田雨蓬 寧夏煤炭勘察工程有限公司

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段，各行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，而國(guó)企是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的一環(huán)，為確保國(guó)企具有極高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)管理工作就應(yīng)得到高度重視，以有效適應(yīng)國(guó)企發(fā)展。對(duì)此，可嚴(yán)格按照國(guó)企發(fā)展形勢(shì)加以適度調(diào)整，從而滿足國(guó)企發(fā)展實(shí)際需求，推動(dòng)國(guó)企健康發(fā)展。

一、國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理必要性

自改革開(kāi)放后，以市場(chǎng)為導(dǎo)向的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)模式在一定程度上促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，各行業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。國(guó)企為確保能夠在市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，以有效適應(yīng)國(guó)企發(fā)展。然而，在國(guó)企發(fā)展階段，財(cái)務(wù)資金管理能力依舊尚未得到相應(yīng)提高，嚴(yán)重影響國(guó)企健康發(fā)展。

(一)有利于提高國(guó)企經(jīng)濟(jì)效益

資金在國(guó)企經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中十分重要，需要使用資金的地方都在財(cái)務(wù)資金管理工作的范疇之內(nèi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金在國(guó)企所有運(yùn)營(yíng)及生產(chǎn)環(huán)節(jié)中都存在。對(duì)此要求國(guó)企在財(cái)務(wù)資金管理期間必須對(duì)其進(jìn)行恰當(dāng)配置，使其符合國(guó)企發(fā)展需求，而在實(shí)踐環(huán)節(jié)中，各經(jīng)營(yíng)階段各項(xiàng)目所需的資金通常都存在很大差別，想要取得良好發(fā)展國(guó)企就要平衡不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及項(xiàng)目，因此，在國(guó)企開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作期間應(yīng)清楚了解目前發(fā)展目標(biāo)及自身基礎(chǔ)。

(二)有利于促進(jìn)國(guó)企各部門有效互動(dòng)

由于國(guó)企規(guī)模較大，在國(guó)企發(fā)展階段難免會(huì)出現(xiàn)各部門獨(dú)立性較強(qiáng)的情況。如果想要在競(jìng)爭(zhēng)中獲取更大利益，拓寬發(fā)展空間，國(guó)企就必須加強(qiáng)各部門間合作，才能為國(guó)企行為高度一致創(chuàng)造良好環(huán)境。同時(shí)，由于各部門都存在資金短缺等問(wèn)題，導(dǎo)致各部門間資金流動(dòng)與管理就成為實(shí)現(xiàn)各部門協(xié)同與統(tǒng)一的唯一條件。而相對(duì)健全的財(cái)務(wù)資金管理模式能夠在一定程度上使各部門間信息傳遞效率得到有效提高，進(jìn)而強(qiáng)化國(guó)企整體工作效率，還能在某種意義上提高國(guó)企安全性及抗風(fēng)險(xiǎn)性。

(三)有利于體現(xiàn)國(guó)企資金狀況及經(jīng)濟(jì)狀況

國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作主要以國(guó)企實(shí)際發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)。因此，在開(kāi)展該工作時(shí)，國(guó)企必須了解目前實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、經(jīng)濟(jì)狀況、甚至發(fā)展方向、技術(shù)及人才儲(chǔ)備狀況，以便作出科學(xué)且合理的決策。這就導(dǎo)致在國(guó)企各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，財(cái)務(wù)資金管理工作十分關(guān)鍵。而財(cái)務(wù)資金管理工作中所生成的數(shù)據(jù)，也可以將國(guó)企目前發(fā)展重點(diǎn)及不足之處得以有效體現(xiàn)，為國(guó)企下一步發(fā)展提供幫助。

二、國(guó)企資金管理主要內(nèi)容

(一)資金配置全面優(yōu)化

國(guó)企使用資金十分有限。因此，要求一定要在有限資金的前提下，將國(guó)企資金利用好，充分發(fā)揮資金實(shí)際使用價(jià)值。對(duì)此，這就需要國(guó)企系統(tǒng)梳理資金占用具體明明細(xì)情況。在國(guó)企財(cái)務(wù)報(bào)表中，盡管國(guó)企流動(dòng)資金固定成本等有詳細(xì)說(shuō)明，但針對(duì)資金使用具體指標(biāo)卻十分模糊。例如，有些國(guó)企可能會(huì)采購(gòu)固定資產(chǎn)，但卻始終處于閑置狀態(tài)；甚至還有些國(guó)企在庫(kù)存物品儲(chǔ)存期間，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)損壞問(wèn)題等。這都尚未具體體現(xiàn)資金使用指標(biāo)。在上述情況下，需要專門開(kāi)展科學(xué)分析，從而將其與各類發(fā)展時(shí)期進(jìn)行比較，不斷提高國(guó)企資金使用價(jià)值。此外，國(guó)企還要以實(shí)際發(fā)展為基礎(chǔ)，根據(jù)自身價(jià)值，合理分配內(nèi)部資金，保證國(guó)企潛在項(xiàng)目能夠獲得資金支持，從而最大限度提高國(guó)企資金利用效率。

