丁少偉 江蘇耀海生物制藥有限公司

當(dāng)前，在市場競爭尤為激烈的環(huán)境背景下，很多行業(yè)的發(fā)展日新月異，比如醫(yī)療行業(yè)，就做到了真正的“守正創(chuàng)新”，積極做好資金管理工作，其通過融資租賃手段來增添醫(yī)療設(shè)備，減少流動資金的輸出。所以在此背景之下，企業(yè)發(fā)展就需要做出創(chuàng)新化改革，真正實現(xiàn)資金管理的守正創(chuàng)新。企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展與財務(wù)資金的科學(xué)運(yùn)營不可分割，財務(wù)資金風(fēng)險屬于企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營實踐活動中一直無可避免且很難預(yù)料的風(fēng)險問題。其主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部成立初期階段會遇到融資困難，整體資金投入量很大，在實際經(jīng)營階段還具有資金流動的風(fēng)險，在市場之中進(jìn)行競爭的時候，其中的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，也會遭受到多種類型風(fēng)險問題。基于此，本文主要針對企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范措施實施以下相關(guān)分析和闡述，希望具有相應(yīng)借鑒價值。

一、企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的基本內(nèi)容

(一)負(fù)債風(fēng)險

財務(wù)資金管理屬于企業(yè)處于正常運(yùn)行狀態(tài)之下的關(guān)鍵構(gòu)成部分，其主要依照行業(yè)之內(nèi)財經(jīng)有關(guān)管理法規(guī)和制度，依照財務(wù)管理工作基本原則，組織企業(yè)展開財務(wù)實踐活動，并科學(xué)處理財務(wù)關(guān)系的一項具體經(jīng)濟(jì)管理實踐工作。而且，在企業(yè)內(nèi)部實施資金的籌措、投入以及使用和分配的時候，一直都和財務(wù)資金管理工作相關(guān)。財務(wù)資金管理工作也會面臨很多財務(wù)風(fēng)險問題，財務(wù)風(fēng)險是當(dāng)前企業(yè)在尤為激烈的競爭市場中發(fā)展的關(guān)鍵產(chǎn)物，特別是在我國市場經(jīng)濟(jì)整體發(fā)育不夠健全的環(huán)境之下[1]。比如，在某生物制藥企業(yè)之內(nèi)，內(nèi)部工作人員400人，年營業(yè)額2億元，在中國A股科創(chuàng)板上市，那么在上市之前涉及到的工作項目繁多，為企業(yè)上市之后具有更為充足的流動資金，可能會通過銀行貸款來保證資金問題，所以企業(yè)在上市之后就會出現(xiàn)負(fù)債風(fēng)險。風(fēng)險主要就是在相應(yīng)條件之下，或者是在相應(yīng)階段之中，其未來發(fā)展的結(jié)果并不確定，企業(yè)風(fēng)險就是在行業(yè)之中展開實踐活動的時候，因為市場之內(nèi)的很多不確定性因素，導(dǎo)致內(nèi)部生產(chǎn)目標(biāo)以及預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)之間具有明顯不同，其實際表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報表上或者財務(wù)運(yùn)行方面，這就屬于負(fù)債風(fēng)險，這是負(fù)債經(jīng)營過程之中會出現(xiàn)的最大風(fēng)險，負(fù)債風(fēng)險主要包含到期債務(wù)無法進(jìn)行償還的風(fēng)險，其還包含企業(yè)實際發(fā)展出現(xiàn)偏離最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而出現(xiàn)資本成本呈現(xiàn)出上升的風(fēng)險。當(dāng)前，在市場宏觀調(diào)控之下，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)資金管理風(fēng)險整體不確定性變得更為顯著，因此風(fēng)險類型也變得更為豐富。

