蔣蘭香

（湖南科技大學(xué) 法學(xué)與公共管理學(xué)院，湖南 湘潭 411201）

一、引言

“雙碳”戰(zhàn)略下，企業(yè)肩負(fù)不可推卸的減污降碳責(zé)任。企業(yè)減污降碳既需要國(guó)家進(jìn)行外部監(jiān)督，也需要企業(yè)建立合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)部治理。企業(yè)合規(guī)是一套程序復(fù)雜而代價(jià)高昂的公司治理體系。［1］若沒(méi)有國(guó)家法律法規(guī)的強(qiáng)制和約束，企業(yè)一般不會(huì)主動(dòng)履行環(huán)保義務(wù)和責(zé)任，因?yàn)椤敖?jīng)濟(jì)壓力可以顯著增加公司、工廠及其管理人員違反環(huán)境法規(guī)的可能”［2］。為了節(jié)省環(huán)境保護(hù)資金成本，企業(yè)往往“故意放任環(huán)境污染”［3］。在國(guó)家踐行綠色發(fā)展理念，環(huán)保督察高壓常態(tài)化形勢(shì)下，環(huán)境污染犯罪成為公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪的主要類型［4］，企業(yè)環(huán)境污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)大增。企業(yè)污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)大增的原因主要在于：第一，《刑法修正案（八）》將重大環(huán)境污染事故罪修改為污染環(huán)境罪，降低了之前重大環(huán)境污染事故罪的定罪標(biāo)準(zhǔn)，拓寬了犯罪圈；第二，《刑法修正案（十一）》將污染環(huán)境罪的法定刑由之前的最高刑7年有期徒刑提高到了15 年；第三，生態(tài)環(huán)保督察的大力推進(jìn)；第四，企業(yè)自身忽略污染治理，等等。環(huán)境污染犯罪社會(huì)危害很大，與“雙碳”戰(zhàn)略背道而馳。企業(yè)制定并實(shí)施環(huán)保合規(guī)制度可以彰顯企業(yè)對(duì)待環(huán)境保護(hù)的理念、認(rèn)知和態(tài)度。生態(tài)環(huán)保機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)通過(guò)考察企業(yè)合規(guī)機(jī)制“能夠相對(duì)較為容易地判斷出企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)是否遵守了國(guó)家規(guī)定”［5］。刑事合規(guī)制度是犯罪行為的“國(guó)家-企業(yè)”二元治理模式，其運(yùn)行具有雙重維度：一是企業(yè)自身需要構(gòu)建刑事合規(guī)控制機(jī)制；二是國(guó)家法律層面需要建立刑事合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)采取了刑事合規(guī)控制機(jī)制的犯罪企業(yè)給予刑罰輕緩化待遇。合規(guī)防控機(jī)制是合規(guī)激勵(lì)機(jī)制適用的前提和基礎(chǔ)，合規(guī)激勵(lì)機(jī)制是國(guó)家對(duì)構(gòu)建了合規(guī)防控機(jī)制的犯罪企業(yè)所實(shí)施的刑事責(zé)任寬緩化激勵(lì)機(jī)制。環(huán)境污染犯罪不僅具有技術(shù)性、人為性、不確定性、客觀性、延續(xù)性等一般環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的特征，而且具有風(fēng)險(xiǎn)致害的難測(cè)性、后果顯現(xiàn)的遲滯性、因果判斷的復(fù)雜性、相關(guān)利益的沖突性等自身獨(dú)特屬性［6］，故企業(yè)污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控較之于其他犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控更為特殊。

基于國(guó)家“健全環(huán)境治理企業(yè)責(zé)任體系”①“嚴(yán)密防控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”②的要求和社會(huì)發(fā)展的需要，本文擬從企業(yè)視角探討國(guó)家強(qiáng)制企業(yè)構(gòu)建環(huán)保刑事合規(guī)機(jī)制的范圍，以強(qiáng)化企業(yè)污染治理，防范企業(yè)環(huán)境污染違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

二、強(qiáng)制企業(yè)構(gòu)建環(huán)保刑事合規(guī)機(jī)制的必要性和可行性

刑事合規(guī)防控屬于企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。一般而言，企業(yè)基于國(guó)家法律法規(guī)和自身利益考慮，會(huì)在其管理活動(dòng)中自覺(jué)建立刑事風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。與一般刑事風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不同的是，企業(yè)污染刑事風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制由于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本直接相關(guān)，許多企業(yè)為了追求短期利益最大化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者通常懷著僥幸心理或者漠視法律的態(tài)度故意放縱污染刑事風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果卻損害了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和長(zhǎng)期利益。有鑒于此，對(duì)于有污染刑事風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其自身自覺(jué)構(gòu)建污染合規(guī)防控機(jī)制的積極性不高，有必要從國(guó)家層面強(qiáng)制其構(gòu)建刑事合規(guī)防控機(jī)制。此外，在國(guó)家推行生態(tài)文明戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的過(guò)程中，構(gòu)建合規(guī)防控機(jī)制也具有可行性。

（一）強(qiáng)制企業(yè)構(gòu)建環(huán)保刑事合規(guī)防控機(jī)制的必要性

1.環(huán)保刑事合規(guī)防控本來(lái)就是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任

企業(yè)社會(huì)責(zé)任最早源于環(huán)保領(lǐng)域。企業(yè)作為“理性經(jīng)濟(jì)人”總是謀求最大效益。這種利益最大化行為與社會(huì)整體福利難免會(huì)發(fā)生沖突，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為如不受約束，很多情況下會(huì)侵害社會(huì)整體福利?！捌髽I(yè)環(huán)保責(zé)任（Company Social Responsibility of Environmental）是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要組成部分”［7］，是“一個(gè)社會(huì)維持正常運(yùn)行所應(yīng)付出的風(fēng)險(xiǎn)成本”［8］。運(yùn)用合規(guī)機(jī)制控制污染本來(lái)就是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。［9］2008 年6 月6 日，《南方周末》報(bào)社集團(tuán)成立了以全面推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任為使命的“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中心”智庫(kù)，專門(mén)研究中國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任狀況。此外，法制日?qǐng)?bào)社成立的中國(guó)公司法務(wù)研究院發(fā)布年度《中國(guó)企業(yè)家犯罪報(bào)告》，北京師范大學(xué)中國(guó)企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心也發(fā)布了年度《中國(guó)企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》。這些報(bào)告在分析企業(yè)家犯罪的原因時(shí)均將預(yù)防犯罪作為企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)“不能僅僅以最大限度地為股東們賺錢(qián)作為自己的唯一存在目的，應(yīng)當(dāng)最大限度地關(guān)懷和增進(jìn)股東之外的其他所有社會(huì)利益”［10］，這些利益當(dāng)然包括了環(huán)境利益。我國(guó)相關(guān)規(guī)章制度已經(jīng)對(duì)企業(yè)環(huán)保合規(guī)機(jī)制進(jìn)行了規(guī)定，如《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第三章第18 條明確要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)“生態(tài)環(huán)保”“數(shù)據(jù)保護(hù)”等重點(diǎn)領(lǐng)域，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)制定合規(guī)管理制度或者專項(xiàng)指南。

