常月

摘要：目前，企業(yè)資金管理方式逐漸走向體系化、規(guī)范化、科學(xué)化，從而使企業(yè)資金流動的效率得以提高，要在市場上獲得穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)就需要有一套與之相適應(yīng)的資金管理系統(tǒng)。通信行業(yè)是中國經(jīng)濟增長的支柱行業(yè)，但眾多大型通信企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨著各種風(fēng)險與挑戰(zhàn)，并在一定程度上造成了資金管理上的困難，在此背景下，對企業(yè)現(xiàn)金流進行統(tǒng)一管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的根本途徑。所以，文章以相關(guān)的理論知識為支撐，對A企業(yè)在資金集中管理方面所存在的問題進行了剖析，并針對這些問題提出了一些行之有效的對策，希望能夠為其他大型企業(yè)的資金集中管理模式的建立和實施提供一些有價值的借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；融資管理；預(yù)算管理

一、引言

資金管理是公司的一項重要業(yè)務(wù)，通過資金管理的強化，可以使企業(yè)合理配置各種資源，減少融資費用，規(guī)避融資風(fēng)險。隨著市場競爭的加劇，為了確保公司資金鏈的安全和穩(wěn)定，有必要加強對資金管理的研究，制定科學(xué)、公平、可行的管理制度，并對其在公司經(jīng)營活動中的每一個環(huán)節(jié)進行細致調(diào)整，提出一些解決問題的方法。首先，明確資金管理的內(nèi)涵，對公司資金管理中存在的問題進行了分析，比如，資金管理機構(gòu)的職能和地位不明確、制度約束和技術(shù)支持不夠充分，過度依賴直接融資、資金管理規(guī)劃薄弱、風(fēng)險意識淡薄等。其次，列舉出了相應(yīng)的對策，具體內(nèi)容有：明確資金的職能地位，構(gòu)建并健全資金管理機制；拓寬資金渠道，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)；改進資金使用規(guī)劃，加強流動性管理，期望能對從事此項工作的人員有一定的參考價值。

二、資金管理概述

（一）內(nèi)涵

資金是一家公司從事生產(chǎn)、經(jīng)營、完成商業(yè)交易所必需的因素，資金管理是否及時、高效是企業(yè)經(jīng)營水平、企業(yè)財務(wù)管理水平以及企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要體現(xiàn)。高效的資金管理能夠讓公司對內(nèi)部資金進行有效監(jiān)控，從而提升資金的流動效率，為公司提供更大的財務(wù)效益，也能夠有效地防范資金風(fēng)險事故的發(fā)生。要推動事業(yè)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)加大對資金管理的力度，制定出科學(xué)、合理、切實可行的管理策略，并將資金管理中出現(xiàn)的問題加以解決，從而使事業(yè)的資金利用效率得到明顯提升。

（二）資金管理的重要意義

1. 促進公司競爭優(yōu)勢的增強

當(dāng)前，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，為了在市場上取得優(yōu)勢，就需要主動進行資本運作及管理。強化資本的管理，能有效地防止資金的挪用和浪費，充分地利用資金，改善企業(yè)的經(jīng)營效益，健全企業(yè)資本經(jīng)營制度，這無疑會增強企業(yè)的競爭能力。

2. 協(xié)助企業(yè)降低管理費用

通過對資本進行高效的經(jīng)營與管理，可以提高企業(yè)對費用的控制，保證企業(yè)的收益，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。在目前的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的理財水平已成為人們關(guān)注的焦點。直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和運營能力，實施資金管理，能有效地優(yōu)化資金的配置，提高資金管理的科學(xué)性和合理性。只有擁有充足的資本，企業(yè)才能抓住機遇，把握好項目，為企業(yè)發(fā)展壯大奠定堅實的資本基礎(chǔ)。資本管理不僅可以防止資本短缺，而且可以降低營運開支，從而使企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)劃更加靈活，還可以減少運營中的成本問題。

