李玉萍

摘要：任何企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中都會面臨各種各樣的風(fēng)險，如果忽視對風(fēng)險的防范，會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。尤其是在經(jīng)濟全球化進程不斷加快的當(dāng)下，企業(yè)不僅要面臨來自外部市場環(huán)境的壓力，亦要面臨內(nèi)部的各類潛在風(fēng)險。在這種情況下，開展全面風(fēng)險管理工作有利于提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，幫助企業(yè)化解、規(guī)避、預(yù)防各類風(fēng)險，為國有資產(chǎn)保值增值創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境。同時，加強風(fēng)險管理也是全面推動國有企業(yè)深化改革的必然需求，是保障企業(yè)長久、穩(wěn)健發(fā)展的核心基礎(chǔ)?；诖?，本文通過概述全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵，論述了在國有企業(yè)中推行全面風(fēng)險管理工作的重要意義，分析風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，并提出了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；國有企業(yè)

DOI：10.12433/zgkjtz.20241433

國有企業(yè)作為一種生產(chǎn)經(jīng)營組織形式，具有經(jīng)濟效益和社會效益的特征，能夠起到調(diào)和國民經(jīng)濟等方面穩(wěn)定發(fā)展的作用，是我國國民經(jīng)濟的支柱。因此，加強風(fēng)險管理，有利于把控國有企業(yè)長期發(fā)展過程中的一些不確定因素，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，不斷完善風(fēng)險管理系統(tǒng)，加強管理層和基層員工對風(fēng)險的重要認識，使全員樹立正確的風(fēng)險意識，從而在日常工作中及時發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險，針對不同種類型的風(fēng)險做好風(fēng)險評價工作。同時，積極引進先進的信息技術(shù)并充分發(fā)揮其優(yōu)勢，對各項生產(chǎn)活動展開全過程監(jiān)管，借助風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)對所有風(fēng)險的及時預(yù)警，便于相關(guān)工作人員發(fā)現(xiàn)并解決問題。

一、全面風(fēng)險管理的概述

全面風(fēng)險管理主要是在各項工作開展階段，對所有環(huán)節(jié)中的風(fēng)險進行有效管控，引導(dǎo)國有企業(yè)樹立良好的風(fēng)險管理文化，通過制定完善的管理體系、管理策略、管理措施等，實現(xiàn)對內(nèi)部各項風(fēng)險關(guān)鍵點的實時把控。該項管理涉及的內(nèi)容較多，具有全面性、全員性特征，其目的在于將所有風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，為企業(yè)找到最佳的風(fēng)險、收益平衡點，促進其長久、穩(wěn)健發(fā)展。

首先，企業(yè)在開展該項管理工作時，需重點關(guān)注風(fēng)險管控，實現(xiàn)對所有環(huán)節(jié)風(fēng)險的全過程管理，持續(xù)性、動態(tài)性地監(jiān)控所有經(jīng)濟活動。其次，風(fēng)險管理具有全面性特征，其涉及的內(nèi)容較廣，不僅涉及不同部門、不同業(yè)務(wù)，還涉及不同層次的風(fēng)險管理，將所有風(fēng)險整合歸類，站在決策的角度集中管控各種風(fēng)險。最后，風(fēng)險管理具有長期性、艱巨性特征。構(gòu)建該系統(tǒng)不是一勞永逸的事，而是需要花費大量的精力和時間進行完善、維護和改進。一般而言，要建立一個相對完善的風(fēng)險管理體系需要三至五年的時間，且在此過程中還需要定期更新與維護。因此，這是一個長效機制，是企業(yè)不斷堅持才能完成的艱巨任務(wù)。

二、在國有企業(yè)中推行全面風(fēng)險管理的重要意義

其一，有利于促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。在當(dāng)前市場環(huán)境多變的形勢下，企業(yè)要明確自身面臨的優(yōu)勢與劣勢，緊跟時代發(fā)展趨勢彌補自身的不足，提高綜合能力，才能從容應(yīng)對市場的諸多變動。因此，開展風(fēng)險管理工作能夠幫助企業(yè)提高自身的抗風(fēng)險能力，在競爭激烈的市場中獲得更大的進步。同時，還能借助各項風(fēng)險管理實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效管控，有效避免各種風(fēng)險，提升國有資產(chǎn)的使用率，全面推動企業(yè)不斷改革自身的管理體制。