(二)持續(xù)提高資金利用效率

國(guó)企內(nèi)部流動(dòng)資金大部分都被用在國(guó)企存貨與生產(chǎn)發(fā)展上，但庫(kù)存貨資金并不能為國(guó)企帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益。因此，必須適當(dāng)壓縮國(guó)企存貨資金，以避免因產(chǎn)品價(jià)格下跌而導(dǎo)致國(guó)企虧損。生產(chǎn)資金主要指的是可以在將來(lái)為國(guó)企帶來(lái)更多利潤(rùn)資金，但由于生產(chǎn)計(jì)劃不合理、生產(chǎn)工藝不完善等原因，導(dǎo)致資金難以回收。而在資金管理中，應(yīng)收賬款管理十分關(guān)鍵，能夠在一定程度上提高國(guó)企資金周轉(zhuǎn)率。國(guó)企必須不斷強(qiáng)化控制收款款項(xiàng)，避免出現(xiàn)壞賬、爛賬問(wèn)題。作為國(guó)企資金核心要素，固定資產(chǎn)流動(dòng)性很差，很可能會(huì)變成國(guó)企閑置資金。因此，必須合理分配固定資產(chǎn)，從而不斷提高資產(chǎn)綜合利用效率。

三、國(guó)企資金管理存在的問(wèn)題

(一)信息共享失真，影響資金管理實(shí)效

國(guó)企內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，使不同部門在國(guó)企經(jīng)營(yíng)與管理決策上難以達(dá)成一致。尤其是當(dāng)受到不同利益驅(qū)使時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)不同意見(jiàn)。在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，國(guó)企內(nèi)部各部門及其子公司為維護(hù)自身利益，會(huì)出現(xiàn)瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)等情況，造成信息失真，進(jìn)而使管理者很難依據(jù)數(shù)據(jù)做出合理評(píng)價(jià)，更無(wú)法對(duì)國(guó)企戰(zhàn)略決策與資金管理計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)。由于存在信息失真問(wèn)題，可能會(huì)直接導(dǎo)致管理者對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)發(fā)展作出錯(cuò)誤決策，進(jìn)而使國(guó)企在決策時(shí)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，為國(guó)企長(zhǎng)期良性發(fā)展留下潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(二)監(jiān)督不足，資金風(fēng)險(xiǎn)管控不力

在現(xiàn)代國(guó)企運(yùn)營(yíng)管理中，資金管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，旨在對(duì)資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)，以提高資金利用效率，從而使資金利用價(jià)值最大程度地發(fā)揮作用。目前很多國(guó)企對(duì)這一領(lǐng)域尚未進(jìn)行有效監(jiān)管，導(dǎo)致資金去向不明確，把控不利，從而造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)較為常見(jiàn)。

(三)管理觀念淡漠，資金管理方法滯后

隨著我國(guó)國(guó)企健康發(fā)展，其管理范圍也在不斷擴(kuò)大，相應(yīng)國(guó)企資金管理也要適應(yīng)實(shí)際發(fā)展需要，適時(shí)進(jìn)行優(yōu)化。由于受到長(zhǎng)期行政管理制度約束，國(guó)企在內(nèi)部資金管理方面存在意識(shí)比較薄弱等現(xiàn)象，部分國(guó)企員工資金管理認(rèn)識(shí)還僅僅停留在對(duì)簡(jiǎn)單儲(chǔ)蓄與現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理層次上。因此，國(guó)企管理方式始終尚未得到優(yōu)化，導(dǎo)致國(guó)企在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金不暢通、項(xiàng)目資金不足情況。在有些情況下，前景不好的項(xiàng)目資金卻十分充足，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，影響國(guó)企活動(dòng)正常開(kāi)展。