3. 提升資金的利用效率

一方面，資金的使用能讓企業(yè)的資本開支與企業(yè)的發(fā)展計劃和企業(yè)的現(xiàn)實需要相適應(yīng)，從而提高企業(yè)的財務(wù)績效。另一方面，還能有效地防范市場中不活躍型基金的產(chǎn)生，保證了我國證券市場的合理投資。企業(yè)對資金的運用有很大差異，但是企業(yè)對資金的運用要嚴(yán)格把握結(jié)構(gòu)比例，杜絕不合理的項目和資金投資行為。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的問題

（一）A企業(yè)基本情況介紹

A公司是一家超級國有電信公司，同時也是中國最大的通信設(shè)備提供商。由于中國的經(jīng)濟發(fā)展迅速，人們對資訊的需求量很大，中國電信產(chǎn)業(yè)在網(wǎng)絡(luò)化、商業(yè)化和適應(yīng)性上都有了長足的進步，其業(yè)務(wù)已由原來的單一業(yè)務(wù)模式向“5G+計算機網(wǎng)絡(luò)+智能終端”模式轉(zhuǎn)變，通過資源、組織、流程的重新設(shè)計提升運作效率已成為我國電信業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

（二）A企業(yè)資金管理的具體思路

1. 投資管理

因為各子公司的項目都還在建設(shè)和投資中，還沒有開始運營，各工程活動各自為政，缺乏完整而詳盡的資金需要規(guī)劃，尤其是經(jīng)費籌措與支出監(jiān)督不力，經(jīng)費管理方式單一等問題。

2. 預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是一項重要任務(wù)，其核心是預(yù)算的制定、批準(zhǔn)和控制。一些成員公司的預(yù)算不夠詳細，導(dǎo)致雖有足夠的資金但沒有得到很好的利用，造成了大量的資金被浪費以及較高的資金成本。資金預(yù)算指的是以預(yù)算為目的而進行的預(yù)算，與公司的整體發(fā)展目標(biāo)及實際運營狀況存在差異，這就造成了預(yù)算存在不真實、不高效的現(xiàn)象，也沒有正確地反映出公司資金的實際需要。應(yīng)當(dāng)注意到，財務(wù)預(yù)算中的弱點主要表現(xiàn)為：沒有充分地分配好每一個項目的費用，沒有充分地監(jiān)督預(yù)算的進程，沒有將每一個單元、每一個項目的月度預(yù)算執(zhí)行情況偏離實際，沒有對這些偏離進行深入分析，也沒有及時地進行修正。

3. 融資管理

A企業(yè)在財務(wù)管理上采用了較為統(tǒng)一的方式，各子公司均可以自己的名義對外融資?？偣驹趯Τ蓡T單位申報的財務(wù)狀況進行統(tǒng)計分析時，對成員單位的財務(wù)狀況沒有進行充分的監(jiān)控，導(dǎo)致財務(wù)管理權(quán)力過大，未能實現(xiàn)降低公司整體財務(wù)成本的目標(biāo)。

4. 信息化管理

對信息管理系統(tǒng)進行更深層次的改進，對提高公司資金管理水平發(fā)揮積極作用。但當(dāng)前我國的信息化建設(shè)還處于起步階段，其信息化建設(shè)還存在著諸多問題，嚴(yán)重影響了預(yù)算資金的實際運用。會計、資金管理和公司管理之間存在著明顯區(qū)別，這就造成了會計和資金管理信息不能進行科學(xué)有效整合，這對資金管理的水平造成了一定的影響，同時也不利于提高資金的有效性。一個完善的財務(wù)管理體制和一個完整的業(yè)務(wù)體制是實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)融合的前提。從經(jīng)濟的觀點來看，良好的資本管理可以更好地為公司的發(fā)展提供更好的支持，有效地控制資本的風(fēng)險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展。這兩個方面是互補的，企業(yè)只有在經(jīng)營上取得顯著進展，才能獲得可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營上的改進也會促使企業(yè)的財務(wù)體系也隨之改進。為此，A企業(yè)應(yīng)立足于自身，尋求一條適合其發(fā)展的道路。

