郭穎慧

摘要：董事會(huì)是企業(yè)治理中的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)需要負(fù)責(zé)企業(yè)組織協(xié)調(diào)、資源調(diào)配，對(duì)外需要作出戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)決策，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占有重要地位。本文研究分析了在國(guó)有企業(yè)治理中董事會(huì)的重要作用，并探討其發(fā)揮有效作用的對(duì)策，旨在提升國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化治理水平，以供參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；治理；董事會(huì)

DOI：10.12433/zgkjtz.20240733

董事會(huì)是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)掌管重大事務(wù)，對(duì)外代表執(zhí)行經(jīng)營(yíng)決策，無(wú)論是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，都發(fā)揮著不可替代作用。通過(guò)現(xiàn)狀分析可知，當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)治理中董事會(huì)的作用主要體現(xiàn)決策、監(jiān)督、維護(hù)和特殊作用四個(gè)方面，這對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策與高質(zhì)量發(fā)展具有重要影響。當(dāng)前，只有探究出董事會(huì)作用有效發(fā)揮的對(duì)策，才能借助董事會(huì)的權(quán)利職責(zé)促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、董事會(huì)簡(jiǎn)述

董事會(huì)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)制定投資方案、決算方案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算等，在投資方面的戰(zhàn)略決策制定以及重大問題解決方案裁定方面都具有關(guān)鍵性作用。董事會(huì)的職責(zé)主要有兩種，即決策控制權(quán)和監(jiān)督職能權(quán)，既要遵守國(guó)家法律及法規(guī)，又要確保利益相關(guān)者的利益得到保護(hù)，服務(wù)于股東利益等。

從功能角度分析可將董事會(huì)分為四個(gè)類型：

第一，底限董事會(huì)。為了滿足法律上的程序要求設(shè)立。

第二，形式董事會(huì)。僅具有象征性或名義上的作用，是較典型的橡皮圖章機(jī)構(gòu)。

第三，監(jiān)督董事會(huì)。主要職責(zé)是檢查計(jì)劃、戰(zhàn)略決策以及決策的制定與執(zhí)行情況，用于評(píng)價(jià)經(jīng)理人員的業(yè)績(jī)。

第四，決策董事會(huì)。需要參與戰(zhàn)略目標(biāo)及計(jì)劃的制定，并在授權(quán)經(jīng)理人員實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)按照自身的偏好進(jìn)行干預(yù)。

二、國(guó)有企業(yè)治理中董事會(huì)的作用

（一）決策作用

國(guó)有企業(yè)治理中董事會(huì)較為突出的是決策作用，主要可以從四個(gè)方面展開分析：

首先，參與企業(yè)戰(zhàn)略決策制定，確保其與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展保持一致，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到指導(dǎo)和約束作用。

其次，審批和確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及未來(lái)某一時(shí)期的投資方案，特別是當(dāng)企業(yè)有重大投資需求時(shí)，要針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，從風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制兩方面研究可行的管理框架，以便于在第一時(shí)間識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)以及處理風(fēng)險(xiǎn)。

再次，時(shí)刻做好資本管理工作，根據(jù)實(shí)際制定科學(xué)合理的發(fā)展計(jì)劃，確?，F(xiàn)有資本與當(dāng)前發(fā)展能力相符。

最后，承擔(dān)最終的直接責(zé)任。董事會(huì)需要對(duì)股東大會(huì)以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理作出的決議和重大決策全面負(fù)責(zé)執(zhí)行，以便于更好的管理，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）監(jiān)督作用

董事會(huì)的職責(zé)主要包括決策控制權(quán)和監(jiān)督職能權(quán)，需要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層進(jìn)行有效且合理的監(jiān)督。董事會(huì)在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)，第一，建立通暢的信息流通渠道，以便全面、及時(shí)、高效地獲取所有信息。第二，對(duì)獲取的信息進(jìn)行分解、提取、歸納和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在的問題以及是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定采取有效的手段糾正錯(cuò)誤，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，例如，使用內(nèi)部與外部審計(jì)等手段。第三，定期評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理層的所有成員，評(píng)估時(shí)遵循一定的原則和要求，確保全面、合理、科學(xué)。第四，設(shè)置科學(xué)的考核機(jī)制，體現(xiàn)適用性和實(shí)用性，全面反映經(jīng)營(yíng)層所有成員的真實(shí)任職情況，最終結(jié)合獲取的激勵(lì)機(jī)制資料決定成員的去留。

