???剖析建筑施工企業(yè)產(chǎn)生?“兩金”問(wèn)題的成因

4.1???來(lái)自企業(yè)外部大環(huán)境的因素

4.1.1??建筑投資政策受經(jīng)濟(jì)增速放緩影響

近年來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增速逐漸放緩，建筑施工企業(yè)以低利潤(rùn)維持生存已成為市場(chǎng)常態(tài)的同時(shí)，國(guó)家貨幣政策收緊，實(shí)行精準(zhǔn)管控戰(zhàn)略投資，在建筑施工市場(chǎng)上，PPP項(xiàng)目、EPC項(xiàng)目、類似墊資項(xiàng)目的市場(chǎng)呈現(xiàn)增加的趨勢(shì)，進(jìn)一步增加企業(yè)“兩金”回收難度。

4.1.2??法律法規(guī)對(duì)行業(yè)的監(jiān)管存在盲區(qū)

我國(guó)《建筑法》中雖然規(guī)定了承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時(shí)支付工程資金，但是，《建筑法》沒有明確的懲罰未及時(shí)撥付項(xiàng)目資金的行為責(zé)任，因此，在實(shí)際工作中，一些建設(shè)單位在付款條件上，利用法律忙去拖延工程付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)。此外，建設(shè)單位以備工程質(zhì)量缺陷維修費(fèi)用為由，對(duì)施工企業(yè)承包的工程在竣工驗(yàn)收結(jié)算時(shí)，按照工程造價(jià)預(yù)留大額工程質(zhì)量保證金。通常，從工程立項(xiàng)到竣工至少需要3-5年的時(shí)間，保修期屆滿時(shí)間還更長(zhǎng)。巨額的質(zhì)保金隨著企業(yè)承接新的工程項(xiàng)目的增加而疊加，施工企業(yè)沉淀資金將不斷增加。

4.1.3??工程款支付與項(xiàng)目變更缺乏公平

建設(shè)單位有些項(xiàng)目在合同條款中約定，工程款的支付比例只支付七成的進(jìn)度款，給其余應(yīng)收賬款操作的空間過(guò)大，項(xiàng)目發(fā)生變更，形成的合同資產(chǎn)得不到及時(shí)的確認(rèn)，施工單位發(fā)生了相應(yīng)的投資費(fèi)用卻不能及時(shí)得到補(bǔ)償。

4.2??來(lái)自企業(yè)內(nèi)部管理的因素

4.2.1??企業(yè)維護(hù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的壓力

建筑施工企業(yè)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，人力資源用工成本較高。施工企業(yè)只能承攬工程獲得資金才能用于維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)?！皟山稹比绻荒茉诤线m的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)收回，形成的沉淀資金就會(huì)越積越多，必將使施工企業(yè)陷入難以維持的困境。

4.2.2??缺乏準(zhǔn)確判斷客戶信用狀況的管理機(jī)制

信用管理系統(tǒng)的不完善，缺乏管理客戶信用狀況機(jī)制，對(duì)業(yè)主的信用狀況難以充分準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，在這種情況下，合同項(xiàng)目的資金不能按照合同執(zhí)行支付工程款；企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)部門只考慮本部門的利益，缺乏顧全大局利益，缺乏真實(shí)披露項(xiàng)目信息的渠道，項(xiàng)目成本管理不到位，趨于經(jīng)驗(yàn)判斷導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

4.2.3???后期的清欠管理制度存在弊端

應(yīng)收權(quán)利的確認(rèn)嚴(yán)重滯后。有些項(xiàng)目竣工后確認(rèn)應(yīng)收賬款拖延長(zhǎng)達(dá)數(shù)年后才確認(rèn)，期間，未確認(rèn)的合同資產(chǎn)占比過(guò)高；項(xiàng)目剩余輔助工程清理不及時(shí)，妨礙項(xiàng)目及時(shí)結(jié)算。主要項(xiàng)目竣工后，往往頻繁調(diào)動(dòng)項(xiàng)目管理人員，只留下少數(shù)業(yè)務(wù)人員開展項(xiàng)目結(jié)算工作，不能主動(dòng)對(duì)接營(yíng)收賬款，導(dǎo)致一直拖延項(xiàng)目結(jié)算收尾工作。工程竣工審計(jì)工作不能同步導(dǎo)致業(yè)主簽約前扣留的質(zhì)量保證金不能及時(shí)支付；營(yíng)收賬款催收力度不足。項(xiàng)目賬目移交到了企業(yè)層面后，項(xiàng)目賬目雖然納入了債務(wù)清算管理部門負(fù)責(zé)管理，但由于清算管理部門對(duì)項(xiàng)目情況掌握不夠全面，導(dǎo)致催收效果往往達(dá)不到預(yù)期效果。

