張曉鋒

近年來，財務云建設開始為企業(yè)所重視，而資本運營企業(yè)在資源、資產(chǎn)和資本運作中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息更加多元化和復雜化，因此，本文在闡述財務云涵義及其應用功能的基礎上，分析了資本運營企業(yè)財務云建設的必要性，并總結(jié)了財務云建設實踐探索方向。

財務云與財務共享服務模式，在業(yè)務、財務和數(shù)字化技術的融合中實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享服務，財務云在數(shù)據(jù)服務方面的應用功能，進一步打通了業(yè)務、財務之間的數(shù)據(jù)壁壘，并全面貫通基礎財務、業(yè)務財務、戰(zhàn)略財務職能，推動了企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。然而，由于企業(yè)財務云技術在資本運營企業(yè)中的應用時間不長，相關經(jīng)驗不足，還有待于在財務云實踐應用中不斷探索、不斷突破系統(tǒng)平臺搭建及運轉(zhuǎn)模式的優(yōu)化途徑。

一、財務云涵義及其應用功能

財務云是利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等數(shù)字化技術手段而發(fā)展起來的新型財務平臺，通常情況下，財務云的運行必須借助財務共享平臺，以此為用戶提供實時化財務數(shù)據(jù)服務，這對于推動企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型、擴展數(shù)據(jù)存儲空間都具有重要意義。

財務云是財務共享服務平臺功能的延伸和擴展，在財務管理流程再造與轉(zhuǎn)型中發(fā)揮重要作用，對財務管理模式產(chǎn)生了深刻影響：一是輔助企業(yè)財務共享服務中心的構(gòu)建與運行，并為財務運行提供強大的數(shù)據(jù)計算與數(shù)據(jù)存儲服務，從而進一步促進了財務管理模式向集中化、扁平化方向發(fā)展；二是創(chuàng)新了業(yè)務與財務融合的全面性，在財務共享服務中心運行過程，多源化數(shù)據(jù)采集、分類是確保系統(tǒng)運行的關鍵所在，而財務云則突破了區(qū)域、部門限制，通過匯集跨區(qū)域、跨部門數(shù)據(jù)信息，全面支撐業(yè)財一體化運行；三是創(chuàng)新財務大數(shù)據(jù)中心模式，打造了業(yè)財數(shù)據(jù)有序流動與融合通道，借助財務云平臺數(shù)據(jù)采集功能，不僅可以全面匯集業(yè)務數(shù)據(jù)信息，而且還可以挖掘、采集各類與企業(yè)運營相關的外部數(shù)據(jù)信息，比如政策、法律、市場以及上下游企業(yè)等方面的信息；四是創(chuàng)新了財務服務職能，長期以來，受數(shù)據(jù)信息采集范圍、采集效率制約，企業(yè)財務數(shù)據(jù)顆粒度粗放，而且數(shù)據(jù)的全面化和綜合化程度也相對不足，而財務云的引入，財務采集數(shù)據(jù)的范圍和效率得以增強，數(shù)據(jù)的準確性、真實性以及數(shù)據(jù)顆粒度、數(shù)據(jù)價值也得以提升，由此突破了長期以來所形成的數(shù)據(jù)來源狹窄、數(shù)據(jù)采集依賴于手工操作等方面的局限性，為業(yè)財資稅融合發(fā)展奠定數(shù)據(jù)基礎。

二、資本運營企業(yè)財務云建設的必要性

（一）財務云建設的外部環(huán)境友好

1．新興技術的助力

業(yè)財資稅融合發(fā)展是資本運營公司財務轉(zhuǎn)型目標，由于財務云全面存儲企業(yè)內(nèi)外各類數(shù)據(jù)信息，這就為業(yè)務財務一體化運行創(chuàng)造了條件。而對于財務管理中的財務流程來說，更可以在機器學習、RPA等數(shù)字化技術支撐作用下實現(xiàn)數(shù)字化、自動化和智能化功能；在數(shù)據(jù)管理方面，企業(yè)可以利用數(shù)字化技術手段全面采集、歸類和整理異構(gòu)化、多類型的數(shù)據(jù)，整合挖掘數(shù)據(jù)價值。第三方云服務供應商更可以為企業(yè)財務云建設提供強大的技術支持。

