摘要：當(dāng)前，商業(yè)銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理也逐漸成為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的重點(diǎn)?；诖?，本文首先闡述了商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，其次分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，最后提出完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20240728

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，也是銀行穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。近年來，國內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)均對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為商業(yè)銀行的主要任務(wù)。

一、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，又稱“法律風(fēng)險(xiǎn)”或“合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)”，是指因商業(yè)銀行未能遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等要求而帶來法律責(zé)任或遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的危害

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營過程中存在的較大風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成以下危害：削弱經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略的實(shí)施效果；降低核心競爭力；破壞與客戶之間良好的信任關(guān)系；損害社會(huì)聲譽(yù)；容易引起監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施嚴(yán)厲的監(jiān)管和處罰，導(dǎo)致商業(yè)銀行難以承受。

（三）合規(guī)管理的目標(biāo)

合規(guī)管理是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，建立有效的合規(guī)管理體系，將合規(guī)理念、政策和程序融入經(jīng)營決策和風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，確保全體員工遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及行業(yè)準(zhǔn)則，從而降低對(duì)商業(yè)銀行的危害。

二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用分析

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行健康發(fā)展的前提

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，為確保自身的合法性、合規(guī)性，防止因違反法律法規(guī)或監(jiān)管規(guī)定而遭受損失而采取的一系列措施，以保證正常經(jīng)營活動(dòng)不受干擾或影響。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括合規(guī)文化、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等。商業(yè)銀行通過對(duì)業(yè)務(wù)開展過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和化解，以推動(dòng)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。因此，只有建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

近年來，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)都將防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)作為重要的監(jiān)管目標(biāo)之一。國際貨幣基金組織（IMF）在2009年發(fā)布的《金融部門評(píng)估報(bào)告》中明確指出：“在任何時(shí)候都不能低估系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的嚴(yán)重后果”。目前，我國要求商業(yè)銀行切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)持底線思維，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，妥善應(yīng)對(duì)各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為我國防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展的根本保障

銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)性工程，商業(yè)銀行要通過持續(xù)完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、組織機(jī)構(gòu)、流程和技術(shù)的全面提升，有效識(shí)別和控制各類經(jīng)營活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，商業(yè)銀行通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，可以逐步健全內(nèi)部控制體系、建立合規(guī)組織架構(gòu)、完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制、加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)和培育等，有效提高內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)從“要我合規(guī)”到“我要合規(guī)”的轉(zhuǎn)變，從而更好地保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行內(nèi)部控制的有效抓手

商業(yè)銀行通過強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以將內(nèi)部控制的重點(diǎn)從經(jīng)營活動(dòng)向管理活動(dòng)轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的“控制”到“治理”的轉(zhuǎn)變，將更多的資源投向建立健全內(nèi)控體系、優(yōu)化運(yùn)行機(jī)制、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營效益等方面，促進(jìn)商業(yè)銀行在商業(yè)利益與社會(huì)利益之間尋求最佳平衡點(diǎn)，有利于增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)發(fā)展的能力，為構(gòu)建和諧金融生態(tài)環(huán)境創(chuàng)造良好條件。

三、完善商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)

為加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，原銀保監(jiān)會(huì)制定了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（下文簡稱“指引”）和《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。隨著經(jīng)濟(jì)金融形勢以及國內(nèi)外監(jiān)管環(huán)境的變化，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。

第一，建立與發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行要根據(jù)自身特點(diǎn)制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和基本原則，制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和操作流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動(dòng)始終符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)準(zhǔn)則等要求。

第二，建立健全內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)、組織體系、職責(zé)劃分、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面制度建設(shè)的有機(jī)結(jié)合。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，包括公司治理機(jī)制、組織架構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、授權(quán)管理、報(bào)告制度、信息科技管理、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方面。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。商業(yè)銀行應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和保障作用。通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展審計(jì)、檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，有效識(shí)別和防范存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營行為進(jìn)行持續(xù)有效的監(jiān)督與控制。