（三）A企業(yè)資金管理中存在的問題

1. 資金管理機構(gòu)的功能與地位不明

受現(xiàn)代經(jīng)營理念的影響，公司對資金管理越來越重視，很多企業(yè)都設(shè)立了一些特殊的部門或組織，比如：資金解決中心、資金部、財務(wù)部、財務(wù)中心等。但在實踐中，由于種種原因，很多機關(guān)和部門并不能很好地發(fā)揮作用。造成這種情況的主要原因是公司內(nèi)部不同機構(gòu)和部門之間的職能定位不當(dāng)。以資金結(jié)算中心為例，這個模型在企業(yè)里很普遍，但很多員工都把這個機構(gòu)當(dāng)成了企業(yè)的“內(nèi)庫”，對其深層功能的認識不足，使其在行使功能時，常被部屬及員工所懷疑。另外，由于資金公司的組織結(jié)構(gòu)及各部門的人力資源相對匱乏，也成為制約資金業(yè)務(wù)發(fā)展的一個重要因素，從而影響到資金集中管理的效率與質(zhì)量。

2. 缺乏體制制約和技術(shù)支持

要有一套完善的資金管理體系，有一套先進的資金管理方法。在管理體制上，有的企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)控體系，從而影響到資金管理。與此同時，資金管理的內(nèi)容與范圍也比較窄，與商業(yè)票據(jù)、融資等方面的內(nèi)容比較少，這一范疇還沒有擴展到資金的來源和運作，這樣就會影響到該資金的效力。在經(jīng)營技術(shù)上，很多資金公司都沒有建立起一套完善的資金經(jīng)營體系，更沒有建立起一個統(tǒng)一的、自上而下的資金經(jīng)營信息平臺。由于資金管理中的信息含量比較少，而且與金融體系之間的鏈接也比較少，這導(dǎo)致資金管理中的信息交流不暢，妨礙了工作的順利進行。

3. 資金計劃不健全

很多企業(yè)在進行資金管理時，表現(xiàn)出明顯的“自由支配”傾向，缺乏計劃，從而影響了資金管理，也為企業(yè)埋下了諸多風(fēng)險。一是一旦發(fā)生資金供給被切斷的情況，企業(yè)往往會采用常規(guī)方式，迅速地取出資金，以彌補缺口。二是企業(yè)在未來的資金流動情況下，企業(yè)的管理行為也會受到企業(yè)管理決策的影響。三是過度注資以及過多的對外融資行為都會對企業(yè)的資金管理產(chǎn)生不利影響。這一現(xiàn)象有四個主要原因。首先，企業(yè)資金管理的績效評價較低，對資金管理的規(guī)劃觀念較差，致使下屬企業(yè)或職工對資金管理的認識不足，不愿與其合作。其次，由于資金管理組織與各部門功能不清，加之對資金管理的監(jiān)管力度不夠，造成了對資金管理的制約。再次，缺乏對資金市場的分析與配置，導(dǎo)致了資金市場中可能出現(xiàn)的危機以及不同層次的資金市場需求難以得到及時的反饋。最后，資金籌措方案不完備。比如，很多只對其下屬的第二級資金占用承擔(dān)責(zé)任，而對其第三級和下級資金不占用承擔(dān)責(zé)任。

4. 對風(fēng)險的認識程度不高

隨著市場競爭的不斷加劇，公司在管理過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險也在不斷增加，但目前許多公司的財務(wù)風(fēng)險管理意識較弱，資金管理機構(gòu)和部門對內(nèi)部財務(wù)擔(dān)保的審批不夠嚴(yán)格。同時，對于下屬企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，其評價的有效性也沒有得到很好的體現(xiàn)，在很長一段時間內(nèi)，財務(wù)風(fēng)險的評價僅停留在形式上，并沒有起到實質(zhì)性作用。同時，在企業(yè)管理過程中，企業(yè)內(nèi)部人員及下屬對企業(yè)金融風(fēng)險認識不足，致使企業(yè)金融風(fēng)險加劇。另外，企業(yè)在放款過程中，缺少對放款行為的管理與監(jiān)督，也是企業(yè)放款行為中存在的主要問題。比如，很多企業(yè)在第一次向下屬貸款時，常常不能對其進行有效的處置，而在很長一段時間內(nèi)，有關(guān)的行政、刑事法律體系并不健全，這就造成了一些管理不得力的企業(yè)盜用了企業(yè)的錢，這種做法不但無法解決信用風(fēng)險，反而會影響企業(yè)的長期發(fā)展。

