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企業(yè)應收賬款防控管理及防范措施探析

2024-05-29 13:02:52周飛
南北橋 2024年8期
關鍵詞:應收賬款防范措施企業(yè)

周飛

[摘 要]在現(xiàn)代企業(yè)運營過程中,企業(yè)為了提高自身的市場競爭力,不斷擴大自身生產和銷售規(guī)模,將賒銷的方式應用于企業(yè)營銷,以提高自身的經濟效益。但從實際企業(yè)經營來看,應收賬款容易導致壞賬、呆賬情況,不利于資金的正常流動,存在較大的風險。為了提高企業(yè)運營安全性,保證資金的正常周轉,當前企業(yè)尤為重視應收賬款的管理,采取多種管理措施加強防控和防范,確保企業(yè)自身利益。在此基礎上,文章對新時期企業(yè)應收賬款防控管理展開分析探討,進一步提出應收賬款防范措施,為企業(yè)資金管理提供借鑒與參考。

[關鍵詞]企業(yè);應收賬款;防控管理;防范措施

[中圖分類號]F27文獻標志碼:A

對企業(yè)而言,流動資金是保證企業(yè)生產和項目開展的重要支持,尤其在當前瞬息萬變的市場環(huán)境下,流動資金也是企業(yè)應對市場變化的保障,對企業(yè)的運營而言尤為重要。而目前大多企業(yè)的流動資金受企業(yè)應收賬款管理情況的影響,在應收賬款管理中,常常出現(xiàn)壞賬情況,導致流動資金被占用,引起企業(yè)資金短缺,導致較大的財務風險和問題,加重企業(yè)的經營負擔,會影響企業(yè)的正常運營和發(fā)展[1]。對此,企業(yè)需要針對應收賬款加強防控與管理,采取有效的防范措施,以降低財務管理風險,推動企業(yè)的長期穩(wěn)定運行。

1 應收賬款存在的風險分析

應收賬款是企業(yè)對客戶進行信用銷售而形成的債券,指由企業(yè)服務的客戶占用的資金,是當前一些企業(yè)為了擴大銷售范圍而采取的一種常用的手段。這些被客戶占用的資金往往存在不穩(wěn)定性,同時也受到市場經濟環(huán)境的影響,可直接導致企業(yè)出現(xiàn)資金問題,從而帶來較大的風險。在企業(yè)運營過程中,如果一味采取信用銷售的方式,注重銷售量,而忽視了變現(xiàn)情況,一旦應收賬款受各種原因影響無法收回,則會影響企業(yè)流動資金,直接威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此,如何加強企業(yè)應收賬款的防范管理,降低風險已成為企業(yè)保證生存發(fā)展所必須解決的問題,也是企業(yè)發(fā)展面臨的重要挑戰(zhàn)[2]。

2 當前企業(yè)應收賬款管理中存在的問題

首先,部分企業(yè)缺乏風險防范意識,開展銷售活動存在盲目性。當前市場競爭激烈,企業(yè)面臨的壓力越來越大,為了保證自身發(fā)展,部分企業(yè)出現(xiàn)盲目擴大銷售規(guī)模的情況,通過信用銷售方式增加銷售收入,同時也導致應收賬款增加。在銷售過程中,并未深入了解客戶的信用情況,給予客戶較為寬松的信用政策。在賒銷的方式下,雖然增加了銷售量,但是其變現(xiàn)情況無法得到保證,無法保證資金能夠及時回籠,導致大量資金被占用,無法為企業(yè)正常經營項目提供資金支持,導致資金鏈斷裂等風險,對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成影響[3]。應收賬款管理中要求配備充足的管理人員,涉及業(yè)務、財務、法務等,但大多企業(yè)人員配備不足,導致具體管理工作效率較低,管理的質量和效果也沒有得到保障。管理層缺乏風險管控意識,尚未在工作中建立良好的風險管控環(huán)境,影響了工作人員的工作積極性,導致應收賬款管理中的風險和隱患增加。企業(yè)存在過于注重銷售量的情況,將銷售量與業(yè)績掛鉤,進而采取大量的促銷手段,并未將其與企業(yè)實際發(fā)展情況相結合,賒銷存在盲目性、隨意性等問題,增加了企業(yè)損失,不僅無法發(fā)揮應收賬款管理的作用,還會增加企業(yè)運營風險,嚴重時甚至可能導致企業(yè)破產,威脅企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

其次,部分企業(yè)缺乏規(guī)范的內部管理。具體來看,部分企業(yè)對與客戶簽訂的合同并未有效執(zhí)行,沒有履行相應的義務,從而導致客戶拒絕付款;或者因客戶缺乏誠信而造成資金無法回籠的現(xiàn)象。企業(yè)尚未建立明確的權責制度,內部控制管理缺乏約束,出現(xiàn)與客戶長期不對賬的情況,銷售過程中的一些憑證和資料有差異,最終導致賬面金額差異較大,無法形成有效的憑據(jù),而影響后期收款和監(jiān)管的落實,影響應收賬款的管理。企業(yè)在應收賬款管理中,需要設置完善的組織架構,設立相應的審核部門、法務部門,招聘專業(yè)的管理人員,以規(guī)范應收賬款管理,保證對其工作的有效控制[4]。此外,部分企業(yè)在應收賬款管理內部控制中存在一定薄弱環(huán)節(jié),如企業(yè)沒有開展考核工作,尚未建立明確的考核指標,使得考核缺乏科學性、合理性等,無法發(fā)揮內部控制的管理作用,導致企業(yè)工作人員對應收賬款的管理工作重視度降低,影響工作的落實。

