彭曉媛?劉旭?白若璇

融資行為是現(xiàn)代企業(yè)獲取經(jīng)營資金的重要渠道，穩(wěn)定充足的融資規(guī)模是企業(yè)抓住機遇、擴大生產經(jīng)營的保障。但風險與機遇并存，企業(yè)進行融資的同時也會承擔一定的融資風險，需要企業(yè)特別關注資金安全問題，防范資金鏈斷裂、控制融資成本，進行有效的融資管理成為各企業(yè)內部管理工作的重點，并通過建設完善的融資管理體系來實現(xiàn)。

一、財務共享模式下融資管理系統(tǒng)概述

（一）財務共享模式概述

財務共享模式是一種適用于大型集團企業(yè)的管理模式，其核心理念是通過將集團各級分子公司的高重復性、易標準化、流程化的基礎會計核算業(yè)務統(tǒng)一到一個獨立運作的部門進行處理，并經(jīng)過企業(yè)流程重組和統(tǒng)一審核標準后，在此部門對基礎會計核算業(yè)務進行高度流程化、標準化的集中處理，從而實現(xiàn)提高業(yè)務處理效率、整合業(yè)務財務數(shù)據(jù)、提升財務信息質量、降低財務運行成本、提升財務管理質量的目的。財務共享模式的具體呈現(xiàn)形式主要為財務共享服務中心。財務共享服務中心依靠現(xiàn)代信息技術和互聯(lián)網(wǎng)，通過建設財務共享信息系統(tǒng)平臺實現(xiàn)財務共享服務，將整合資源、信息共享、標準化集中審批、精準高效獲取業(yè)務財務數(shù)據(jù)，并進行數(shù)據(jù)分析。財務共享信息系統(tǒng)平臺通過流程設計和拓展數(shù)據(jù)接口，將各業(yè)務系統(tǒng)、共享系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、日常辦公系統(tǒng)集成一體，實現(xiàn)各項業(yè)務推動信息流轉并形成財務核算數(shù)據(jù)，減少了內部審批及核算的人為干預，形成企業(yè)完整準確的業(yè)務財務數(shù)據(jù)庫，使各層級信息使用者能夠快捷地獲取所需信息，提高管理效率，實現(xiàn)財務管理一體化。

（二）融資管理系統(tǒng)概述

融資管理系統(tǒng)是以融資合同為基礎，是能將授信額度管理、融資存量管理、還款計劃管理、利息計提及支付管理、擔保管理等融資管理內容集于一處進行管理的管理工具。財務共享模式下，融資管理系統(tǒng)作為財務共享信息系統(tǒng)的一部分，主要用于完成集團企業(yè)對各層級公司融資行為的統(tǒng)一管理及所有融資相關業(yè)務的系統(tǒng)實現(xiàn)，通過與共享系統(tǒng)的其他管理模塊集成，打通融資系統(tǒng)與財務核算的壁壘，形成完整可查的融資信息鏈，實現(xiàn)融資業(yè)務的高效辦理，助力企業(yè)融資管理體系的優(yōu)化提升。財務共享模式下，融資管理系統(tǒng)較非共享模式融資管理系統(tǒng)存在顯著優(yōu)勢，具體情況如表1-1所示。

二、H集團財務共享融資管理系統(tǒng)建設現(xiàn)狀及應用分析

（一）H集團財務共享融資管理系統(tǒng)建設及應用現(xiàn)狀

H集團是一家國有大型建設投資企業(yè)，集團業(yè)務涉及多個領域，經(jīng)營范圍多元化，分子公司眾多，項目遍布全國各地及海外地區(qū)，存在各層級公司辦公地域分散，管理自主程度高，內部溝通時間成本較大的特點。隨著企業(yè)規(guī)模的逐步壯大，集團采用財務共享管理模式對下屬單位進行更為快速有效的統(tǒng)一監(jiān)督與控制，并建設融資管理系統(tǒng)助力融資管理工作的開展。

H集團融資管理系統(tǒng)的建設主要實現(xiàn)兩方面功能，一是形成全集團融資數(shù)據(jù)庫，以此為基礎進行多維度融資分析，提高整體融資分析能力，保證融資分析效用；二是將融資管理系統(tǒng)在財務共享系統(tǒng)平臺與財務核算系統(tǒng)等其他系統(tǒng)模塊集成，使借款、利息計提、利息支付、還款等融資業(yè)務在融資系統(tǒng)發(fā)起后，可以直接生成相關單據(jù)進入核算系統(tǒng)進行收付、記賬，提高財務工作效率，保證數(shù)據(jù)準確性。同時，融資管理系統(tǒng)也能夠進行一些系統(tǒng)控制和預警，從而起到一定的管理作用。融資管理系統(tǒng)功能的實現(xiàn)，主要通過制作融資單據(jù)和建立業(yè)務流程完成，并以收集到的融資數(shù)據(jù)為基礎進行融資分析設計，服務集團融資管理。

