孫方昉 六安市金安區(qū)公共資源交易中心

引言

市政工程項目關(guān)系到民生，隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，建筑工程項目大量開展，進一步推動了國民經(jīng)濟發(fā)展。隨著工程項目體量的增加，產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)行業(yè)也得到了快速發(fā)展。工程項目涉及諸多運營主體，需要大量財政資金作支撐，如果缺乏對招投標環(huán)節(jié)的管控，極易出現(xiàn)超標準支出、串標圍標等腐敗現(xiàn)象，直接影響工程成本、進度與質(zhì)量，違背了市政工程建設的初心。我國當前關(guān)于招標投標法律體系不斷完善，市政工程項目要根據(jù)法律法規(guī)的要求，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，建議從財務視角防控市政工程招投標風險，以提升市政工程項目建設質(zhì)量與效益。

一、財務視角下市政工程招標風險概述

（一）財務視角下市政工程項目招投標內(nèi)涵及目標

市政工程招投標的內(nèi)涵是要求工程建筑控制在一定的成本范圍內(nèi)，根據(jù)建設流程，確保工程項目在規(guī)定期限內(nèi)按照項目要求質(zhì)量竣工的項目。市政工程項目招標要符合項目采購要求，根據(jù)采購目標嚴格規(guī)范招投標各流程，通過對招投標全過程控制、規(guī)劃與評價，確保招標采購金額控制在一定范圍內(nèi)。市政工程招投標目標是根據(jù)國家財政部對項目運行過程中存在的風險點進行控制，確保達到財務內(nèi)部控制目標。按照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》要求，要加強對工程項目的設計目標與執(zhí)行進行嚴格管控，提高工程質(zhì)量與進度，確保成本控制在財務預算范圍內(nèi)，避免商業(yè)舞弊的情況發(fā)生。財務視角下市政工程招投標的目標要符合國家及行業(yè)法律法規(guī)要求，對招投標業(yè)務各環(huán)節(jié)做出明確要求，參照招投標法及相應管理辦法，建立完善的內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)制度要求。市政工程招投標目標中要避招投標風險，避免參與招標的人員有違規(guī)操作。市政工程在制定招投標制度過程中，要識別招投標業(yè)務的風險點，并從制度層面實施管控，用制度約束各工作環(huán)節(jié)，確保對招投標全過程實施動態(tài)監(jiān)督，促進市政工程項目建設目標的實現(xiàn)。

（二）財務視角下市政工程項目招投標流程及方法

市政工程招標流程是在項目立項后、發(fā)包前實施，可以委托第三方服務機構(gòu)或者自行開展招標工作。市政工程招投標工作涉及環(huán)節(jié)較多，要針對關(guān)鍵風險點展開分析，并以財務視角制定完善的內(nèi)部控制，應對招投標各環(huán)節(jié)風險突發(fā)。根據(jù)國家財政部門會計相關(guān)文件，市政工程項目招標要按照招標、投標、開標、評標、定標以及合同簽訂六個環(huán)節(jié)分別管控，并且根據(jù)《招投標法》要求，確定工程項目是否符合要求，如果符合招標流程，將啟動后續(xù)工作流程。招標單位或第三方服務機構(gòu)要將資格預審公告相關(guān)資料在平臺公布，并對參與的投標公司資質(zhì)情況展開審查，如果投標公司符合招標文件要求，要向其發(fā)售招標文件。市政工程項目招投標流程包括開標、評標以及定標，最后利用平臺將中標結(jié)果公示并簽訂招標合同。財務視角下市政工程招標內(nèi)部控制方法要完善風險評估機制，明確招投各主體單位責任范圍，采取評標與定標相分離制度，嚴格監(jiān)督招投標全過程，確保招投標工作公開、透明。

（三）財務視角下市政工程項目招投關(guān)鍵風險點

市政工程項目招投標環(huán)節(jié)的主要問題集中在招標資格設置不合理，未按照要求，主觀抬高或降低投標門檻，內(nèi)部人員透漏標底、量體裁衣、投標人掛靠、投標人合謀、泄露標價、開標環(huán)節(jié)不透明、評標委員會成員缺乏專業(yè)性和獨立性、評標人員與投標人串通、內(nèi)定投標人、招標人忽視評標人員意見等方面。招標全過程要保證透明性、公開性、公正性，向各方主體闡明招投標各環(huán)節(jié)管理要素及方案，結(jié)合項目實際情況對標底進行劃分，不得提前擬定意向中標人，進一步規(guī)范投標流程。