2.可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)污染犯罪防控中的多贏

企業(yè)構(gòu)建專門(mén)的污染合規(guī)防控機(jī)制需要耗費(fèi)大量的人力、財(cái)力、物力成本。若沒(méi)有國(guó)家強(qiáng)制性規(guī)定，企業(yè)為了短期利益通常都不會(huì)自覺(jué)自愿構(gòu)建專門(mén)的污染防控機(jī)制。唯有強(qiáng)制企業(yè)建立污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制才是一項(xiàng)多贏的決策：一則可以降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的負(fù)外部性；二則可以保證企業(yè)合法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，有效預(yù)防、控制各種環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還可以降低企業(yè)因違法犯罪而發(fā)生的不必要的罰款、罰金、賠償經(jīng)濟(jì)損失、生態(tài)修復(fù)、污染處置等各種額外費(fèi)用，保證企業(yè)在認(rèn)真履行環(huán)保社會(huì)責(zé)任的同時(shí)獲得更好的社會(huì)聲譽(yù)，促使企業(yè)生產(chǎn)出高品質(zhì)的環(huán)保產(chǎn)品以贏得更好的口碑；三則企業(yè)還可以運(yùn)用刑事合規(guī)機(jī)制完美出罪或者獲得從寬的待遇。企業(yè)如果事先預(yù)見(jiàn)了各種可設(shè)想的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并為了防止這些風(fēng)險(xiǎn)狀況出現(xiàn)而采取了充分的防治對(duì)策，那么“雖然預(yù)見(jiàn)了法益侵害的結(jié)果，但由于單位為了避免該結(jié)果而采用了充分的手段，所以違法結(jié)果就不是因該單位而產(chǎn)生的。處于這種狀況中的單位可以否定結(jié)果的預(yù)見(jiàn)可能性”［11］。因此，對(duì)于涉污企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)制定了健全的刑事合規(guī)計(jì)劃，履行了污染防控責(zé)任，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中即便存在因管理人員或者員工個(gè)人行為嚴(yán)重污染環(huán)境的情況，企業(yè)仍然可以依據(jù)健全的刑事合規(guī)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)“出罪”，將企業(yè)涉嫌的刑事責(zé)任合法推卸給企業(yè)中負(fù)有直接責(zé)任的個(gè)人。

3.是治理日益高發(fā)的環(huán)境污染犯罪的需要

從2013 年開(kāi)始，我國(guó)企業(yè)家承擔(dān)的污染環(huán)境罪的風(fēng)險(xiǎn)日益增加。在企業(yè)污染環(huán)境犯罪的高發(fā)態(tài)勢(shì)下，強(qiáng)制企業(yè)構(gòu)建刑事合規(guī)防控機(jī)制顯得十分迫切。企業(yè)污染犯罪治理不僅需要司法治理機(jī)制，更需要企業(yè)制定刑事合規(guī)防控計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)部預(yù)防和治理。隨著企業(yè)污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)的日益加大，“內(nèi)外共治”模式才是防控企業(yè)污染犯罪的最佳模式。環(huán)保合規(guī)控制機(jī)制“通過(guò)企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章與法律之間的功能性協(xié)作，能夠達(dá)到有效預(yù)防、識(shí)別和應(yīng)對(duì)企業(yè)環(huán)境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)事件的效果”［12］?？刂品缸镒顬橛行У哪Ｊ竭€是“義務(wù)下沉”模式，即通過(guò)行為人（包括企業(yè)單位）自身的意志因素對(duì)犯罪進(jìn)行自我控制，這是行為人控制犯罪的內(nèi)在因素，既可以實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防，也可以實(shí)現(xiàn)事中控制，還可以實(shí)現(xiàn)事后制裁（在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行懲罰），因而是一種全方位控制犯罪的模式。企業(yè)履行自我控制污染環(huán)境犯罪的義務(wù)是基礎(chǔ)，國(guó)家履行控制污染犯罪的義務(wù)是最后保障，二者在治理犯罪中相輔相成，缺一不可。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)制定刑事合規(guī)計(jì)劃就是通過(guò)企業(yè)整體意志將自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為置于法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，防范自己觸犯國(guó)家刑事法律。尤其在大力推行生態(tài)文明建設(shè)、綠色發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展的今天，企業(yè)開(kāi)展清潔生產(chǎn)、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、自覺(jué)控制污染違法乃至犯罪行為的義務(wù)更顯重要。開(kāi)展刑事合規(guī)就是“通過(guò)量刑激勵(lì)促進(jìn)企業(yè)的自我管理，以彌補(bǔ)國(guó)家法律規(guī)制的不足，從而形成對(duì)企業(yè)犯罪雙管齊下進(jìn)行治理的局面”［13］。企業(yè)實(shí)施環(huán)保刑事合規(guī)機(jī)制，“不僅可以使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中更加恪守環(huán)境‘紅線’，更為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建構(gòu)起環(huán)境污染合理整治和經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的雙贏路徑”［14］。較之于國(guó)家單一的通過(guò)司法強(qiáng)制力制裁企業(yè)已然的犯罪行為，國(guó)家強(qiáng)制力治理污染犯罪加上企業(yè)自治的“雙重治理”模式可以更好地防范污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。

