黃文明

（作者單位：浙江天貓技術(shù)有限公司）

一、研究背景

隨著互聯(lián)網(wǎng)及人工智能繁榮發(fā)展，智能化、業(yè)財(cái)融合自動(dòng)化及系統(tǒng)化進(jìn)程也在快速崛起，RPA 工具助力財(cái)務(wù)質(zhì)量及效率提升已有豐富的研究成果，如田高良等[1]在研究中概述了RPA 機(jī)器人在企業(yè)財(cái)務(wù)的應(yīng)用，相關(guān)文獻(xiàn)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際案例研究證實(shí)RPA 工具為企業(yè)共享中心帶來(lái)質(zhì)量和效率雙提升。例如，唐建榮[2]研究指出RPA機(jī)器人對(duì)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)可以進(jìn)行簡(jiǎn)單邏輯判斷，但不能進(jìn)行特殊情況處理；張影菡[3]從組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面闡述G 集團(tuán)基于RPA 技術(shù)解決FSSC 應(yīng)收、稅金等問(wèn)題；章嘉[4]研究認(rèn)為RPA 工具已成為央企財(cái)務(wù)共享中心數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要推手，并通過(guò)分析不同RPA 業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)一步驗(yàn)證RPA 機(jī)器人對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的價(jià)值提升作用；鄧穎[5]研究發(fā)現(xiàn)，RPA技術(shù)已成為企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心提高管理效率的目標(biāo)、促進(jìn)數(shù)字化、自動(dòng)化和智能化發(fā)展的有效工具和手段。同時(shí)，中國(guó)移動(dòng)學(xué)院、航空公司及中國(guó)工商銀行等也相繼在應(yīng)用RPA 技術(shù)取得了顯著的降本增效成果。例如，徐靜[6]研究指出，RPA 技術(shù)在高校能實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)流程的自動(dòng)化，有效降低報(bào)銷(xiāo)成本；常毓耘[7]研究以南方航空為例闡述財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用RPA 進(jìn)行流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，RPA工具保持高水平、高效率工作。

伴隨著企業(yè)多元化發(fā)展，業(yè)財(cái)融合一體化建設(shè)及人工智能技術(shù)的快速迭代與突破，系統(tǒng)化自動(dòng)化需求與日俱增，在預(yù)算資源有限的情況下，如何把錢(qián)用在刀刃上顯得尤為關(guān)鍵，而RPA 工具恰恰彌補(bǔ)了此類空白，成為企業(yè)降本增效的又一重磅利器。RPA 工具及技術(shù)升級(jí)迭代應(yīng)用可為企業(yè)提供“多快好省”的財(cái)務(wù)綜合服務(wù)。例如：自動(dòng)化生成財(cái)務(wù)報(bào)表及審核報(bào)告，既做到了效率的提升，又提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量，還降低了審計(jì)合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，可謂是實(shí)現(xiàn)了“三重奏”效果。此外，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、成本控制、納稅遵從及申報(bào)，以及財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制審計(jì)等方面也有著廣泛的應(yīng)用。綜上所述，RPA 工具在財(cái)務(wù)管理中已得到廣泛的應(yīng)用并已成為企業(yè)降本增效的重要技術(shù)手段之一。然而，實(shí)踐案例缺少對(duì)于RPA 工具降本增效的衡量標(biāo)準(zhǔn)闡述和結(jié)果檢驗(yàn)研究，程平和譚果君[8]提出 RPA 財(cái)務(wù)機(jī)器人標(biāo)準(zhǔn)體系的概念框架并建立 RPA 財(cái)務(wù)機(jī)器人實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，提升 RPA 財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用深度和效果，但缺少系統(tǒng)性流程化標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)用案例呈現(xiàn)。鑒于此，以稅金稽核及資金到款認(rèn)領(lǐng)審核等實(shí)際案例闡述在工作中RPA 給企業(yè)帶來(lái)的效果評(píng)估，并通過(guò)歸納RPA 的衡量指標(biāo)體系來(lái)驗(yàn)證RPA 工具的實(shí)用價(jià)值，并以此為RPA 工具和人工AI 智能等結(jié)合應(yīng)用的研究帶來(lái)些許借鑒及參考。

二、財(cái)務(wù)RPA 工具的衡量指標(biāo)及實(shí)踐

以下將通過(guò)H 互聯(lián)網(wǎng)公司資金到款認(rèn)領(lǐng)及審核，以及稅金檢查稽核校驗(yàn)為實(shí)例，再現(xiàn)RPA 在財(cái)務(wù)應(yīng)用中的工作流程與步驟，總結(jié)衡量指標(biāo)體系實(shí)踐效果。

