李巖

近幾年來，在我國社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的支持下，科技領(lǐng)域取得了顯著成就，各類現(xiàn)代化信息技術(shù)日趨成熟并被廣泛應(yīng)用于社會各領(lǐng)域及人們實際生活的方方面面。國內(nèi)各大銀行也在這一背景下大力推動了信息化建設(shè)工作，加強了計算機技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用力度，數(shù)據(jù)大集中應(yīng)運而生。數(shù)據(jù)大集中在提高銀行工作效率的同時，也給銀行會計管理模式、業(yè)務(wù)流程、處理方法等方面帶來了全新的變化。面對這一情況，銀行需要運用辯證發(fā)展的眼光看待數(shù)據(jù)大集中給會計管理模式帶來的影響，從而充分利用好數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢，創(chuàng)新銀行會計管理模式，提高銀行工作質(zhì)量及效率。

數(shù)據(jù)大集中的概述

所謂數(shù)據(jù)大集中主要是指在銀行實際運營與發(fā)展過程中，結(jié)合不同部門的分類情況對相關(guān)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容進(jìn)行明確界定與分析，從而便于相關(guān)工作人員更好地開展會計管理工作。從數(shù)據(jù)大集中的積極作用層面進(jìn)行分析，推進(jìn)數(shù)據(jù)大集中的會計管理工作，可以促使會計人員更加深入地分析各類數(shù)據(jù)信息的深層次價值，其中包含了各類設(shè)備采購情況、會計數(shù)據(jù)信息整理、業(yè)務(wù)管理情況等內(nèi)容。

現(xiàn)如今，銀行的主體業(yè)務(wù)主要包含了三個方面的內(nèi)容，即個人資金儲存管理、信用卡辦理、公司業(yè)務(wù)。而這三個系統(tǒng)在實際運行過程中是相對獨立的。銀行為了提高工作效率，往往會為這些業(yè)務(wù)設(shè)置多個辦理窗口。不同窗口需要負(fù)責(zé)特定的系統(tǒng)業(yè)務(wù)，這就在一定程度上導(dǎo)致銀行服務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)混亂的問題，增加了會計管理難度。要想切實解決好這一問題，部分銀行開始積極應(yīng)用數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢，將三個管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一，從而提高了會計信息的獲取效率及處理質(zhì)量，創(chuàng)新了銀行會計管理模式。

數(shù)據(jù)大集中對銀行會計管理模式的影響

銀行會計數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)發(fā)生了本質(zhì)性思維變化 最近幾年來，市場中企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈，而銀行會計系統(tǒng)中的競爭也愈演愈烈。以往傳統(tǒng)的銀行會計管理模式主要是針對各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集與分析，以此為企業(yè)提供運營決策參考。但是在數(shù)據(jù)大集中背景下當(dāng)前的銀行會計管理模式出現(xiàn)了本質(zhì)性思維變化，不僅充分利用了大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等提高了系統(tǒng)運作效率，同時工作內(nèi)容也拓展至對市場環(huán)境進(jìn)行實時檢測與分析。而這一過程中信息技術(shù)發(fā)揮著重要的積極作用。

銀行會計管理職能得到了有效完善 從現(xiàn)階段國內(nèi)各銀行的實際運營與發(fā)展情況進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)在數(shù)據(jù)大集中背景下，銀行會計管理職能得到了有效完善。不僅可以對各項數(shù)據(jù)信息進(jìn)行高質(zhì)高效地管理，同時還可以結(jié)合實際情況適當(dāng)拓展相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)模及管理領(lǐng)域。這就在一定程度上推進(jìn)了銀行會計工作方向發(fā)生了一定轉(zhuǎn)變。當(dāng)前銀行的工作重點逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)信息分析，其主要目的是為銀行決策提供有力數(shù)據(jù)參照。而會計管理工作內(nèi)容的轉(zhuǎn)變也同時對于銀行會計人員的專業(yè)能力及業(yè)務(wù)素養(yǎng)提出了更高的需求及要求。例如，要求銀行會計人員積極參與到銀行業(yè)務(wù)流程設(shè)計與優(yōu)化、工作激勵機制設(shè)計等過程中來，同時要求銀行會計人員加強對相關(guān)數(shù)據(jù)信息的記錄與分析力度等。如此一來，即使后續(xù)銀行會計管理工作中出現(xiàn)各種突發(fā)問題，銀行會計人員也可以結(jié)合以往的數(shù)據(jù)信息記錄進(jìn)行及時解決，從而搭建一個更為完善科學(xué)的銀行會計管理體系。