4.是外部環(huán)保壓力倒逼使然

我國(guó)已進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段。高質(zhì)量發(fā)展要求大力開(kāi)展生態(tài)文明建設(shè)，推動(dòng)綠色發(fā)展，正確處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系。企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的一種新?tīng)顟B(tài)，要求企業(yè)必須堅(jiān)持綠色低碳循環(huán)發(fā)展理念，構(gòu)建節(jié)能環(huán)保綠色產(chǎn)業(yè)體系，在保護(hù)環(huán)境的前提下推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于犧牲生態(tài)環(huán)境謀發(fā)展的企業(yè)，國(guó)家必須構(gòu)建制約機(jī)制予以強(qiáng)制性制止。從目前來(lái)看，我國(guó)實(shí)施了非常嚴(yán)苛的監(jiān)督企業(yè)綠色發(fā)展的生態(tài)環(huán)境監(jiān)察制度，構(gòu)建了生態(tài)環(huán)境保護(hù)督察制度，代表國(guó)家行使監(jiān)督權(quán)的檢察機(jī)關(guān)提起的環(huán)境公益訴訟及環(huán)保組織提起的公益訴訟都發(fā)揮了重要作用。應(yīng)該說(shuō)企業(yè)環(huán)境保護(hù)工作受到了前所未有的重視，企業(yè)不實(shí)施環(huán)保合規(guī)行為帶來(lái)的負(fù)外部效應(yīng)越來(lái)越大。為了減少或者消除日益增大的負(fù)外部效應(yīng)，構(gòu)建切實(shí)可行的環(huán)保合規(guī)制度是比較合算的路徑選擇。

（二）強(qiáng)制企業(yè)構(gòu)建環(huán)保合規(guī)防控機(jī)制的可行性

1.有明確的政策和法律法規(guī)指引

2012 年11 月，我國(guó)將生態(tài)文明建設(shè)納入“五位一體”的總體布局。包括環(huán)境污染治理在內(nèi)的環(huán)境保護(hù)在我國(guó)得到了前所未有的重視。法律層面，污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)防控既有憲法依據(jù)，也有民法典、刑法、行政法等法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》《大氣污染防治法》《水污染防治法》《固體廢物污染環(huán)境防治法》《環(huán)境噪聲污染防治法》《土壤污染防治法》《海洋環(huán)境保護(hù)法》《放射性污染防治法》《核安全法》《循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》等一系列環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)均明確規(guī)定了企業(yè)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任和污染防治的義務(wù)，為我國(guó)的生態(tài)文明建設(shè)提供了可靠保障。公司、企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)和污染防治等社會(huì)責(zé)任有前述法律法規(guī)明確的指引，強(qiáng)制企業(yè)構(gòu)建環(huán)保合規(guī)機(jī)制以防范環(huán)境污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)也同樣能在前述法律法規(guī)中找到依據(jù)。

2.能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)追求長(zhǎng)期利益的目標(biāo)

在企業(yè)將贏利作為最高目標(biāo)的利益驅(qū)動(dòng)下，利益最大化必然是企業(yè)的最高價(jià)值追求。利益最大化意味著企業(yè)以最小的成本換取最大的經(jīng)濟(jì)利益。雙碳目標(biāo)是指我國(guó)力爭(zhēng)于2030 年前二氧化碳排放達(dá)到峰值，2060 年前實(shí)現(xiàn)碳中和?！半p碳”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)制定并實(shí)施嚴(yán)苛的環(huán)境保護(hù)制度，推行清潔生產(chǎn)，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。而這些制度的實(shí)施無(wú)疑會(huì)大幅度增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，從短期來(lái)看不符合企業(yè)利益最大化的原則。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，如果不按照國(guó)家法律法規(guī)的要求執(zhí)行相關(guān)環(huán)保制度，企業(yè)可能會(huì)遭受?chē)?guó)家法律法規(guī)的嚴(yán)厲制裁，甚至還有被停業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)具有構(gòu)建合規(guī)機(jī)制的內(nèi)在動(dòng)力。構(gòu)建合規(guī)機(jī)制是企業(yè)最具遠(yuǎn)見(jiàn)的決策，是企業(yè)預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有力措施，可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。例如在美國(guó)，如果企業(yè)制定并實(shí)施了合規(guī)計(jì)劃，即便有犯罪事實(shí)，根據(jù)《聯(lián)邦量刑指南》進(jìn)行量刑，企業(yè)將可能節(jié)省數(shù)百萬(wàn)元的罰款?？梢?jiàn)，即使合規(guī)計(jì)劃未能防止犯罪，企業(yè)仍能得到“減刑”。某些情況下，甚至能使企業(yè)的罰款減少五倍。［15］

3.能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)防環(huán)境污染犯罪的目的

企業(yè)是造成環(huán)境污染的源頭，70%的污染是企業(yè)造成的。［16］從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，控制污染與利益最優(yōu)應(yīng)該是對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系?！皬慕?jīng)濟(jì)學(xué)的視角來(lái)看，政策制定的目標(biāo)是以最低的成本促進(jìn)合規(guī)。假設(shè)潛在的犯罪人是效用最大化的理性人，他們根據(jù)收益分析決定是否實(shí)施犯罪。只要守法的收益大于成本，他們就會(huì)選擇遵守法律。因此，如果被逮捕和面臨嚴(yán)厲刑罰的可能性足夠高，污染者就會(huì)遵守環(huán)境法規(guī)”［17］。構(gòu)建刑事合規(guī)防控機(jī)制的目的在于預(yù)防污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)，這正好與企業(yè)內(nèi)部治理目標(biāo)高度契合。企業(yè)內(nèi)部治理中，刑事合規(guī)控制機(jī)制有其他機(jī)制所不具有的優(yōu)越性，即與國(guó)家污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)有效結(jié)合，通過(guò)內(nèi)外共治實(shí)現(xiàn)預(yù)防環(huán)境污染犯罪的目的。

三、應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制構(gòu)建環(huán)保合規(guī)機(jī)制的企業(yè)類別

并非所有的企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生污染風(fēng)險(xiǎn)，因而國(guó)家沒(méi)有必要強(qiáng)制要求所有企業(yè)均構(gòu)建環(huán)保刑事合規(guī)防控機(jī)制。本文認(rèn)為，基于污染刑事風(fēng)險(xiǎn)防控的需要，國(guó)家強(qiáng)制構(gòu)建合規(guī)機(jī)制的企業(yè)主要應(yīng)包括規(guī)模較大的企業(yè)和污染刑事風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)。

（一）規(guī)模較大的企業(yè)

