茍杰梅

地質(zhì)單位由于其業(yè)務(wù)活動(dòng)固有的高風(fēng)險(xiǎn)特性，要求其必須建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，對(duì)于提升地質(zhì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有不可或缺的作用。本文首先以內(nèi)部控制對(duì)地質(zhì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的影響進(jìn)行闡述，然后提出內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的作用，最后提出內(nèi)部控制的改進(jìn)措施與建議。以期能夠?yàn)榈刭|(zhì)單位相關(guān)工作的開(kāi)展提供助力。

一、內(nèi)部控制對(duì)地質(zhì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

（一）正面影響分析

1.提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

地質(zhì)單位內(nèi)部控制的實(shí)施有利于強(qiáng)化其自身在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性與前瞻性。其核心要素便是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，以此來(lái)確保單位能夠不斷優(yōu)化與調(diào)整自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而更好地適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。特別是在地質(zhì)勘探、項(xiàng)目投資、資源評(píng)估等領(lǐng)域，內(nèi)部控制能夠幫助單位更好地應(yīng)對(duì)資金流動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。例如，通過(guò)內(nèi)部控制體系，單位可以建立一套契合于自身的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行不斷更新，以此提升對(duì)各類不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的響應(yīng)速度。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對(duì)

地質(zhì)單位內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)能夠形成一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，涉及單位的責(zé)任分配、監(jiān)控與報(bào)告以及明確的審批流程等。這些控制措施保障單位各項(xiàng)決策與業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)均能夠受到嚴(yán)格的審查，防范可能出現(xiàn)的不當(dāng)支出或是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，內(nèi)部控制體系能夠快速進(jìn)行響應(yīng)，例如能夠通過(guò)監(jiān)控機(jī)制及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，并進(jìn)行預(yù)警，從而確保相關(guān)管理人員能夠快速做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)單位造成的損失。

3.優(yōu)化資源配置

地質(zhì)單位內(nèi)部控制體系可以對(duì)各項(xiàng)業(yè)財(cái)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)性的監(jiān)督，確保單位的資源配置合理化。特別是單位在開(kāi)展預(yù)算編制工作時(shí)，通過(guò)對(duì)成本的支出以及效益的獲取進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，幫助單位做出更為科學(xué)的決策。例如，單位以內(nèi)部控制體系收集到的數(shù)據(jù)作為依托，可以對(duì)單位不同的地質(zhì)勘察項(xiàng)目的成本與收益進(jìn)行比較，以此更為科學(xué)地明確資金的分配方向。

（二）潛在的負(fù)面影響

1.過(guò)度控制與管理僵化

地質(zhì)單位如果內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)不當(dāng)或過(guò)于嚴(yán)格，可能使得部分管理程序僵化，而此種狀況可能導(dǎo)致一些項(xiàng)目的審批過(guò)程變得極為繁冗，使得決策效率降低，造成單位部分業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，或是面對(duì)外部環(huán)境變化無(wú)法做出及時(shí)的響應(yīng)。此外，過(guò)度控制還可能抑制單位中部分崗位員工的創(chuàng)新能力，使其在實(shí)際工作中過(guò)于呆板，無(wú)法嘗試新的管理方法，使得單位的管理創(chuàng)新能力停滯不前。

2.控制成本的增加

內(nèi)部控制體系的構(gòu)建以及實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)均需要消耗大量的資源，涉及單位的人力、資金等，對(duì)于地質(zhì)單位來(lái)說(shuō)，一旦內(nèi)控體系的構(gòu)建或是運(yùn)轉(zhuǎn)不夠科學(xué)，可能使得單位投入更多的資金。例如，單位可能購(gòu)置不必要的管理軟件、對(duì)員工進(jìn)行不適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，或是內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展過(guò)于頻繁等。這些不當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制成本支出均有可能對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況造成壓力。同時(shí)，內(nèi)部控制體系的運(yùn)轉(zhuǎn)還可能消耗一定的間接成本。例如，較為復(fù)雜的控制流程可能導(dǎo)致部分崗位人員的工作量加大，使其工作效率降低，最終影響到單位的整體績(jī)效。

