□文/吳麗娜 王 義

（1.中共吉林省委黨校信息網(wǎng)絡(luò)管理中心；2.一汽鑄造有限公司 吉林·長春）

［提要］ 隨著數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展和普及，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化逐漸流行。傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式往往依賴于復(fù)雜的表格、對賬等手動操作，而財務(wù)數(shù)字化將財務(wù)處理過程進行自動化，將財務(wù)信息數(shù)字化保存，并依靠IT 技術(shù)進行協(xié)作和共享，從而提高財務(wù)工作效率，并降低管理成本。本文從數(shù)字化轉(zhuǎn)型動因、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義、規(guī)劃及挑戰(zhàn)等方面展開探討，以期為推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有益的參考。

身處數(shù)字時代，數(shù)字化浪潮洶涌而來。2017 年，國家政府工作報告中首次提出數(shù)字經(jīng)濟的概念，數(shù)字經(jīng)濟以及數(shù)字化的發(fā)展成為時代發(fā)展一個重要的主題詞。自2020 年起，數(shù)字化進入到一個爆發(fā)期，究其原因，既有疫情的倒逼，同時也受到諸多其他因素的影響?？陀^來說，疫情的突如其來讓更多企業(yè)感受到了數(shù)字化對于企業(yè)發(fā)展的重要性。疫情前期，在數(shù)字化營銷以及線上整體運轉(zhuǎn)方式儲備比較充分的企業(yè)，更能夠快速適應(yīng)突發(fā)的不確定因素，敏捷響應(yīng)，做到整體營收不降反增，反之沒有做好準備的企業(yè)則可想而知。

一、企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型動因

（一）外部環(huán)境驅(qū)動。在各類企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，大型的國央企在數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作中起到了模范帶頭作用，2020 年9月，國資委下發(fā)《關(guān)于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，這為國央企的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作提供了政策支持，很多企業(yè)陸續(xù)制定3～5 年的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作計劃，將企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提上日程。

1、經(jīng)濟全球化進程推進。隨著全球化進程不斷加速，國際貿(mào)易與金融合作之間大量交流，企業(yè)運作方式和管理模式正在發(fā)生著巨大變化。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然的趨勢，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)國際化趨勢，提高企業(yè)的競爭力。

特斯拉使用云計算和大數(shù)據(jù)分析來處理海量的財務(wù)數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)供應(yīng)鏈集成和資產(chǎn)管理的數(shù)字化。此外，特斯拉還開發(fā)了自己的線上銷售平臺和數(shù)字化支付系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務(wù)過程的自動化和數(shù)字化。

寶馬采用了高度集成的財務(wù)管理系統(tǒng)，通過自動化流程和實時數(shù)據(jù)共享，提高了財務(wù)報告和決策的速度和準確性。寶馬還利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來優(yōu)化供應(yīng)鏈和成本控制，實現(xiàn)數(shù)字化的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)測。

美的2013 年提出數(shù)字化1.0 戰(zhàn)略，2016 年提出2.0 戰(zhàn)略，傳統(tǒng)信息化軟件難以滿足企業(yè)需要，迫不得已開發(fā)類似供應(yīng)鏈管理、PLM 等云化軟件。

2、經(jīng)濟社會快速發(fā)展。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的運營環(huán)境越來越復(fù)雜，需要更高效、快捷、智能化的運營方式和業(yè)務(wù)管理模式，從而更好地滿足客戶的需求。

3、信息技術(shù)催化數(shù)字化轉(zhuǎn)型。數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用促進了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的日益普及，數(shù)字化技術(shù)可以方便、快捷地訪問、處理大量數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好地進行財務(wù)管理，提升效率并強化企業(yè)競爭力。目前，行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種潮流，各行各業(yè)都逐漸開始探索數(shù)字化轉(zhuǎn)型的途徑和實踐方法。數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為許多企業(yè)轉(zhuǎn)型、升級的必由之路。