2．“上云”政策的助力

當前，上云計劃已得到各政府的高度重視，特別是在工信部出臺相關支持政策并倡導建設“百萬企業(yè)上云工程”以來，各級地方政府更是根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和數(shù)字化技術應用狀況，紛紛出臺“企業(yè)上云行動計劃”，從融資、人才等方面對企業(yè)上云給予支持，隨著支持政策的逐步落地，資本運營公司的“業(yè)財資稅”一體化上云計劃也將得以實現(xiàn)。

3．外部監(jiān)管的助力

國資委要求加快司庫體系建設，進一步加強資金管理，持續(xù)完善五大體系加快建設世界一流財務管理體系，實現(xiàn)全集團“一張網(wǎng)、一個庫、一朵云”。推動業(yè)財信息全面對接和整合，建立健全數(shù)據(jù)產(chǎn)生、采集、清洗、整合、分析和應用的全生命周期治理體系，積極探索依托財務共享實現(xiàn)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術創(chuàng)新，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。

（二）內(nèi)部發(fā)展對財務云建設的需求迫切

1．企業(yè)戰(zhàn)略和內(nèi)控管理的需求

當前，在管理模式、管理工具的創(chuàng)新驅(qū)動下，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和二三級單元數(shù)量也得以擴張，資本運營公司財務管理職能不能僅僅局限于傳統(tǒng)的財務核算領域，而是要逐步向價值創(chuàng)造、精細管理、風險防范方向轉(zhuǎn)型，這就對資本運營公司的財務多級管控提出了更高的要求，迫切需要企業(yè)引入大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，構(gòu)建以財務云為依托的財務管理模式，通過內(nèi)外數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，細化數(shù)據(jù)顆粒度，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源價值增值，為企業(yè)構(gòu)筑業(yè)務單位、風險管理單位、監(jiān)督單位三道防線和經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐。

2．數(shù)據(jù)共享的需求

資本運營公司在資源配置、資本運作和投融資等業(yè)務活動涉及到多部門、多崗位，甚至與多個二三級下屬單位也存著各種協(xié)作關系，這就使得業(yè)務數(shù)據(jù)顯得更為多元和復雜化，如何實現(xiàn)多部門以及上下級單位之間的數(shù)據(jù)聯(lián)結(jié)，消除數(shù)據(jù)壁壘，以提升數(shù)據(jù)價值和利用效率，是資本運營公司迫切需要解決的問題，而在財務體系中強化財務云系統(tǒng)的建設，利用財務云技術的數(shù)據(jù)服務功能，融合、匯集業(yè)務數(shù)據(jù)信息，在數(shù)據(jù)字典和數(shù)據(jù)庫全庫數(shù)據(jù)的支持下，通過數(shù)據(jù)倉庫提供必要的審計、風控業(yè)務數(shù)據(jù)，可促進企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。

三、資本運營企業(yè)財務云建設實踐探索方向

隨著財務云在資本運營企業(yè)的逐步應用，企業(yè)數(shù)據(jù)采集、分析和運用能力得以逐步提升，為進一步發(fā)揮財務云在推動資本運營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的作用，財務云的實踐探索應重點從以下方面入手。

（一）業(yè)財連接

全面、及時采集前端業(yè)務數(shù)據(jù)是財務云技術在支持財務共享服務中心運轉(zhuǎn)方面的明顯優(yōu)勢，而該功能優(yōu)勢的體現(xiàn)，必須要在財務共享平臺中合理設置業(yè)財連接模塊，并在該模塊中設置多個業(yè)務系統(tǒng)。

一是費用報銷系統(tǒng)。費用報銷的申請、審核、付款以及發(fā)票上傳與歸檔等流程全部通過線上渠道，將費用預算標準及其預算審批流程納入其中，以便于系統(tǒng)對費用報銷情況進行實時監(jiān)測與分析，將費用報銷總額控制在預算計劃之內(nèi)。同時，企業(yè)還可根據(jù)智能手機的強大功能，開發(fā)移動端費用報銷App或移動報銷平臺，以提升費用報銷流程的便捷性和效率性。

二是票聯(lián)系統(tǒng)。發(fā)票驗證是企業(yè)控制稅務風險的重要舉措，符合電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的數(shù)電票，通過對OFD及XBRL文件進行解析，實現(xiàn)驗真查重；而對于不符合數(shù)電票管理要求的發(fā)票，通過混合拍照識別等方式上傳到系統(tǒng)，然后系統(tǒng)自動對接到稅務局系統(tǒng)，對上傳的非數(shù)電票進行驗真驗重。