第三,部分企業(yè)尚未形成健全的應收賬款管理制度。在應收賬款管理中,制度起著規(guī)范作用,能夠規(guī)范銷售流程和行為。從目前來看,部分企業(yè)因缺乏完善的管理制度,銷售流程不完善,沒有對客戶信用進行全面的分析,導致后期收賬困難,對企業(yè)利益造成損失。一方面,企業(yè)尚未形成對客戶信用管理的相關制度,在工作中注重銷售量的提升,而忽視了對客戶的評估,增加了收賬管理的隱患。另一方面,大多企業(yè)當前都沒有設置專門的信用部門,沒有發(fā)揮對客戶信用管理的作用,企業(yè)在這一過程中處于較為被動的局面。同時,目前大多企業(yè)的應收賬款責任制度也有待完善。在企業(yè)內部管理中,沒有建立明確的應收賬款管理部門,大多由銷售部門或財務部門負責,在后期追責中存在互相推諉、扯皮的情況;沒有定期召開會議,未對企業(yè)前期的應收賬款進行總結分析,無法發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,同時也沒有開展預算工作,應收賬款管理體現(xiàn)出明顯的隨意性特點,導致壞賬情況的出現(xiàn)[5]。

最后,部分企業(yè)還存在對應收賬款催收工作執(zhí)行不到位的情況。通常情況下,催收工作最初使用電話聯(lián)系、發(fā)送信息等方式,其成本較低,之后再到面談、訴訟等,會增加催收的人力、資金成本。部分企業(yè)選取不當?shù)拇呤辗绞?,可增加成本,導致企業(yè)的支出增加,不利于應收賬款管理工作的有效落實。另外,部分企業(yè)缺乏有效的獎懲制度,長此以往,可能降低工作人員的積極性,影響催收工作的質量和效率。

3 企業(yè)應收賬款防范管理措施

3.1 增強企業(yè)重視度和防范意識

對企業(yè)而言,應收賬款管理受多種因素的影響,同時也存在較大的風險,企業(yè)為保證自身發(fā)展,需要在降低風險的同時,發(fā)揮應收賬款的擴大企業(yè)銷售規(guī)模的價值。對此,企業(yè)要提高對應收賬款管理防范的重視程度,同時不斷增強風險防范意識和能力,以降低企業(yè)運營風險。首先,企業(yè)管理層應具備較強的風險意識。企業(yè)管理層承擔著管理、決策等責任,管理層增強風險意識,能夠影響企業(yè)內部工作人員的思想和意識,以確保企業(yè)全員加強對賒銷風險的認識和防范[6]。具體來講,可通過培訓、會議等方式,讓管理層了解掌握應收賬款存在的風險,以及風險對企業(yè)運營發(fā)展的影響,提高其重視度,使其意識到風險防范的重要性。在此基礎上,發(fā)揮領導層的帶頭作用,在管理中滲透風險防范意識,調動全員參與風險防范工作,樹立較高的防范意識,并加強部門間的合作,基于風險評估的基礎開展應收賬款管理工作,以提高管理效果。其次,提高清收在企業(yè)工作中的地位,將其提至企業(yè)戰(zhàn)略管理高度,貫穿工作的整個流程,確保效果和作用。最后,在企業(yè)內部營造良好的跟蹤氛圍,對客戶進行跟蹤,提高工作人員重視程度,確保管理工作的有效開展,減少呆賬、壞賬的發(fā)生,維護企業(yè)自身利益。

3.2 建立健全企業(yè)內控制度

企業(yè)建立的內部控制制度,對于各項經營活動具有規(guī)范作用,能夠促進企業(yè)的生產經營和可持續(xù)發(fā)展,在內部控制制度中加強對應收賬款的管理,能夠為各環(huán)節(jié)提供保障,確保管理的有效性。企業(yè)內控制度一般涉及人員配置、風險管控、工作流程規(guī)范等多個方面,針對企業(yè)健全的內控制度的建立,需要建立相應的風險預警制度。要求在管理工作中,對企業(yè)內部相關往來賬目進行有效的管理,實現(xiàn)對結算、核查、清理等各流程的規(guī)范,建立相應的制度。同時,加強業(yè)務與財務部門的合作,獲取企業(yè)業(yè)務往來信息,了解企業(yè)貸款情況,對企業(yè)資金進行定期核查,評估企業(yè)運營中存在的風險,并制定相應的風險防范措施。借助信息技術,建立財務信息管理系統(tǒng),完善客戶檔案,對應收賬款信息進行詳細記錄,評估客戶的信用等級,將其與企業(yè)實際情況結合,設置應收賬款催收預警線。超過預警線后進行警報,為催收提供依據(jù)。還需要對內控制度的落實進行監(jiān)督反饋,確保制度的有效落實,加強對應收賬款管理工作的規(guī)范,確保管理質量和有效性,降低風險的發(fā)生概率[7]。在此基礎上,規(guī)范應收賬款管理,以降低企業(yè)運營風險,確保企業(yè)經濟效益。