（二）內(nèi)部業(yè)務(wù)驅(qū)動。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展和普及，以及數(shù)字化時代的到來，使得越來越多的企業(yè)開始意識到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性。數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅可以提高企業(yè)的效率，減少成本，還可以通過數(shù)字化技術(shù)改善產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，增強企業(yè)的競爭力。集團公司提出“數(shù)智化轉(zhuǎn)型工程”，搭建數(shù)字化信息體系，提出向“精益化+數(shù)字化”管理跨越、向數(shù)字智能綠色制造跨越的戰(zhàn)略任務(wù)。經(jīng)營控制部聚焦“服務(wù)、共享”，提升財務(wù)信息處理和生成的自動化、智能化水平，擴大共享應(yīng)用，加快推進財務(wù)體系向管理和決策型轉(zhuǎn)型。

1、紙質(zhì)傳遞。原始單據(jù)多紙質(zhì)形式，信息化轉(zhuǎn)換手段單一，存儲和查詢不便捷。報銷等信息傳遞線下流轉(zhuǎn)，移動審批應(yīng)用不足，管理時效性差。

2、信息孤島。財務(wù)系統(tǒng)本身受限于開發(fā)時間和管控不同要求，各系統(tǒng)內(nèi)部存在部分不連通，增加重復(fù)工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)由于構(gòu)建的目的性不同沒有實現(xiàn)接口和互聯(lián)，數(shù)據(jù)提取困難。

3、手段不足。大量財務(wù)核算、統(tǒng)計、分析通過手工完成，缺乏信息收集系統(tǒng)，工作效率低。業(yè)財融合不夠，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性差，缺乏數(shù)據(jù)中臺系統(tǒng)，難以實現(xiàn)自動出表、智能查詢和預(yù)警。

4、展現(xiàn)單一。數(shù)據(jù)收集、傳輸和統(tǒng)計主要通過電腦完成，移動辦公使用的較少。數(shù)據(jù)分析僅用表格形式羅列，視覺效果單調(diào)，智能大屏數(shù)據(jù)展現(xiàn)形式未觸及。

二、企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型思路

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個系統(tǒng)工程，要在意識、業(yè)務(wù)、組織、人員能力等方面全面轉(zhuǎn)型。通過應(yīng)用創(chuàng)新的信息技術(shù)，實施企業(yè)財務(wù)流程再造、組織變革；完善財務(wù)數(shù)據(jù)標準、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建智慧財務(wù)管理及應(yīng)用平臺；建立敏捷財務(wù)組織、培養(yǎng)財務(wù)數(shù)智化人才，逐步建成數(shù)智化財務(wù)體系，最終實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型。

國家層面針對加快推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷出臺支持政策，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境。如，2021 年發(fā)布的《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035 年遠景目標綱要》中，將“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國”作為獨立篇章，提出以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革，在頂層設(shè)計中明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略定位。

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是通過深入應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，將企業(yè)的產(chǎn)品、供應(yīng)、制造和銷售等業(yè)務(wù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)化、智能化，最后達到業(yè)務(wù)運行和反饋快速高效、產(chǎn)品和服務(wù)的提供個性化。主要包括以下五個方面的主題：（1）數(shù)字化產(chǎn)品，轉(zhuǎn)變產(chǎn)品定位，盡可能在產(chǎn)品上創(chuàng)新集成物理和聯(lián)接功能，提供產(chǎn)品的數(shù)字化聯(lián)接功能，打造新的用戶體驗；（2）數(shù)字化工廠，建立數(shù)字化的生產(chǎn)系統(tǒng)和過程，以及網(wǎng)絡(luò)化分布式生產(chǎn)設(shè)施；（3）數(shù)字化生產(chǎn)，整個企業(yè)的生產(chǎn)物流管理、MES、人機互動以及等新的智能化生產(chǎn)技術(shù)在工業(yè)生產(chǎn)過程中的應(yīng)用；（4）數(shù)字化物流，通過互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)，整合物流資源，充分發(fā)揮現(xiàn)有物流資源的效率；（5）數(shù)字化商務(wù)和管理，通過數(shù)字化技術(shù)優(yōu)化商務(wù)和管理流程，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)精準營銷和在線支持服務(wù)等，轉(zhuǎn)變商業(yè)模式和管理模式。