二、內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)可以為單位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作提供結(jié)構(gòu)化的框架，以此保障單位能夠快速發(fā)現(xiàn)可能存在的威脅到資產(chǎn)安全、業(yè)務(wù)運(yùn)行效率以及財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的風(fēng)險(xiǎn)因素。地質(zhì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素更為復(fù)雜且多樣，需要更為完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。例如在實(shí)際的地質(zhì)勘察任務(wù)中存在諸多的不確定性，還有環(huán)境法規(guī)產(chǎn)生變化等。而內(nèi)部控制體系中包含了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的相關(guān)程序，可以對(duì)財(cái)務(wù)及單位運(yùn)行進(jìn)行定期審計(jì)，從而能夠更好地幫助地質(zhì)單位準(zhǔn)確且快速地找到相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在地質(zhì)單位的內(nèi)部控制體系中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的核心要素，其能夠?qū)σ呀?jīng)識(shí)別出的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)生概率以及影響程度方面的分析。內(nèi)部控制體系包含了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)指標(biāo)以及評(píng)估工具，能夠使單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更為準(zhǔn)確的量化評(píng)估，以此確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)單位財(cái)務(wù)穩(wěn)定性所產(chǎn)生的影響。例如，內(nèi)部控制在對(duì)單位部分項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，能夠準(zhǔn)確評(píng)估項(xiàng)目中可能存在的超支風(fēng)險(xiǎn)，從而為預(yù)防措施提供處理依據(jù)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

地質(zhì)單位內(nèi)部控制體系不僅能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，還能夠依據(jù)評(píng)估結(jié)果來(lái)制定并實(shí)施相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。地質(zhì)單位可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移或是接受。例如，地質(zhì)單位在開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，可以構(gòu)建系統(tǒng)的合同審查流程以及供應(yīng)商的選擇標(biāo)準(zhǔn)，以此避免與信用狀況不佳的供應(yīng)商進(jìn)行合作。另外，內(nèi)部控制體系還可以構(gòu)建緊急事件應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)突發(fā)事件或相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緊急處理，以降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

在內(nèi)部控制體系中，持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是極為關(guān)鍵的，其能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)處理的有效性進(jìn)行長(zhǎng)期審查與評(píng)估。在地質(zhì)單位的內(nèi)部控制體系中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，能夠根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理狀況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)控，并定期做出報(bào)告，以確保單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)性的跟蹤管理，并在必要的情況下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。例如，單位的財(cái)務(wù)部門能夠?qū)Σ糠猪?xiàng)目的資金流動(dòng)狀況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)控，長(zhǎng)期監(jiān)管項(xiàng)目是否存在預(yù)算偏差或是不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為。

三、內(nèi)部控制改進(jìn)措施與建議

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的改進(jìn)

首先，在地質(zhì)單位需要構(gòu)建一個(gè)全面且系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及分類等功能。該框架在建立的過(guò)程中，需要緊密結(jié)合單位實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，并明確單位中關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，例如地質(zhì)勘察所存在的不確定性、資金的流動(dòng)、項(xiàng)目的長(zhǎng)周期性等。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理框架還需要以科學(xué)的方法作為基礎(chǔ)，單位可采用定量分析的方法，如對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行模擬測(cè)試，還可采用定性分析的方法，如聽(tīng)取相關(guān)專家的意見(jiàn)等。

其次，地質(zhì)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估時(shí)，需要對(duì)相關(guān)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與審查。這要求風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作的開(kāi)展，不僅需要在初期階段進(jìn)行嚴(yán)格控制，還需要在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的周期內(nèi)進(jìn)行長(zhǎng)期監(jiān)控。在此過(guò)程中，單位可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理和報(bào)告。

最后，地質(zhì)單位需要加強(qiáng)全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，要開(kāi)展相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，使各崗位員工可以理解其在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所需擔(dān)任的角色和責(zé)任。培訓(xùn)活動(dòng)的重點(diǎn)應(yīng)該包含對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)與理解，以及在日常工作中如何有效識(shí)別并報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，單位還要鼓勵(lì)員工在實(shí)際工作中找尋改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新方法，使單位形成持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)的文化氛圍。