三是風控系統(tǒng)。資本運營公司以投資為主業(yè)，先天存在相對高風險、高收益的業(yè)務特征，要求風險管理工作、監(jiān)督工作不能僅僅局限于事后監(jiān)督，要以規(guī)范經(jīng)營的理念貫穿始終，推動全員、全過程、全體系的風險管理，堅持“治已病”和“防未病”相結(jié)合、全面覆蓋和因地制宜相結(jié)合的原則，建設“數(shù)據(jù)+模型+決策+平臺”的風控系統(tǒng)，將90%以上的風險事項在第一道防線解決。

四是投資業(yè)務系統(tǒng)。資本運營公司的核心業(yè)務系統(tǒng)，對投資項目的發(fā)掘、研究、立項、決策、出資、投后、退出等投研一體化的全生命周期管理系統(tǒng)，與財務共享系統(tǒng)對接，生成項目名稱、資金計劃、支付條件等項目基本信息，以資金計劃為依據(jù)開展融資活動，為項目投放，確保資金及時到位，保證項目正常開展。

五是供應商智能結(jié)算系統(tǒng)。通過構(gòu)建供應商智能結(jié)算系統(tǒng)，打通資本運營企業(yè)與上下游企業(yè)之間的數(shù)據(jù)信息流動渠道，不僅可以實現(xiàn)自動完成發(fā)票查驗、開票、認證抵扣、票據(jù)掃描等作業(yè)流程，而且在結(jié)算、對賬以及資金往來結(jié)算等方面也可實現(xiàn)自動化、智能化處理。

六是合同管理系統(tǒng)。合同內(nèi)容中的資金收付執(zhí)行狀況、與合同單位之間的開票、收票流程以及款項結(jié)算情況，都可以通過合同結(jié)算系統(tǒng)進行在線監(jiān)測與控制，當然，其監(jiān)測與控制功能的實現(xiàn)，必須先行通過財務云將合同管理系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)進行對接，將合同數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)進行實時比對與融合。

（二）財務控制

預算控制是資本運營企業(yè)重要財務事項，為有效控制財務風險，需要企業(yè)對預算控制系統(tǒng)功能進行合理設置。通過構(gòu)建預算控制系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對預算執(zhí)行情況的實時監(jiān)測與反饋，為企業(yè)預算調(diào)整、預算控制、預算評價提供全面而精準的數(shù)據(jù)支撐。而對于預算控制系統(tǒng)功能模塊的設置，則需要遵循企業(yè)個性化管理需要，通常需要系統(tǒng)中設置預算模板定義、預算導入、預算調(diào)整、預算審批等功能模塊。

（三）財務共享

財務共享是財務云建設的核心板塊，該系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)直接對接，并對業(yè)務流程中產(chǎn)生的異構(gòu)化數(shù)據(jù)信息進行標準化和規(guī)范化過濾與轉(zhuǎn)換，從而沉淀出大量的經(jīng)營和財務數(shù)據(jù)，通過內(nèi)置會計引擎，自動生成預制記賬憑證和正式記賬憑證，實現(xiàn)會計核算標準化，助力財務管理高質(zhì)量發(fā)展。而共享核心板塊的功能實現(xiàn)，需要企業(yè)搭建以下系統(tǒng)。

一是業(yè)務報賬系統(tǒng)。無論是資金收付與結(jié)算、薪酬工資款項支付，還是資產(chǎn)管理和票據(jù)管理，業(yè)務系統(tǒng)所產(chǎn)生的報賬業(yè)務類型較為多樣化，而且牽涉到多部門、多崗位，而業(yè)務報賬系統(tǒng)的開放使用，則有利業(yè)務人員分域、分場景提單報賬，從而有效管控各類財務收支。

二是電子影像系統(tǒng)。為有效實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)存儲于財務云端，就需要通過電子影像系統(tǒng)將各類紙質(zhì)合同、憑證以及重要文件資料掃描上傳到系統(tǒng)。當然，為配合財務對賬、財務數(shù)據(jù)查閱與采集的管理需要，還需要在系統(tǒng)中不斷擴展其它影像功能，比如財務報表，非銀企直連賬戶的對賬單和銀行回單等。