（三）維護(hù)作用

國(guó)有企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)有著直接影響，如果在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中發(fā)生巨大風(fēng)險(xiǎn)，各方經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也將或多或少地受到影響或威脅。董事會(huì)作為常設(shè)權(quán)利機(jī)構(gòu)，其對(duì)內(nèi)需要維護(hù)全體股東的利益和有資金往來(lái)的銀行，同時(shí)，維護(hù)與股東之間存在關(guān)聯(lián)交易的其他中小股東的利益，避免大股東侵犯中小股東的利益；對(duì)外，維護(hù)相關(guān)利益者的利益。

（四）特殊作用

董事會(huì)是企業(yè)治理效率整體性提高的重要途徑。首先，董事會(huì)的作用被有效加強(qiáng)后，可依法行使選擇權(quán)，確定最佳的經(jīng)營(yíng)管理者，承擔(dān)重大決策權(quán)利。企業(yè)負(fù)責(zé)人及所有者依據(jù)職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。其次，將分散的國(guó)有股東權(quán)利集中，更好地形成合力，與政府行為形成制衡，最終實(shí)現(xiàn)政企分開的目標(biāo)。最后，有效解決內(nèi)部人控制等問題。

三、國(guó)有企業(yè)治理中有效發(fā)揮董事會(huì)作用的對(duì)策

國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，在國(guó)有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，其作用的發(fā)揮至關(guān)重要。為使董事會(huì)的作用得到充分發(fā)揮，既要遵循董事會(huì)運(yùn)作的基本規(guī)律，又要兼顧國(guó)有企業(yè)的特殊性質(zhì)。遵循董事會(huì)運(yùn)作的基本規(guī)律，意味著建立健全董事會(huì)制度，明確董事會(huì)的職責(zé)和權(quán)力，確保其在決策中的核心地位，包括確保獨(dú)立性，防止內(nèi)部人控制；提高決策效率，避免決策過(guò)程中的延誤和混亂；加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，確保有效監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理。兼顧國(guó)有企業(yè)的特殊性質(zhì)是指，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不僅要追求經(jīng)濟(jì)效益，還要兼顧社會(huì)效益和國(guó)家利益。因此，在董事會(huì)決策過(guò)程中，需要充分考慮國(guó)家政策和法律法規(guī)的要求，確保決策符合國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。此外，還要關(guān)注國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，積極參與社會(huì)公益事業(yè)，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展。

為了使董事會(huì)的作用得到充分發(fā)揮，還要加強(qiáng)董事會(huì)的自身建設(shè)，包括提高董事的素養(yǎng)和能力，確保具備豐富的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)，形成高效、和諧的工作氛圍；建立健全考核機(jī)制，定期評(píng)估履職情況，激勵(lì)其更好地履行職責(zé)。

具體來(lái)講，國(guó)有企業(yè)為有效發(fā)揮董事會(huì)作用，可以從以下六個(gè)方面著手：

（一）優(yōu)化董事會(huì)的構(gòu)成，動(dòng)態(tài)調(diào)整董事會(huì)

當(dāng)前，在多數(shù)國(guó)有企業(yè)中，董事由高層管理者擔(dān)任，例如，董事長(zhǎng)、黨委書記等，雖然存在引進(jìn)外部董事的情況，但總體來(lái)看，董事與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理者高度重合，且外部董事大多對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的了解度和參與度不高。優(yōu)化董事會(huì)的構(gòu)成，動(dòng)態(tài)調(diào)整董事會(huì)，可在很大程度上將董事的議事能力以及其參與經(jīng)營(yíng)決策時(shí)的水平提高。與此同時(shí)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析董事會(huì)的構(gòu)成優(yōu)化作用，當(dāng)治理的控制權(quán)得到有效配合，交給更具能力的人管理與控制時(shí)，治理質(zhì)量和效率會(huì)明顯提高，形成更強(qiáng)的控制力量，更高效地完成治理任務(wù)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度分析，需要依據(jù)實(shí)際情況，例如，資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及內(nèi)部組織架構(gòu)等情況有效優(yōu)化董事會(huì)的構(gòu)成，選拔優(yōu)秀人才，將董事會(huì)的決策能力整體性提高，使決策更具有效性、精準(zhǔn)性和科學(xué)性。

董事會(huì)作為一個(gè)整體，需要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)、職能以及其他手段有效履行職責(zé)，所以董事的選擇必須從多層面、多角度出發(fā)，讓更具專業(yè)性和綜合性的人才履行職權(quán)。董事會(huì)成員應(yīng)具備多元化的背景和技能，包括財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)。同時(shí)，應(yīng)保持一定的獨(dú)立性，避免與經(jīng)理層過(guò)度重合，確?？陀^、公正地履行職責(zé)。董事會(huì)存在的根本任務(wù)是要向所有股東負(fù)責(zé)，將每個(gè)工作環(huán)節(jié)有效銜接，此時(shí)內(nèi)部所有董事成員之間是否友好和諧，將有效保證工作效率和質(zhì)量，會(huì)直接影響董事會(huì)任務(wù)的完成效果。