（二）控制活動(dòng)的優(yōu)化

首先，地質(zhì)單位需要對(duì)內(nèi)部控制體系的控制活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)設(shè)計(jì)。其不僅能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，還能夠促進(jìn)業(yè)務(wù)流程效率的提升。在對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，需要基于對(duì)單位業(yè)務(wù)流程的深入了解，尤其是項(xiàng)目管理、資金流動(dòng)等方面的關(guān)鍵內(nèi)容。例如，針對(duì)單位資金流動(dòng)方面的控制活動(dòng)需要包含對(duì)現(xiàn)金流的分析與預(yù)測(cè)、支出活動(dòng)的審批與監(jiān)管，以及定期的財(cái)務(wù)報(bào)告等。有效且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂苹顒?dòng)能夠幫助地質(zhì)單位預(yù)防和檢測(cè)出可能存在的錯(cuò)誤或舞弊風(fēng)險(xiǎn)，還能夠準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)信息，幫助單位管理者基于可靠的數(shù)據(jù)作出相關(guān)決策。

其次，地質(zhì)單位需要對(duì)內(nèi)部控制體系中的控制活動(dòng)執(zhí)行狀況建立監(jiān)督機(jī)制。單位需要開(kāi)展定期的內(nèi)部審計(jì)以及控制活動(dòng)的審查，以此確?？刂苹顒?dòng)與單位的風(fēng)險(xiǎn)管理措施及目標(biāo)相一致。內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)控制活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查的過(guò)程中，重點(diǎn)要對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估，找出所存在的漏洞，并進(jìn)行改善。而對(duì)具體的控制活動(dòng)進(jìn)行審查時(shí)，要明確其是否能夠適應(yīng)單位業(yè)務(wù)的變化，同時(shí)契合外部環(huán)境的發(fā)展。

最后，地質(zhì)單位需要對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)性改進(jìn)。在內(nèi)部控制體系中，需要建立反饋機(jī)制。將控制活動(dòng)開(kāi)展的相關(guān)信息進(jìn)行全面收集。依據(jù)這些信息內(nèi)容對(duì)控制活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果發(fā)現(xiàn)某些控制活動(dòng)過(guò)于繁瑣，對(duì)工作效率產(chǎn)生了負(fù)面影響，單位應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)，同時(shí)還需保持風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，地質(zhì)單位還應(yīng)當(dāng)積極鼓勵(lì)員工參與控制活動(dòng)的改進(jìn)過(guò)程中，吸取各崗位人員的反饋與意見(jiàn)，對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行不斷優(yōu)化與調(diào)整。

（三）信息系統(tǒng)的完善

首先，地質(zhì)單位需要建設(shè)高質(zhì)量、高效率的信息系統(tǒng)，要確保系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)且準(zhǔn)確地提供數(shù)據(jù)，用以支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。信息系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)包含項(xiàng)目管理、資源分配、財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等模塊。例如，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，需要實(shí)現(xiàn)對(duì)各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的自動(dòng)跟蹤、報(bào)告。同時(shí)，一旦在財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)異?；蝻L(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)要具備預(yù)警功能，及時(shí)通知相關(guān)管理人員。另外，信息系統(tǒng)的應(yīng)用要易于操作，降低各崗位人員使用的門檻，以此提升內(nèi)部控制及具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率。

其次，地質(zhì)單位內(nèi)部控制流程需要與信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接。在日常工作中，各項(xiàng)控制活動(dòng)的開(kāi)展，如審計(jì)跟蹤、審批流程等，都需要在信息系統(tǒng)中得以體現(xiàn)與執(zhí)行。由此，地質(zhì)單位需要定制或選擇適合單位業(yè)務(wù)的系統(tǒng)及軟件，以此保障各項(xiàng)控制活動(dòng)能夠與信息系統(tǒng)相融合，并在信息系統(tǒng)中留下可追溯的記錄。例如，系統(tǒng)需要將每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，同時(shí)，還可以追溯各個(gè)項(xiàng)目預(yù)算變更以及成本超支的狀況。

最后，地質(zhì)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，從而更好地應(yīng)對(duì)技術(shù)發(fā)展和業(yè)務(wù)需求的變化。信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用并非一蹴而就，單位要與時(shí)俱進(jìn)地更新系統(tǒng)，積極引進(jìn)更為先進(jìn)的管理軟件。同時(shí)，單位還應(yīng)當(dāng)提供持續(xù)的員工培訓(xùn)，確保各崗位人員能夠有效地使用系統(tǒng)。