銀行會計信息得到了更加高效地展示 數(shù)據(jù)大集中背景下，銀行會計管理工作需要結(jié)合實時業(yè)務(wù)工作需求對整個會計管理系統(tǒng)中各項財會數(shù)據(jù)信息及業(yè)務(wù)信息進(jìn)行集中化收集與處理?；谶@一角度進(jìn)行分析，數(shù)據(jù)大集中下的銀行會計管理模式轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中的靜態(tài)化管理方式，其使用的會計信息處理及管理工具更多呈現(xiàn)出動態(tài)化管理特點。而在這一過程中，銀行會計管理模式中的財務(wù)報表也進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。尤其是在財務(wù)信息披露方面，動態(tài)化的會計處理及管理工具可以幫助會計人員快速查詢現(xiàn)階段銀行會計管理模式中存在的問題，并對其提出針對性的處理方案，有效彌補了財務(wù)信息系統(tǒng)的管理實際需求。與此同時，還能夠在一定程度上增加銀行的經(jīng)濟(jì)效益，助力銀行可持續(xù)發(fā)展。

銀行會計信息披露更加全面及時 數(shù)據(jù)大集中背景對于銀行會計管理模式的實時化數(shù)據(jù)信息記錄、處理等環(huán)節(jié)提出了更高的業(yè)務(wù)要求。這就在一定程度上提高了銀行會計核算工作的時效性，促使銀行會計管理模式的動態(tài)化管理特點更加明顯。在數(shù)據(jù)大集中背景下，銀行會計管理模式可以更加快速、精準(zhǔn)、客觀地反映企業(yè)實際運營狀態(tài)，并為企業(yè)提供其發(fā)展所需的各種財務(wù)報表、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息等。此外，還可以結(jié)合大數(shù)據(jù)優(yōu)勢形成月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等，以此為企業(yè)更好解決其實際運用發(fā)展中存在的各類問題提供幫助。由此可見，數(shù)據(jù)大集中背景下的銀行會計管理模式具備傳統(tǒng)會計報表所不具備的優(yōu)勢，可以合理規(guī)避各類數(shù)據(jù)信息滯后、固定周期性所帶來的不利影響等。此外，數(shù)據(jù)大集中下的銀行會計管理模式還可以借助個性化的數(shù)據(jù)管理方式滿足不同數(shù)據(jù)信息使用需求，對于提高銀行經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

銀行會計人員的工作定位更加精準(zhǔn)合理 從國內(nèi)銀行實際運營與發(fā)展過程中所呈現(xiàn)出來的特點可以發(fā)現(xiàn)，銀行是一種較為特殊的社會型產(chǎn)業(yè)，其主要管理對象為各類貨幣資金。例如會計核算工作主要是針對各類資金的運行狀態(tài)及所產(chǎn)生的一系列影響進(jìn)行深度分析?；谶@一角度來看，數(shù)據(jù)大集中背景下銀行經(jīng)營活動、核算對象等出現(xiàn)了重疊問題，這就給會計人的實際工作增加了難度，甚至導(dǎo)致工作職責(zé)混亂的問題發(fā)生，致使大量專業(yè)會計人力資源浪費等問題。而借助數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢，會計人員可以結(jié)合實際工作需求對會計管理工作歷程、操作流程等進(jìn)行合理調(diào)整，從而提高相關(guān)財務(wù)信息、會計信息的真實性及精準(zhǔn)度，并且確保所有信息可以及時有效地傳輸?shù)綍嫻芾硐到y(tǒng)之中，為后續(xù)業(yè)務(wù)工作的順利開展奠定堅實基礎(chǔ)。