首先，企業(yè)需要明確財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標和戰(zhàn)略，確定想要實現(xiàn)的結(jié)果和所需的資源投入；其次，企業(yè)需要評估現(xiàn)有的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，并確定是否需要升級或引入新的技術(shù)工具；再次，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享；最后，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要員工具備相應(yīng)的技術(shù)和數(shù)字化思維能力。因此，培訓(xùn)和變革管理是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)需要投入資源，提供培訓(xùn)和教育，幫助員工適應(yīng)數(shù)字化工具和新的工作流程，以確保轉(zhuǎn)型過程的成功實施。

三、企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃

（一）完善現(xiàn)有財務(wù)管理系統(tǒng)。結(jié)合前期對數(shù)字化應(yīng)用的深入分析，需要后期對相應(yīng)的系統(tǒng)功能的不足進行完善，對生產(chǎn)和管理需要但缺失的系統(tǒng)進行定制開發(fā)，滿足運營管控需要。

增進應(yīng)用系統(tǒng)分析功能。通過預(yù)設(shè)篩選條件和分析模板，自動提取數(shù)據(jù)形成報表分析，并可根據(jù)任務(wù)的變化修改預(yù)設(shè)并形成新的分析報表。

協(xié)同開通應(yīng)用系統(tǒng)端口。打通集團管控壁壘、外部系統(tǒng)壁壘，取得系統(tǒng)端口連接授權(quán)，實現(xiàn)各應(yīng)用系統(tǒng)互聯(lián)互通數(shù)據(jù)共享。

改進應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用缺陷。通過應(yīng)用系統(tǒng)運維，不斷改進現(xiàn)有系統(tǒng)存在的問題，如核算問題、查詢導(dǎo)出問題、運行緩慢等，提升系統(tǒng)的使用滿意度。

（二）新增財務(wù)管理系統(tǒng)。新增運營管控系統(tǒng)?，F(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)大部分圍繞著ERP 系統(tǒng)開展，如成本管控、資金管控等沒有自己獨立的應(yīng)用系統(tǒng)，管控手段的廣度和深度受限。

新增業(yè)財融合系統(tǒng)。ERP 系統(tǒng)中雖有生產(chǎn)、采購、質(zhì)量、銷售等部分模塊，但與管控的要求還有差距，同時合同管理、項目投資和資產(chǎn)管理沒有整體系統(tǒng)規(guī)劃，不能實現(xiàn)業(yè)務(wù)勾連。出于運營管控目的，需要構(gòu)建數(shù)據(jù)中臺進行數(shù)據(jù)歸集整合、分析。

（三）制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃

1、項目投資財務(wù)管理系統(tǒng)（2022 年）。在線可實時形成數(shù)據(jù)報表，貫通母項及子項的預(yù)算、付款、掛賬、轉(zhuǎn)固的全流程脈絡(luò)，業(yè)務(wù)和財務(wù)可實時掌控項目進度，形成項目分析，極大地提升管理效率。（圖1）

圖1 項目投資電子化審批流程圖

“數(shù)字+”賦能財務(wù)管理，提速財務(wù)核算，增效財務(wù)分析。通過對項目付款、掛賬、轉(zhuǎn)固和資產(chǎn)調(diào)撥、報廢、出租出售等審批流程電子化，不受地域和時間限制，隨時隨地進行簽批，提速財務(wù)核算。

2、財務(wù)共享審批與OA 和釘釘系統(tǒng)移動端集成待辦項目（2022～2023 年）

業(yè)務(wù)背景：公司財務(wù)共享平臺是由集團公司實施的旨在全集團內(nèi)實施財務(wù)共享平臺建設(shè)，一期實施的是費用報銷共享，目前該系統(tǒng)只能通過PC 端訪問，通過集成可以提高用戶使用的便攜性、消息通知的及時性，給用戶帶來良好的使用體驗。

業(yè)務(wù)途徑：將財務(wù)共享平臺與公司統(tǒng)一辦公系統(tǒng)OA 進行集成，使財務(wù)共享平臺的業(yè)務(wù)流程在PC 端能夠推送至用戶OA 辦公系統(tǒng)的待辦中心，并且移動端可通過釘釘系統(tǒng)進行消息通知。

