張銀剛

［摘 要］稅務籌劃一直以來都是企業(yè)內部管理中的重要組成部分，科學而完善的稅務管理和籌劃不僅可以促進企業(yè)在法律法規(guī)允許的條件下節(jié)約稅務方面的成本投入，還有助于為企業(yè)的穩(wěn)定進步提供重要的保障。但是在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務管理和籌劃中的信息越來越復雜，如果企業(yè)仍然采取以往的工作方案，會導致稅務管理和籌劃效果持續(xù)下降，無法滿足企業(yè)當前的發(fā)展追求。因此，企業(yè)需要根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展特點制定針對性較強的管理方案，并且利用先進的大數(shù)據(jù)技術快速地整合稅務籌劃中的信息，優(yōu)化整體的稅務籌劃流程，以此來實現(xiàn)稅務管理和籌劃水平的提高，為企業(yè)的發(fā)展提供重要保障。

［關鍵詞］企業(yè)；大數(shù)據(jù)環(huán)境；稅務籌劃；稅務管理

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著時代的不斷更新和發(fā)展，企業(yè)在稅務籌劃工作中，要根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展方向制定新型的稅務籌劃和管理方案，并且具備較強的反思意識，根據(jù)以往稅務管理和策劃中反饋的問題提出科學的創(chuàng)新措施，真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，使稅務籌劃和管理模式能夠變得更加準確，增強企業(yè)的綜合發(fā)展水平。

1 大數(shù)據(jù)及稅務籌劃管理的概念

大數(shù)據(jù)指的是規(guī)模龐大、結構復雜、涵蓋多樣性數(shù)據(jù)的集合。通過對這些數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理和分析，我們可以從中發(fā)現(xiàn)隱藏的模式、趨勢和關聯(lián)，進而獲得有價值的信息。大數(shù)據(jù)的特點主要體現(xiàn)在三個方面：量大、速度快、種類多。這些特點使得大數(shù)據(jù)具備了開發(fā)新業(yè)務模式、優(yōu)化決策過程、提高效率和創(chuàng)新能力的潛力［1］。稅務籌劃管理是指企業(yè)和個人在遵法合規(guī)的前提下，通過合理利用稅收政策和法律規(guī)定，最大限度地降低稅務負擔，實現(xiàn)稅收優(yōu)化和財務效益最大化的活動。稅務籌劃管理包括稅收規(guī)劃、稅務風險管理、稅收合規(guī)等方面內容。在全球化和信息化的背景下，稅務籌劃管理的復雜性和挑戰(zhàn)性不斷增加，需要借助科技手段和大數(shù)據(jù)分析來提高效率和準確性。

2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務管理和籌劃的意義

在過去，企業(yè)稅務管理和籌劃往往是煩瑣而困難的任務，需要大量的人力和時間來完成。但隨著信息技術的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)的興起為企業(yè)稅務管理和籌劃提供了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)指的是以海量、多樣化、高速度產生的數(shù)據(jù)為基礎，通過數(shù)據(jù)挖掘和分析，來揭示隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和價值。在企業(yè)稅務管理和籌劃領域，大數(shù)據(jù)的應用已經成為一種趨勢。

首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務管理和籌劃的意義體現(xiàn)在提高效率和減少成本上。傳統(tǒng)的稅務管理和籌劃過程往往需要煩瑣的人工操作和復雜的數(shù)據(jù)分析，耗費大量的時間和人力資源。而有了大數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)可以通過自動化和智能化的技術手段，將這些煩瑣的工作交給計算機來完成。例如，通過大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以及時準確地整理和匯總稅務數(shù)據(jù)，提高處理速度和準確度，避免了人為因素導致的錯誤和延誤。此外，大數(shù)據(jù)的應用還可以幫助企業(yè)識別和分析稅務風險，降低稅務風險帶來的成本和損失。通過大數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)稅務管理和籌劃的效率得到提升，成本得到降低，從而為企業(yè)創(chuàng)造了更多的價值。