4.2.4???缺乏數(shù)字化管理“兩金”信息系統(tǒng)

企業(yè)管理人員難以全面掌握?“兩金”成因及風(fēng)險(xiǎn)因素。傳統(tǒng)的?手工匯總“兩金”臺(tái)賬，不僅數(shù)據(jù)繁雜，而且層層匯總節(jié)點(diǎn)多，無(wú)法及時(shí)更新“兩金”數(shù)據(jù)，導(dǎo)致“兩金”管理舉步維艱。具體顯現(xiàn)在以下內(nèi)容。

第一，工程合同管理未能充分發(fā)揮管理風(fēng)險(xiǎn)的作用。在傳統(tǒng)的手工記賬只對(duì)合同條款進(jìn)行簡(jiǎn)單的描述，不能準(zhǔn)確體現(xiàn)合同簽訂、執(zhí)行過(guò)程中的情況，不能體現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目管理人員分析運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)主情況、項(xiàng)目區(qū)域、施工業(yè)務(wù)進(jìn)展等重要信息。

第二，手工匯總的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和時(shí)效性較差。傳統(tǒng)的“兩金”管理?“兩金”數(shù)據(jù)需要經(jīng)過(guò)逐層逐級(jí)匯總報(bào)告，從項(xiàng)目部到企業(yè)總部霍總，耗時(shí)較長(zhǎng)，匯總過(guò)程人為干擾因素多，無(wú)法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，尤其是無(wú)法識(shí)別“兩金”賬齡，無(wú)法對(duì)長(zhǎng)期逾期的債權(quán)進(jìn)行有效管理，無(wú)法提示管理人采取有效的催收措施，嚴(yán)重的導(dǎo)致錯(cuò)失訴訟時(shí)效而遭受損失。

第三，傳統(tǒng)管理“兩金”無(wú)法做到精細(xì)化，隱藏風(fēng)險(xiǎn)隱患多。傳統(tǒng)方式管理“兩金”，在缺乏準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支持的情況下，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)提“兩金”減值，只能依靠財(cái)務(wù)人員主觀判斷債務(wù)到期日或賬齡，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一些財(cái)務(wù)人員在核算過(guò)程中不能準(zhǔn)確按合同約定的計(jì)量比例扣減和調(diào)整應(yīng)收賬款。這些現(xiàn)象的本質(zhì)是不重視合同。合同貫穿項(xiàng)目的整個(gè)全生命周期，對(duì)合同的理解不能停留在保存合同，而正確的是從項(xiàng)目基層到企業(yè)高管都必須重視相關(guān)條款對(duì)項(xiàng)目管理的約束制度，只有吃透合同條款內(nèi)容，才能精細(xì)化管理“兩金”，在活動(dòng)中消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第四，缺乏信息化管理系統(tǒng)，不能發(fā)揮分析數(shù)據(jù)功能。在傳統(tǒng)的“兩金”匯總管理的方式，不能滿足管理者對(duì)債權(quán)進(jìn)行個(gè)性化分析的需求，無(wú)法快速調(diào)閱賬齡數(shù)據(jù)開展分析、不能快速了解原材料庫(kù)存情況，要花費(fèi)亮亮的時(shí)間才能獲取項(xiàng)目合同資產(chǎn)比例和催收完成情況，無(wú)法實(shí)時(shí)掌握“兩金”數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)變化導(dǎo)致無(wú)法對(duì)債權(quán)的有效控制。