(二)經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險也可以稱其為營業(yè)風(fēng)險，其是企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營實踐活動之中，因為供應(yīng)、生產(chǎn)以及銷售等工作環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生的不確定性因素而帶來企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)運(yùn)行停滯以及生產(chǎn)價值出現(xiàn)波動的情況。經(jīng)營風(fēng)險還包含采購風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險以及應(yīng)收賬款風(fēng)險等等。采購風(fēng)險主要是因為市場對于產(chǎn)品的供不應(yīng)求，或者是因為外界因素所影響，使得實際付款和預(yù)期付款之間出現(xiàn)偏差。生產(chǎn)風(fēng)險就是因為信息、能源以及技術(shù)工作人員出現(xiàn)變動而導(dǎo)致生產(chǎn)工藝具體工作流程出現(xiàn)顯著變化，或者是因為產(chǎn)品庫存出現(xiàn)不足，導(dǎo)致廠家出現(xiàn)停工或者是銷售呈現(xiàn)出遲滯的情況。存貨風(fēng)險就是指商品市場出現(xiàn)變動，導(dǎo)致銷售產(chǎn)品工作受到阻礙。應(yīng)收賬款風(fēng)險就是在實際中進(jìn)行賒銷的工作業(yè)務(wù)比較多，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的實際管理工作成本增大，或者是因為賒銷政策出現(xiàn)變更，使得實際回收期以及預(yù)期回收期之間產(chǎn)生偏差。

(三)支付能力風(fēng)險

支付能力風(fēng)險是表示企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動出現(xiàn)不足情況，其不能夠真正滿足企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的必要性經(jīng)營支出以及投資支出工作項目存在的風(fēng)險，這種風(fēng)險能夠稱作資金流動風(fēng)險，簡言之，一個處于盈利基本狀態(tài)之下的企業(yè)內(nèi)部會產(chǎn)生資金流動幅度較大的情況，進(jìn)而不能夠真正滿足其支付的基本需求，使得企業(yè)發(fā)展面臨危機(jī)，針對粗放擴(kuò)張 或者是過度經(jīng)營的企業(yè)而言，這種風(fēng)險影響很大。另外，支付風(fēng)險主要可以分成利率風(fēng)險以及外匯風(fēng)險。利率風(fēng)險是因為受到利潤波動的整體影響，使得企業(yè)內(nèi)部收支利潤出現(xiàn)忽高忽低的情況。外匯風(fēng)險也可以將其稱之為貨幣風(fēng)險，其表示受匯率實際變化所出現(xiàn)資金回收以及盈利方面所產(chǎn)生的不良影響。

(四)應(yīng)收賬款風(fēng)險

應(yīng)收賬款風(fēng)險是表示企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，或者是出現(xiàn)延期付款的問題，使得其融資成本較高。應(yīng)收賬款就是企業(yè)在實際經(jīng)營實踐活動之中，因為銷售商品、產(chǎn)品以及勞務(wù)等等而出現(xiàn)的收入，其主要包含采購工作人員或者是工作勞務(wù)實際需要承擔(dān)的稅務(wù)費(fèi)用等等。而且，如果出現(xiàn)銷售打折的情況，還要充分分析到商務(wù)折扣以及現(xiàn)金折扣。應(yīng)收賬款屬于依照企業(yè)生產(chǎn)銷售實踐而出現(xiàn)的一種債券。因此，確認(rèn)應(yīng)收賬款以及確認(rèn)好收入之間具有緊密關(guān)聯(lián)。通常而言，當(dāng)收入可以被確認(rèn)以后，就要立即確認(rèn)，管理采購以及接受服務(wù)的基本部門才可以創(chuàng)建出更為詳細(xì)的管理賬戶[2]。

二、企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險管理出現(xiàn)的問題

(一)財務(wù)資金控制不科學(xué)