其次，大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務管理和籌劃的意義還表現(xiàn)在提高決策能力和競爭力上。在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)稅務管理和籌劃的決策往往關系到企業(yè)的生存和發(fā)展。而大數(shù)據(jù)的應用可以為企業(yè)提供更全面、準確和實時的信息支持，幫助企業(yè)管理層做出更明智的決策［2］。通過對海量的稅務數(shù)據(jù)進行挖掘和分析，企業(yè)可以了解客戶的消費行為和偏好，把握市場趨勢和變化，從而制定出更具針對性的稅務策略和計劃。此外，大數(shù)據(jù)的應用還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)新商業(yè)模式，提高企業(yè)的競爭力和市場占有率。通過大數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)稅務管理和籌劃的決策能力得到提升，競爭力得到增強，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務管理和籌劃的現(xiàn)狀

3.1 企業(yè)信息存儲較少

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)稅務管理和籌劃工作中普遍存在著信息儲存較少的問題。信息作為現(xiàn)代企業(yè)的核心資產，對于稅務管理和籌劃工作的順利進行至關重要。然而，由于種種原因，許多企業(yè)在信息儲存方面存在一定的欠缺，這給稅務管理和籌劃工作帶來了一系列的挑戰(zhàn)。

首先，信息儲存較少使得企業(yè)在稅務管理過程中難以獲得準確的數(shù)據(jù)支持。稅務管理的核心工作是稅收申報和納稅義務的履行，而這些工作都需要依賴準確的數(shù)據(jù)。如果信息儲存較少，企業(yè)將難以獲取到全面和精確的數(shù)據(jù)，導致在稅收申報過程中出現(xiàn)錯誤和漏報的情況，給企業(yè)帶來不必要的風險和損失。

其次，信息儲存較少也給企業(yè)的稅務籌劃工作帶來了困難。稅務籌劃是企業(yè)為了合法降低稅負而進行的一系列活動，其核心是根據(jù)稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策和合理的商業(yè)安排來合理規(guī)避稅款。然而，缺乏足夠的信息儲存使得企業(yè)很難進行充分的稅務籌劃。沒有準確的數(shù)據(jù)和信息支持，企業(yè)將無法準確評估各種籌劃方案的可行性和效果，導致無法最大程度地降低稅負，錯失節(jié)稅機會。

3.2 內控制度建設不足

首先，一些企業(yè)在內控制度建設方面存在著認識不足的問題。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務管理和籌劃工作變得更加復雜，需要更加嚴謹和全面的內控制度來確保工作的高效性和合規(guī)性。然而，一些企業(yè)對內控制度的重要性意識不強，對于內控制度的建設和執(zhí)行缺乏足夠的重視，這導致了一系列的問題，比如稅務工作的規(guī)范性欠缺，容易出現(xiàn)錯誤和疏漏，影響了企業(yè)的核算準確性和納稅合規(guī)性。

其次，一些企業(yè)在內控制度建設過程中存在著缺乏創(chuàng)新和靈活性的問題。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務管理和籌劃工作的變化速度較快，傳統(tǒng)的內控制度往往無法適應這種變化。然而，一些企業(yè)過于依賴傳統(tǒng)的內控制度，缺乏創(chuàng)新和靈活性，導致內控制度無法及時更新和適應稅務工作的變化，這使得企業(yè)在稅務管理和籌劃工作中面臨很多困難和挑戰(zhàn)，無法以高效和合規(guī)的方式應對稅務風險。內控制度的建設需要全員參與，每個員工都應該明確自己的責任和義務。然而，部分企業(yè)存在著僅將內控制度建設視為稅務部門的工作，其他部門和員工對內控制度建設缺乏充分的理解和參與的現(xiàn)象，導致內控制度建設的效果不佳，不能真正發(fā)揮作用。

3.3 欠缺風險配套機制

盡管大數(shù)據(jù)為企業(yè)提供了前所未有的數(shù)據(jù)資源和分析能力，但同時也帶來了風險與挑戰(zhàn)。其中一個突出的問題就是缺乏風險配套機制，這使得企業(yè)在稅務管理和籌劃過程中面臨著一系列困難和隱患。