財(cái)務(wù)管理職能隨著業(yè)財(cái)融合的快速興起，今后財(cái)務(wù)管理只能不是從事簡(jiǎn)單的數(shù)字化收集和匯總，而是傾向轉(zhuǎn)型數(shù)據(jù)處理分析和決策，信息化時(shí)代，對(duì)“兩金”管理提出了更高要求。因此，需要以信息技術(shù)賦能財(cái)務(wù)管理，開發(fā)建設(shè)?“兩金”數(shù)字化系統(tǒng)，將“兩金”管理要素納入數(shù)字化管理工具，利用信息化形成閉環(huán)管理的“兩金”管理體系規(guī)范“兩金”管理程序。

5???建筑施工企業(yè)有效管理“兩金”的策略與措施

5.1??加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)

5.1.1??健全“兩金”管理職能機(jī)構(gòu)

“兩金”管理具有長(zhǎng)期化、系統(tǒng)化和全面性的特點(diǎn)，因此，“兩金”管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容，企業(yè)必須建立相應(yīng)的管理制度，由企業(yè)高管負(fù)責(zé)調(diào)動(dòng)企業(yè)可用資源，提高項(xiàng)目清債效率。企業(yè)要成立?“兩金”專業(yè)管理部門，形成各職能部門聯(lián)動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制，對(duì)“兩金”工作有監(jiān)督、有執(zhí)行和后期有動(dòng)態(tài)跟進(jìn)，才能保證“兩金”管理工作的長(zhǎng)期化，從管理職能上為降低“兩金”打下良好的管理基礎(chǔ)。

5.1.2??健全企業(yè)“兩金”管理制度

著重完善和加強(qiáng)竣工驗(yàn)收交付、項(xiàng)目變更損失索賠、重視項(xiàng)目收尾、及時(shí)結(jié)算欠款等管理制度。逐步實(shí)現(xiàn)“兩金”管理制度化，有效降低“兩金”比例。

5.1.3??提高“兩金”管理在績(jī)效考核中權(quán)重

在績(jī)效考核指標(biāo)中，將“兩金”相關(guān)指標(biāo)設(shè)置較高的權(quán)重值，將壓降“兩金”比例、“項(xiàng)目款清收”等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，年初，與相關(guān)部門人員簽訂責(zé)任狀。年底，認(rèn)真落實(shí)嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際完成情況給予獎(jiǎng)勵(lì)，不斷優(yōu)化“兩金”管理工作的激勵(lì)機(jī)制。

5.2??重視“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)的完善

完善的數(shù)字化管理系統(tǒng)有利于加強(qiáng)“兩金”日常管理，提高全體員工對(duì)“兩金”日常管理的認(rèn)識(shí)，把控制“兩金”管理作為財(cái)務(wù)部門資金管理考核的重要內(nèi)容，開發(fā)設(shè)計(jì)“兩金”管理線上系統(tǒng)，利用好“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)，全面普及資金管理知識(shí)。為健全信息化管理的長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)高效分析“兩金”數(shù)據(jù)，開發(fā)?“兩金”在線管理系統(tǒng)，目的在于提高“兩金”信息質(zhì)量，發(fā)揮數(shù)據(jù)分析功能，利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持決策，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。具體做法是如下。

5.2.1??在“兩金”管理系統(tǒng)中明確設(shè)置崗位人員的責(zé)權(quán)利

為了實(shí)現(xiàn)?“兩金”信息收集整理責(zé)任細(xì)化到崗位人員?！皟山稹毙畔⑸蠄?bào)人員要和考核單位建立相關(guān)性，建立項(xiàng)目信息時(shí)必須準(zhǔn)確填寫催收責(zé)任管理人與催收責(zé)任人。明確權(quán)責(zé)利，有效避免項(xiàng)目過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)移交信息不完整、債權(quán)信息不準(zhǔn)確等問(wèn)題，最大限度地保證債權(quán)信息更新的連續(xù)性。