三是資金管理系統(tǒng)。在資金管理中引入財務云技術手段，對于確保資金安全，提升資金管理效率具有重要意義。一方面要將資金結(jié)算、資金計劃、帳戶余額調(diào)劑等功能嵌入到系統(tǒng)模塊，強化資金日常管理，另一方面可利用系統(tǒng)功能建立投融資管理中所需要的資金池、票據(jù)池，對企業(yè)資金活動情況進行總體掌控，提升企業(yè)資本運作能力。

四是稅務管理系統(tǒng)。進項發(fā)票認證、銷項發(fā)票開具以及稅務申報、數(shù)據(jù)分析和稅務風險預警管理等，都是稅務管理的重要內(nèi)容，而通過構(gòu)建財務云模式下的稅務管理模式，對防范稅務風險具有重要意義。（1）進項發(fā)票認證子系統(tǒng)。進項發(fā)票的勾選、認證交由系統(tǒng)進行自動管理，自動計算和統(tǒng)計抵扣額度。（2）銷項發(fā)票管理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)集開票、報稅以及稅務報表生成功能于一體，系統(tǒng)在獲取開票數(shù)據(jù)信息的基礎上，可根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和經(jīng)濟事項特點，自動選擇普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，在發(fā)票開具之后自動生成報稅數(shù)據(jù)。（3）納稅申報子系統(tǒng)?；谪攧赵频募{稅申報系統(tǒng)不僅僅限于稅務申報功能，而是將其系統(tǒng)功能擴展到稅務數(shù)據(jù)自動抓取、自動檢驗、自動計算等方面，徹底解決傳統(tǒng)模式下的納稅申報效率低、差錯多的問題。

五是電子檔案系統(tǒng)。財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都以電子檔案的形式存儲于電子檔案系統(tǒng)，并確保電子檔案與相關影像、附件相匹配，在此基礎上，則可對檔案進行分冊處理。

（四）能力中臺

財務云建設不僅要突破技術邊界，利用OCR、CNN、NLP等技術，嵌入流程引擎、會計引擎、規(guī)則引擎、接口平臺等工具，利用算法模型發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，形成技術能力中臺，為系統(tǒng)運行提供穩(wěn)健基石。更要突破職能邊界，擴大數(shù)據(jù)共享覆蓋面，為相關職能部門提供數(shù)據(jù)服務和決策支持，建設服務能力中臺，對企業(yè)內(nèi)外數(shù)據(jù)信息挖掘、存儲和分析，不斷調(diào)整數(shù)理分析模型，預測投資項目收益，把控投資風險，應對投資業(yè)務的兩大難題和挑戰(zhàn)，為投資行為規(guī)范性管理和防范資金收付風險提供服務能力，實施預警，實現(xiàn)預防式財務監(jiān)督，構(gòu)建經(jīng)營決策支持系統(tǒng)和財務云圖。

一是經(jīng)營決策支持系統(tǒng)。該系統(tǒng)的功能在于為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)參考，為提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、加工以及數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理能力，需要在系統(tǒng)中嵌入數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、數(shù)據(jù)血緣管理、元數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)地圖、數(shù)據(jù)模型管理等多個應用模塊，以聚合和加工異構(gòu)化數(shù)據(jù)信息，從而服務于經(jīng)營決策。

二是財務云圖。通過可視化的方式將業(yè)務活動中所產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，是財務云圖的基礎功能，通過搭建分析模型探尋數(shù)據(jù)中隱含的關聯(lián)關系和內(nèi)在規(guī)律，從業(yè)務出發(fā)應用預警模型實時監(jiān)控重點數(shù)據(jù)，另外，建立在海量數(shù)據(jù)基礎上的數(shù)理模型還可以對業(yè)務發(fā)展情況進行動態(tài)把控。

結(jié)語：

財務云是利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等數(shù)字化技術手段而發(fā)展起來的新型財務管理模式，其應用功能主要表現(xiàn)在促進財務管理模式集中化、支撐業(yè)財一體化運行、數(shù)據(jù)采集等方面。當前，數(shù)字化技術在財務領域的應用不斷成熟，國家對企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型也不斷出臺支持政策，再加上企業(yè)戰(zhàn)略和財務管理、數(shù)據(jù)共享等方面的內(nèi)因驅(qū)動，資本運營企業(yè)積極開展了財務云建設試點，并取得了一定成果，為了繼續(xù)推動財務云在資本運營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的應用，企業(yè)應重點從業(yè)務、財務、風控和技術層面把握業(yè)財連接、財務控制、財務共享核心、能力中臺等系統(tǒng)建設。