首先，缺乏風險配套機制使得企業(yè)在稅務管理過程中難以發(fā)現(xiàn)潛在風險。大數(shù)據(jù)環(huán)境極大地增加了企業(yè)所面臨的稅務風險，如虛假發(fā)票、避稅逃稅等。然而，企業(yè)在處理海量數(shù)據(jù)時常常陷入信息過載的困境，無法及時、準確地識別出潛在的風險。缺乏風險配套機制意味著企業(yè)的稅務管理工作往往是被動的，只能在問題發(fā)生后采取應對措施，而無法提前預防和規(guī)避風險，這無疑增加了企業(yè)的經營成本和經濟損失。

其次，缺乏風險配套機制導致企業(yè)在稅務籌劃中無法充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。大數(shù)據(jù)的特點在于其海量、多樣化的信息資源，通過對數(shù)據(jù)的分析和挖掘，企業(yè)可以深入了解市場趨勢、預測稅收風險、優(yōu)化稅務籌劃方案。然而，缺乏風險配套機制使得企業(yè)難以從大數(shù)據(jù)中獲取準確、及時的信息，從而無法充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢進行稅務籌劃，這不僅限制了企業(yè)在稅務籌劃中的創(chuàng)新能力，也影響了企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

最后，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務合規(guī)要求變得更加嚴格和復雜，企業(yè)需要時刻關注法規(guī)的變化，并及時調整自身的稅務管理策略。然而，缺乏風險配套機制使得企業(yè)在合規(guī)管理方面存在困難，企業(yè)往往難以準確把握法規(guī)的變化，無法及時更新自身的合規(guī)管理措施，導致可能面臨罰款、訴訟等法律風險。缺乏風險配套機制還會增加企業(yè)在稅務審計過程中的風險，難以提供足夠的證據(jù)和材料來支持自身的合規(guī)性。

4 大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務管理和籌劃的對策

4.1 增加企業(yè)信息存儲

面對海量的數(shù)據(jù)流和復雜的稅收政策，企業(yè)如何高效地管理和籌劃稅務工作已經成為一個亟待解決的問題。在這樣的背景下，增加企業(yè)信息儲存成了一種必要的手段，以確保稅務工作的準確性和高效性。企業(yè)信息儲存包括了企業(yè)稅務數(shù)據(jù)的收集、整理、存儲和分析等一系列過程。通過科學的信息儲存方法，企業(yè)可以更好地掌握自身稅務狀況和稅負情況，從而更有效地進行稅務管理和籌劃［3］。

首先，企業(yè)需要建立一個完善的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以包括企業(yè)內部各個部門的信息采集工作，以及與外部合作伙伴、供應商等相關的交換數(shù)據(jù)。通過建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)收集標準和流程，可以確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。

其次，企業(yè)需要建立一個高效的數(shù)據(jù)整理和存儲系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以采用先進的數(shù)據(jù)庫和云存儲技術，以便更好地管理和存儲海量的稅務數(shù)據(jù)。同時，還要建立相應的數(shù)據(jù)分類和索引體系，以便快速檢索和分析所需的數(shù)據(jù)。在建立了數(shù)據(jù)收集和存儲系統(tǒng)后，企業(yè)還需要加強對數(shù)據(jù)的分析和挖掘。通過數(shù)據(jù)分析工具和算法，可以從海量數(shù)據(jù)中提取出有用的信息和規(guī)律，為企業(yè)的稅務管理和籌劃提供有力支持。

再次，企業(yè)還可以利用人工智能和機器學習等技術來優(yōu)化稅務管理和籌劃工作，通過構建智能化的系統(tǒng)和算法，自動化地處理稅務數(shù)據(jù)，減少人為錯誤和漏洞。同時，還可以通過智能推薦和決策支持，提供更加個性、精準的稅務方案。

最后，企業(yè)還需加強對數(shù)據(jù)安全和隱私的保護。稅務數(shù)據(jù)是企業(yè)的核心資產，必須得到妥善的保護和管理，通過建立嚴格的數(shù)據(jù)權限管理和加密機制，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用的風險，從而確保企業(yè)稅務信息的安全性和可靠性。

4.2 加強內控制度建設

首先，要從整體上認識到內控制度的重要性。稅務管理是一個精細而復雜的工作，需要規(guī)范系統(tǒng)的內部控制機制來保證稅務合規(guī)性和效率。因此，企業(yè)應該明確內控制度的價值和意義，將其視為稅務管理的基石，而不僅僅是一紙空文。