其二，有利于提高企業(yè)的市場競爭力。在競爭激烈的市場環(huán)境下，國有企業(yè)的特殊屬性決定了其要想獲得更大的市場競爭力，需要不斷改變內(nèi)部管理模式，改變傳統(tǒng)的技術(shù)及資本角逐模式，借助風(fēng)險管理優(yōu)勢，致力于利用高效的管理模式在市場中具備主動性。

其三，有利于提高內(nèi)部管理水平。隨著國有企業(yè)規(guī)模不斷壯大，伴隨著管理層級的增加以及管理形式僵化，很容易造成管理內(nèi)耗。而強化風(fēng)險管理有利于明確內(nèi)部的權(quán)責(zé)利，借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)對所有實施過程的有效監(jiān)督，加大監(jiān)督力度，全面落實風(fēng)險防控，也能起到優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)的作用，使內(nèi)部管理水平不斷提升。

三、國有企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

（一）全員的全面風(fēng)險管理意識較為淡薄，風(fēng)險管控效果不佳

近年來，由于企業(yè)風(fēng)險管控不足，諸多風(fēng)險案件層出不窮，這類風(fēng)險案件基本上分為兩種，一種是系統(tǒng)性造成的風(fēng)險問題，另一種是工作人員風(fēng)險意識不足導(dǎo)致的。很多企業(yè)在開展各項工作時，會將重點放在追求工作效率上，但在崗位設(shè)置方面卻忽略了不相容崗位相互制衡的作用，也未能從多維度、多角度分析與研究內(nèi)部審批環(huán)節(jié)，使得風(fēng)險管控工作流于形式。而且，內(nèi)部員工對風(fēng)險管理缺乏正確認識，將其歸類到財務(wù)部門，秉承著與己無關(guān)的管理理念開展工作，致使各種風(fēng)險事件發(fā)生。同時，很多企業(yè)在開展風(fēng)險防控工作時，一般只注重風(fēng)險管理的合規(guī)性，往往忽略了更深層次的經(jīng)營、市場風(fēng)險，未能依據(jù)不同種類的風(fēng)險制定相應(yīng)的解決措施。風(fēng)險管理的合規(guī)性只是底線，還需要管理層重視和基層員工的配合。由于全員風(fēng)險管理意識較弱，該項管理工作成效不佳，未能充分發(fā)揮其效用，無法提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

（二）缺乏完善的風(fēng)險管理組織體系，缺乏頂層設(shè)計

由于風(fēng)險管理理念引入我國的時間較短，企業(yè)對該方面的研究相對較少。很多企業(yè)在日常管理過程中會遇到各種風(fēng)險，同時又缺乏有效的解決措施，帶來不利影響。很多企業(yè)的組織構(gòu)架并不完善，缺乏科學(xué)的頂層設(shè)計，無法有效發(fā)揮內(nèi)部管理職能，導(dǎo)致風(fēng)險管理與崗位職責(zé)未能有效融合，使得該項管理工作的開展缺乏組織架構(gòu)保障。

（三）未構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險內(nèi)控制度，缺乏完善的風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)缺乏風(fēng)險內(nèi)控意識，不具備完善的風(fēng)險內(nèi)控制度，無法精準地把控風(fēng)險關(guān)鍵點，導(dǎo)致風(fēng)險管理與控制很難得到有效落實。只有全過程、全員參與風(fēng)險控制，才能充分發(fā)揮內(nèi)控效果。很多企業(yè)不具備整體協(xié)調(diào)意識，存在嚴重的本位思想和部門意識。領(lǐng)導(dǎo)層在制定風(fēng)險內(nèi)控制度時，未能站在大局觀的角度，忽略各職能部門的協(xié)調(diào)。例如：某國有企業(yè)的生產(chǎn)部門和銷售部門的日常工作重點完全不同，前者只重視產(chǎn)品生產(chǎn)，但會忽略生產(chǎn)效率、質(zhì)量等方面，而后者的重點則放在業(yè)績及營銷策略方面，對產(chǎn)品設(shè)計等方面的重視程度不高。各職能部門相對獨立，缺乏協(xié)調(diào)性，基本上都以各部門自身的利益為主，內(nèi)控制度很難得到有效落實，致使風(fēng)險內(nèi)控制度流于形式，嚴重抑制了企業(yè)的發(fā)展。此外，未制定完善的風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，致使工作人員很難及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。