四、加強企業(yè)資金管理的具體措施

（一）明確資金管理機構(gòu)、部門的職能

為了提高資金使用效率，企業(yè)需要盡快加強資金使用，建立各部門的職能，提高各部門的管理水平，從而提高資金使用的效率。為此，A公司應(yīng)當(dāng)從崗位、人事兩個層次對其功能進行優(yōu)化。將資金處置中心作為一個例子，企業(yè)應(yīng)該按照自身的實際情況，設(shè)置如下職位：董事、副董事、財務(wù)管理職位、資金管理職位、財務(wù)管理職位和現(xiàn)金職位等，這些職位都與資金處理中心的正常運營有很大的關(guān)系。從整體上看，資金管理人的功能結(jié)構(gòu)應(yīng)該由五大功能組成：規(guī)劃功能、募集功能籌措功能、調(diào)節(jié)功能和監(jiān)督功能。與此同時，企業(yè)要強化其在企業(yè)中的管理地位，發(fā)揮其重要作用，增進員工對企業(yè)的認識，為企業(yè)的高效運作打下良好的基礎(chǔ)。A公司鼓勵內(nèi)勤人員與外勤人員緊密協(xié)作，對財務(wù)狀況如實匯報，不能有任何隱瞞。在此過程中，也要嚴(yán)肅地接受各方面的監(jiān)督。其次，為使 A公司能更好地發(fā)揮其功能， A公司應(yīng)保證其對所募集的資金有充分的控制權(quán)，使其能更好地對所募集的資金進行合理的調(diào)配與管理，從而降低其所面臨的財務(wù)風(fēng)險。最后，資金管理機構(gòu)和各部門的工作人員要增強自己的服務(wù)意識，用自己充滿激情的服務(wù)態(tài)度，充分掌握自己所掌握的財務(wù)、會計知識，為自己所在的機構(gòu)和其下屬提供高質(zhì)量的服務(wù)，為資金管理提出自己的建議，以協(xié)助公司改進財務(wù)管理方式之缺點，從而達到更好之效益。

（二）建立健全的資金管控機制，提升資金管理水平

在資訊科技迅速發(fā)展的今天，特別是作為通信產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)，必須加強資訊科技與網(wǎng)絡(luò)管理的應(yīng)用，才能達到資產(chǎn)的最優(yōu)與集中。企業(yè)要按照資本管理的需求，在企業(yè)內(nèi)構(gòu)建一個統(tǒng)一的資本管理制度，制定與自身實際情況相適應(yīng)的資本管理制度，對各個部分及子公司進行監(jiān)督，并促使他們利用網(wǎng)上制度，以一種統(tǒng)一的格式和方法來進行資本管理，進而使得資本的利用和質(zhì)量得到了極大的改善。在此基礎(chǔ)上，運用現(xiàn)代科技手段，強化基金管理，使其更好地發(fā)揮其強制職能。在建設(shè)資金管理信息化的過程中，要保證資金的使用范圍包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、下屬機構(gòu)以及企業(yè)的動態(tài)管理等。另外，企業(yè)還可以基于信息技術(shù)的基金管理平臺，建立一個基金管理分析平臺，強化對基金流量的監(jiān)控，定期對基金的資料進行綜合的統(tǒng)計分析，并將其上報給管理層，為基金計劃和籌資打下良好的基礎(chǔ)。

（三）擴大融資范圍，建立合理的負債結(jié)構(gòu)