企業(yè)的規(guī)模大小會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展合規(guī)計(jì)劃的自覺(jué)性和必要性。由于“在一個(gè)企業(yè)中實(shí)施的、作為可罰性連接點(diǎn)的行為越多，總體上犯罪的可能性就越大”［18］，故一般而言，“企業(yè)越小，所采取的監(jiān)督措施就可以越少……企業(yè)越復(fù)雜，監(jiān)控鏈條就必須越深入地分級(jí)，這樣不至于監(jiān)督人員負(fù)擔(dān)過(guò)大”［19］?；诖朔N情況，有學(xué)者認(rèn)為，“一般來(lái)說(shuō)，能夠在涉罪前就有意識(shí)、有計(jì)劃地構(gòu)建企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的，可能只有央企、外企或其他具備實(shí)力的大中型企業(yè)”［20］，刑事合規(guī)激勵(lì)應(yīng)“主要適用于那些涉嫌嚴(yán)重犯罪的大型企業(yè)，而不適用于涉嫌輕微犯罪的中小型企業(yè)”［1］。因?yàn)椤皩?duì)于大型企業(yè)而言，企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的實(shí)施，可以督促企業(yè)對(duì)員工、子公司、第三方、被并購(gòu)方實(shí)施嚴(yán)格的合規(guī)管理”［20］。大型企業(yè)人員眾多，部門(mén)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分工細(xì)致，內(nèi)部運(yùn)行的子系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)，個(gè)人責(zé)任界限明確，需要各個(gè)領(lǐng)域的專業(yè)人士參與企業(yè)運(yùn)行和管理。因此，“體系性的合規(guī)計(jì)劃重點(diǎn)是涉罪的大企業(yè)。大企業(yè)影響大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，企業(yè)管理常常鞭長(zhǎng)莫及，合規(guī)更具有緊迫性”［21］。大型企業(yè)“必須對(duì)危險(xiǎn)來(lái)源有全面的監(jiān)督和控制；當(dāng)存在大量可能出現(xiàn)錯(cuò)誤的源頭而無(wú)法僅由一個(gè)人監(jiān)督時(shí)，則必須安排更多人以共同完成監(jiān)督和控制任務(wù)”［22］。而中小型企業(yè)通?！捌髽I(yè)自身意志與企業(yè)家意志高度重合”［23］，管理方式較為簡(jiǎn)單。尤其對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于人數(shù)少，分工不明確，企業(yè)整體意志和企業(yè)負(fù)責(zé)人個(gè)人意志往往合二為一，要求其建立專門(mén)的合規(guī)機(jī)制會(huì)勉為其難。盡管財(cái)政部2017 年6 月29 日印發(fā)的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第5 條規(guī)定小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)該遵循的第一個(gè)原則是“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則”，即“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”。但要求所有中小微企業(yè)按此規(guī)則建立完善的刑事合規(guī)機(jī)制基本不可能。因?yàn)闃?gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制需要設(shè)立專門(mén)的合規(guī)管理部門(mén)，需要耗費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力。中小型企業(yè)人員不多，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，其為了防范企業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)而建構(gòu)專門(mén)的合規(guī)管理部門(mén)基本沒(méi)有可能性。當(dāng)然，中小微企業(yè)為了風(fēng)險(xiǎn)防控需要，可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立防范法律風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)環(huán)保合規(guī)計(jì)劃。

至于哪些企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立刑事風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)控制機(jī)制，有學(xué)者建議“可從實(shí)際出發(fā)，側(cè)重于三類重點(diǎn)企業(yè)。首先是央企；其次是上市公司；再則是金融機(jī)構(gòu)”［24］。也有學(xué)者主張應(yīng)當(dāng)限制構(gòu)建刑事合規(guī)的企業(yè)范圍，認(rèn)為“我國(guó)合規(guī)計(jì)劃的‘刑事化’也應(yīng)當(dāng)僅限于針對(duì)在主板上市的，并且能夠承擔(dān)這部分額外治理成本的法人組織適用，而不應(yīng)當(dāng)通過(guò)法律條文的設(shè)計(jì)使‘有效的合規(guī)計(jì)劃’上升為對(duì)所有法人組織的要求”［25］。還有學(xué)者主張應(yīng)當(dāng)對(duì)“大型國(guó)有企業(yè)、涉及國(guó)計(jì)民生的企業(yè)，強(qiáng)制制定合規(guī)計(jì)劃”［26］。從國(guó)外立法來(lái)看，法國(guó)《薩賓第二法案》規(guī)定，用工人數(shù)達(dá)到500 人以上，或者營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1 億歐元的企業(yè)，必須建立刑事合規(guī)制度。［27］美國(guó)“2001 年至2012 年間，簽署緩起訴協(xié)議的所有企業(yè)中，61%的企業(yè)是上市公司或者其分支機(jī)構(gòu)，大約三分之一的企業(yè)是美國(guó)500 強(qiáng)或者世界500 強(qiáng)企業(yè)”［28］。

基于企業(yè)內(nèi)部建立合規(guī)防控機(jī)制的必要性和可行性，本文認(rèn)為，我國(guó)從企業(yè)規(guī)模上應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)上市公司、中央企業(yè)和500 人以上的大中型企業(yè)強(qiáng)制構(gòu)建環(huán)保刑事合規(guī)計(jì)劃。

1.上市公司

上市公司是指所公開(kāi)發(fā)行的股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司是國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)中的佼佼者，其潛在的各類刑事風(fēng)險(xiǎn)可能帶給股東及其他投資者極大的經(jīng)濟(jì)損失，故其應(yīng)當(dāng)帶頭履行保護(hù)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，防范污染刑事風(fēng)險(xiǎn)。2006 年，深圳證券交易所發(fā)布《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》，規(guī)定上市公司有積極承擔(dān)保護(hù)環(huán)境和節(jié)約資源的責(zé)任，要求年度報(bào)告應(yīng)披露環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況。2008 年，上海證券交易所專門(mén)發(fā)布了《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》。2016 年12 月9 日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布實(shí)施的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2 號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2016 年修訂）》第42 條明確規(guī)定：“鼓勵(lì)公司主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況。公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。屬于環(huán)境保護(hù)部門(mén)公布的重點(diǎn)排污單位的公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的規(guī)定披露主要污染物及特征污染物的名稱、排放方式、排放口數(shù)量和分布情況、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況、執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)、核定的排放總量，以及防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況等環(huán)境信息。重點(diǎn)排污單位之外的公司可以參照上述要求披露其環(huán)境信息。鼓勵(lì)公司自愿披露有利于保護(hù)生態(tài)、防治污染、履行環(huán)境責(zé)任的相關(guān)信息?！蹦壳埃瑸榱藦?qiáng)化上市公司環(huán)保社會(huì)責(zé)任，生態(tài)環(huán)境部正在研究制定《上市公司環(huán)境信息披露指南》（已發(fā)布征求意見(jiàn)稿）。2021 年6 月28 日，證監(jiān)會(huì)公布了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3 號(hào)——半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021 年修訂）》和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2 號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2021 年修訂）》，新增了環(huán)境和社會(huì)責(zé)任章節(jié)，要求全部上市公司披露報(bào)告期內(nèi)因環(huán)境問(wèn)題受到行政處罰的情況。目前，上市公司年度報(bào)告中有一個(gè)條目專門(mén)用以說(shuō)明“上市公司及其子公司是否屬于環(huán)保部門(mén)公布的重點(diǎn)排污單位”?？梢?jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳、上海證券交易所對(duì)上市公司環(huán)保信息的披露工作十分重視。環(huán)境刑事風(fēng)險(xiǎn)對(duì)上市公司投資者的影響是巨大的。因此，為了保護(hù)投資者的合法權(quán)益，有必要強(qiáng)制上市公司履行環(huán)保社會(huì)責(zé)任。中國(guó)證監(jiān)會(huì)、生態(tài)環(huán)境部對(duì)上市公司環(huán)境信息披露要求日益嚴(yán)格?！半p碳”戰(zhàn)略下，環(huán)境保護(hù)成為全民、全社會(huì)需要承擔(dān)的課題，企業(yè)進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。國(guó)家要求上市公司履行環(huán)保社會(huì)責(zé)任，強(qiáng)制其構(gòu)建刑事合規(guī)防控機(jī)制應(yīng)為勢(shì)在必行之事。