其次，建立適應大數(shù)據(jù)環(huán)境的內控制度。大數(shù)據(jù)時代帶來了海量的信息和數(shù)據(jù)處理需求，傳統(tǒng)的內控制度可能難以滿足這一需求。因此，企業(yè)需要重新審視現(xiàn)有的內控制度，充分利用大數(shù)據(jù)技術和工具，建立起相應的內控機制［4］。

再次，要注重內控制度的全面性和靈活性。稅務管理和籌劃工作是一個多層次、多領域的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)各個部門和崗位的合作和配合。因此，企業(yè)在建設內控制度時，要考慮到不同部門和崗位的需求和特點，制定相應的流程和規(guī)章制度。同時，要靈活應對外部環(huán)境的變化，及時調整和完善內控制度，確保其與稅務管理和籌劃工作的實際需求相適應。

最后，要加強內外部的協(xié)同合作。稅務管理和籌劃工作不僅僅是企業(yè)內部的事務，還需要與稅務機關和其他相關部門進行緊密的配合。因此，企業(yè)在內控制度建設中應該注重與外部合作伙伴的溝通和協(xié)調，建立起良好的合作關系。同時，要加強內外部信息交流和共享，促進稅務管理和籌劃工作的互聯(lián)互通，提高整體的工作效率和質量。

4.3 構建風險配套機制

首先，構建風險配套機制的核心是數(shù)據(jù)的收集和分析。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)可以通過收集和整合各種稅務相關的數(shù)據(jù)，包括企業(yè)經營數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、稅務政策數(shù)據(jù)等，對這些數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢，識別潛在的稅務風險。同時，借助大數(shù)據(jù)技術可以實現(xiàn)對大規(guī)模數(shù)據(jù)的高效挖掘和分析，從而更加準確地評估風險的發(fā)生概率和影響程度［5］。

其次，構建風險配套機制需要建立起一套完善的風險評估體系。這個體系應基于科學的方法論，包括風險辨識、風險分類、風險評估和風險排序等環(huán)節(jié)。風險辨識的過程中，需要全面了解企業(yè)的經營活動和稅務政策，并識別出與稅務管理和籌劃相關的各類風險事件。風險分類的目的是對風險進行合理歸類，以便制定相應的風險應對措施。風險評估階段則是根據(jù)風險的發(fā)生概率和影響程度進行綜合評估，確定風險的優(yōu)先級。

最后，在風險排序的基礎上，企業(yè)可以有針對性地制定相應的應對策略和預警機制。構建風險配套機制需要注重建立有效的內部控制體系，包括風險治理、流程設計、內部監(jiān)控和內部審計等環(huán)節(jié)。風險治理是指通過建立風險管理框架、明確崗位職責和權責關系，推動企業(yè)內部風險管理的有效運行。流程設計是指根據(jù)風險評估的結果，對企業(yè)的稅務管理和籌劃流程進行優(yōu)化和調整，減少潛在風險的發(fā)生。內部監(jiān)控是指通過建立有效的監(jiān)控措施和制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正風險事件。而內部審計則是對企業(yè)的風險控制措施和制度進行監(jiān)督和評估，確保其有效和合規(guī)。

5 結語

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)更新原有的稅務管理和籌劃方案符合時代發(fā)展的必然趨勢，有助于為企業(yè)發(fā)展提供強有力的保障，因此企業(yè)需要客觀地看待大數(shù)據(jù)環(huán)境對稅務管理和籌劃所產生的影響，完善內部控制機制的建設，對整個稅務管理和策劃過程進行全方位的監(jiān)督，保證稅務管理的水平。

參考文獻

［1］吳長英. 大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃應用探析［J］. 商訊，2023（5）：96-99.

［2］趙春燕. 大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃［J］. 今日財富（中國知識產權），2022（8）：112-114.

［3］王婷. 大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務管理與籌劃應用探析［J］. 商訊，2021（7）：128-129.

［4］涂迪清. 淺議“營改增”對商業(yè)銀行的影響及稅務籌劃應對［J］. 財富生活，2020（24）：164-165.

［5］徐文欽. 企業(yè)重組中的所得稅稅收籌劃——以建筑企業(yè)為例［J］. 商業(yè)會計，2020（23）：56-59.