（二）營造良好的商業(yè)銀行合規(guī)文化

商業(yè)銀行合規(guī)文化是指全體員工在日常經(jīng)營管理過程中形成的基本共識(shí)和價(jià)值理念，包括合規(guī)的目的、內(nèi)容和方式等。良好的合規(guī)文化對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起到促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。良好的合規(guī)文化需要長時(shí)間的培育，只有全體員工都把遵守合規(guī)作為自身的行為準(zhǔn)則，才能使合規(guī)理念在銀行內(nèi)部真正落實(shí)。同時(shí)，良好的合規(guī)文化還要得到高層領(lǐng)導(dǎo)和管理層的高度重視，并將其上升到整體發(fā)展戰(zhàn)略中予以落實(shí)。商業(yè)銀行應(yīng)通過各種形式加強(qiáng)對(duì)員工合規(guī)意識(shí)和合規(guī)知識(shí)的培訓(xùn)，使廣大員工充分認(rèn)識(shí)到自身行為對(duì)銀行經(jīng)營管理和可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生的重要影響。為營造良好的商業(yè)銀行合規(guī)文化，具體措施包括：

1.加強(qiáng)合規(guī)理念的宣傳教育

第一，通過開展多種形式的合規(guī)教育活動(dòng)，使員工了解什么是合規(guī)、為什么要合規(guī)、怎么才能合規(guī)等問題，促使員工自覺遵守合規(guī)要求。

第二，在內(nèi)部開展合規(guī)文化宣傳活動(dòng)，讓員工了解并熟悉各種規(guī)章制度和操作流程，熟悉并掌握風(fēng)險(xiǎn)防范的具體內(nèi)容。

第三，加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)，讓員工明白什么是違規(guī)行為，明確違反合規(guī)規(guī)定所帶來的后果，從而自覺地遵守相關(guān)規(guī)章制度和操作流程。

第四，建立合規(guī)文化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，及時(shí)發(fā)布合規(guī)信息及案例，宣傳先進(jìn)人物事跡，不斷增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)。

2.增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

商業(yè)銀行要采取多種形式加強(qiáng)對(duì)員工合規(guī)知識(shí)的培訓(xùn)，使其真正了解、理解和掌握合規(guī)管理的要求，把合規(guī)文化融入日常工作中。在員工錄用時(shí)，要注意從源頭上把好關(guān)，嚴(yán)格審查其是否具有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)。只有增強(qiáng)全體員工的合規(guī)意識(shí)，才能營造“人人都是合規(guī)主體”和“合規(guī)人人有責(zé)”的良好氛圍。

（三）完善商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

《指引》明確規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全合規(guī)管理的組織體系、制度體系和運(yùn)行機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《指引》的要求，制定并不斷完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這既是貫徹落實(shí)《指引》的重要措施，也是有效開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障?！吨敢穼?duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、合規(guī)委員會(huì)及成員、合規(guī)部門及崗位、合規(guī)職責(zé)、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)檢查和評(píng)估等內(nèi)容進(jìn)行了明確規(guī)定。具體而言：

第一，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，包括合規(guī)政策、合規(guī)指南、合規(guī)審查等，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則、流程和方法，確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性。

第二，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合規(guī)問題，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，及時(shí)向高層管理人員報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)情況，為決策提供依據(jù)。

（四）加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)檢查建設(shè)

加強(qiáng)合規(guī)檢查工作是商業(yè)銀行有效實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。商業(yè)銀行要按照《指引》和原銀監(jiān)會(huì)有關(guān)文件要求，規(guī)范合規(guī)檢查工作流程，充分發(fā)揮合規(guī)檢查的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部控制的有效監(jiān)督。

第一，加強(qiáng)合規(guī)檢查隊(duì)伍建設(shè)。合規(guī)檢查工作必須由熟悉業(yè)務(wù)、熟悉銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作的人員承擔(dān)，通過培訓(xùn)、交流等方式，使合規(guī)檢查人員熟悉政策法規(guī)、銀行業(yè)務(wù)規(guī)則，熟悉內(nèi)部控制制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析，具備必要的計(jì)算機(jī)操作技能和保密意識(shí)。

第二，加大合規(guī)檢查工作力度。商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善監(jiān)督檢查工作制度和流程，改進(jìn)監(jiān)督檢查方法、方式和手段，增強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性。合規(guī)檢查應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，重點(diǎn)圍繞客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查。合規(guī)檢查應(yīng)采用多種方式和方法進(jìn)行，從實(shí)際出發(fā)，采取有效措施和手段，全面查找、深入分析存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)存在的問題應(yīng)及時(shí)指出并督促整改；對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)行為的單位或個(gè)人應(yīng)嚴(yán)肅查處。

