于淼 劉美

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化與數(shù)字化趨勢(shì)的加速發(fā)展，共享財(cái)務(wù)結(jié)算逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式，該模式所帶來的一系列風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。深入研究共享財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控機(jī)制，對(duì)于保障企業(yè)資金安全、提高財(cái)務(wù)效率和維護(hù)金融穩(wěn)定具有重要意義[1]。本文詳細(xì)探討共享財(cái)務(wù)結(jié)算面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)以及構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控機(jī)制的策略和方法。

二、共享財(cái)務(wù)結(jié)算的特點(diǎn)

集中化處理：共享財(cái)務(wù)結(jié)算將原本分散在各個(gè)業(yè)務(wù)單元或子公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作集中到一個(gè)共享服務(wù)中心進(jìn)行處理，提高了處理效率和準(zhǔn)確性。

標(biāo)準(zhǔn)化操作：共享財(cái)務(wù)結(jié)算采用標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程和規(guī)則，確保不同業(yè)務(wù)單元或子公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作能夠按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理，提高了數(shù)據(jù)的一致性和可比性。

資源共享：共享財(cái)務(wù)結(jié)算實(shí)現(xiàn)了資源的共享，包括人員、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)等，降低了成本，提高了資源利用效率。

風(fēng)險(xiǎn)管理：共享財(cái)務(wù)結(jié)算通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，保障了財(cái)務(wù)結(jié)算的安全性和合規(guī)性。

三、共享財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）共享財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)類型

信息安全風(fēng)險(xiǎn)：由于共享財(cái)務(wù)信息涉及大量敏感數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)信息泄露、未經(jīng)授權(quán)的訪問或數(shù)據(jù)篡改，可能導(dǎo)致重大損失。

合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：不同國(guó)家和地區(qū)的財(cái)務(wù)法規(guī)存在差異，共享財(cái)務(wù)結(jié)算可能面臨復(fù)雜的合規(guī)性問題，違反相關(guān)法規(guī)可能導(dǎo)致法律糾紛和罰款。

交易處理風(fēng)險(xiǎn)：在共享財(cái)務(wù)結(jié)算過程中，交易處理錯(cuò)誤、延遲或中斷可能導(dǎo)致資金損失、客戶投訴和聲譽(yù)損害。

系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)：共享財(cái)務(wù)結(jié)算依賴于技術(shù)支持，如系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)中斷或軟件缺陷，可能導(dǎo)致服務(wù)中斷和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）共享財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的來源

外部攻擊：黑客攻擊、惡意軟件等可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)癱瘓。

內(nèi)部失誤：?jiǎn)T工操作錯(cuò)誤、權(quán)限設(shè)置不當(dāng)?shù)瓤赡芤鹦畔踩L(fēng)險(xiǎn)。

第三方合作：與供應(yīng)商、合作伙伴等共享財(cái)務(wù)信息時(shí)，可能面臨數(shù)據(jù)泄露和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)管政策：政策調(diào)整、監(jiān)管要求變化等可能使共享財(cái)務(wù)結(jié)算面臨合規(guī)性挑戰(zhàn)。

（三）共享財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的影響

財(cái)務(wù)損失：信息安全風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致資金被盜取、詐騙等財(cái)務(wù)損失。

聲譽(yù)損害：如發(fā)生信息泄露、系統(tǒng)故障等問題，可能損害企業(yè)聲譽(yù)和客戶信任。

法律糾紛：違反合規(guī)性要求可能導(dǎo)致法律訴訟和罰款[3]。

運(yùn)營(yíng)中斷：系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致服務(wù)中斷，影響正常運(yùn)營(yíng)。

（四）共享財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)共享財(cái)務(wù)結(jié)算進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

監(jiān)控與審計(jì)：通過實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)異常交易和風(fēng)險(xiǎn)事件。

數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，分析歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

情景模擬：設(shè)定不同場(chǎng)景，模擬風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，測(cè)試應(yīng)對(duì)措施的有效性。