銀行會計主體在設(shè)置上打破了地域與機構(gòu)限制 從銀行會計主體層面進(jìn)行分析，主要是指銀行會計人員在實際工作中所服務(wù)的各類單位及企業(yè)。在以往銀行會計管理模式中，會計人員為了完成績效考核指標(biāo)經(jīng)常會出現(xiàn)會計主體與會計工具相分離的情況，在一定程度上降低了銀行會計管理工作的效率與質(zhì)量。而數(shù)據(jù)大集中背景下，會計主體轉(zhuǎn)變?yōu)榱颂囟ǖ膯挝患敖M織，每一個會計主體之間相互獨立，完整的會計信息需要經(jīng)過層層審核與合并才能夠得到。數(shù)據(jù)大集中有效打破了會計主體設(shè)置的地域及機構(gòu)限制，銀行可以結(jié)合自身的經(jīng)營管理需求及管理水平合理細(xì)分會計主體及工作職責(zé)。而細(xì)分責(zé)任中心可以促使銀行結(jié)合自身的管理需求借助責(zé)任會計、作業(yè)成本等方法提高成本控制成效及決策科學(xué)化水準(zhǔn)。這樣不僅可以如實反映某一機構(gòu)的實際運營情況，同時還可以反映部門、客戶、產(chǎn)品等情況，為銀行經(jīng)營管理與決策工作順利開展提供更為充足和精準(zhǔn)的決策信息參考。

數(shù)據(jù)大集中背景下銀行會計管理模式的建設(shè)策略

革新會計人員的管理理念，加大會計信息系統(tǒng)開發(fā)力度 在數(shù)據(jù)大集中背景下，銀行需要對整個會計管理系統(tǒng)加大開發(fā)與應(yīng)用力度。當(dāng)前國內(nèi)多數(shù)銀行主要是采用財務(wù)交易驅(qū)動的方式完成相關(guān)會計業(yè)務(wù)工作要求的。從內(nèi)涵角度上分析，所謂財務(wù)交易驅(qū)動主要是指銀行在開展相關(guān)會計業(yè)務(wù)過程中，柜員結(jié)合客戶的實際需求在會計管理系統(tǒng)中輸入相關(guān)數(shù)據(jù)信息從而自動生成對應(yīng)的會計憑證，并將這一行為自動記錄到數(shù)據(jù)庫之中。而這一過程無需操作人員掌握全部工作流程。

從銀行業(yè)務(wù)特點上分析，銀行在開展各類會計核算工作過程中，包含了較多分戶表、總賬、日記表等內(nèi)容。如果要想高質(zhì)高效地完成上述工作內(nèi)容，銀行需要確保相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實性及完整性。因此操作人員在完成了相關(guān)操作之后，需要結(jié)合銀行實際運營發(fā)展需求對整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合理優(yōu)化，從而降低銀行柜臺工作人員的工作量，提高銀行整體工作效率及質(zhì)量。借助數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢，銀行管理層需要進(jìn)一步明確好銀行跨級管理目標(biāo)，從而確保每一個數(shù)據(jù)信息都可以發(fā)揮最大化效用，進(jìn)而提高銀行會計管理水平及管理成效。

加強數(shù)據(jù)信息的挖掘深度，進(jìn)行合理分析與利用 數(shù)據(jù)大集中以后，銀行建立了龐大的數(shù)據(jù)信息管理庫，有效實現(xiàn)了各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的信息共享與實時交流。同時也實現(xiàn)了對各類經(jīng)營信息、財務(wù)信息、客戶數(shù)據(jù)信息的有效儲存管理。這些數(shù)據(jù)信息之間勢必存在某種必然聯(lián)系，但是如何在數(shù)據(jù)大集中背景下從海量化的數(shù)據(jù)信息資源中有效甄別和篩選有價值的數(shù)據(jù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)者及管理層開展運營決策工作提供支持，從而精準(zhǔn)把握好市場環(huán)境變化、客戶需求、營銷發(fā)展需求等，以此實現(xiàn)差異化、針對性的發(fā)展戰(zhàn)略，是現(xiàn)階段各大銀行所面臨的重點問題。就財務(wù)數(shù)據(jù)信息而言，數(shù)據(jù)大集中后，總行可以及時掌握各網(wǎng)點業(yè)務(wù)情況，并利用財務(wù)信息分析各網(wǎng)點的運營風(fēng)險，從而制定風(fēng)險防范方案。但是對于這些財務(wù)信息如何加以分析和有效利用，找出其中存在的關(guān)聯(lián)性、風(fēng)險源頭等，就需要銀行充分利用好各數(shù)據(jù)資源、分析工具等，進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，并將其合理轉(zhuǎn)化為管理信息，從而為銀行管理決策提供支持。