2.中央企業(yè)

根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》第2 條，中央企業(yè)是指“國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）根據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)”。2018 年11 月2 日國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》后，我國(guó)96 家③中央企業(yè)已全部建立了合規(guī)管理委員會(huì)［29］。中央企業(yè)在關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的主要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域占據(jù)支配地位，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，在社會(huì)發(fā)展中扮演著重要的角色，因而其社會(huì)責(zé)任履行情況對(duì)國(guó)家生態(tài)文明建設(shè)、綠色發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展，都有著深遠(yuǎn)的影響。中央企業(yè)理應(yīng)在環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)防范方面率先垂范。實(shí)際上，并非所有中央企業(yè)都存在重大環(huán)境安全風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)，如招商局集團(tuán)有限公司、中國(guó)旅游集團(tuán)有限公司、機(jī)械科學(xué)研究總院集團(tuán)有限公司、中國(guó)國(guó)際技術(shù)智力合作集團(tuán)有限公司等沒(méi)有環(huán)保責(zé)任或環(huán)保責(zé)任較小的中央企業(yè)就無(wú)須專門(mén)構(gòu)建環(huán)保合規(guī)控制體系，更無(wú)須構(gòu)建專門(mén)的污染犯罪刑事合規(guī)控制機(jī)制。但國(guó)家對(duì)鋼鐵生產(chǎn)類、有色金屬類、能源類集團(tuán)公司等污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)較大的中央企業(yè)則應(yīng)當(dāng)采取強(qiáng)制性措施推動(dòng)其構(gòu)建環(huán)保合規(guī)監(jiān)管制度，防范污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)。如中國(guó)冶金行業(yè)第一家通過(guò)ISO14001 環(huán)境管理體系認(rèn)證的企業(yè)寶鋼集團(tuán)非常重視環(huán)境保護(hù)，專門(mén)成立了能源環(huán)保管理委員會(huì)，企業(yè)制定了嚴(yán)于法律法規(guī)的環(huán)境保護(hù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行，著力打造新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品，追求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。三峽集團(tuán)2020 年10 月30 日正式發(fā)布了《生態(tài)環(huán)保業(yè)務(wù)合規(guī)指引》及《生態(tài)環(huán)保業(yè)務(wù)政策要點(diǎn)》，梳理出業(yè)務(wù)核心環(huán)節(jié)潛在的環(huán)境違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)95 項(xiàng)合規(guī)核心問(wèn)題制定了應(yīng)對(duì)措施。［30］在規(guī)則層面，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》實(shí)則已經(jīng)強(qiáng)制中央企業(yè)建立包括污染刑事風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制在內(nèi)的合規(guī)監(jiān)管機(jī)制。

3.300 人以上的大中型企業(yè)

工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部2011 年印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》從營(yíng)業(yè)收入的視角對(duì)不同行業(yè)的大中小微企業(yè)進(jìn)行了劃分。2017 年，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局印發(fā)的《統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》依據(jù)“從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)或替代指標(biāo)”從統(tǒng)計(jì)視角又對(duì)大中小微型企業(yè)進(jìn)行了分類④。本文認(rèn)為，前述兩個(gè)文件規(guī)定的區(qū)分大中小微型企業(yè)所采納的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等標(biāo)準(zhǔn)不可能固定不變，會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷增加，故以固定的營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額作為區(qū)分大中小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一定科學(xué)，但文件規(guī)定的企業(yè)規(guī)模人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)值得借鑒。污染違法犯罪企業(yè)大多是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類企業(yè)，大型企業(yè)的從業(yè)人員可以確定為500 人以上，中型企業(yè)的從業(yè)人員可以確定為300人以上500 人以下，小微企業(yè)的從業(yè)人員確定在300 人以下為宜。對(duì)于300 人以上的大中型企業(yè)必須強(qiáng)制建立污染違法犯罪防控機(jī)制，300 人以下企業(yè)可自行決定是否構(gòu)建污染犯罪防控機(jī)制。污染違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在化工、金屬制品、機(jī)電設(shè)備、皮具制造、醫(yī)藥、電子設(shè)備、礦山、海洋運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)中。目前，國(guó)家尚無(wú)法律法規(guī)強(qiáng)制這些污染嚴(yán)重的大中型企業(yè)建立環(huán)保刑事合規(guī)控制體系。從國(guó)家高質(zhì)量發(fā)展的趨勢(shì)看，強(qiáng)制這些企業(yè)建立合規(guī)管理體系是遲早的事情。即便沒(méi)有被強(qiáng)制構(gòu)建刑事合規(guī)體系，企業(yè)為了防范法律風(fēng)險(xiǎn)，也需自行構(gòu)建能夠促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的合規(guī)管理體系。針對(duì)行政監(jiān)管、行政執(zhí)法和刑事司法過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境主管部門(mén)可以指導(dǎo)企業(yè)完善合規(guī)管理機(jī)制，司法機(jī)關(guān)也可以推動(dòng)企業(yè)建立環(huán)保刑事合規(guī)體系。