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金屬于企業(yè)開展實踐活動的實際保障條件，對針對資金運(yùn)作實施系統(tǒng)性管理、確認(rèn)資金的科學(xué)應(yīng)用、保障資金在內(nèi)部的使用安全等關(guān)鍵意義。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理工作對企業(yè)的不斷發(fā)展起著關(guān)鍵作用，和企業(yè)生存和發(fā)展間具有更為緊密的聯(lián)系。財務(wù)風(fēng)險具有多樣性和廣泛性[3]。財務(wù)風(fēng)險的實際程度和企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)規(guī)模以及管理機(jī)制間有很大聯(lián)系。因為當(dāng)前企業(yè)針對內(nèi)部財務(wù)資金管理工作呈現(xiàn)出不科學(xué)現(xiàn)象，導(dǎo)致管理工作存在很多問題。其中，財務(wù)資金管理工作不夠規(guī)范，這也是財務(wù)資金管理工作出現(xiàn)缺失的關(guān)鍵性問題，也是企業(yè)不斷發(fā)展呈現(xiàn)出的安全隱患。隨著社會發(fā)展逐漸向著智能化以及科技化等方向發(fā)展，一些企業(yè)的內(nèi)部工作項目結(jié)款的方式都選擇網(wǎng)銀支付，并且通過智慧資金監(jiān)控系統(tǒng)，并進(jìn)一步宣傳智能報銷系統(tǒng)，使其與智慧資金監(jiān)管系統(tǒng)之間展開科學(xué)對接。但是很多企業(yè)在實施資金管理的時候，還是通過傳統(tǒng)模式展開管理，且針對資金實施預(yù)算管理和資金內(nèi)控管理不夠科學(xué)。此外，還有銀行系統(tǒng)對于企業(yè)的現(xiàn)象，會出現(xiàn)退款情況，使得企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險問題大量出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到阻礙。

(二)財務(wù)資金管理不到位

不管是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理工作還是實施資金風(fēng)險控制工作，都需要工作人員給予更多的關(guān)注與重視，沒有展開強(qiáng)力管理、設(shè)立嚴(yán)格管理制度以及正規(guī)的審核工作流程，就會使企業(yè)面臨財務(wù)資金管理風(fēng)險。相關(guān)部門在提出財務(wù)管理方面的政策之后，針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理的實際要求將會變得更為嚴(yán)格，為了有效提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的實際水準(zhǔn)，提升企業(yè)在行業(yè)之中的競爭能力，企業(yè)內(nèi)部管理層需要進(jìn)一步加強(qiáng)提升財務(wù)資金管理工作的質(zhì)量與效率。同時，對于財務(wù)資金管理工作人員的要求也會提升，且加強(qiáng)其整體工作素質(zhì)對于提升工作效率具有關(guān)鍵影響。在新會計準(zhǔn)則落實之后，其會與國際進(jìn)行接軌，這對于財務(wù)資金管理工作人員的專業(yè)化知識水準(zhǔn)以及工作經(jīng)驗等都要求較高。如果專業(yè)財務(wù)管理人員無法真正達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，或者工作經(jīng)驗不足等，就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)資金管理的缺失現(xiàn)象。數(shù)字化以及電子化在企業(yè)財務(wù)資金管理計算以及總結(jié)工作上進(jìn)行應(yīng)用，財務(wù)資金電算化針對財務(wù)管理發(fā)展具有更為顯著的推進(jìn)作用，而且可以解放財務(wù)人員雙手，從而提升財務(wù)資金整體的運(yùn)算效率。