第三，提高監(jiān)督檢查工作效果。一是做到事前防范、事中監(jiān)督和事后處罰相結(jié)合，必須加大監(jiān)督檢查工作力度，提高監(jiān)督檢查工作的有效性。二是充分發(fā)揮稽核部門在日常合規(guī)監(jiān)督中的作用，形成各職能部門之間相互監(jiān)督、相互制約的合規(guī)管理體系。三是做好合規(guī)審查工作，深入開展全面審查和專項(xiàng)審查。四是嚴(yán)格落實(shí)處罰責(zé)任追究制度。五是及時(shí)糾正違規(guī)行為。六是加大對(duì)違法違規(guī)行為的處罰力度。

（五）完善商業(yè)銀行實(shí)務(wù)操作運(yùn)行機(jī)制

第一，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。要大力加強(qiáng)員工思想道德教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，大力弘揚(yáng)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值、合規(guī)創(chuàng)造效益”的合規(guī)文化，使廣大員工牢固樹立“人人都是合規(guī)檢查員”的理念，以良好的工作作風(fēng)和職業(yè)道德為全行工作作出積極貢獻(xiàn)。

第二，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加大違規(guī)行為處罰力度。首先，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，明確各崗位職責(zé)，做到事事有人管，人人有專責(zé)，環(huán)環(huán)相扣，層層把關(guān)，堅(jiān)決杜絕重發(fā)展輕管理、重效益輕合規(guī)的現(xiàn)象。其次，建立完善合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控優(yōu)先、責(zé)任到人的合規(guī)管理機(jī)制。再次，嚴(yán)格按照《指引》要求，把合規(guī)責(zé)任分解落實(shí)到每個(gè)崗位和個(gè)人。最后，充分發(fā)揮合規(guī)工作在經(jīng)營管理中的積極作用，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，使員工自覺遵守規(guī)章制度和行為規(guī)范。

第三，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域管理和監(jiān)控工作。具體而言，首先，加強(qiáng)對(duì)“三重一大”、資金交易、個(gè)人信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域的管理和監(jiān)控。其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理、資金調(diào)度、信貸資產(chǎn)質(zhì)量以及同業(yè)業(yè)務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控工作。再次，加強(qiáng)對(duì)員工異常行為管理，尤其是對(duì)重點(diǎn)人員的排查和監(jiān)控。最后，加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的管理工作，確保重要崗位人員在關(guān)鍵時(shí)刻不出問題。

（六）提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行水平

第一，推進(jìn)數(shù)字化智能化建設(shè)。商業(yè)銀行應(yīng)推進(jìn)數(shù)字化智能化建設(shè)，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量。通過引入大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，建立智能化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)規(guī)章制度得到有效執(zhí)行。通過內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)察、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方式，監(jiān)督全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合規(guī)行為。同時(shí)，建立完善的責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，確保員工不敢違規(guī)、不能違規(guī)。

第三，加強(qiáng)外部監(jiān)管和自律機(jī)制建設(shè)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)外部監(jiān)管和自律機(jī)制建設(shè)，確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。一方面，積極配合監(jiān)管部門的工作，按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送各類報(bào)表和資料，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查；另一方面，積極參加行業(yè)自律組織，加強(qiáng)與其他商業(yè)銀行的溝通和合作，共同推動(dòng)行業(yè)自律機(jī)制建設(shè)。

四、結(jié)語

綜上所述，本文主要探討商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用及對(duì)策，旨在為加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以確保業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)營，提高業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王培翔.J銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].咸陽：西北農(nóng)林科技大學(xué)，2022.

[2]上官福雷.新形勢下商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].大眾投資指南，2021（03）：19-20.

[3]劉勝芳.商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020

（22）：92-93.

[4]蘇洪濤.銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，

2020（05）：75-76.

[5]陳奎亮.ZS銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化研究[D].長春：吉林大學(xué)，2020.

作者簡介：劉竹音（1979），女，山東省沂水縣人，經(jīng)濟(jì)師，碩士，在職研究生，主要研究方向?yàn)橘Y產(chǎn)托管、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)部控制、金融合規(guī)。