合規(guī)性檢查：定期檢查共享財(cái)務(wù)結(jié)算的合規(guī)性，確保符合相關(guān)法規(guī)要求。

內(nèi)部控制審查：對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行審查，確保其完備有效，能夠防范潛在風(fēng)險(xiǎn)[4]。

四、共享財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制

在構(gòu)建穩(wěn)健的共享財(cái)務(wù)結(jié)算框架中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制起到了至關(guān)重要的作用。

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的系統(tǒng)化構(gòu)建

要針對(duì)共享財(cái)務(wù)結(jié)算的特殊性，企業(yè)需要建立一個(gè)綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)要根據(jù)過往的經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)的最佳實(shí)踐以及自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定出一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不僅要能夠涵蓋各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，還需要采用量化方法，為每種風(fēng)險(xiǎn)賦予一個(gè)具體的數(shù)值或等級(jí)，從而更直觀地了解風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響。

2.定期的風(fēng)險(xiǎn)深入排查

有了評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)后，企業(yè)需要定期對(duì)共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)排查。排查應(yīng)該是全面的、深入的，目的是找出所有可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不論大小。每次排查后，都應(yīng)該形成一個(gè)詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)清單，列明已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、類型、等級(jí)以及可能的影響。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的技術(shù)實(shí)施

基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)設(shè)定一系列風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。閾值相當(dāng)于一個(gè)安全界限，當(dāng)某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的量化數(shù)值超過界限時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)達(dá)到了一個(gè)不可忽視的程度。為了確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出反應(yīng)，企業(yè)需要建立一個(gè)自動(dòng)化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)系統(tǒng)檢測(cè)到某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)超過了預(yù)設(shè)的預(yù)警閾值時(shí)，能夠自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警信息，通知相關(guān)人員。

4.預(yù)警信息的準(zhǔn)確與及時(shí)傳遞

觸發(fā)預(yù)警信息只是第一步，更重要的是確保信息能夠迅速、準(zhǔn)確地傳達(dá)到負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員。需要企業(yè)建立一個(gè)專門的通信渠道或平臺(tái)，用于發(fā)送和接收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。為了避免信息的延誤或遺漏，企業(yè)還需要制定一套清晰的通信協(xié)議，明確在接收到預(yù)警信息后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)該如何響應(yīng)、采取哪些措施以及需要在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)給予反饋。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對(duì)機(jī)制

在共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對(duì)機(jī)制是確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

針對(duì)已識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)類型，企業(yè)應(yīng)預(yù)先制定明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，策略應(yīng)覆蓋預(yù)防、應(yīng)急和恢復(fù)三個(gè)主要方面。例如，對(duì)于可能出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防措施可能包括部署防火墻、入侵監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等。應(yīng)急措施可能涉及隔離受影響的系統(tǒng)、啟動(dòng)備份系統(tǒng)等?；謴?fù)措施則重點(diǎn)在于確保數(shù)據(jù)的完整性和業(yè)務(wù)的迅速恢復(fù)正常。

2.內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化

一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是抵御風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。企業(yè)應(yīng)確保所有的審批流程都嚴(yán)格遵循規(guī)定，避免出現(xiàn)任何未經(jīng)授權(quán)的交易或操作。對(duì)員工的權(quán)限管理也需嚴(yán)謹(jǐn)，確保每位員工只能訪問其工作所需的信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)加密技術(shù)的應(yīng)用也是保障共享財(cái)務(wù)信息在傳輸和存儲(chǔ)過程中安全性的重要手段。

3.員工培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升

除了技術(shù)和流程上的保障，員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為也是風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)定期為員工組織信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，確保每位員工都了解自己在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和責(zé)任。此外，模擬演練也是有效的方式，幫助員工在實(shí)際操作中熟悉和掌握風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

4.應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制的建立

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，迅速和有序的響應(yīng)能夠最大限度地減少損失。企業(yè)應(yīng)成立專門的應(yīng)急響應(yīng)小組，負(fù)責(zé)在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)進(jìn)行緊急處置。此外，預(yù)先制定的應(yīng)急預(yù)案也是確保響應(yīng)效率和效果的基礎(chǔ)。預(yù)案中應(yīng)明確各種可能風(fēng)險(xiǎn)事件的處置流程、責(zé)任人和所需資源，確保在關(guān)鍵時(shí)刻能夠迅速啟動(dòng)并執(zhí)行。