(三)財務(wù)資金流動性不高

企業(yè)因為受到內(nèi)部財務(wù)資金流動的影響，因此在實施內(nèi)部財務(wù)資金管理工作的時候，就會出現(xiàn)很多問題，其中最為突出的問題就是融資渠道具有一定欠缺，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)一步減少[4]。為了有效避免資金流動為企業(yè)實際發(fā)展帶來的問題與阻礙，很多企業(yè)在實際發(fā)展以及融資建設(shè)工作之中呈現(xiàn)出多元化發(fā)展，但是因為資金融入渠道十分有限，資金融資出現(xiàn)的問題還沒有獲得有效解決。其實際包含：第一，因為各個方面管理制度的不斷影響，很多企業(yè)都很難實現(xiàn)金融融資以及信貸融資。第二，很多大型企業(yè)針對中小企業(yè)內(nèi)部工作業(yè)務(wù)的管理，一直都處于可以控制的水平范圍之內(nèi)，其有關(guān)管理制度的創(chuàng)建并不完善，使得銀行在為企業(yè)進(jìn)行貸款的時候，就會承擔(dān)更大的風(fēng)險問題。所以相應(yīng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理工作在實際發(fā)展的時候，其獲得銀行貸款支持的機(jī)會被進(jìn)一步減少。第三，當(dāng)前銀行在實施貸款審批的工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，會遇到更為繁瑣的工作過程，一些企業(yè)在展開融資的時候，只能夠獲得少量支持資金，企業(yè)內(nèi)部融資變得更為困難，因此企業(yè)發(fā)展具有更為迫切的融資需求。

三、企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范的主要對策

(一)加強(qiáng)財務(wù)資金內(nèi)部控制

第一，資金收支兩條線的管理模式。企業(yè)需要設(shè)置收入戶以及支出戶，收入戶主要的作用就是管理收入和經(jīng)營相關(guān)的各項資金的流入，各個單位不能夠支配收入款，不能夠?qū)⑹杖肟钷D(zhuǎn)入其他的銀行賬戶。收入戶一定要通過企業(yè)的總部授權(quán)才可以進(jìn)行款項的撥付，并且還要嚴(yán)格地控制全部資金的執(zhí)行。第二，日常的監(jiān)控和考核評價。通過網(wǎng)上銀行，企業(yè)內(nèi)部可以進(jìn)行資金的實時監(jiān)控。比如，企業(yè)內(nèi)部的資金流向以及資金的預(yù)算執(zhí)行情況，其能夠更為及時地發(fā)現(xiàn)并且阻止一些企業(yè)內(nèi)部的不正常行為，阻止資金體外循環(huán)情況出現(xiàn)，進(jìn)一步降低企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險以及投資的風(fēng)險。第三，科學(xué)創(chuàng)建出更為完善的內(nèi)部信息化系統(tǒng)。要搭建出企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理工作，就無法離開完善的信息化管理系統(tǒng)以及各部門之間的科學(xué)溝通，以保證交流的信息具有真實性。

(二)加大財務(wù)資金管理力度

為了能夠有效降低企業(yè)內(nèi)部存在的資金風(fēng)險，企業(yè)就需要有效提升資金管理工作力度。一般而言，企業(yè)要創(chuàng)建出更為完善的企業(yè)資金管理機(jī)制，健全資金管理體系，還需要設(shè)置針對性的獨(dú)立性資金管理部門，相關(guān)管理人員還要針對會計系統(tǒng)實施監(jiān)督管理，以確保財務(wù)信息具有準(zhǔn)確性[5]。另外，還要有效加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員整體的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員對于崗位的責(zé)任意識，并且定期針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作人員實施科學(xué)考核，通過輪崗制度來進(jìn)一步調(diào)動企業(yè)之內(nèi)財務(wù)人員參與工作的主動性。企業(yè)還要展開資金風(fēng)險評估以及管理相應(yīng)工作，并通過科學(xué)措施避免企業(yè)會計工作管理風(fēng)險，避免產(chǎn)生相應(yīng)財務(wù)信息的偽造情況，這樣就能夠減少企業(yè)內(nèi)部整體稅務(wù)方面的風(fēng)險。而且，還要避免出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂以及投資風(fēng)險等方面問題，以保證財務(wù)決策具有科學(xué)性以及有效性。

