吳明立

本文旨在研究針對不同行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)方法，并分析了財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響及其防范措施。首先，詳細(xì)介紹了財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響；其次，針對流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險及利率風(fēng)險等提出了相應(yīng)的防范對策。最后，以大宗材料貿(mào)易行業(yè)和機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)為例，分別探討了適用于這兩種行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)方法。本文對于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險防范的研究，具有重要的現(xiàn)實意義和實踐價值。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為達到預(yù)期目標(biāo)，保護企業(yè)財務(wù)安全、提高經(jīng)營效益和風(fēng)險管理能力而制定和實施的一系列組織架構(gòu)、政策、程序和措施。旨在確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性、可靠性和準(zhǔn)確性，防范財務(wù)風(fēng)險和資源浪費，以加強企業(yè)內(nèi)部管理和有效運營。企業(yè)內(nèi)部控制制度框架包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督機制等要素。其中，控制環(huán)境建立適宜的企業(yè)文化和價值觀，風(fēng)險評估確定并評估潛在風(fēng)險，控制活動制定適當(dāng)?shù)恼吆筒僮鞒绦颍畔⒑蜏贤ù_保信息的準(zhǔn)確和及時傳遞，監(jiān)督機制實施監(jiān)察和反饋，以持續(xù)提高企業(yè)運營效能、防范風(fēng)險并確保合規(guī)。

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是提升企業(yè)治理水平和促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。而財務(wù)風(fēng)險防范則是防止企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)不可承受風(fēng)險的一種重要措施。在全球經(jīng)濟不斷發(fā)展和復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，企業(yè)必須保障財務(wù)安全，加強內(nèi)部控制力度，以確保安全、可持續(xù)的運營狀況。

一、財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響及其防范措施

（一）財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種與資金、資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的潛在不確定性，其可能影響企業(yè)的盈利能力、償債能力和資金使用效率。因此企業(yè)需要采取適當(dāng)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險管理措施來規(guī)避和降低風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響包括以下幾個方面：

1.影響盈利能力

財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)陷入資金缺乏的狀態(tài)，從而影響企業(yè)的盈利能力。例如，無法及時獲得資金支持項目開展或擴大經(jīng)營規(guī)模，或因借款成本上升而降低利潤率。財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)面臨市場需求減少或競爭加劇的情況，進而導(dǎo)致銷售收入下降，影響企業(yè)的盈利能力。

2.償債能力受損

財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)無法按時償還債務(wù)，從而出現(xiàn)償債困難的情況，進而導(dǎo)致企業(yè)的信用評級下降，進一步加大融資成本，同時也可能面臨法律糾紛和訴訟風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險還可能導(dǎo)致企業(yè)的償債能力下降，包括無法按時支付供應(yīng)商款項或工資福利，進而導(dǎo)致供應(yīng)鏈斷裂或員工流失，進一步影響企業(yè)的經(jīng)營運作。

3.降低資金使用效率

財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)資金被無效占用，例如過多的庫存、租金支出過高等，降低了企業(yè)的資金使用效率。財務(wù)風(fēng)險也可能導(dǎo)致企業(yè)投資收益下降，例如投資項目失敗、市場環(huán)境變化等因素的影響，致使企業(yè)出現(xiàn)投資損失問題。

4.市場聲譽受損

財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致投資者對企業(yè)的信心下降，疑慮增加，進而導(dǎo)致股票價格下跌或融資渠道收緊，給企業(yè)帶來更多的困境。財務(wù)風(fēng)險也可能破壞企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的關(guān)系，使得客戶和供應(yīng)商對企業(yè)的信任下降，進而導(dǎo)致市場份額的損失和業(yè)務(wù)合作的中斷。

總體而言，財務(wù)風(fēng)險可能對企業(yè)造成盈利能力下降、償債能力受損、降低資金使用效率以及市場聲譽受損等一系列不良影響和后果。因此，企業(yè)需要采取有效的財務(wù)風(fēng)險管理和控制措施，以降低風(fēng)險發(fā)生概率和減輕其影響。

（二）針對不同類型財務(wù)風(fēng)險的防范措施

不同類型的財務(wù)風(fēng)險需要采取相應(yīng)的防范措施。本文對流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險等幾方面的防范措施進行詳細(xì)闡述。

1.流動性風(fēng)險的防范措施

流動性風(fēng)險是指企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢或資金流入不足，影響企業(yè)正常經(jīng)營和償還債務(wù)的情況。為防范流動性風(fēng)險，企業(yè)可以采取以下措施：

首先，建立合理的現(xiàn)金流預(yù)測和預(yù)算，并實施科學(xué)有效的現(xiàn)金管理措施，以確保足夠的流動性。企業(yè)可以通過設(shè)置準(zhǔn)確的預(yù)算和流量計劃，以及監(jiān)控收支情況來管理現(xiàn)金。此外，企業(yè)必須管理好資金流，防止過度占用資金，保持資金流平衡。