因此，要想有效發(fā)揮董事會(huì)的作用，必須在優(yōu)化董事會(huì)構(gòu)成的同時(shí)，動(dòng)態(tài)調(diào)整董事會(huì)，讓更具能力的董事任職，行使職權(quán)，讓不稱職、能力不足的董事退出。

（二）明確董事會(huì)的職責(zé)，發(fā)揮董事會(huì)作用

在國(guó)有企業(yè)治理中，明確董事會(huì)的職責(zé)，發(fā)揮董事會(huì)作用，可以最大程度上發(fā)揮董事會(huì)的價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式高質(zhì)量發(fā)展。董事會(huì)需要為股東的權(quán)益負(fù)責(zé)，維護(hù)股東權(quán)益。同時(shí)，需要第一時(shí)間明確董事會(huì)的職責(zé)，企業(yè)也要相信董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)作出的戰(zhàn)略決策保持堅(jiān)信態(tài)度，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

董事會(huì)的職責(zé)可以分為以下幾種：第一，審批并跟蹤企業(yè)作出的戰(zhàn)略決策及決策的執(zhí)行情況。第二，審批一切重大的財(cái)務(wù)決策。第三，挑選并評(píng)估總經(jīng)理，評(píng)估已構(gòu)建的高層領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。第四，在總經(jīng)理提出咨詢時(shí)，予以一定的建議和支持。第五，執(zhí)行監(jiān)督權(quán)利，確保當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)合法。第六，把握好總體發(fā)展方向、選聘優(yōu)秀的總經(jīng)理、評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī)、監(jiān)控經(jīng)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、制定戰(zhàn)略計(jì)劃與方案、維護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益等。由以上分析確定，當(dāng)明確董事會(huì)的職責(zé)后，才能有針對(duì)性且科學(xué)性地發(fā)揮董事會(huì)作用，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（三）提高董事成員的素養(yǎng)，建設(shè)高效的董事會(huì)

在國(guó)有企業(yè)治理中，要有效發(fā)揮董事會(huì)作用，提高董事成員的素養(yǎng)是關(guān)鍵。董事會(huì)是集體性質(zhì)的決策機(jī)構(gòu)，任何一名董事的業(yè)務(wù)能力、專業(yè)素養(yǎng)以及知識(shí)結(jié)構(gòu)等，都將對(duì)企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)決策制定起到重要作用，因此只有確保所有董事成員的素質(zhì)持續(xù)提升、增強(qiáng)董事的決策能力和監(jiān)督能力，才能確保董事會(huì)的作用最大化發(fā)揮。通常情況下，可通過(guò)在內(nèi)部設(shè)立管理協(xié)會(huì)的方式對(duì)所有董事進(jìn)行培訓(xùn)，以便于其專業(yè)知識(shí)與技能得到及時(shí)更新與強(qiáng)化，更好地服務(wù)于企業(yè)。同時(shí)，可以邀請(qǐng)外部專家或顧問參與決策過(guò)程，提供專業(yè)意見和建議。

任何情況下，董事會(huì)都要認(rèn)清自身職責(zé)和義務(wù)，堅(jiān)定做好應(yīng)盡責(zé)任與義務(wù)，包括制定企業(yè)戰(zhàn)略、監(jiān)督經(jīng)理層執(zhí)行、確保合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理等，同時(shí)積極參與決策和監(jiān)督活動(dòng)。董事會(huì)中的所有成員都有投票權(quán)，但又因?yàn)閷ｉL(zhǎng)不同，日常負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容不同，所有董事之間是分工協(xié)作關(guān)系。另外，董事會(huì)的權(quán)利行使方式是會(huì)議，會(huì)議討論確定戰(zhàn)略決策，因此召開的會(huì)議質(zhì)量是確?？茖W(xué)決策的關(guān)鍵。如果董事會(huì)想有效行使權(quán)利，必須確定主導(dǎo)者和跟從者，主導(dǎo)者要引導(dǎo)會(huì)議向著正確的方向進(jìn)行，避免“一言堂”，爭(zhēng)取讓每名董事都積極參與到討論中，提出意見和想法，發(fā)散思維，既有效傾聽他人意見和建議，又條理清晰地提出個(gè)人觀點(diǎn)和想法。