二、財務視角下市政工程招投標風險問題

（一）招投標風險評估體系不完善

市政工程招投標環(huán)節(jié)雖然構(gòu)建了風險評估機制，但仍存在管理漏洞，未能與當前社會發(fā)展形勢與時俱進，風險評估不細致，評估體系落后，應對風險能力薄弱，缺乏細化的評估標準，無法涵蓋所有類別的工程項目。財務視角下市政工程招投標缺乏明確的標準，缺乏對潛在風險考慮，風險評估標準不量化，存在主觀性和片面性。市政工程招標項目實施過程中，風險產(chǎn)生影響界定標準過于模糊，存在主觀臆斷和經(jīng)驗主義，招投標風險評估不精準，不能區(qū)分出重要與非重要、重大與非重大風險。市政工程招標未能對風險等級標準做出明示，不能針對不同風險等級制定不同的應對措施，風險識別能力較差。項目工程招標工作中，雖然按照風險評估表進行填寫，但內(nèi)容與形式過于固化，與工程建設實際不符，缺少實質(zhì)性內(nèi)容。這種流于表面的風險評估形式影響對項目的綜合把控能力較弱，工程招標存在較大風險隱患。

（二）招標工作責任不明確

財務視角下市政工程招標涉及的工作流程較多，各環(huán)節(jié)需要專業(yè)人員參與，職能交叉領域缺乏明確責任范圍，崗位分工不精細，權(quán)責落實不到位，不相容崗位未分離，易出現(xiàn)串標、舞弊現(xiàn)象。例如招標小組人員存在拉幫結(jié)派，串通合謀等情況，在開展招標工作過程中，存在責任推諉現(xiàn)象，導致各環(huán)節(jié)工作難以有效落實。市政工程項目招標環(huán)節(jié)存在員工在同一崗位工作長達8年，長期在相同崗位工作，極易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，應采取崗位輪換制度。

（三）投標人資質(zhì)審查存漏洞

第一，資質(zhì)審查標準不明確。根據(jù)我國相關(guān)法律要求，招標人在審查投標人資質(zhì)過程中，要注重其可持續(xù)發(fā)展能力，是否能夠按照市政工程項目招標要求履行合同，有關(guān)行業(yè)資質(zhì)、資金能力、機械設備等是否符合施工建設項目要求，是否存在或有負債或者未決的司法案件，是否出現(xiàn)違約行為或者工程質(zhì)量問題。市政工程項目招標環(huán)節(jié)，缺乏明確的資質(zhì)審查標準，不能針對市政工程建設類型制定詳細的審查標準，未能對采購對象按照分包、生產(chǎn)、貿(mào)易及服務性質(zhì)進行分類，資質(zhì)審查標準過于寬泛與籠統(tǒng)，不能滿足多種類型項目差異化要求，甚至在招標環(huán)節(jié)將符合標準的投標人排除，而保留了不符合標準的投標人，導致招投標質(zhì)量不高和效率低下。

第二，資質(zhì)審查工作存在疏漏。市政工程招投標過程中，審查人員缺乏明確的參考依據(jù)，資質(zhì)審查過于寬松或嚴苛。由于市政工程涉及的建設項目較為廣泛，招標內(nèi)容也不同，項目類型不同，對招投標的技術(shù)要求及資質(zhì)也有所差別，如果審查標準不明確，摻雜主觀判斷，影響市政工程招標質(zhì)量。

（四）評標環(huán)節(jié)存漏洞

第一，缺乏明確的評標準則。市政工程招標過程中缺乏客觀、量化的評標準則，除了價格標準以外，非價格標準過于籠統(tǒng)，涉及的招標項目涉及多個專業(yè)，招標項目不同，評標的準則應有所差異，但現(xiàn)有的評標準則與市政工程項目實際需求匹配度不高。市政工程評標標準泛化，不符合業(yè)務需求，缺少可量化的標準，導致評標環(huán)節(jié)會摻雜評標專家的主觀判斷，存在人為操縱評標結(jié)果的可能，招標風險加劇。

第二，缺乏完善的監(jiān)督機制。市政工程招標要組建評標委員會，評標過程直接影響中標結(jié)果，如果參評人員選任環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊行為，收受投標人賄賂等，將直接導致評標工作出現(xiàn)重大風險。市政工程招標項目缺乏對招標委員會的監(jiān)督，工作底稿不能充分佐證評標結(jié)果，工作較為寬松，不能構(gòu)建規(guī)范的監(jiān)督體系，存在主觀性，缺乏公平、公正的評定標準，評標結(jié)果受到外部因素影響，存在徇私舞弊可能。