（四）缺乏完善的監(jiān)督體系，無法實時監(jiān)控風(fēng)險要素

由于企業(yè)尚不具備完善的內(nèi)部審計制度與監(jiān)督體系，該項管理工作的開展缺乏約束與控制，使得內(nèi)部審計流于形式，嚴重抑制了內(nèi)部控制水平和風(fēng)險管理水平。在這種情況下，無法及時、有效地識別風(fēng)險，導(dǎo)致對企業(yè)發(fā)展造成不利影響。

四、優(yōu)化國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的有效對策

（一）樹立全員全面風(fēng)險管理意識，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部風(fēng)險控制環(huán)境

其一，可將風(fēng)險管理文化融入企業(yè)文化，營造良好的風(fēng)險管理環(huán)境，使全員在環(huán)境的影響下樹立正確的全面風(fēng)險管理意識。企業(yè)需要增強領(lǐng)導(dǎo)干部層的風(fēng)險管理意識，使其意識到開展該項管理工作的重要性，通過培訓(xùn)的方式不斷提高其對風(fēng)險識別的敏銳度，明確自身的責(zé)任，從而樹立正確的價值觀，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)的帶頭作用，在風(fēng)險管理中起到示范作用。同時，還需加大宣傳力度，為全員宣傳風(fēng)險管理的相關(guān)知識，使其能夠充分認識到該項管理工作的價值與意義，在深入貫徹內(nèi)控管理知識，開展風(fēng)險管理工作，精準地識別風(fēng)險并予以解決。

其二，良好的內(nèi)控環(huán)境是推動全面風(fēng)險管理工作有效開展的基礎(chǔ)性工作，而內(nèi)控環(huán)境的創(chuàng)設(shè)在于人。因此，企業(yè)在落實該項管理工作時，需要充分發(fā)揮人力資源的作用，且人力資源管理也是創(chuàng)建良好內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)?；诖?，企業(yè)在招聘過程中需要注重人才與崗位的適配率，一些關(guān)鍵崗位在招聘時，要有針對性地考核應(yīng)聘者的專業(yè)能力、職業(yè)道德、家庭背景等，從源頭控制員工的道德風(fēng)險。同時，還需制定完善的培訓(xùn)機制，針對剛?cè)肼殕T工做好培訓(xùn)工作，增強其履職能力，使其盡快地適應(yīng)崗位工作。同時還需要為員工培訓(xùn)一些經(jīng)典案件，使其具備一定的警示心理。此外，要做好崗位的相互制衡工作。例如：針對不相容的崗位要做好分離工作，對重點崗位做好定期輪崗工作等，從而有效規(guī)避重點崗位的潛在風(fēng)險。

（二）優(yōu)化組織體系，健全風(fēng)險管理制度

其一，領(lǐng)導(dǎo)層需要加強對風(fēng)險管理的重視，充分調(diào)研內(nèi)部的實際情況，構(gòu)建滿足風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，不斷完善風(fēng)險管理部門的職能以及相應(yīng)的專業(yè)崗位設(shè)置，健全風(fēng)險管理委員會，并開展實時監(jiān)控，做好事前、事中、事后的風(fēng)險控制工作。

其二，做好招聘工作，積極引進具備高水平、高素質(zhì)的風(fēng)險管理專業(yè)人才，為國有企業(yè)組建一支水平較高、綜合素質(zhì)較強的風(fēng)險管理隊伍，為工作的全面落實奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）健全風(fēng)險內(nèi)部控制制度，制定完善的風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)