考慮到企業(yè)成本和短期利益，中小微企業(yè)通常不會(huì)構(gòu)建專門(mén)的刑事合規(guī)計(jì)劃。因?yàn)楫a(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的中小微企業(yè)負(fù)責(zé)人很多情況下都是直接組織員工私設(shè)暗管或者利用滲井、滲坑、裂隙、溶洞等排放、傾倒、處置危險(xiǎn)廢物，甚至通過(guò)不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施排放污染物，其污染違法犯罪行為是企業(yè)降低成本獲取更多利潤(rùn)的主要方式。設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)制定合規(guī)計(jì)劃根本不在中小微企業(yè)的考慮范圍，某種程度上甚至還與其生存模式、發(fā)展理念相背離。國(guó)家強(qiáng)制這類污染風(fēng)險(xiǎn)較大的中小微企業(yè)構(gòu)建專門(mén)的刑事合規(guī)防控機(jī)制雖然難度較大，不具可行性，但可以鼓勵(lì)、倡導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建能夠滿足環(huán)境保護(hù)需要的合規(guī)管控體系，對(duì)中小微企業(yè)采取重點(diǎn)監(jiān)控、定期抽查等措施解決其污染刑事風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在發(fā)生污染刑事風(fēng)險(xiǎn)的情況下，司法機(jī)關(guān)可以采取以下措施：第一，依法進(jìn)行刑事制裁以彰顯刑罰的威懾功能；第二，由檢察機(jī)關(guān)主導(dǎo)進(jìn)行事后合規(guī)，強(qiáng)制企業(yè)健全合規(guī)管理體系以預(yù)防重犯，為涉罪企業(yè)提供從寬處理的可能［31］；第三，對(duì)于因環(huán)境污染犯罪行為產(chǎn)生嚴(yán)重后果的企業(yè)或者通過(guò)故意污染環(huán)境以減少市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)成本的企業(yè)，國(guó)家應(yīng)當(dāng)通過(guò)強(qiáng)制關(guān)閉、整改、限期治理等方法解決潛在的刑事風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)若自覺(jué)自愿建構(gòu)環(huán)保合規(guī)防控機(jī)制，則表明該企業(yè)社會(huì)責(zé)任感強(qiáng)，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展理念。

（二）污染刑事風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)

污染刑事風(fēng)險(xiǎn)大且應(yīng)當(dāng)被強(qiáng)制構(gòu)建污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的企業(yè)范圍與前述規(guī)模較大的企業(yè)范圍有重復(fù)也有差異。污染刑事風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)范圍可以參考借鑒2020 年12 月30 日中央全面深化改革委員會(huì)第十七次會(huì)議審議通過(guò)的《環(huán)境信息依法披露制度改革方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）規(guī)定的應(yīng)當(dāng)實(shí)施環(huán)境信息依法披露制度的企業(yè)范圍予以確定。《方案》要求“建立健全環(huán)境信息依法強(qiáng)制性披露規(guī)范”“健全環(huán)境信息依法強(qiáng)制性披露監(jiān)督機(jī)制”，并且規(guī)定了“環(huán)境信息強(qiáng)制性披露主體”主要包括“重點(diǎn)排污單位；實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)；因生態(tài)環(huán)境違法行為被追究刑事責(zé)任或者受到重大行政處罰的上市公司、發(fā)債企業(yè)；法律法規(guī)等規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)展環(huán)境信息強(qiáng)制性披露的其他企業(yè)事業(yè)單位”。借鑒《方案》關(guān)于環(huán)境信息強(qiáng)制性披露主體的規(guī)定，本文認(rèn)為需要構(gòu)建合規(guī)防控機(jī)制的污染風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)應(yīng)當(dāng)包括以下幾類企業(yè)⑤。

1.重點(diǎn)排污單位

重點(diǎn)排污單位主要是指污染物排放量較大、排放有毒有害污染物等具有較大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)事業(yè)單位。國(guó)家已實(shí)施環(huán)境監(jiān)管重點(diǎn)排污單位名錄管理辦法。為了加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)排污單位的監(jiān)督管理，原環(huán)境保護(hù)部辦公廳2017 年11 月27 日印發(fā)了《重點(diǎn)排污單位名錄管理規(guī)定（試行）》，對(duì)重點(diǎn)排污單位名錄進(jìn)行了分類，其中第5 條規(guī)定了“水環(huán)境重點(diǎn)排污單位名錄”，第6 條規(guī)定了“大氣環(huán)境重點(diǎn)排污單位名錄”，第7條規(guī)定了“土壤環(huán)境污染重點(diǎn)監(jiān)管單位名錄”，第8 條規(guī)定了“聲環(huán)境重點(diǎn)排污單位名錄”。該名錄詳細(xì)規(guī)定了企業(yè)事業(yè)單位納入重點(diǎn)名錄的條件，并要求各地做好本行政區(qū)域年度重點(diǎn)排污單位名錄的確定和發(fā)布工作。2022 年11 月28 日，生態(tài)環(huán)境部公布了最新的《環(huán)境監(jiān)管重點(diǎn)單位名錄管理辦法》，其中第5～12條規(guī)定了應(yīng)當(dāng)列為重點(diǎn)排污單位、土壤污染重點(diǎn)監(jiān)管單位、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管控單位的具體條件，第13 條規(guī)定了“設(shè)區(qū)的市級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)可以根據(jù)本行政區(qū)域環(huán)境質(zhì)量狀況、環(huán)境質(zhì)量改善要求、污染物排放情況、有毒有害物質(zhì)以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控要求等，將確有必要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管的企業(yè)事業(yè)單位列入環(huán)境監(jiān)管重點(diǎn)單位名錄”。具體操作上，各省每年均會(huì)將本地區(qū)重點(diǎn)排污單位名單上報(bào)國(guó)家最高生態(tài)環(huán)境管理部門(mén)。根據(jù)原環(huán)境保護(hù)部辦公廳2016 年1 月4 日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)2016 年國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)名單的通知》（環(huán)辦〔2015〕116 號(hào)），僅在2016 年，全國(guó)就有“14 312 家企業(yè)被環(huán)境保護(hù)部列為國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)”，其中包括污水排放企業(yè)2 660 家、廢氣排放企業(yè)3 281 家、污水處理廠3 812 家、大型畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)（小區(qū)）21家、重金屬企業(yè)2 901 家、危險(xiǎn)廢物企業(yè)1 637 家。這14 312 家國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)中有1 300 多家上市公司。這些重點(diǎn)排污企業(yè)污染風(fēng)險(xiǎn)大，控制不嚴(yán)極易出現(xiàn)污染刑事風(fēng)險(xiǎn)，因而，強(qiáng)制這類企業(yè)構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃理所當(dāng)然。

2.實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)