（五）缺少標后評估、監(jiān)管機制

原則上市政工程項目在合同簽訂后，有關(guān)部門還要對中標公司進行評估與監(jiān)管，監(jiān)督其合同履行情況，為后續(xù)招標工作提供參考。但市政工程招標工作缺乏對項目的標后管理，不能對中標人的履約情況進行有效管理，導致不符合合同條款約定的行為未能及時發(fā)現(xiàn)。市政工程招標單位缺乏標后管理意識，監(jiān)督意識薄弱，標后管理不能落實到具體責任人，招標單位與中標商在后續(xù)合作過程中，缺乏信息溝通機制，不能將相關(guān)問題及時反饋至招標小組，影響市政工程項目實施效果。

三、財務視角下市政工程招投標風險問題應對策略

（一）完善招投標風險評估體系

市政工程招標業(yè)務量大，招標項目較多，涉及的財務工作也較為繁雜，項目面臨各類不確定風險。市政工程招標環(huán)節(jié)要對風險做出客觀評估，分析蘊涵的各類風險點，避免傳統(tǒng)單一、籠統(tǒng)、不量化的風險評估體系。市政工程要提高內(nèi)部糾差能力，判斷當前潛在的風險類型，建立全面、詳細的風險評估標準，對風險發(fā)生可能性從定性、定量兩方面展開分析，并根據(jù)風險發(fā)生等級制作評估量表，對識別出的風險發(fā)生概率制定相應的風險應對措施。一旦風險發(fā)生概率較大，有關(guān)部門應立即啟動風險應對機制，規(guī)避風險發(fā)生，力求市政工程招標風險帶來的影響降到最低（見表1）。

（二）明確招標各方主體責任

我國住建部近年來針對市政工程項目完善了招標制度，進一步對工程擔保制度作了補充與完善，并且提出了招標責任落實制度。針對市政工程項目各部門及小組工作職責界定不清晰，招標濫用職權(quán)等情況，監(jiān)管部門應明確責任人，避免出現(xiàn)風險。

第一，制定招標責任制。市政工程招標過程中，招標人要負責標書的編寫和相關(guān)標準的制定。如果招標人有一定的自主權(quán)，也要承擔相應的責任，要對招標全過程及結(jié)果負責。招標工作要由專業(yè)人員辦理，要明確招標工作各項業(yè)務的分工范圍，并將工作落實到具體崗位及責任人。在招標責任落實過程中，如果相關(guān)工作超出招標范圍，有關(guān)部門要簡化招標立項流程，可以與第三方服務機構(gòu)合作，使參與招標人員具有更多的決策權(quán)力。招標環(huán)節(jié)要根據(jù)國家法律法規(guī)編制標書并開展相關(guān)投標活動，確保實施招標環(huán)節(jié)有明確的責任人。

第二，推廣招投標承諾制。市政工程項目實施招標，要對工程報價、資質(zhì)、技術(shù)標準等加以明確，并提交書面承諾，招標承諾制推廣可以提高招標效率，更加細化權(quán)責范圍，提升招標工作質(zhì)量和效率。市政工程招標提出書面招標承諾后，要對工程項目進行設計和勘查，物資采購、施工進行招標時，要確保招標范圍與圖紙，并出具承諾函，明確招標各業(yè)務環(huán)節(jié)的審批流程。招標承諾要采用經(jīng)濟評價機制，招標部門應對招標各主體建立追責機制，對招標各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量和效率做出評價，提高各方合作主體對經(jīng)濟情況的重視，避免投標人不守信用，增加投標人的違法成本。針對信譽較差的業(yè)主單位招標部門要限制其后續(xù)招標活動的參與，對失信的投標單位，要根據(jù)國家法律法規(guī)要求采取相應的懲戒措施。市政工程招標工作要鼓勵更多信譽良好的投標單位保持信用記錄，在招標工作中可酌情減免其投標保證金的措施。在評標工作開展環(huán)節(jié)，招標部門要針對信用良好的投標單位更多的傾斜，在相同條件下，要選擇經(jīng)濟條件好、信用良好的投標單位定標。

（三）規(guī)范資質(zhì)審查工作

第一，明確資質(zhì)檢查標準。財務視角下市政工程招標環(huán)節(jié)要加強對資質(zhì)的審查，根據(jù)工程招標項目不同，要細化供應商群組，并根據(jù)該細分供應商項目制定相應的標準，對不同供應商的業(yè)務情況展開相應的資質(zhì)審查，確保參與投標單位符合市政工程招標條件。資質(zhì)審查標準要客觀、透明、具體、明確、可量化，減少資質(zhì)審查的主觀操縱空間。市政工程招標如果采用資格預審，要明確資格預審標準，不能量身定制資質(zhì)審查標準，不可限制或者排斥投標，要嚴格執(zhí)行同一套標準。