5.2.2??全面完善項(xiàng)目“兩金”管理系統(tǒng)信息設(shè)置功能

企業(yè)“兩金”信息可根據(jù)項(xiàng)目分類設(shè)置，方便管理。通過(guò)項(xiàng)目信息分類，管理者可以快速全面了解項(xiàng)目的基本信息。對(duì)項(xiàng)目的施工進(jìn)度、資金結(jié)算和審計(jì)等情況，同時(shí)可設(shè)置項(xiàng)目基本信息（包括項(xiàng)目名稱、人員集合、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主單位信息等）、項(xiàng)目狀態(tài)（包括施工、竣工驗(yàn)收、驗(yàn)收結(jié)算、驗(yàn)收結(jié)算、組織制度、停工、各節(jié)點(diǎn)日期等）、功能貨幣匯率、合同金額、合同條款等內(nèi)容。在填寫“兩金”數(shù)據(jù)的過(guò)程中，用戶只需簡(jiǎn)單輸入當(dāng)前產(chǎn)值、計(jì)量、收款、減值、發(fā)票等數(shù)據(jù)即可。系統(tǒng)后臺(tái)內(nèi)置的計(jì)算數(shù)據(jù)流，可以實(shí)時(shí)計(jì)算當(dāng)前計(jì)量應(yīng)收工程款、已付工程款等金額，以及相應(yīng)的本年累計(jì)數(shù)據(jù)和開工累計(jì)數(shù)據(jù)。同時(shí)設(shè)置?“兩金”數(shù)據(jù)分析，實(shí)時(shí)更新數(shù)據(jù)分析結(jié)果，大大降低了手工填寫匯總的錯(cuò)誤率。

5.2.3?提高數(shù)據(jù)匯總的準(zhǔn)確性和及時(shí)性

“兩金”管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總的及時(shí)性體現(xiàn)在系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)流高頻率的自動(dòng)更新。用戶提交的數(shù)據(jù)會(huì)在后臺(tái)自動(dòng)匯總計(jì)算并生成詳細(xì)的“兩金”管理分析圖表報(bào)告，可供管理層實(shí)時(shí)查閱?？稍凇皟山稹惫芾硐到y(tǒng)中設(shè)置規(guī)范的項(xiàng)目審批流程，有效減輕各單位債權(quán)管理工作人員的負(fù)擔(dān)，允許審批人在提交數(shù)據(jù)的時(shí)，可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)可及時(shí)修改或退回文件從新制作，避免了審批人審批“兩金”數(shù)據(jù)出現(xiàn)人為因素造成的錯(cuò)誤，可提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5.2.4??通過(guò)運(yùn)用“兩金”管理系統(tǒng)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析預(yù)警功能

當(dāng)“兩金”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)流自動(dòng)存儲(chǔ)到云端后，“兩金”管理系統(tǒng)通過(guò)會(huì)計(jì)單位分類篩選，以儀表板的形式對(duì)債權(quán)進(jìn)行各個(gè)維度的分析。不僅可以查看整體“兩金”情況，還可以查看重點(diǎn)管理單位，以及重點(diǎn)管理項(xiàng)目的具體“兩金”情況，并對(duì)“兩金”規(guī)模、時(shí)效分布、驗(yàn)收結(jié)算周期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，可以對(duì)當(dāng)期和開工的累計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分類。此外，系統(tǒng)設(shè)置了對(duì)賬年限分布、工程驗(yàn)收周期、竣工結(jié)算周期的專題分析模塊。在分析上盡量實(shí)現(xiàn)多維度的個(gè)性化，而且可在“兩金”管理系統(tǒng)中內(nèi)置預(yù)警功能提示指標(biāo)動(dòng)態(tài)。強(qiáng)化合同審核，防范營(yíng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要注重風(fēng)險(xiǎn)信息，根據(jù)信息系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，從源頭上提前做好防范措施，從而保證施工項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，降低應(yīng)收賬款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。依托“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)，隨時(shí)掌握業(yè)主的信用動(dòng)態(tài)、隨時(shí)對(duì)照合同付款條件和結(jié)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以確保如期執(zhí)行所有合同條款，防止出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)項(xiàng)目?“兩金”指標(biāo)高于設(shè)定的控制預(yù)警水平時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)報(bào)警并向“兩金”管理負(fù)責(zé)人和催收負(fù)責(zé)人，以發(fā)送郵件和信息的手段提醒相關(guān)人員關(guān)注“兩金”風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

5.2.5??將“兩金”管理系統(tǒng)與司庫(kù)系統(tǒng)的資金管理計(jì)劃相匹配

在“兩金”管理系統(tǒng)中設(shè)置下個(gè)月度的支付資金計(jì)劃信息，方便管理者與項(xiàng)目資金支付管理計(jì)劃進(jìn)行比較和分析。為實(shí)施工程結(jié)算堅(jiān)持以收定款、無(wú)合同不結(jié)算、無(wú)付款不結(jié)算等原則提供信息管理工具。