（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與分散機(jī)制

為了降低共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)所面臨的潛在損失，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與分散機(jī)制。

1.保險(xiǎn)投保

為共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)購(gòu)買合適的保險(xiǎn)是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段。企業(yè)可以考慮為此業(yè)務(wù)投保網(wǎng)絡(luò)安全保險(xiǎn)，以應(yīng)對(duì)因網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等事件導(dǎo)致的損失。第三方責(zé)任險(xiǎn)也是值得考慮的選擇，可以在企業(yè)因第三方的行為或疏忽而面臨損失時(shí)提供保障。企業(yè)可以將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后能夠得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償。

2.合作伙伴選擇

選擇合適的合作伙伴對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分散至關(guān)重要。企業(yè)在挑選合作伙伴時(shí)，不僅要關(guān)注其業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，還應(yīng)深入了解其風(fēng)險(xiǎn)管理能力和信譽(yù)度。一個(gè)有著良好風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和聲譽(yù)的合作伙伴，可以在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)為企業(yè)提供更穩(wěn)定的支持。合作伙伴的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也是重要的考量因素，確保在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，雙方都能夠共同承擔(dān)并有效應(yīng)對(duì)。

3.風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)協(xié)議

為了進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)與合作伙伴之間可以簽訂風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)協(xié)議。協(xié)議應(yīng)明確雙方在風(fēng)險(xiǎn)事件中的具體責(zé)任與義務(wù)，包括風(fēng)險(xiǎn)損失的分擔(dān)方式、應(yīng)急響應(yīng)的合作機(jī)制等。通過風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，企業(yè)和合作伙伴可以形成風(fēng)險(xiǎn)共同體，共同面對(duì)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而減輕單一企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)壓力，有助于增強(qiáng)企業(yè)與合作伙伴之間的信任與合作，促進(jìn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與反饋機(jī)制

為了確保共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)能夠安全、穩(wěn)定地運(yùn)行，并在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)迅速做出反應(yīng)，企業(yè)需要建立持續(xù)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與反饋機(jī)制。

1.實(shí)時(shí)監(jiān)控

借助先進(jìn)的技術(shù)手段，企業(yè)能夠?qū)蚕碡?cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行7*24小時(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控。實(shí)時(shí)監(jiān)控不僅可以確保交易的合規(guī)性，更能及時(shí)發(fā)現(xiàn)任何異常交易或風(fēng)險(xiǎn)事件。例如，通過設(shè)定特定的監(jiān)控指標(biāo)和閾值，當(dāng)某一指標(biāo)超過預(yù)設(shè)值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)觸發(fā)警報(bào)，通知相關(guān)人員。實(shí)時(shí)監(jiān)控還可以利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)海量交易數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)模式或趨勢(shì)。

2.定期審計(jì)

企業(yè)需要定期對(duì)共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行深入的審計(jì)，旨在評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，檢查是否存在未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)或隱患。審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、合作伙伴選擇等方面。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)形成詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，列出存在的問題和不足，并提出具體的改進(jìn)建議。

3.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

為了讓管理層能夠全面、及時(shí)地了解共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，企業(yè)應(yīng)定期提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)匯總分析各種風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，包括已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件、潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)等，并為管理層提供決策依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告還應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況、效果評(píng)估以及下一步的計(jì)劃。

4.持續(xù)改進(jìn)

風(fēng)險(xiǎn)管理不是一成不變的，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展、市場(chǎng)環(huán)境的變化以及新的風(fēng)險(xiǎn)形式的出現(xiàn)，企業(yè)需要不斷地優(yōu)化和完善自己的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。根據(jù)審計(jì)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中的建議，企業(yè)應(yīng)制定具體的改進(jìn)計(jì)劃，明確改進(jìn)目標(biāo)、時(shí)間表和責(zé)任人。企業(yè)還應(yīng)建立相應(yīng)文化，鼓勵(lì)員工在日常工作中主動(dòng)提出風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)建議，確保風(fēng)險(xiǎn)管理始終與時(shí)俱進(jìn)。