從以上分析中看到，要想充分發(fā)揮董事會(huì)的作用，需要提高董事的素養(yǎng)，建設(shè)高效的董事會(huì)，確保會(huì)議召開質(zhì)量。

（四）引入獨(dú)立董事和外部董事，提升決策質(zhì)量和效率

國(guó)有企業(yè)引入獨(dú)立董事和外部董事是完善治理結(jié)構(gòu)、提高決策科學(xué)性和公正性、促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作和提供外部資源和視角的重要舉措。獨(dú)立董事和外部董事通常來(lái)自不同的行業(yè)或領(lǐng)域，他們的參與可以為企業(yè)帶來(lái)新的資源和視角，幫助拓展業(yè)務(wù)、提高管理水平和創(chuàng)新能力。同時(shí)，利用獨(dú)立董事和外部董事具有的豐富專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，作出更科學(xué)、更公正的決策，避免由于內(nèi)部人控制或信息不對(duì)稱等問題導(dǎo)致的決策失誤。此外，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，遵守法律法規(guī)和治理準(zhǔn)則，提高透明度和公信力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

為切實(shí)保障其作用得以有效發(fā)揮，必須建立獨(dú)立董事和外部董事的選聘機(jī)制，確保具備足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力。特別是要建立完善外部董事選聘和管理制度，嚴(yán)格資格認(rèn)定和考察程序。

（五）完善選拔與激勵(lì)機(jī)制，動(dòng)態(tài)化管理企業(yè)

在國(guó)有企業(yè)治理過(guò)程中，進(jìn)一步健全完善現(xiàn)代化企業(yè)法人治理機(jī)制，以科學(xué)的董事選拔與激勵(lì)機(jī)制，促使董事會(huì)的作用高效發(fā)揮。

董事的選拔需要遵循公平、公正、科學(xué)原則，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求優(yōu)化董事選拔方式與流程，使每名董事都具備專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，承擔(dān)董事職責(zé)與義務(wù)。

在激勵(lì)董事機(jī)制的建立上，要依據(jù)相關(guān)規(guī)定要求確定董事的年薪標(biāo)準(zhǔn)，既要體現(xiàn)科學(xué)性，又要具備足夠的激勵(lì)性。內(nèi)部所有董事的工作績(jī)效必須依章評(píng)估，體現(xiàn)透明化和公平性，有效調(diào)動(dòng)積極性，實(shí)現(xiàn)正激勵(lì)目的。

董事會(huì)的職責(zé)分析中，需要明確董事會(huì)的存在作用和價(jià)值，需要?jiǎng)討B(tài)化地管理企業(yè)，讓所有董事都可知曉其所在位置的工作內(nèi)容，落實(shí)知情權(quán)，確保從企業(yè)發(fā)展角度看待管理工作，在審批、監(jiān)督管理、考核、問責(zé)以及評(píng)估時(shí)充分發(fā)揮董事會(huì)作用。

（六）加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)協(xié)作，強(qiáng)化監(jiān)督效能

董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)都是治理的重要組成部分。加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的協(xié)作，可以提高治理的效率和效果。監(jiān)事會(huì)在企業(yè)治理中扮演著重要的監(jiān)督角色。要高效利用監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，提高獨(dú)立性和權(quán)威性，確保其有效監(jiān)督董事會(huì)的決策和財(cái)務(wù)狀況。

同時(shí)，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)之間應(yīng)建立有效的溝通機(jī)制，包括定期會(huì)議、信息共享、聯(lián)合工作小組等，以促進(jìn)雙方之間的信息交流和合作。例如，董事會(huì)可以與監(jiān)事會(huì)共享信息、共同制定和監(jiān)督企業(yè)戰(zhàn)略、協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理等。

從以上分析中可知，國(guó)有企業(yè)治理中董事會(huì)的作用是否充分發(fā)揮，與董事的積極性和主動(dòng)性關(guān)系緊密，需要以激勵(lì)機(jī)制使董事認(rèn)清職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)治理中董事會(huì)的作用是顯著的，基于當(dāng)前董事會(huì)作用發(fā)揮存在的問題，必須加以重視，深入探討和分析有效發(fā)揮董事會(huì)作用的對(duì)策，例如，優(yōu)化董事會(huì)的構(gòu)成，動(dòng)態(tài)調(diào)整董事會(huì)，明確董事會(huì)的職責(zé)、發(fā)揮董事會(huì)作用，提高董事們的素養(yǎng)、建設(shè)高效的董事會(huì)，建立選拔與激勵(lì)機(jī)制，動(dòng)態(tài)地管理?？傊?，只有充分有效發(fā)揮董事會(huì)的作用，才能真正解決當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，最終推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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