1.融資管理系統(tǒng)單據(jù)設計

融資管理系統(tǒng)通過在融資管理單據(jù)中填寫所有融資基礎信息，并將后續(xù)具體融資業(yè)務發(fā)生信息實時記入相關單據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)融資數(shù)據(jù)的收集。為使單據(jù)內容更全面、數(shù)據(jù)更準確，能夠符合統(tǒng)計、管理需求，保證單據(jù)使用效果，單據(jù)設計從以下幾方面著手，實現(xiàn)單據(jù)設計的合理和便捷。

一是應將企業(yè)可能發(fā)生的所有融資品種、授信類型、擔保抵押種類進行歸納總結，統(tǒng)計其涉及的融資信息要點，在進行單據(jù)設計時充分考慮各類型融資合同的內容和特點，進行全面且具有個性化的單據(jù)設計。二是關于單據(jù)內容填寫，盡量減少人工填寫內容，凡是可根據(jù)基礎信息計算或推導得出的內容，均設置公式或勾稽關系由系統(tǒng)自動生成。比如，擔保限額可根據(jù)合約金額、擔保比例自動計算得出；凡是可由上游單據(jù)自動帶出的內容，均通過設置關聯(lián)生成方案自動生成，保證數(shù)據(jù)的準確。三是基于授信、擔保、抵押質押、借款合同及實際借款、計息、還息、還款之間存在的關聯(lián)關系建立單據(jù)之間的聯(lián)系，實現(xiàn)當某一單據(jù)引發(fā)數(shù)據(jù)變化時，系統(tǒng)可自動將相關數(shù)據(jù)反寫到其關聯(lián)單據(jù)中，更新相關單據(jù)融資數(shù)據(jù)，實現(xiàn)合同后續(xù)情況跟蹤，比如，當實際進行借款，生成并審批《借款單》后，系統(tǒng)會將借款數(shù)據(jù)反寫到相關合同及授信、擔保的單據(jù)中引發(fā)可用額度變化；同時，建立單據(jù)關聯(lián)查詢功能，方便使用者掌握情況。四是在單據(jù)中設置系統(tǒng)控制功能及預警功能，達到一定管理效果及風險提示，比如，通過設置授信額度分配方式控制下級公司對總授信金額的占用情況，通過設置還款計劃進行還款預警消息推送，提醒相關業(yè)務人員及時辦理還款。五是建立集團各公司之間的信息交互，并根據(jù)公司之間權屬關系、債權關系設置單據(jù)的查詢及監(jiān)控。

融資管理系統(tǒng)根據(jù)單據(jù)間的邏輯關系將他們緊密聯(lián)系在一起，同步數(shù)據(jù)變動情況，保證了融資信息的及時性與準確性。單據(jù)的填制過程便捷高效，較多內容可自動計算或關聯(lián)帶出，且系統(tǒng)可通過邏輯關系設定進行審核校驗，控制人為錄入失誤，提高系統(tǒng)可使用性。

2.融資業(yè)務流程設計與系統(tǒng)集成

融資業(yè)務流程根據(jù)具體實際業(yè)務情況設計為四種。一是融資收款流程，實現(xiàn)每筆合同的一次或多次收款業(yè)務；二是融資款利息計提流程，完成按期計提融資借款利息業(yè)務，且系統(tǒng)支持多筆借款的利息合并計提入賬，簡化操作；三是利息支付流程，滿足利息支付業(yè)務的發(fā)起、審批、資金支付及入賬需求；四是還款流程，與利息支付相似，且系統(tǒng)滿足還本付息同時進行，并考慮了自動扣劃和主動付款的實際情況，對流程推進及相關單據(jù)進行了專門的設計，使融資業(yè)務在核算系統(tǒng)的進行精準高效。流程設計實現(xiàn)了融資單據(jù)信息到核算單據(jù)的信息流動，下游單據(jù)信息自動獲取減少了人工填寫及干預，并在審批付款后自動生成記賬憑證，同時核算單據(jù)與融資系統(tǒng)單據(jù)建立聯(lián)系，可在任意環(huán)節(jié)關聯(lián)查詢，方便信息獲取。流程設計將共享各模塊連在一起，形成龐大的共享系統(tǒng)，融資管理系統(tǒng)與其他模塊的集成情況如圖2-1所示。

以融資合同為基礎，通過流程設計，企業(yè)將融資業(yè)務全過程納入系統(tǒng)管理，實現(xiàn)對集團所有融資業(yè)務的實時監(jiān)控。將融資管理與財務核算連接在一起，簡化工作流程，減少重復審核，依靠系統(tǒng)進行信息傳遞，減少了單據(jù)的填寫，提升了數(shù)據(jù)準確性，支付更便捷，財務記賬工作自動化程度更高。