五、共享財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)踐案例分析

（一）共享財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管控的成功案例——以A公司為例

1.案例背景

A公司是一家業(yè)務(wù)遍布全球的跨國(guó)企業(yè)，面臨著多樣且復(fù)雜的信息安全和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。為了統(tǒng)一、高效地管理全球資金，A公司采用了共享財(cái)務(wù)結(jié)算模式。共享財(cái)務(wù)結(jié)算模式的應(yīng)用也帶來了諸多風(fēng)險(xiǎn)，為了確保資金的安全與合規(guī)，A公司決定實(shí)施一套全面的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

2.成功實(shí)踐

（1）全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警體系

為了實(shí)時(shí)掌握全球范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，A公司建立了一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，定期對(duì)共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行深入剖析，識(shí)別出潛在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。A公司還設(shè)定了特定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，一旦某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)設(shè)值，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警信息，通知相關(guān)管理層，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)處置。

（2）強(qiáng)化的內(nèi)部控制體系

在信息安全和資金管理方面，A公司對(duì)其內(nèi)部控制體系進(jìn)行了大幅度強(qiáng)化。例如，實(shí)施更為嚴(yán)格的審批流程，確保每一筆資金流動(dòng)都經(jīng)過嚴(yán)格的審核，加強(qiáng)權(quán)限管理，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問關(guān)鍵信息，采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)。為了提升員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，A公司還定期組織信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。

（3）慎重的合作伙伴選擇策略

在選擇金融機(jī)構(gòu)作為合作伙伴時(shí)，A公司不僅考慮其業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，更重視其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的能力和信譽(yù)度。與那些擁有相應(yīng)資質(zhì)、在風(fēng)險(xiǎn)管理上有豐富經(jīng)驗(yàn)的金融機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，確保在面臨風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，雙方能夠共同應(yīng)對(duì)，減輕損失。

（4）創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)分散策略

為了進(jìn)一步降低潛在風(fēng)險(xiǎn)損失，A公司采取了簽訂風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)協(xié)議的策略，與合作伙伴共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在某一風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，A公司和其合作伙伴將按照協(xié)議內(nèi)容共同分擔(dān)損失。A公司還為共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)購(gòu)買了相關(guān)保險(xiǎn)，通過保險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)一步轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)。

（5）先進(jìn)技術(shù)支持的實(shí)時(shí)監(jiān)控與審計(jì)機(jī)制

利用先進(jìn)的技術(shù)手段，A公司對(duì)共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行7*24小時(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保任何異常交易或風(fēng)險(xiǎn)事件都能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，A公司定期邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（二）共享財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管控的失敗案例——B公司的教訓(xùn)

1.案例背景

B公司是一家規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)，為了優(yōu)化資金管理，同樣采用了共享財(cái)務(wù)結(jié)算模式。由于公司在資源和管理經(jīng)驗(yàn)上的局限，其風(fēng)險(xiǎn)管控措施顯得捉襟見肘，最終導(dǎo)致了一系列風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

2.失敗原因解析

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的輕視與不足

B公司在開展共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，并沒有對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視。未建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)在初期沒有被及時(shí)識(shí)別和評(píng)估。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸累積并最終爆發(fā)時(shí)，B公司顯得手忙腳亂，無法在第一時(shí)間做出有效的應(yīng)對(duì)。

（2）內(nèi)部控制的明顯缺陷

對(duì)于任何企業(yè)來說，完善的內(nèi)部控制體系都是防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。B公司在內(nèi)部控制體系方面存在明顯的不足，其審批流程不規(guī)范，導(dǎo)致很多不合規(guī)的交易得以通過，權(quán)限管理混亂，使得不相關(guān)的人員能夠接觸到敏感信息。更為嚴(yán)重的是，內(nèi)部控制的缺陷導(dǎo)致了多次的財(cái)務(wù)信息泄露和違規(guī)操作。