（一）RPA 財(cái)務(wù)應(yīng)用的衡量指標(biāo)體系

RPA 應(yīng)用在財(cái)務(wù)降本增效評(píng)估體系尚存空白，本文嘗試從質(zhì)量、成本、效率、風(fēng)險(xiǎn)及服務(wù)體驗(yàn)五個(gè)維度進(jìn)行總結(jié)（詳見(jiàn)表1），并以實(shí)際場(chǎng)景校驗(yàn)指標(biāo)適用性。

表1 RPA 工具在企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用價(jià)值的衡量指標(biāo)體系

綜上所述，企業(yè)評(píng)估RPA 工具的價(jià)值產(chǎn)出需要綜合考慮諸多因素，包括但不限于自動(dòng)化程度、準(zhǔn)確率、投資回報(bào)率（Return on Investment,ROI）、可擴(kuò)展性、服務(wù)體驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)和員工幸福指數(shù)等指標(biāo)，經(jīng)各項(xiàng)指標(biāo)不斷迭代提升，進(jìn)而提升企業(yè)效率和利潤(rùn)。

（二）RPA 工具在H 互聯(lián)網(wǎng)公司的實(shí)踐應(yīng)用

1.RPA 審批稽核流程概述

相比傳統(tǒng)手工審批流程，RPA 審批稽核主要是通過(guò)工具自動(dòng)化運(yùn)行實(shí)現(xiàn)，以H 互聯(lián)網(wǎng)公司資金到款稽核為例，資金到款需財(cái)務(wù)根據(jù)到款金額的性質(zhì)、大小和時(shí)間，與實(shí)際的交易訂單進(jìn)行匹配和關(guān)聯(lián)并稽核相應(yīng)的差異輸出結(jié)果。詳情請(qǐng)參考任務(wù)流程圖1。

圖1 RPA 工具運(yùn)行流程圖

2.實(shí)際價(jià)值指標(biāo)衡量結(jié)果評(píng)估

前文提到RPA 工具帶來(lái)的價(jià)值衡量指標(biāo)體系，以H公司作為實(shí)踐得到的評(píng)估結(jié)果如下（數(shù)據(jù)均為估算）。運(yùn)用RPA 工具后自動(dòng)化率從原30%提升到80%，顯著提效50%，按成本節(jié)約金額測(cè)算為2 400 萬(wàn)元；財(cái)務(wù)核算及結(jié)果準(zhǔn)確率根據(jù)單據(jù)測(cè)算從90%提升至99%（增幅9%）；從生產(chǎn)率來(lái)看，100 人天/月投入顯著下降至60 人天/月；ROI 從原投入產(chǎn)出20%提升至28%；資金損失率從原0.5%顯著下降至0.2%。定性評(píng)級(jí)中，可拓展性更好了，可支撐的業(yè)務(wù)需求類型更豐富了。此外，從原每月有客訴咨詢到24 小時(shí)內(nèi)無(wú)有效客訴轉(zhuǎn)變，客戶感知明顯提升；員工幸福感明顯增加，由于RPA 工具的投入大幅減少了員工的基礎(chǔ)性操作事項(xiàng)，節(jié)假日值班及加班減少了。綜上所述，RPA 工具的應(yīng)用為企業(yè)帶來(lái)了顯著的降本增效作用，正確運(yùn)用RPA 工具勢(shì)在必行。

三、RPA 財(cái)務(wù)應(yīng)用的挑戰(zhàn)及策略

（一）RPA 工具在財(cái)務(wù)應(yīng)用中存在的挑戰(zhàn)

RPA 工具為企業(yè)降本增效帶來(lái)了強(qiáng)有力的保障支持，但其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也存在一些問(wèn)題和挑戰(zhàn)。首先，RPA工具的應(yīng)用需要綜合考慮數(shù)據(jù)權(quán)限及安全性問(wèn)題，做好數(shù)據(jù)及信息安全的隔離，確保企業(yè)數(shù)據(jù)不被威脅和侵?jǐn)_。其次，RPA 需要企業(yè)投入額外的技術(shù)資源進(jìn)行開(kāi)發(fā)和運(yùn)維，并需要財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)各流程進(jìn)行上下游的協(xié)同，以確保RPA 工具能順暢地刻畫(huà)模擬場(chǎng)景和執(zhí)行任務(wù)，要求企業(yè)的業(yè)務(wù)相對(duì)流程化和標(biāo)準(zhǔn)化程度高一些。與此同時(shí)，RPA對(duì)于一些復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程，學(xué)習(xí)曲線長(zhǎng)，投入成本大，ROI并不一定是最高的，甚至前期的投入可能不一定有很好的產(chǎn)出，部分企業(yè)是否能等待長(zhǎng)期的結(jié)果尚不確定。最后，隨著智能AI 技術(shù)的興起，傳統(tǒng)RPA 機(jī)器人已不再能滿足時(shí)代發(fā)展的需求，其功能和技術(shù)迭代升級(jí)迫在眉睫。