《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第27 條規(guī)定了強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核制度。⑥《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第1 條規(guī)定清潔生產(chǎn)是“提高資源利用效率，減少和避免污染物的產(chǎn)生，保護(hù)和改善環(huán)境，保障人體健康，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)可持續(xù)發(fā)展”的主要路徑，其目的主要是降低環(huán)境污染事故風(fēng)險(xiǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程中污染物的排放量。為了落實(shí)《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》規(guī)定的強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核制度，2004 年8 月16日，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局頒布了《清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）?！稌盒修k法》第8 條規(guī)定了應(yīng)當(dāng)實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)范圍，具體包括兩類企業(yè)：污染物排放超過(guò)國(guó)家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)，或者污染物排放總量超過(guò)地方人民政府核定的排放總量控制指標(biāo)的污染嚴(yán)重企業(yè)；使用有毒有害原料進(jìn)行生產(chǎn)或者在生產(chǎn)中排放有毒有害物質(zhì)的企業(yè)。2016 年5 月16 日，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、原環(huán)境保護(hù)部廢止了《暫行辦法》，又聯(lián)合制定了《清潔生產(chǎn)審核辦法》（以下簡(jiǎn)稱《審核辦法》）?！秾徍宿k法》第8 條規(guī)定有下列情形的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核：第一，污染物排放超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，或者雖未超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，但超過(guò)重點(diǎn)污染物排放總量控制指標(biāo)的；第二，超過(guò)單位產(chǎn)品能源消耗限額標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成高耗能的；第三，使用有毒有害原料進(jìn)行生產(chǎn)或者在生產(chǎn)中排放有毒有害物質(zhì)的。較之于《暫行辦法》，《審核辦法》拓寬了實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)范圍，增加了“超過(guò)單位產(chǎn)品能源消耗限額標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成高耗能”的企業(yè)類型。各省生態(tài)環(huán)境管理部門(mén)都建立了企業(yè)名單定期公布制度，對(duì)實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)名單每年公布一次。企業(yè)若被列入實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核的名單，表明該企業(yè)潛在的污染風(fēng)險(xiǎn)很大，需要國(guó)家從源頭、全生產(chǎn)過(guò)程控制其污染風(fēng)險(xiǎn)。這類企業(yè)的污染刑事風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率無(wú)疑也不會(huì)太小，因此，強(qiáng)制其構(gòu)建環(huán)保刑事合規(guī)機(jī)制既在情理之中，也合乎法理。

3.所有產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的企業(yè)

非法處置危險(xiǎn)廢物將會(huì)嚴(yán)重破壞生態(tài)環(huán)境，影響公民身體健康甚至生命安全，制約社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。為了防止危險(xiǎn)廢物可能產(chǎn)生的后果，國(guó)家制定了非常嚴(yán)苛的法律法規(guī)和制度管控危險(xiǎn)廢物及產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的企業(yè)?！吨腥A人民共和國(guó)水污染防治法》第四章對(duì)危險(xiǎn)廢水的排放要求進(jìn)行了明確的規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》第六章專門(mén)規(guī)定了“危險(xiǎn)廢物”的防治工作，建立了危險(xiǎn)廢物名錄制度、分級(jí)分類管理制度、信息化管理制度、危險(xiǎn)廢物識(shí)別標(biāo)志制度、全過(guò)程嚴(yán)格處理制度、排污許可證制度等一系列最嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要求危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生單位從危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生前到處理完畢整個(gè)過(guò)程必須實(shí)施最嚴(yán)密的管理制度，不留任何紕漏以防危險(xiǎn)廢物污染環(huán)境，侵犯公民權(quán)益，危害公共利益。從《固體廢物污染環(huán)境防治法》的規(guī)定來(lái)看，產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的企業(yè)涉及的環(huán)保責(zé)任最多，因此要求其構(gòu)建的制度也最為嚴(yán)格?！豆腆w廢物污染環(huán)境防治法》第74 條至第91 條的強(qiáng)制性規(guī)定和義務(wù)性規(guī)定實(shí)際上就是要求產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的企業(yè)建立合規(guī)管理制度的規(guī)定。產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)該法和其他法律法規(guī)制定更為有效的防治措施以控制法律風(fēng)險(xiǎn)。生態(tài)環(huán)境部2019 年10 月16 日印發(fā)的《關(guān)于提升危險(xiǎn)廢物環(huán)境監(jiān)管能力、利用處置能力和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范能力的指導(dǎo)意見(jiàn)》（環(huán)固體〔2019〕92 號(hào)）也提出了要“健全危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生單位清單和擁有危險(xiǎn)廢物自行利用處置設(shè)施的單位清單，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)單位清單，建立危險(xiǎn)廢物重點(diǎn)監(jiān)管單位清單。自2020 年起，上述清單納入全國(guó)固體廢物管理信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理”。2021 年5月11 日國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《強(qiáng)化危險(xiǎn)廢物監(jiān)管和利用處置能力改革實(shí)施方案》明確要求“落實(shí)企業(yè)主體責(zé)任”，規(guī)定“危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生、收集、貯存、運(yùn)輸、利用、處置企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人（法定代表人、實(shí)際控制人）是危險(xiǎn)廢物污染環(huán)境防治和安全生產(chǎn)第一責(zé)任人”，進(jìn)一步要求企業(yè)相關(guān)責(zé)任人對(duì)危險(xiǎn)廢物風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

為遏制非法排放、傾倒、處置危險(xiǎn)廢物案件頻發(fā)態(tài)勢(shì)，生態(tài)環(huán)境部、公安部、最高人民檢察院在全國(guó)范圍內(nèi)多次組織開(kāi)展打擊危險(xiǎn)廢物環(huán)境違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，僅在2021 年1 月至9 月專項(xiàng)行動(dòng)期間，全國(guó)生態(tài)環(huán)境部門(mén)查處涉危險(xiǎn)廢物和自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)造假環(huán)境違法案件7 025 起，移送1 266 起，檢察機(jī)關(guān)共起訴1 614 起涉危險(xiǎn)廢物和自動(dòng)監(jiān)控等環(huán)境違法案件，共起訴涉案人員4 077 人。⑦基于應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的需要，國(guó)家應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制性要求所有產(chǎn)生、處理危險(xiǎn)廢物的企業(yè)建立專門(mén)的環(huán)保合規(guī)防控機(jī)制，制定專項(xiàng)污染違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃。

4.因環(huán)境污染行為被追究刑事責(zé)任或者受到重大行政處罰的企業(yè)