第二，規(guī)范資質(zhì)審查流程。市政工程招標過程中，要遵守工作紀律，避免摻雜個人利益，放松或者收縮審查標準，對審查流程做好相關(guān)工作底稿，明確記錄審查依據(jù)，便于對投標的監(jiān)督。如果參與資質(zhì)審查的各主體意見一致可以進入評標環(huán)節(jié)，如果審查結(jié)果不統(tǒng)一，需要啟動復審程序，避免從中人為干預。投標環(huán)節(jié)要建立追責機制，招標部門提高對資質(zhì)審查環(huán)節(jié)的重視，保證資質(zhì)審查的客觀、公正，一旦出現(xiàn)舞弊行為，應按照國家法律法規(guī)要求采取問責措施。

（四）加強評標環(huán)節(jié)管理

第一，市政工程招標要細化評標標準。財務視角下，招標部門要對市政工程的工作量清單客觀量化，細化技術(shù)指標，對參與投標的單位的資質(zhì)、經(jīng)濟狀況、履約能力做出明確要求，嚴格審查投標單位的從業(yè)人員資格、技術(shù)能力等，為參與投標單位提供咨詢建議，不得提前對中標候選人排序，影響投標人員的獨立性與客觀性。

第二，加強對評標委員會的管理。市政工程項目主管單位要加強對評標委員會的監(jiān)管，暢通舉報渠道，避免評標委員會人員與參與投標單位之間串通舞弊，對評標委員會成員專業(yè)能力及任職資格進行審核，采取崗位輪換制，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，電腦隨機抽取數(shù)據(jù)庫的專家評委，抽查評標委員會工作底稿，確保評標全過程規(guī)范、合理、評標專家盡職盡責。市政工程招標項目的實施要建立追責機制，如果出現(xiàn)評標委員索取額外酬勞或惡意串通現(xiàn)象，將取消其評標資格，并將線索移交執(zhí)法機關(guān)處理。評標與定標要實行不相容職務分離，采取安全性、擇優(yōu)性原則，根據(jù)投標人報價、技術(shù)水平、行業(yè)信用等選擇優(yōu)質(zhì)的投標單位中標與定標。

（五）完善標后評估、監(jiān)管機制

第一，完善標后評估機制。招標單位應制定標后的評估細則，落實評估責任人，按照標后管理要求嚴格執(zhí)行。標后評估小組可以自行組建，也可以委托第三方專業(yè)評估機構(gòu)，對招標全過程合規(guī)情況展開審查，一旦出現(xiàn)違規(guī)情況要及時處理，并將評估結(jié)果擬定文件反饋至市政工程主管單位，為日后招標工作開展提供信息基礎。

第二，加強對標后履約監(jiān)管。定標后招標單位要對中標單位合同履行情況進行監(jiān)管，對其是否按照合同約定支付款項開展相關(guān)工作，避免出現(xiàn)逃標、建筑材料以次充好等，影響市政工程建設質(zhì)量。對中標人的不良行為要做出記錄，并在行業(yè)內(nèi)進行通報，限制其參加后續(xù)工程項目的投標。

第三，建立信息化平臺。市政工程招標工作要建立信息化平臺，實現(xiàn)電子招標采購和工作反饋等，對招標流程中存在的問題及時反饋給各參與主體，實現(xiàn)了集中交易、進一步優(yōu)化平臺監(jiān)督職能、健全了招標反饋工作機制，為后續(xù)招標工作提供數(shù)據(jù)基礎。

結(jié)語

本文以財務視角分析了市政工程招標工作風險，從招標、投標、開標、評標、定標及合同履行等全過程展開論述，針對市政工程招標存在的管理缺陷全面剖析，包括缺乏完善的風險評估體系，責任劃分不明確、資質(zhì)審查不嚴謹、缺乏明確的審查標準、評標人存在舞弊可能、標后監(jiān)管不力等問題，并針對問題提出了完善風險評估機制、制定招標人責任制、采取招投標承諾制、評標與定標不相容崗位相分離、完善標后監(jiān)管機制、構(gòu)建信息化系統(tǒng)等解決方式，為市政工程項目招標工作提供新思路，促進招標業(yè)務更加完善。