（二）RPA 工具相關(guān)問(wèn)題的優(yōu)化策略

基于以上提及的挑戰(zhàn)，下文結(jié)合當(dāng)下的技術(shù)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從流程再造、馴化學(xué)習(xí)、維護(hù)迭代、安全拓展等視角提出些許解題思路以供參考。

一是流程再造提效率。在RPA 應(yīng)用之前做好充分的準(zhǔn)備，重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的流程并進(jìn)行優(yōu)化，盡可能將企業(yè)的業(yè)務(wù)更流程化和結(jié)構(gòu)化。

二是維護(hù)迭代保質(zhì)量。優(yōu)化企業(yè)RPA 工具的軟件和硬件并不斷升級(jí)，定期運(yùn)維，提升工具的運(yùn)行效率和速度，并持續(xù)監(jiān)測(cè)工具的運(yùn)營(yíng)情況，減少異常和突發(fā)問(wèn)題，將異常風(fēng)險(xiǎn)提前規(guī)避。

三是挖掘馴化更智能。RPA 工具結(jié)合AI 智能進(jìn)行全面升級(jí)，并不斷在實(shí)際業(yè)務(wù)中刻畫(huà)各種復(fù)雜的模型和場(chǎng)景，以實(shí)現(xiàn)處理復(fù)雜業(yè)務(wù)的目的，提升工具的拓展性和前瞻性，更加注重?cái)?shù)據(jù)挖掘和分析能力的布設(shè)，為經(jīng)營(yíng)決策者提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)和信息支持。

四是云化協(xié)同降成本。RPA 工具全面云端化，不僅能更好的跨區(qū)域協(xié)同，同時(shí)也為企業(yè)RPA 工具投入減少成本；通過(guò)無(wú)人化的投入，減少員工的作業(yè)依賴，并通過(guò)圖像圖形等界面實(shí)現(xiàn)RPA 可視化，價(jià)值更加顯性化。

五是安全可靠控風(fēng)險(xiǎn)。RPA 廣泛應(yīng)用帶來(lái)的數(shù)據(jù)及信息安全等威脅，應(yīng)通過(guò)數(shù)據(jù)安全防控、稽核校驗(yàn)及權(quán)限隔離等措施確保RPA 工具的安全穩(wěn)定可靠。

綜上所述，RPA 工具的應(yīng)用前景非常廣闊，努力控制可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，RPA 工具能為企業(yè)帶來(lái)更全面、高效、安全、智能、穩(wěn)定和低成本的綜合解決方案。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)唯有采取不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、提高生產(chǎn)效率及降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的投入等舉措，才能確保企業(yè)能有質(zhì)量地生存發(fā)展。RPA 機(jī)器人作為新技術(shù)時(shí)代的一種有效工具，可為企業(yè)全面邁向業(yè)財(cái)一體化建設(shè)及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息智能化和自動(dòng)化提供強(qiáng)有力的保障支撐，同時(shí)通過(guò)RPA 工具的不斷迭代和馴化，為企業(yè)提高生產(chǎn)效率、降低人力和技術(shù)投入、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和企業(yè)綜合財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，企業(yè)通過(guò)不斷提升各項(xiàng)RPA 衡量的指標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)實(shí)踐應(yīng)用中升級(jí)迭代并進(jìn)一步提升RPA 工具在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用效果和價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)健康有序地發(fā)展。

與此同時(shí)，研究過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)RPA 工具還面臨著一些如安全性穩(wěn)定性及新技術(shù)崛起的挑戰(zhàn)。首先，RPA 工具的應(yīng)用場(chǎng)景并不完整，如將RPA 與財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)提效的結(jié)合。其次，RPA 工具與Chat GPT 或AI 模型結(jié)合應(yīng)用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)更智能自動(dòng)化進(jìn)程的加速。最后，財(cái)務(wù)RPA 工具應(yīng)用中，如何規(guī)避信息安全威脅也是值得探索的方向。