5.3???注意管理的規(guī)范化，以保證資金到位

無(wú)論是項(xiàng)目規(guī)模的大小，都應(yīng)在承攬項(xiàng)目前規(guī)范執(zhí)行項(xiàng)目承攬分析和規(guī)劃，并做好項(xiàng)目信息披露工作，把項(xiàng)目規(guī)劃和支付方案等主要內(nèi)容錄入數(shù)字化管理系統(tǒng)；要用好數(shù)字化管理系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)行為實(shí)施監(jiān)督和管理，確保所有工作都按照項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定進(jìn)行。如果出現(xiàn)項(xiàng)目業(yè)主違反項(xiàng)目合同條款，項(xiàng)目部應(yīng)通過(guò)數(shù)字化管理系統(tǒng)迅速報(bào)告企業(yè)總部，采取各種措施做好施工監(jiān)督管理，從源頭上遏制工程項(xiàng)目應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)的增加的態(tài)勢(shì)，從而壓降“兩金”存量。堅(jiān)持誠(chéng)信原則，督促業(yè)主履行合同維護(hù)合同的嚴(yán)肅性。針對(duì)業(yè)主提出的關(guān)于質(zhì)量進(jìn)度等方面的合理要求，施工企業(yè)項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)改進(jìn)，免得影響營(yíng)收賬款的催收。

5.4???部門聯(lián)動(dòng)，相互協(xié)調(diào)，加速“兩金”變現(xiàn)速度

第一，加快確權(quán)催收。重視加快合同資產(chǎn)的確認(rèn)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目組織專題研究，提前排查有可能存在的問(wèn)題，提出補(bǔ)救措施預(yù)案，及時(shí)整理完善竣工資料，爭(zhēng)取盡快得到業(yè)主的批準(zhǔn)。確認(rèn)后快速啟動(dòng)催收工作。

第二，強(qiáng)化“兩金”監(jiān)督工作。對(duì)“兩金”實(shí)際變化情況進(jìn)行及時(shí)、全面的了解，為保證壓降“兩金”有效，必須定期保送報(bào)表，高度重視達(dá)標(biāo)困難工程，對(duì)困難工程進(jìn)行全方位的分析情況，找出問(wèn)題原因，提出措施。

第三，把握制度綜合分析區(qū)別對(duì)待。根據(jù)企業(yè)規(guī)章制度，綜合分析業(yè)主欠款原因以及欠款時(shí)間的長(zhǎng)短等因素，可靈活選擇業(yè)主的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)用于抵銷部分應(yīng)收賬款，也可使用銀行保函置換質(zhì)量保證金等形式，拓寬催收渠道。

第四，用法律手段維護(hù)企業(yè)合法權(quán)利。對(duì)于惡意拖欠應(yīng)收賬款的業(yè)主，在反復(fù)溝通協(xié)調(diào)中也沒有任何效果的情況下，可果斷采取運(yùn)用法律手段催收。對(duì)于不能及時(shí)催收的欠款，要注意取得或妥善保管債權(quán)證據(jù)，與業(yè)主書面簽訂債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書，確保催收權(quán)益的有效性。

6???結(jié)語(yǔ)

建筑施工企業(yè)控制“兩金”是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。管理“兩金”要堅(jiān)持壓降庫(kù)存，嚴(yán)控增量，重視“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用，從承包選擇智能優(yōu)化，建筑施工企業(yè)要從源頭規(guī)范項(xiàng)目工程“兩金”管理。依托“兩金”數(shù)字化管理系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，合理制定“兩金”控制目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行管理制度，強(qiáng)化“兩金”責(zé)任的考核機(jī)制，綜合運(yùn)用各種有效措施促進(jìn)企業(yè)資金回流，全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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[作者簡(jiǎn)介]孫琪（1991—），女，漢族；本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任中交第三航務(wù)工程局有限公司財(cái)務(wù)資金部資金、債權(quán)債務(wù)一級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理，研究方向：資金、債權(quán)管理、內(nèi)部清欠、關(guān)聯(lián)交易。