(四)國(guó)企內(nèi)部資金管理規(guī)范性差

有效、合理的資金管理方法與理念有利于國(guó)企提升財(cái)務(wù)資金管理效率，從而減少財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。由于受傳統(tǒng)理念制約，國(guó)企僅僅重視經(jīng)濟(jì)效益及技術(shù)研發(fā)，而忽略國(guó)企財(cái)務(wù)資金規(guī)范管理，尚未對(duì)國(guó)企內(nèi)部資金管理工作進(jìn)行有效監(jiān)管，國(guó)企資金運(yùn)用的規(guī)范沒(méi)有加以有效保障，國(guó)企資金流動(dòng)與運(yùn)用沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)掌握，在財(cái)務(wù)報(bào)告中未將國(guó)企資金狀況進(jìn)行準(zhǔn)確描述。還有部分國(guó)企人員僅僅是按照上級(jí)需要開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，在工作上缺乏熱情，有些國(guó)企也尚未系統(tǒng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員，從而對(duì)國(guó)企發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

四、國(guó)企資金管理優(yōu)化對(duì)策

(一)不斷提高信息精確性，加強(qiáng)資金管理信息化支持

國(guó)企資金管理具有系統(tǒng)性，需要有關(guān)人員綜合考慮各類因素。在國(guó)企發(fā)展過(guò)程中，如果對(duì)子公司及內(nèi)部部門信息進(jìn)行嚴(yán)格控制，就會(huì)出現(xiàn)信息失真問(wèn)題，從而影響后續(xù)資金使用。因此，一定要保證國(guó)企內(nèi)部信息真實(shí)與完整，科學(xué)控制資金流動(dòng)，保證資金利用效率最大限度的發(fā)揮。還需要積極建立現(xiàn)代國(guó)企管理觀念，對(duì)資金管理方式進(jìn)行創(chuàng)新，并以信息化技術(shù)為基礎(chǔ)，有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一管理，保證全部資金都可以被列入到核算管理中，從而提高財(cái)務(wù)信息透明化。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，提高國(guó)企抗風(fēng)險(xiǎn)水平

國(guó)企要想高效開(kāi)展資金管理工作，就需要不斷提高資金流動(dòng)科學(xué)性，掌握準(zhǔn)確資金流動(dòng)方向，并對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行有效辨識(shí)。為此，應(yīng)從國(guó)企發(fā)展角度出發(fā)，科學(xué)構(gòu)建完善內(nèi)審制度，加強(qiáng)資本內(nèi)控監(jiān)督。國(guó)企還要注重對(duì)收付款流程進(jìn)行科學(xué)控制與嚴(yán)格審查。不僅要對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，還要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)追蹤。并在此基礎(chǔ)上，組織人員科學(xué)評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金使用情況，判定項(xiàng)目未來(lái)收益潛能，以減少在資金使用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)積極轉(zhuǎn)變管理觀念，構(gòu)建完善資金集中管理體系

在指導(dǎo)國(guó)企高效開(kāi)展資金管理工作過(guò)程中，擁有科學(xué)的資金管理觀念非常關(guān)鍵。這就要求國(guó)企一定要在新常態(tài)下，根據(jù)自身實(shí)際情況，對(duì)資金管理計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)修改。不僅要重視貨幣資金控制，還要對(duì)現(xiàn)金流加以規(guī)范，并將其確定為國(guó)企重要靜態(tài)資本，不斷優(yōu)化動(dòng)態(tài)發(fā)展環(huán)境?？茖W(xué)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目效益，大力創(chuàng)新閑置資金管理，有效整合資金資源，將其與現(xiàn)金流管理項(xiàng)目相融合。同時(shí)，也要著重關(guān)注優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目收益分析，提高資金利用效率，從而保證國(guó)企更好發(fā)展。

(四)不斷改進(jìn)現(xiàn)有國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理方式

由于國(guó)企的情況各有不同，因此，國(guó)企財(cái)務(wù)資金處理方式也各有不同。在改進(jìn)財(cái)務(wù)方法時(shí)，國(guó)企應(yīng)從創(chuàng)新原理入手，以優(yōu)化為目標(biāo)，保證改進(jìn)后的財(cái)務(wù)資金管理方式能夠符合國(guó)企實(shí)際財(cái)務(wù)管理需求。在優(yōu)化模式時(shí)，國(guó)企應(yīng)不斷提高自身協(xié)調(diào)水平，從而使國(guó)企能夠按照自身結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r，制定最符合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)資金管理方式。同時(shí)，也可以針對(duì)以往財(cái)務(wù)資金管理中存在的缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)。在我國(guó)，國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理方式與國(guó)企管理制度并非一成不變。在采用改進(jìn)后財(cái)務(wù)資金管理方式時(shí)，相關(guān)人員也要注意其中存在的問(wèn)題，并做出相應(yīng)調(diào)整。

(五)注重專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)與引進(jìn)