對(duì)于已經(jīng)因?yàn)槲廴具`法犯罪行為受到了重大行政處罰或刑事處罰的這類企業(yè)，為了防止其故伎重演、重蹈覆轍，應(yīng)強(qiáng)制其構(gòu)建環(huán)保合規(guī)機(jī)制。強(qiáng)制其構(gòu)建刑事合規(guī)防控機(jī)制既是企業(yè)預(yù)防犯罪的需要，也可以實(shí)現(xiàn)刑事合規(guī)的真正價(jià)值。國(guó)家生態(tài)環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)對(duì)這類已經(jīng)受過(guò)處罰的企業(yè)自然也會(huì)采取監(jiān)管措施以防范其再發(fā)生環(huán)境違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

值得一提的是，上述企業(yè)由于從不同視角進(jìn)行分類，各類企業(yè)之間自然會(huì)有重疊。企業(yè)只要符合其中一個(gè)類別，就需強(qiáng)制構(gòu)建刑事合規(guī)防控機(jī)制。具體方式上，企業(yè)既可以單獨(dú)構(gòu)建專門(mén)的環(huán)境刑事風(fēng)險(xiǎn)防控合規(guī)計(jì)劃，也可以通過(guò)綜合構(gòu)建企業(yè)合規(guī)控制體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。我國(guó)目前刑事合規(guī)制度改革將合規(guī)從寬處罰納入認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度中考量，立法上尚未構(gòu)建專門(mén)的刑事合規(guī)從寬處罰體系。從實(shí)踐情況看，只要企業(yè)建立了刑事合規(guī)管控體系，執(zhí)行了刑事合規(guī)計(jì)劃，不管企業(yè)規(guī)模大小，不管其為何種類型的企業(yè)，不管企業(yè)犯罪是故意犯罪還是過(guò)失犯罪，也不論企業(yè)所犯之罪是重罪還是輕罪，實(shí)則均進(jìn)行了合規(guī)激勵(lì)。從最高人民檢察院發(fā)布的四批刑事合規(guī)典型案例來(lái)看，也可得出這一結(jié)論。但不分規(guī)模大小、不分是否存在污染風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)制要求所有企業(yè)都構(gòu)建污染犯罪防控機(jī)制顯然沒(méi)有可行性。

四、結(jié)語(yǔ)

刑事合規(guī)制度對(duì)于解決企業(yè)犯罪問(wèn)題意義重大，不僅可以幫助企業(yè)完善內(nèi)部合規(guī)治理體系，而且可以在企業(yè)犯罪后幫助其減輕刑事責(zé)任?！半p碳”戰(zhàn)略下，企業(yè)污染犯罪風(fēng)險(xiǎn)日益加大。企業(yè)污染違法犯罪行為需要多元治理。外部來(lái)看需要通過(guò)生態(tài)環(huán)境行政執(zhí)法、生態(tài)環(huán)境督察、生態(tài)環(huán)境刑事司法等方式對(duì)破壞生態(tài)環(huán)境違法犯罪行為進(jìn)行制裁，內(nèi)部來(lái)看需要企業(yè)自身開(kāi)展合規(guī)防控，并確保合規(guī)計(jì)劃的有效性。企業(yè)內(nèi)部合規(guī)防控污染犯罪既是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，也是現(xiàn)代企業(yè)降低污染違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、提升企業(yè)整體價(jià)值［32］、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的需要，可以實(shí)現(xiàn)國(guó)家與企業(yè)在治理犯罪中的合作共贏。

建立刑事合規(guī)控制機(jī)制的企業(yè)是否需要一定規(guī)模，是否所有存在污染風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)都應(yīng)建構(gòu)環(huán)保合規(guī)機(jī)制，學(xué)界至今尚未深入探討。本文基于刑事合規(guī)制度設(shè)立的初衷和效果，以企業(yè)實(shí)施的污染犯罪為邏輯研究起點(diǎn)，從應(yīng)然層面探討了應(yīng)當(dāng)被強(qiáng)制構(gòu)建環(huán)保合規(guī)機(jī)制的企業(yè)范圍。本文僅為類罪研究，旨在拋磚引玉，以點(diǎn)帶面，期望引發(fā)學(xué)界更深層次的探討。

注釋：

①參見(jiàn)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳2020 年3 月3 日印發(fā)的《關(guān)于構(gòu)建現(xiàn)代環(huán)境治理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》。

②參見(jiàn)中共中央、國(guó)務(wù)院2021 年11 月2 日印發(fā)的《關(guān)于深入打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的意見(jiàn)》。

③我國(guó)原來(lái)有97 家央企，2021 年5 月10 日發(fā)布的央企名錄只有96 家。原來(lái)排在第73 位的中國(guó)普天信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司整體并入了中國(guó)電子科技集團(tuán)有限公司，不再作為國(guó)資委直接監(jiān)管企業(yè)。

④內(nèi)容詳見(jiàn)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。該《辦法》并未采取統(tǒng)一的企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，而是將企業(yè)分為農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，文化、體育和娛樂(lè)業(yè)等15 個(gè)行業(yè)門(mén)類以及社會(huì)工作行業(yè)大類，根據(jù)不同的行業(yè)門(mén)類確定了不同的大中小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

⑤下列企業(yè)類型之間同樣有重合之處。本文為了強(qiáng)調(diào)污染刑事風(fēng)險(xiǎn)的防控，沒(méi)有嚴(yán)格從邏輯上進(jìn)行周延性分類。

⑥《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第27 條規(guī)定了“強(qiáng)制清潔生產(chǎn)制度”：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)過(guò)程中的資源消耗以及廢物的產(chǎn)生情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并根據(jù)需要對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)實(shí)施清潔生產(chǎn)審核。有下列情形之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核：（1）污染物排放超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，或者雖未超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，但超過(guò)重點(diǎn)污染物排放總量控制指標(biāo)的；（2）超過(guò)單位產(chǎn)品能源消耗限額標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成高耗能的；（3）使用有毒、有害原料進(jìn)行生產(chǎn)或者在生產(chǎn)中排放有毒、有害物質(zhì)的。污染物排放超過(guò)國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照環(huán)境保護(hù)相關(guān)法律的規(guī)定治理”。

⑦參見(jiàn)生態(tài)環(huán)境部辦公廳、最高人民檢察院辦公廳、公安部辦公廳2022 年1 月30 日發(fā)布的《關(guān)于聯(lián)合表?yè)P(yáng)2021 年打擊危險(xiǎn)廢物環(huán)境違法犯罪和重點(diǎn)排污單位自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)弄虛作假違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)表現(xiàn)突出集體和個(gè)人的函》。