(三)科學(xué)優(yōu)化財務(wù)資金流動

企業(yè)實施財務(wù)資金管理的時候，需要關(guān)注到時間管理觀念，以提升資金整體使用率這個工作目標(biāo)，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金的集中化管理，其實際表現(xiàn)為：第一，創(chuàng)建出更為完善的資金管理系統(tǒng)，針對工作業(yè)務(wù)展開科學(xué)創(chuàng)新，對于信貸基本結(jié)構(gòu)實施科學(xué)調(diào)整。對于內(nèi)部監(jiān)控制度展開資金管理工作的創(chuàng)建、歸集以及利用，并針對企業(yè)未來對于資金使用量實施科學(xué)測算以及計劃。增加和外企之間的合作，為企業(yè)開辟出更為廣闊的投資渠道，并且依照法規(guī)履行合同義務(wù)，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金的監(jiān)督管理力度。第二，創(chuàng)新財務(wù)資金管理工作業(yè)務(wù)，針對資金賬號整體結(jié)構(gòu)展開科學(xué)統(tǒng)一的管理。企業(yè)需要將內(nèi)部所有資金賬戶的具體用途以及應(yīng)用次數(shù)都要做到科學(xué)統(tǒng)籌，并充分了解內(nèi)部資金賬戶，將長期之內(nèi)用不到的賬戶實施資金的全部管控與清理。通過當(dāng)前銀企聯(lián)合的技術(shù)將全部賬戶展開賬戶直連，使資金管理信息系統(tǒng)可以展開賬戶內(nèi)部資金實際流動的監(jiān)督，賬戶直連之后還可以避免相應(yīng)問題，在很大程度上降低了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理風(fēng)險。還可以通過人工智能技術(shù)展開資金管理數(shù)據(jù)調(diào)取，設(shè)置資金支出提醒和資金輸出之時的預(yù)警，以保證資金賬戶的管理工作不會出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)，從而提升資金管理工作安全性。

(四)健全財務(wù)資金風(fēng)險預(yù)警

資金在整體企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行之中具有十分關(guān)鍵的地位。所以針對企業(yè)實施科學(xué)有效的資金風(fēng)險評估工作就尤為關(guān)鍵。只有針對企業(yè)資金風(fēng)險實施正確的評估，才可以真正應(yīng)對未來將會面對的困難，而且也能有效促進(jìn)企業(yè)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，以加強(qiáng)企業(yè)整體運(yùn)行的安全性。另外，還要提升針對資金管理整體風(fēng)險的進(jìn)一步防控，資金集中管理的有效實施，可以為企業(yè)帶來相應(yīng)的收益，但是在實際管理當(dāng)中也會面臨相關(guān)風(fēng)險，主要包含：第一，企業(yè)內(nèi)部資金主要可以以資金池的基本形式而存在，科學(xué)調(diào)整管理手段，為企業(yè)內(nèi)部資金鏈提供有力保障，但是也會出現(xiàn)控股企業(yè)內(nèi)部借款沒有做到及時還款的情況，就會導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象。第二，在企業(yè)下屬的一些控股分支中，其過度關(guān)注自身利益，就會針對企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理政策不予理睬，特別是在內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)實際發(fā)展出現(xiàn)不符之時，就會出現(xiàn)脫離企業(yè)掌控的現(xiàn)象。第三，企業(yè)內(nèi)部會出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，假如沒有實施強(qiáng)制措施，就會使得合作企業(yè)之間產(chǎn)生沖突，企業(yè)內(nèi)部資金就會呈現(xiàn)出難以正常運(yùn)行之勢。因此，需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算的管理機(jī)制，并在這一工作基礎(chǔ)之上創(chuàng)建出資金風(fēng)險控制機(jī)制，以避免不必要的風(fēng)險[6]。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)營的過程之中，會因為外部的市場經(jīng)濟(jì)因素以及內(nèi)部管理工作因素而受到影響，在企業(yè)實施籌資以及資金回收等工作的時候，會出現(xiàn)財務(wù)資金管理風(fēng)險問題，甚至?xí)沟闷髽I(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)需要關(guān)注到內(nèi)部存在的財務(wù)資金管理風(fēng)險，創(chuàng)建出更為完善的資金管理風(fēng)險防范制度，在最大程度上將風(fēng)險問題消除，從而為企業(yè)未來的發(fā)展奠定更為堅實的基礎(chǔ)。