1. 積極開拓新的資金渠道實現(xiàn)低成本融資

面對越來越復(fù)雜的金融環(huán)境，企業(yè)應(yīng)盡量減少過度地依靠直接融資，而應(yīng)主動開拓新的籌資途徑，確保公司信貸額度的穩(wěn)定和公司資金鏈的穩(wěn)定。公司應(yīng)該清晰地認識到，金融系統(tǒng)的變革會對公司的管理產(chǎn)生什么樣的影響。為此，要加大與銀行的合作力度，擴大資金來源，拓寬資金渠道。在此過程中，企業(yè)要持續(xù)強化內(nèi)源融資的可行性，提高外源融資的有效性，規(guī)避內(nèi)源融資的風(fēng)險。公司可以利用私募股權(quán)債券等方式，并結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)力量，制定更科學(xué)的融資計劃，對資金債務(wù)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，確保資金鏈安全穩(wěn)定。

2. 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

通常情況下，公司的短期債務(wù)占其債務(wù)總額的大約一半是一個比較合理的數(shù)字。但是，在目前的市場環(huán)境下，企業(yè)的整體資產(chǎn)和負債都比較少，而且其在總負債中所占據(jù)的比重比較高，這使得企業(yè)面對著很大的債務(wù)壓力，從而會給公司的治理帶來不利的后果。我國上市公司在建立多樣化的籌資方式的同時，也應(yīng)該通過適當(dāng)?shù)臋?quán)益與負債兩種方式來實現(xiàn)資金的優(yōu)化。同時，企業(yè)可以通過舉債來替代資金的投入，來阻止股東利益向管理階層的轉(zhuǎn)移，并避免過多的投資。此外，要依據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境及自身實際狀況，來確定最為科學(xué)、最為合理的資金結(jié)構(gòu)，并在今后的發(fā)展過程中，不斷地采取相應(yīng)的對策，以保證企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)始終處于較為理想的水平。資金是變現(xiàn)功能最大的財富。掌握充足的資金對減少公司的經(jīng)營風(fēng)險，提高公司投資的穩(wěn)定性和風(fēng)險的可償還能力具有重大的作用?，F(xiàn)金持有量過大，其帶來的流動性邊際價值便會相應(yīng)減少，從而使得公司的利潤能力下降。所以，公司需要制定資金的保持量。

3. 運用財務(wù)杠桿以保證合理的負債數(shù)額

企業(yè)在進行融資管理時，要與行業(yè)的生命周期理論緊密地聯(lián)系起來，對行業(yè)在投資、成長、成熟和衰退這幾個階段的狀況有一個清晰的認識，在現(xiàn)實條件下，選擇最適合自己的財務(wù)杠桿。在編制資金預(yù)算的過程中，也要對一些可以列入預(yù)算的融資方案給予足夠的重視，根據(jù)企業(yè)管理及項目需要，對融資活動進行較好的計劃。在此期間，公司董事會及管理部門要加大對公司投資及舉債融資的控制力度，防止公司負債比例進一步升高。企業(yè)通過應(yīng)收賬款形式實現(xiàn)產(chǎn)品銷售主要是為提高產(chǎn)品銷售和降低庫存。所以在通過賒銷形式實現(xiàn)產(chǎn)品銷售的時候，由于擁有而承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，也便是的生產(chǎn)成本。它一般分為：時間成本費用、保管成本費用、壞賬成本等。為降低應(yīng)收賬款的生產(chǎn)成本，同時針對已出現(xiàn)的，公司就必須繼續(xù)加強企業(yè)管理，通過對應(yīng)收賬款追蹤管理、賬齡管理工作、收現(xiàn)比例管理工作，以及建立壞賬準(zhǔn)備管理制度等各種方法加以分析、控制，及早發(fā)現(xiàn)漏洞，并適時采取對策。