國(guó)企改革不僅為國(guó)企帶來(lái)更多發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)也使國(guó)企面臨更多挑戰(zhàn)。在現(xiàn)代社會(huì)中，人才不可或缺。在國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理中，普遍存在兩大類問(wèn)題：一是難以吸引優(yōu)秀員工，二是難以有效利用現(xiàn)有員工。針對(duì)后者，國(guó)企可以采用培養(yǎng)與引進(jìn)相融合的策略。在引進(jìn)人才時(shí)，國(guó)企應(yīng)將重點(diǎn)放在培訓(xùn)內(nèi)部人才上。與從外界引進(jìn)人才相比，國(guó)企內(nèi)部人才人員在理論知識(shí)上會(huì)比較薄弱，但了解比較深入。只有兩者相互融合，才能最大限度地確保國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作順利進(jìn)行。對(duì)此，為有效解決人才難以充分利用問(wèn)題，國(guó)企應(yīng)積極改進(jìn)并健全相關(guān)制度體系，保證財(cái)務(wù)部門獨(dú)立。并在財(cái)務(wù)工作中，不斷強(qiáng)化違背財(cái)務(wù)制度行為的懲處。

(六)不斷拓寬融資途徑

要想將國(guó)企籌融資問(wèn)題徹底處理好，我國(guó)政府就必須不斷健全政策性金融體制，并根據(jù)國(guó)企具體狀況，制定更多優(yōu)惠政策。對(duì)國(guó)企進(jìn)行嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)控制，減少國(guó)企借貸費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn)，從而使國(guó)企借貸熱情得到提升。相關(guān)部門也可以設(shè)立政策融資組織，以為國(guó)企提供更多資金。并大力支持小額信貸公司發(fā)展，不斷擴(kuò)大小額信貸融資渠道。國(guó)企也要對(duì)資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，有關(guān)國(guó)企管理人員應(yīng)對(duì)其它融資知識(shí)有更多了解，在保證國(guó)企資金安全前提下，對(duì)國(guó)企融資結(jié)構(gòu)加以適時(shí)調(diào)整。從而在國(guó)企短期資金短缺情況下，能夠有效保障國(guó)企資金池健康增長(zhǎng)，確保國(guó)企持續(xù)運(yùn)作。

(七)規(guī)范資金管理程序，強(qiáng)化資金管理監(jiān)管

國(guó)企要想促進(jìn)資金管理更加高效，就必須有效規(guī)范資金管理程序，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，降低國(guó)企內(nèi)部人為因素對(duì)資金管理所產(chǎn)生的干擾，有效利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)信息化管理國(guó)企資金。

首先，國(guó)企可科學(xué)設(shè)置內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)，統(tǒng)一管理資金收付與放款，不斷提高資金管理規(guī)范性。

其次，運(yùn)用科學(xué)、合理的資金管理方法，使國(guó)企資金運(yùn)用與管理走向規(guī)范化道路，從而促進(jìn)國(guó)企資金保值增值。

最后，強(qiáng)化國(guó)企資金管理監(jiān)管，防止國(guó)企會(huì)計(jì)信息失真。國(guó)企可積極建立內(nèi)部資金審計(jì)制度，并財(cái)務(wù)相應(yīng)有效措施不斷強(qiáng)化監(jiān)督國(guó)企資金。并指派專業(yè)工作人員，對(duì)國(guó)企資金運(yùn)用情況展開(kāi)全面監(jiān)督，從而對(duì)國(guó)企資金使用行為進(jìn)行更好的控制，進(jìn)而不斷提高國(guó)企資金管理與會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。同時(shí)，加強(qiáng)國(guó)企資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范，保證國(guó)企資金的安全性，并對(duì)國(guó)企真實(shí)狀況有全面了解。一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，必須馬上做出相應(yīng)應(yīng)對(duì)，從而最大限度地避免國(guó)企資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)企財(cái)務(wù)資金使用效率最大化。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新常態(tài)下，國(guó)企要想獲得更好發(fā)展，就必須對(duì)自身發(fā)展方向有清晰認(rèn)識(shí)與了解，準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。在加強(qiáng)自身社會(huì)責(zé)任實(shí)踐基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理工作。資金管理是國(guó)企在不斷深入發(fā)展改革過(guò)程中最突出的薄弱環(huán)節(jié)，并在目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下也逐漸成為國(guó)企管理重中之重。因此，國(guó)企一定要積極改變管理觀念，大力創(chuàng)新發(fā)展思維，在清晰認(rèn)識(shí)資金管理問(wèn)題前提下，有目的地探討優(yōu)化戰(zhàn)略，從而幫助新時(shí)代下國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理取得新發(fā)展。