●謝 彬

為貫徹落實(shí)黨中央、 國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作有關(guān)精神， 督促指導(dǎo)相關(guān)單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理、提升內(nèi)部控制水平，按照財(cái)政部統(tǒng)一安排部署，財(cái)政部廣東監(jiān)管局精心組織、周密布置，扎實(shí)有序開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告核查工作，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，分析查找原因，找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，提出意見(jiàn)建議，不斷推動(dòng)強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行， 有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

一是夯實(shí)基礎(chǔ)，提高核查效率。 為及時(shí)、高效完成核查工作，一方面，提前組織核查人員整理學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范文件，擬定工作方案，初步形成分析評(píng)價(jià)報(bào)告提綱，明確分工細(xì)化任務(wù)，每周集中匯總核查情況， 及時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 另一方面，密切關(guān)注各單位內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送情況，對(duì)未及時(shí)報(bào)送和報(bào)送不規(guī)范的單位及時(shí)催報(bào)， 同時(shí)按照財(cái)政部會(huì)計(jì)司要求，登錄財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)，查詢駐粵中央預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告上報(bào)情況， 針對(duì)系統(tǒng)缺少個(gè)別單位或無(wú)數(shù)據(jù)的情況， 及時(shí)向財(cái)政部會(huì)計(jì)司和軟件公司反饋。

二是有的放矢，明確核查重點(diǎn)。 核查人員著重圍繞行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的規(guī)范性、 上下年數(shù)據(jù)變動(dòng)合理性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)值型指標(biāo)的合理性進(jìn)行討論。 在單位層面，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組成運(yùn)行、內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題整改情況、政府會(huì)計(jì)改革情況等；在業(yè)務(wù)層面，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等六個(gè)方面重點(diǎn)環(huán)節(jié)。 同時(shí)，緊盯各單位在巡視、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察中查找出的問(wèn)題及整改落實(shí)情況， 對(duì)上傳佐證資料的準(zhǔn)確性、相關(guān)性、合理性進(jìn)行綜合研判，最終選取個(gè)別單位開(kāi)展實(shí)地核查。

三是凝聚合力，提升核查質(zhì)量。 在現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中，通過(guò)開(kāi)展座談，與單位面對(duì)面交流，深入了解當(dāng)前內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀， 并圍繞完善建立內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度執(zhí)行與管理、內(nèi)部控制信息化建設(shè)等進(jìn)行答疑解惑， 充分調(diào)動(dòng)單位參與核查工作的積極性。 同時(shí)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)行動(dòng)和日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)不同單位的特點(diǎn)，通過(guò)事先分析預(yù)判、事中驗(yàn)證調(diào)整，牢牢把握核查重點(diǎn)內(nèi)容。 通過(guò)比對(duì)有關(guān)制度文件、資金賬冊(cè)、財(cái)務(wù)憑證、工作報(bào)告等佐證資料， 有針對(duì)性地選擇重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注，重點(diǎn)查看單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合政策要求、會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范完整、問(wèn)題整改是否及時(shí)徹底等，建立問(wèn)題分類臺(tái)賬，梳理匯總抓共性，逐項(xiàng)分析研判，形成問(wèn)題清單。

四是成果運(yùn)用，推動(dòng)查漏補(bǔ)缺。 結(jié)合本次核查情況和日常監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題， 督促單位追根溯源查找制度、機(jī)制和流程方面存在的漏洞。 一方面，推動(dòng)完善制度體系。 要求單位及時(shí)修訂完善制度辦法，著力建立權(quán)責(zé)清晰、 約束有力的內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責(zé)等，落實(shí)單位內(nèi)部控制管理主體責(zé)任。 另一方面，強(qiáng)化制度執(zhí)行的剛性。 要求系統(tǒng)單位定期自查，認(rèn)真審視本級(jí)資金來(lái)源和收入的合法性和完整性， 確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)運(yùn)行。 同時(shí)要求加大對(duì)下級(jí)單位指導(dǎo)力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。

下一步， 廣東監(jiān)管局將按照財(cái)會(huì)監(jiān)督工作有關(guān)要求， 加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改的督促督導(dǎo)， 切實(shí)把內(nèi)部控制理念和措施融入日常管理全過(guò)程、各環(huán)節(jié)，提高駐粵中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平。