（四）對資金進行預(yù)算管理

在我國市場經(jīng)濟新常態(tài)下，我國發(fā)展格局出現(xiàn)了重大的改變，外部環(huán)境也相應(yīng)出現(xiàn)了巨大變化。中國正步入經(jīng)濟高速成長階段，經(jīng)濟將在體制變革的大背景下發(fā)展，就必須及時、充分地掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)。企業(yè)信息化的主要平臺就是信息系統(tǒng)，而信息系統(tǒng)最大的意義就是可以為企業(yè)提供數(shù)據(jù)的信息更精準(zhǔn)、更高效，也因此大大減少了企業(yè)信息傳遞中的數(shù)據(jù)遺漏和數(shù)據(jù)重疊現(xiàn)象，從而大大提高了企業(yè)運營管理決策的效果和準(zhǔn)確度。首先，A企業(yè)應(yīng)積極引進預(yù)算管理，使之與企業(yè)的財務(wù)管理有機結(jié)合。其次，要根據(jù)工作實踐，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ纭傲慊A(yù)算”“滾動預(yù)算”等，提高預(yù)算的科學(xué)性，從而指導(dǎo)預(yù)算工作的有序開展。同時，按照預(yù)算計劃，對經(jīng)費的分配結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，以降低經(jīng)費的閑置與浪費。再次，強化預(yù)算編制的管控，杜絕任意調(diào)整，借助信息化手段，及時發(fā)現(xiàn)不合理的地方，通過深入分析產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的糾正計劃并確保其實際實施。如果需要對預(yù)算進行調(diào)整，應(yīng)密切關(guān)注批準(zhǔn)程序，并在實施前予以批準(zhǔn)。最后，加強了對結(jié)果的評估，定期進行評估提高評價結(jié)果的使用效率。一方面，管理部門可以利用績效評估的結(jié)果：對各部門的績效進行全面、客觀地評價；公司也應(yīng)該在評估的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的獎懲機制，以提高員工的工作熱情。另一方面，按照“事前預(yù)算，過程控制，事后分析”的思路，對預(yù)算制度進行了持續(xù)的優(yōu)化與改進，將預(yù)算管理范圍擴展到更大的范圍，從而對其進行更多的規(guī)范與約束，使其在資金管理中得到更好發(fā)揮，從而達到良性、長遠發(fā)展的目的。

（五）加強評價和有效性考核

一是將收入資金管理納入所屬單位和責(zé)任人績效評價體系，結(jié)合收入包含率、應(yīng)收款（用戶積壓）、合同負債、業(yè)務(wù)結(jié)算和賬戶留存限額等管理要求，逐步提高收入資金管理水平。通信公司應(yīng)實施標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)場檢查制度，對其S部門、區(qū)和區(qū)協(xié)會的收入資金以及各業(yè)務(wù)渠道的年度檢查覆蓋率為100%。在違反資金管理規(guī)則或違反紅線的情況下，除責(zé)令責(zé)任機構(gòu)在指定期限內(nèi)改正外，根據(jù)情況的嚴(yán)重程度和后果，責(zé)任機構(gòu)和責(zé)任人按照內(nèi)部控制責(zé)任辦法，解決年度績效考核問題，員工獎懲措施，追究相關(guān)管理人員和員工的責(zé)任。二是收入資金的分析結(jié)果不僅是對四級審計封閉過程中風(fēng)險點的回顧，也是對四級審核各級員工工作成效的評估。它是對制定收入預(yù)算的目標(biāo)是否科學(xué)的最佳驗證，是對收入預(yù)算執(zhí)行情況的最終考慮，也是對是否有收入控制的客觀評估。

五、結(jié)語

資本的經(jīng)營對于企業(yè)的經(jīng)營具有非常重大的作用，因此，企業(yè)的管理者必須在資本的經(jīng)營中，積極地尋求新的思想和方法，以促進企業(yè)的健康發(fā)展。建立一個更加有效的資金管理系統(tǒng)，提升公司的總體流動性和穩(wěn)定性，降低公司的負債率，實現(xiàn)資源的最佳配置，只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場中立于不敗之地，才能使企業(yè)獲得持久的經(jīng)濟效益。

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（作者單位：秦皇島紫城房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）