其次，企業(yè)需要嚴(yán)格管理賬款和庫存，避免過度占用資金。企業(yè)可以通過優(yōu)化供應(yīng)商和顧客之間的結(jié)算周期和庫存管理來提高流動性。此外，優(yōu)化庫存管理，減少庫存過多或者超時而不斷滯留的庫存，這樣可以減少不良存貨影響企業(yè)流動性的情況。

最后，尋找多樣化的融資來源，如銀行貸款、發(fā)行債券等，企業(yè)可以建立良好的信用關(guān)系，擴大融資來源，以減輕金融風(fēng)險壓力。此外，企業(yè)需要定期評估債務(wù)來源，確?？梢栽诟麟A段償付債務(wù)壓力。

2.信用風(fēng)險的防范措施

信用風(fēng)險是指企業(yè)在貿(mào)易中面臨的債務(wù)違約風(fēng)險。為防范信用風(fēng)險，企業(yè)可以采取以下措施：

首先，嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用評估和授信程序，確保與可靠的客戶進行合作。企業(yè)應(yīng)該建立完善的客戶信用評估機制，檢查客戶的信用記錄、還款能力、經(jīng)營情況和信譽等，確保合作客戶的可靠性。這能夠降低與不良客戶合作的風(fēng)險，避免不必要的信用風(fēng)險損失。

其次，建立信用控制政策和程序，包括限額、付款方式等。企業(yè)可以制定合理的信用控制政策和程序，以及客戶與企業(yè)間的信用限額并規(guī)范付款方式。這能夠幫助企業(yè)全面了解客戶信息，降低信用風(fēng)險，保護企業(yè)的財務(wù)安全。

再次，企業(yè)需要建立風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的信用風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險評估和監(jiān)督控制機制，加強與客戶溝通，掌握市場信息，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的信用風(fēng)險。

最后，與保險公司合作，購買信用保險來保護貿(mào)易應(yīng)收賬款。企業(yè)可以購買信用保險以減輕信用風(fēng)險可能帶來的經(jīng)濟損失。此外，企業(yè)可以與銀行合作使用應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款等方式。這些措施將大大提高企業(yè)的信用度和財務(wù)安全性。

3.匯率風(fēng)險的防范措施

匯率風(fēng)險是指由于貨幣匯率波動帶來的風(fēng)險。為防范匯率風(fēng)險，企業(yè)可以采取以下措施：

首先，使用合適的匯率避險工具，如遠(yuǎn)期合約或期權(quán)合約等，有效管理外匯風(fēng)險。企業(yè)可以通過與銀行或金融機構(gòu)合作，使用這些工具鎖定未來一段時間內(nèi)的匯率，以減輕因匯率波動帶來的損失。這些工具能夠幫助企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險，提供穩(wěn)定的預(yù)測和成本。

其次，多元化業(yè)務(wù)地域和貨幣，減少對特定匯率的依賴。企業(yè)可以尋找多個市場和國家進行業(yè)務(wù)拓展，這樣可以分散匯率風(fēng)險，降低匯率波動的影響。此外，企業(yè)可以考慮與國內(nèi)外的供應(yīng)商和客戶用不同貨幣進行結(jié)算，從而降低匯率波動的影響。

最后，企業(yè)需要高效的財務(wù)管理，包括資金頭寸管理和外匯過程控制。企業(yè)可以定期評估和調(diào)整資金頭寸，確保有足夠的資金來應(yīng)對匯率波動帶來的影響。此外，企業(yè)需要建立嚴(yán)格的外匯風(fēng)險管控流程，設(shè)立內(nèi)部控制機制，確保外匯交易的合規(guī)性和安全性。

二、針對不同行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)方法

本文以大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)和機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)為例，探討不同行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)方法。

（一）大宗材料貿(mào)易行業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)方法

大宗材料貿(mào)易行業(yè)是指以大宗商品，如瀝青、石油、鋼材、乙二醇等原材料為主要交易資產(chǎn)的貿(mào)易行業(yè)。這些大宗商品具有廣泛的用途，例如瀝青用于道路建設(shè)、石油用于能源和化工行業(yè)、鋼材用于建筑和機械制造等領(lǐng)域，乙二醇用于塑料和化妝品行業(yè)。

大宗材料貿(mào)易行業(yè)是一個高風(fēng)險高回報的行業(yè)，同時其市場波動性較大。由于市場波動性大和行業(yè)監(jiān)管嚴(yán)格，大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)需要具有一定的實力和專業(yè)知識，并需要建立健全內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理體系，以保障企業(yè)運行過程中的合規(guī)性、安全性、高效性和穩(wěn)定性。

針對行業(yè)特點，大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)需要從物流、市場營銷和交易等方面進行綜合考慮，建立相關(guān)的流程和制度，以確保企業(yè)的健康、持續(xù)運營與發(fā)展。

首先，在物流方面，大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)需要建立完善的物流管理制度，實現(xiàn)對貨物的計劃配送、運輸和倉儲管理。這包括建立供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、完善貨物委托書和交貨單等一系列與行業(yè)相關(guān)的文書工作。同時需要建立對物流過程的監(jiān)控和追蹤機制，保證車輛的安全駕駛和貨物的及時送達。