3.融資管理分析設計

依托財務共享模式下的融資管理系統(tǒng)，集團創(chuàng)建融資管理分析體系，其融資管理分析功能成為系統(tǒng)建設及應用的重點，通過設計一系列統(tǒng)計表單、管理分析報表、分析模型等對集團的授信額度、融資存量、利息費用、融資進度、融資結構、融資成本及到期債務分布等進行分析，設置預警提示，增強集團公司資金安全管理及平衡調度能力?，F(xiàn)有分析表格可根據(jù)各層級管理者的數(shù)據(jù)需求進行項目調整，提高分析數(shù)據(jù)可用程度，且分析使用的基礎數(shù)據(jù)可自動獲取、實時更新，保證了分析的及時性，減少融資分析占用的人力成本。

（二）H集團財務共享融資管理系統(tǒng)應用效果及深化方向

H集團財務共享融資管理系統(tǒng)將全集團內的銀行授信、融資合同、資金借貸、大額資金監(jiān)控、利息成本、融資分析等融資管理集合在一處，每期末使用設置好的對賬方案進行系統(tǒng)自動的對賬、結賬，防止差異及錯誤，在系統(tǒng)中實現(xiàn)了“預算、結算、核算三合一，記賬、對賬、結賬三統(tǒng)一”，達到了資金管控“看得清、管得住、調得動”的目標。并通過融資情況分析推進集團資源整合，不斷優(yōu)化集團融資結構。

在后續(xù)系統(tǒng)功能使用過程中，共享運營管理部門應繼續(xù)深挖管理需求，升級優(yōu)化管理分析方案，強化系統(tǒng)融資風險防控能力，收集各級財務人員的使用反饋，對出現(xiàn)的問題及操作難點提供及時的運維服務。

三、財務共享模式下融資管理系統(tǒng)應用優(yōu)化建議

（一）提升財務人員及管理層融資管理系統(tǒng)應用意識

融資管理系統(tǒng)作為較新的融資管理工具，不易被各環(huán)節(jié)所有使用者迅速接受，需要一個認識、了解、掌握、充分利用的過程。財務共享模式下，融資管理系統(tǒng)對企業(yè)原有融資管理體系產生沖擊，融資管理工作重點和工作模式發(fā)生改變，將許多融資管理工作參與者從以前耗費大量精力的收集數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、檢查數(shù)據(jù)準確性等繁瑣基礎工作中脫離出來，擁有更多的時間和精力進行細化融資分析、強化風險控制、優(yōu)化融資結構。財務共享系統(tǒng)的建設運營者應積極開展融資管理系統(tǒng)的宣貫工作，組織財務人員及管理層精準培訓，安排專人負責解答疑難、處理問題，提高融資管理系統(tǒng)使用人員的接受程度及系統(tǒng)應用能力，使其融資管理意識逐漸轉變，做到當面對具體融資分析需求時，可以利用系統(tǒng)更快速準確地完成工作，提高管理效果。

（二）做好信息技術支持保障

財務共享信息系統(tǒng)平臺及其融資管理系統(tǒng)依靠現(xiàn)代信息技術而建立，軟件系統(tǒng)的開發(fā)及運維和硬件設備的質量，同時影響著融資管理系統(tǒng)乃至整個共享系統(tǒng)的運行質量。一方面，企業(yè)應注重系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)的問題，根據(jù)使用者的反饋及建議不斷完善系統(tǒng)，培養(yǎng)既了解公司業(yè)務又懂技術的人才，建立負責軟件系統(tǒng)升級和維護的專業(yè)小組，有計劃地進行系統(tǒng)開發(fā)和程序測試，為融資管理系統(tǒng)提供技術保障；另一方面，隨著集團公司的壯大，加入系統(tǒng)進行融資管理的公司不斷增多，隨著時間推移，數(shù)據(jù)規(guī)模不斷擴大，硬件設備的承載能力受到考驗，公司應建立數(shù)據(jù)管理制度對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的存儲量、運算量適時做出評估和預測，防范運行緩慢等問題的產生。建立高水平的系統(tǒng)維護管理團隊保障融資管理系統(tǒng)發(fā)揮管理功效，提高企業(yè)信息化水平。

（三）深化融資管理系統(tǒng)應用，按需進行功能改進

在現(xiàn)有融資分析功能的基礎上不斷開發(fā)深層次的分析功能，建立融資管理分析小組，結合當前國家金融政策、財稅準則、集團融資管理規(guī)劃，在現(xiàn)有融資及財務數(shù)據(jù)的基礎上開發(fā)專項化、多元化、需求趨向的融資分析報告或形成動態(tài)分析圖，供各層級公司管理者使用。廣泛征集優(yōu)化意見，收集系統(tǒng)應用過程中的功能缺失及問題反饋，經(jīng)過充分調研后改進功能、去除冗余，提升系統(tǒng)使用效果，優(yōu)化公司融資管理水平，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展保駕護航。

結語：

綜上所述，財務共享模式下，融資管理系統(tǒng)的應用大大提高了企業(yè)在融資管理方面的管理質量和效率，這已成為融資管理工作的必然趨勢。不斷開發(fā)功能更強大的融資管理系統(tǒng)，提高融資管理系統(tǒng)使用效率，持續(xù)進行功能改進，從而不斷提升企業(yè)融資管理水平，提高資金使用效率，推動企業(yè)高質量發(fā)展。