（3）合作伙伴選擇的輕率

在選擇合作伙伴時(shí)，B公司并沒有進(jìn)行深入的調(diào)查和評(píng)估，輕率地選擇了一家在業(yè)界信譽(yù)度較低的金融機(jī)構(gòu)作為合作伙伴。當(dāng)B公司面臨風(fēng)險(xiǎn)事件并尋求該金融機(jī)構(gòu)的支持時(shí)，得到的卻是冷漠和推諉，無法在關(guān)鍵時(shí)刻得到實(shí)質(zhì)性的幫助。

（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的缺乏

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件真正發(fā)生時(shí)，B公司表現(xiàn)得手忙腳亂，缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施。沒有建立起應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，也沒有制定針對(duì)各種可能風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。被動(dòng)應(yīng)對(duì)的態(tài)度，使得B公司在風(fēng)險(xiǎn)面前顯得更加脆弱，損失進(jìn)一步擴(kuò)大。

（三）案例分析的啟示與借鑒

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制建設(shè)是不容忽視的

企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確，任何業(yè)務(wù)都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，尤其是涉及資金管理的共享財(cái)務(wù)結(jié)算。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，能夠幫助企業(yè)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值并確保系統(tǒng)能在風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警線時(shí)自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警，為了讓管理層能在第一時(shí)間獲知風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而做出迅速和明智的決策。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，健全的內(nèi)部控制體系不僅可以確保企業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)性，更能保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。無論是審批流程、權(quán)限管理還是數(shù)據(jù)加密，都是為了確保企業(yè)信息不被外泄、不被濫用。定期對(duì)員工進(jìn)行信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，旨在增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保每一位員工都能成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的一道堅(jiān)固屏障。

3.選擇合作伙伴時(shí)務(wù)必謹(jǐn)慎

一個(gè)值得信賴的合作伙伴，可以在關(guān)鍵時(shí)刻為企業(yè)提供有力的支持，而一個(gè)不負(fù)責(zé)任的合作伙伴則可能為企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。在選擇金融機(jī)構(gòu)作為合作伙伴時(shí)，企業(yè)不僅要看其業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)，更要看其在風(fēng)險(xiǎn)管理上的態(tài)度和實(shí)踐。與其建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，確保雙方能在風(fēng)險(xiǎn)面前共同承擔(dān)和應(yīng)對(duì)。

4.制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能否迅速響應(yīng)的關(guān)鍵

制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能否迅速響應(yīng)的關(guān)鍵，包括預(yù)防措施、應(yīng)急措施和恢復(fù)措施。建立應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，成立專門的應(yīng)急響應(yīng)小組，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)，企業(yè)能夠有條不紊地迅速響應(yīng)，減輕損失。

5.堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一勞永逸的，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地變化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)刻保持警惕，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告持續(xù)優(yōu)化自己的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，提高自己的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。利用先進(jìn)的技術(shù)手段，加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控與審計(jì)，確保任何潛在風(fēng)險(xiǎn)都能在第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)和處理。

六、結(jié)語(yǔ)

共享財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)持續(xù)且復(fù)雜的任務(wù)，企業(yè)應(yīng)充分借鑒成功案例的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)汲取失敗案例的教訓(xùn)，不斷完善和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制、合作伙伴選擇、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及實(shí)時(shí)監(jiān)控與審計(jì)等措施，企業(yè)可以提升共享財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障資金安全，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

引用

[1]陳鄧西.基于企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)管理模式研究[J].中國(guó)商界，2023（09）：60-62.

[2]李光.基于財(cái)務(wù)共享的業(yè)財(cái)融合模式構(gòu)建探微[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2023（34）：45-48.

[3]段永麗.財(cái)務(wù)共享模式下施工企業(yè)業(yè)財(cái)融合存在的問題及對(duì)策[J].市場(chǎng)周刊，2023，36（12）：135-138.

[4]宋荷.新時(shí)期財(cái)務(wù)共享模式對(duì)審計(jì)工作的影響[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，2023（11）：132-135.

作者單位：于淼，中國(guó)華電集團(tuán)有限公司；劉美，英大國(guó)際信托有限責(zé)任公司

■ 責(zé)任編輯：韓 柏 藺懷國(guó)