借助IT審計技術(shù)，加強計算機審計能力 數(shù)據(jù)大集中背景下，計算機應(yīng)用系統(tǒng)成為銀行業(yè)務(wù)運營與綜合管理的基礎(chǔ)性平臺。銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)工作質(zhì)量及風(fēng)險控制成效在很大程度需要依托于計算機電子程序來完成。故此，銀行應(yīng)該進(jìn)一步做好計算機網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù)工作，加強信息技術(shù)在銀行會計管理風(fēng)險中的應(yīng)用力度，建立信息系統(tǒng)審計機制，從而實現(xiàn)銀行會計管理風(fēng)險的現(xiàn)代化防范成效。現(xiàn)階段國際上較為流行的關(guān)于IT治理及審計的一套通行準(zhǔn)則為“信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)”，而我國在信息系統(tǒng)安全審計方面的主要依據(jù)為國際公認(rèn)的信息安全標(biāo)準(zhǔn)、我國現(xiàn)行法律法規(guī)等。可以將ISO17799作為內(nèi)部安全管理框架的實施與審計標(biāo)準(zhǔn)，將COBIT作為內(nèi)部詳細(xì)控制方案實施與審計的標(biāo)準(zhǔn)，從而確保銀行信息系統(tǒng)符合我國相關(guān)法律及管理標(biāo)準(zhǔn)。

加強內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，有效防范各類道德風(fēng)險 數(shù)據(jù)大集中促使銀行由以往的分支行轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€個網(wǎng)點。但是由于網(wǎng)點分散性較強，現(xiàn)場監(jiān)督與管理成本過高，因此銀行總行在日常經(jīng)營管理過程中，總是無法及時對各網(wǎng)點的行為進(jìn)行有效管控。與此同時，一個銀行網(wǎng)點內(nèi)部也存在著較多部門及復(fù)雜的上下級關(guān)系、委托代理關(guān)系等，從而導(dǎo)致銀行縱向及橫向機構(gòu)之間存在信息不對稱問題，加劇了道德風(fēng)險的發(fā)生概率。針對這一問題，銀行領(lǐng)導(dǎo)者及管理層應(yīng)該提高對于內(nèi)部控制工作的認(rèn)識與重視度，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強員工的職業(yè)道德素養(yǎng)，將風(fēng)險意識全面滲透到每一個部門、工作崗位之中，從而提高銀行會計管理水平及質(zhì)量。

綜上所述，經(jīng)過本文對數(shù)據(jù)大集對銀行會計管理模式的影響進(jìn)行分析，可以得知數(shù)據(jù)大集中在銀行會計管理方面發(fā)揮著較強的積極作用。不僅符合時代發(fā)展規(guī)律及銀行創(chuàng)新發(fā)展需求，同時也是銀行會計管理模式在新時代背景下的一種全新體現(xiàn)形式。但是就現(xiàn)階段國內(nèi)各銀行的會計管理情況進(jìn)行分析，銀行在數(shù)據(jù)大平臺建設(shè)與運行過程中仍然存在較多問題及不足之處，甚至已經(jīng)在一定程度上制約了數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢發(fā)揮，降低了銀行會計管理水平及成效?；诖耍y行領(lǐng)導(dǎo)者及相關(guān)工作人員應(yīng)該提高自身對于數(shù)據(jù)大集中優(yōu)勢的認(rèn)識與重視度，不斷加強數(shù)據(jù)大集中背景下銀行會計管理模式的研究與創(chuàng)新力度，結(jié)合銀行實際運營情況及發(fā)展需求，優(yōu)化銀行會計管理模式，從而提高銀行的業(yè)務(wù)能力。

（作者單位：江蘇蘇州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）