（四）員工培訓(xùn)與文化建設(shè)

首先，在地質(zhì)單位的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，內(nèi)部治理環(huán)境必須完善，加強(qiáng)員工內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)且系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制質(zhì)量。培訓(xùn)計(jì)劃不僅需要包含會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的知識(shí)內(nèi)容，還需要幫助相關(guān)崗位的員工及時(shí)了解與掌握最新的法規(guī)變化以及先進(jìn)的內(nèi)部控制管理知識(shí)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處。

其次，在地質(zhì)單位的特殊環(huán)境下，文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信和責(zé)任感。財(cái)務(wù)文化的核心應(yīng)該是透明度和問(wèn)責(zé)制，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，可以有效促進(jìn)內(nèi)部控制體系的自我完善。此外，應(yīng)當(dāng)定期組織內(nèi)部控制意識(shí)培訓(xùn)和討論會(huì)，使員工充分認(rèn)識(shí)到其在維護(hù)內(nèi)部控制體系中的作用和責(zé)任。這種文化氛圍的營(yíng)造有助于預(yù)防和減少內(nèi)部舞弊或違規(guī)行為，增強(qiáng)內(nèi)部控制的整體效能。

最后，內(nèi)部控制改進(jìn)措施應(yīng)當(dāng)具體到每一個(gè)業(yè)務(wù)流程。例如，在項(xiàng)目預(yù)算管理中，應(yīng)當(dāng)培訓(xùn)員工準(zhǔn)確編制和審批預(yù)算，以及進(jìn)行有效的成本控制和分析。在資金管理方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)金流管理和銀行對(duì)賬的培訓(xùn)，確保資金的安全和流動(dòng)性。在固定資產(chǎn)管理中，培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)涵蓋資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、折舊、維修以及處置等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。通過(guò)這些針對(duì)性培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)能力，減少操作錯(cuò)誤，提升內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。

（五）持續(xù)監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制

首先，地質(zhì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)往往涉及大量的資金流動(dòng)、設(shè)備采購(gòu)和項(xiàng)目管理等，這些都是內(nèi)部控制必須密切監(jiān)督的領(lǐng)域。從財(cái)會(huì)的角度看，持續(xù)監(jiān)督不僅包括定期的財(cái)務(wù)審計(jì)，還應(yīng)當(dāng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金管理、成本控制等方面的實(shí)時(shí)監(jiān)控。這要求事業(yè)單位建立一個(gè)全面的監(jiān)督機(jī)制，該機(jī)制應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制的缺陷，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

其次，地質(zhì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)要求其內(nèi)部控制機(jī)制不僅要適應(yīng)當(dāng)前的業(yè)務(wù)需求，還要有預(yù)見(jiàn)性地適應(yīng)未來(lái)的變化。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的效果，識(shí)別存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整內(nèi)部控制策略。例如，隨著科技的發(fā)展，地質(zhì)單位可能需要采購(gòu)新的儀器設(shè)備，這就要求財(cái)會(huì)部門及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理的相關(guān)控制程序，以適應(yīng)新設(shè)備的管理需求。

最后，地質(zhì)單位各個(gè)部門和層級(jí)之間的溝通至關(guān)重要。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門，如項(xiàng)目管理部、采購(gòu)部等，建立起良好的溝通渠道，以確保內(nèi)部控制信息的流動(dòng)。通過(guò)有效溝通，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制管理體系的查缺補(bǔ)漏，從而實(shí)現(xiàn)持續(xù)性地優(yōu)化與改進(jìn)。

結(jié)語(yǔ)：

總體而言，內(nèi)部控制對(duì)地質(zhì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理具有顯著影響。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，地質(zhì)單位能夠更有效地識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，從而保障單位的資產(chǎn)安全與財(cái)務(wù)穩(wěn)定。然而，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行需要考慮單位的具體情況，避免過(guò)度控制帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)。地質(zhì)單位應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)管理的嚴(yán)格性和業(yè)務(wù)活動(dòng)的靈活性之間找到平衡點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。