其次，在市場營銷方面，大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)需要建立健全營銷管理制度。由于市場供需波動大，需要建立定期銷售計劃，制定明確的銷售策略和方案。此外，加強行業(yè)監(jiān)管。大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)需要嚴(yán)格遵守行業(yè)規(guī)定，保證產(chǎn)品質(zhì)量和安全，規(guī)范合理的價格體系。

最后，在交易方面，大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)需要建立交易流程和規(guī)則，規(guī)范交易行為。行業(yè)交易規(guī)則多種多樣，大宗材料貿(mào)易行業(yè)企業(yè)需要制定適合自身的交易規(guī)則，明確合同簽訂、履行、違約和糾紛解決等具體流程和責(zé)任。同時，加強監(jiān)控交易風(fēng)險，做好交易記錄和交易數(shù)據(jù)的管理，預(yù)防交易風(fēng)險和損失的發(fā)生。

（二）機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)方法

機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)是指專門從事機械設(shè)備和建筑材料租賃服務(wù)的企業(yè)，其主要提供各種類型的設(shè)備和材料給建筑施工、維修、裝修、礦山開采等行業(yè)的企業(yè)和個人用戶使用。

機械設(shè)備方面，該行業(yè)企業(yè)提供各種類型的建筑工程機械，如挖掘機、推土機、起重機、混凝土攪拌機等。這些設(shè)備通常需要長期使用或在特定項目中臨時使用，因此租賃可以提供更靈活的解決方案，避免了相關(guān)企業(yè)需要購買和維護昂貴的設(shè)備。

建筑用周轉(zhuǎn)材料方面，該行業(yè)企業(yè)提供各種建筑所需的材料，如鋼模板、腳手架、扣件等。這些材料通常需要大量采購，但對于一些項目僅需要短期使用，因此租賃是經(jīng)濟高效的選擇。此外，還可以提供物流配送和庫存管理等服務(wù)，為客戶節(jié)省更多的時間和精力。

機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制制度，以確保企業(yè)在經(jīng)營過程中的穩(wěn)定性和合法性，避免違法違規(guī)行為和損失。該行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)方法如下：

1.規(guī)范企業(yè)管理體系。機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部管理制度和流程，包括組織架構(gòu)、職責(zé)分工、工作流程、信息管理等，明確各部門和人員的責(zé)任和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)活動按照規(guī)定進行，避免人為操作的風(fēng)險。

2.風(fēng)險管理。機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)評估和控制租賃過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，例如設(shè)備損壞、材料丟失等，并制定相應(yīng)的防范和補救措施。同時，應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和流程，定期進行現(xiàn)場檢查和監(jiān)控，加強設(shè)備和材料的保護措施，確保其租賃期間的安全和穩(wěn)定性。

3.財務(wù)管理。機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的財務(wù)管理體系，包括財務(wù)核算、預(yù)算管理、成本控制等。同時，建立健全會計制度和報表制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。此外，機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)加強成本控制，合理控制和分?jǐn)偢黜棾杀?，以確保企業(yè)盈利和持續(xù)經(jīng)營。

4.供應(yīng)鏈管理。機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)建立穩(wěn)定的供應(yīng)鏈體系，與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，確保設(shè)備和材料的質(zhì)量與供應(yīng)的可靠性。企業(yè)應(yīng)制定供應(yīng)商管理制度，明確采購標(biāo)準(zhǔn)和采購程序，同時建立供應(yīng)商評估和考核機制，確保供應(yīng)鏈的可控性和穩(wěn)定性，并提高效率和管理水平。

5.設(shè)備維護與保養(yǎng)。機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)建立設(shè)備維護和保養(yǎng)制度，定期檢查和維修租賃設(shè)備，確保設(shè)備處于良好的工作狀態(tài)，減少故障和事故的發(fā)生。同時建立設(shè)備檔案和維修記錄，加強日常和定期檢查與維修，制定設(shè)備故障處理和應(yīng)急預(yù)案，確保設(shè)備租賃期間正常運轉(zhuǎn)和維修保養(yǎng)成本的控制。

6.內(nèi)部審計。機械及建筑用周轉(zhuǎn)材料租賃業(yè)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期審查業(yè)務(wù)流程和財務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并改進。企業(yè)應(yīng)制定審計計劃和標(biāo)準(zhǔn)，明確審計職責(zé)和任務(wù)，加強審計記錄和報告的編制和管理，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理和運營的透明度和規(guī)范水平。

結(jié)語：

本文全面探討了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)方法和財務(wù)風(fēng)險防范措施，本文的研究對企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度和防范財務(wù)風(fēng)險具有重要的指導(dǎo)意義。但需要注意的是，財務(wù)風(fēng)險是動態(tài)變化的，因此企業(yè)需要定期評估和調(diào)整內(nèi)部控制制度和防范措施，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和風(fēng)險挑戰(zhàn)。只有不斷提升風(fēng)險意識，并與專業(yè)機構(gòu)和金融機構(gòu)合作，才能有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，進而推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。