業(yè)務(wù)目的：業(yè)務(wù)改為線上，線上業(yè)務(wù)移動處理，實現(xiàn)費用報銷電子化和智能化的辦公模式，提高工作效率，同時也能夠釋放財務(wù)人員精力，提高人員專業(yè)性支撐財務(wù)轉(zhuǎn)型，幫助公司實現(xiàn)財務(wù)會計向管理會計跨越。

3、完善現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)（2023～2024 年）。按照集團公司整體安排，ERP/久其等數(shù)據(jù)入湖，最終實現(xiàn)各項目月度實際數(shù)據(jù)完全提取且準確無誤。建立全面預(yù)算系統(tǒng)和ERP 橋梁，實現(xiàn)月度及年度超預(yù)算預(yù)警功能。在現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊基礎(chǔ)上，增加更多維度數(shù)據(jù)統(tǒng)計表單，數(shù)據(jù)使用更加及時、準確。探索數(shù)據(jù)提取途徑，形成自定義查詢報表，提高分析效率。按照集團統(tǒng)一部署和步伐推進ERP 的升級，增加更多的實用性功能。

4、稅企直連系統(tǒng)（2024 年）。建立智慧平臺，對接外部信息，打破稅企邊界，實現(xiàn)與供應(yīng)商、客戶協(xié)同，與稅務(wù)局直連。通過連接電子發(fā)票底賬庫，實現(xiàn)發(fā)票查重、驗真、認證的智能管理；通過發(fā)票服務(wù)平臺、納稅申報系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票申購網(wǎng)絡(luò)化，開具流轉(zhuǎn)自動化，認證、申報、歸集、分析智能化。（圖2）

圖2 稅企直連系統(tǒng)圖

5、大數(shù)據(jù)分析平臺（2025 年）。以ERP 系統(tǒng)為中心，OA 合同管理和審批流程為基礎(chǔ)，串聯(lián)財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)；打破系統(tǒng)間壁壘，整合各財務(wù)系統(tǒng)，連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，推進公司相關(guān)系統(tǒng)高度集成。

通過提取前端財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)字段，形成財務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)財融合等數(shù)據(jù)湖，在此基礎(chǔ)上制定標準、規(guī)則，設(shè)定場景和應(yīng)用范圍，搭建財務(wù)中臺和業(yè)務(wù)中臺（數(shù)據(jù)的加工和提煉），以可視、實時、自動的形式展現(xiàn)智能分析、智能監(jiān)控、智能預(yù)警、智能查詢，最終達到企業(yè)運營管控的目的。（圖3）

圖3 大數(shù)據(jù)分析平臺圖

四、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)與風(fēng)險

數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠帶來高效的財務(wù)工作流程和準確的數(shù)據(jù)處理，但是同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也面臨著一系列的風(fēng)險。

（一）資金和技術(shù)方面。企業(yè)實施財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要投入大量的資金和技術(shù)支持，這對于中小型企業(yè)來說，可能是一個難以承受的負擔(dān)。同時，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對于企業(yè)自身技術(shù)水平的要求比較高，如企業(yè)的IT 專業(yè)人員之間溝通瓶頸、長期的技術(shù)訓(xùn)練和培訓(xùn)等制約因素都將對轉(zhuǎn)型效果產(chǎn)生不利影響。

（二）數(shù)據(jù)安全問題。當(dāng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中采用的是云計算等網(wǎng)絡(luò)化存儲形式時，可能會面臨企業(yè)數(shù)據(jù)泄露、安全風(fēng)險等問題，這些風(fēng)險可能會造成企業(yè)的重大損失，以至于企業(yè)的長期發(fā)展受到極大影響。

（三）人員更替風(fēng)險。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型一定會對舊有人員崗位產(chǎn)生影響。如果轉(zhuǎn)型過程中人員調(diào)動不妥、培訓(xùn)計劃不完善或流程更迭不夠完美，都可能給企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來打擊。

總之，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個長期的過程，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層全力支持，全員參與，及時調(diào)整方案。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)提高財務(wù)管理效率、提升企業(yè)競爭力的必由之路，但也面臨著一系列的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，需要企業(yè)積極應(yīng)對和解決。未來，隨著技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型將更加普及和深入，為企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新提供更多的支持和助力。