3.3 完善應收賬款管理制度

應收賬款管理涉及對客戶信用、管理人員工作等內容的管理,企業(yè)需要對客戶信用制度、管理人員責任制度、催收制度進行完善。首先,加強對客戶的評估和選擇,能夠降低風險,在具體管理工作開展中,需要對客戶的信用情況進行調查,如經營規(guī)模、發(fā)展情況、發(fā)展方向等,借助信用網查詢其信息,進行實地考察,同時通過工商查詢等渠道,確??蛻粜畔⒌娜嫘院蜏蚀_性[8]。獲取綜合的客戶信息,為其建立信用檔案,為評估客戶信用提供依據(jù)。其次,企業(yè)要建立相應的信用政策,基于對客戶的調查,評估其承擔風險的能力,同時結合內外部環(huán)境制定信用政策,為應收賬款管理提供有利依據(jù)。第三,完善責任制,做好管理人員分工,實現(xiàn)責任到人,將回額情況與銷售人員、管理人員的績效掛鉤,提高工作人員積極性,確保工作的有效性。財務人員在日常工作中要做好對賬工作,編制應收賬款相應的圖表和分析報告,以明確客戶企業(yè)的經營動態(tài),實現(xiàn)動態(tài)跟蹤管理。結合信用管理機構提供的客戶信息,適當調整回款預期,對一些風險較大的業(yè)務,做好壞賬準備,采取有效的措施進行防范,以避免影響企業(yè)正常運行,盡可能將風險控制在一定范圍內,保證企業(yè)的穩(wěn)定運行。最后,建立專門的管理部門,在工作中實施月末清查制度,要求定期開展工作,及時提醒并催收,將具體的催收情況報告給財務部門,加強部門之間的聯(lián)系。對壞賬、呆賬等不良情況制定相應的制度,建立預備金制度,明確規(guī)范相應的金額、比例、范圍等,為賬務處理工作提供依據(jù),保障工作與決策的合理性。

3.4 采取有效的應收賬款催收方法

在應收賬款管理中,針對不同的客戶情況采取不同的催收方法。例如,客戶出現(xiàn)短期經營困難,可采取償債方法,抵償非貨幣資產或變更債務,適當延長付款期限;而對于一些即將破產的客戶,可采取訴訟方式,保證能夠在清算期間得到清償金額,企業(yè)需要嚴格落實清收工作,以電話、郵件、面談、訴訟等方式有效解決糾紛和問題,在確保回額的情況下,盡可能維持與客戶的關系[9]。建立相應的獎懲制度,對及時回款客戶相應的銷售和業(yè)務人員給予獎勵;而未能及時回款則需要進行一定的懲罰。增強管理人員的風險意識,避免過于追求銷售量而忽視了資金變現(xiàn)回籠情況。將資金回款情況與考核、績效掛鉤,提高工作人員的積極性和風險意識,以減少企業(yè)壞賬、爛賬的發(fā)生,提高應收賬款管理的質量。

3.5 建立事后風險補救制度

制定有效的事后風險補救制度,以降低企業(yè)損失,降低應收賬款管理風險。在管理中對客戶信用進行評估,與信用良好的客戶加強合作,建立良好的合作關系;對于經常賒賬、信用度較低的客戶,在綜合評估下終止合作,防止壞賬的發(fā)生,減少企業(yè)損失。對應收賬款進行風險評價,對于存在壞賬風險的應收賬款,分析其發(fā)生原因,明確責任方,采取有效的處理手段。及時聯(lián)系壞賬客戶,安排相關催收人員進行催收,必要時采取司法措施,由專業(yè)人員準備司法訴訟文件,做好相應準備,盡可能降低企業(yè)損失。同時,政府應積極優(yōu)化經濟市場的信用環(huán)境,不斷完善相關法律制度,加大對蓄意賒賬行為的處罰力度,以優(yōu)化市場環(huán)境,維護企業(yè)合法權益,確保應收賬款能夠及時收回。發(fā)揮信用評價機構作用,企業(yè)通過信用評價機構獲取全面的客戶信息,為用戶信用評價提供依據(jù),提高對客戶的識別度,盡可能降低應收賬款風險。

4 結語

應收賬款的管理關系著企業(yè)運營的風險,同時影響著企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展,在當前市場環(huán)境下,如何加強企業(yè)應收賬款的防范管理,降低運營風險,是企業(yè)發(fā)展面臨的重要挑戰(zhàn),需要企業(yè)積極采取有效的防范管理措施。對此,企業(yè)需要自覺加強防控管理,采取有效的防范措施,如增強風險防范意識、加強內控制度、加強管理及采取有效催收方式,確保應收賬款能夠及時回籠,以降低企業(yè)資金流動風險,促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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