其一，企業(yè)在發(fā)展階段遇到的風(fēng)險是多種多樣的，其危害程度各有不同。因此，國有企業(yè)需要根據(jù)不同種類的風(fēng)險，制定相應(yīng)的解決措施。目前，風(fēng)險可分為兩大類，一類是內(nèi)部風(fēng)險，另一類是外部風(fēng)險，風(fēng)險之間具有強關(guān)聯(lián)性，會在特定的情況下發(fā)生變化，如：很多外部風(fēng)險都是由內(nèi)部風(fēng)險演變而來?；诖?，企業(yè)需要根據(jù)實際情況制定切實可行的風(fēng)險管控機制。依據(jù)不同崗位、不同層級，設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控機制，在該制度中需明確劃分授權(quán)對象，設(shè)置不同風(fēng)險關(guān)鍵點額度、不同崗位條件等，認真篩選與分析不同崗位潛在的風(fēng)險點，優(yōu)化崗位設(shè)置，避免出現(xiàn)越權(quán)行為。同時，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況明確擬定內(nèi)控報告機制，在該制度中將報告人、接收人、時間、內(nèi)容等明確化，確保各崗位人員都能根據(jù)相關(guān)標準擬定報告。國有企業(yè)的內(nèi)控責(zé)任機制需要根據(jù)內(nèi)外情況的變化不斷完善，依據(jù)權(quán)責(zé)義務(wù)統(tǒng)一的原則，將內(nèi)部不同層級、不同職能部門、不同發(fā)展崗位、關(guān)鍵負責(zé)人的職責(zé)明確化。此外，還需要注重內(nèi)控批準制度的制定，集中整合內(nèi)控涉及的所有事項，明確不同崗位的條件、職權(quán)范圍、相關(guān)程序等。同時，還需要健全獎懲制度，利用該制度約束不同部門崗位人員的工作行為。

其二，在當(dāng)下的信息化時代，國有企業(yè)要緊跟時代發(fā)展步伐，積極引進先進的信息技術(shù)，搭建風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中設(shè)置不同風(fēng)險關(guān)鍵點的預(yù)警閾值，一旦超過設(shè)定額度，便觸發(fā)報警機制，這有利于領(lǐng)導(dǎo)層全面了解各項目、各業(yè)務(wù)活動開展階段風(fēng)險關(guān)鍵點的變動情況，及時根據(jù)風(fēng)險的危害程度對其進行識別與控制，為其制定解決措施，也為后續(xù)預(yù)防風(fēng)險提供寶貴經(jīng)驗。

（四）構(gòu)建完善的監(jiān)督體系，實現(xiàn)對風(fēng)險要素的動態(tài)化管理

其一，國有企業(yè)需要與外部建立有效的溝通渠道，及時了解最新的政策法規(guī)和市場變動情況。應(yīng)與外部監(jiān)督機構(gòu)加強溝通與交流，由相關(guān)監(jiān)管部門定期對國有企業(yè)的風(fēng)險管控情況進行審查，并根據(jù)實際運行情況制定監(jiān)管規(guī)定，為其構(gòu)建良好的外部監(jiān)督環(huán)境。而企業(yè)管理層也要積極主動地學(xué)習(xí)最新的監(jiān)管知識，更新自身的管理理念，及時改變內(nèi)部的監(jiān)管方式，將其轉(zhuǎn)化成風(fēng)險性監(jiān)控，實現(xiàn)對所有經(jīng)濟活動、管理活動的全過程監(jiān)控。而監(jiān)管部門需要整合各項數(shù)據(jù)，在綜合考量非市場數(shù)據(jù)后，為企業(yè)制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)模型，借助現(xiàn)有的非現(xiàn)場監(jiān)管工具進行檢測，及時根據(jù)監(jiān)管情況優(yōu)化與完善檢測指標，確保公平、公正地評價企業(yè)的情況。

其二，健全內(nèi)部審計部門及審計委員會，保障其權(quán)威性和獨立性，從而對風(fēng)險管理工作開展監(jiān)督評價工作，依據(jù)評價結(jié)果予以管理建議，不斷完善風(fēng)險內(nèi)控制度，提高國有企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

其三，健全監(jiān)督體系。企業(yè)需要將所有的內(nèi)部風(fēng)險管控情況進行匯總與整合，對各項管理決策、重點項目等工作中的風(fēng)險關(guān)鍵點實施監(jiān)督，借助自我評估機制加強工作的監(jiān)督與約束作用。同時，還需將所有的風(fēng)險管控問題集中起來，組織內(nèi)部人員開展討論會，各抒己見，共同制定有效的解決措施。工作人員需將問題、建議、評估報告上報風(fēng)險管理部門，該部門依據(jù)評估報告，對不同階段、不同崗位的風(fēng)險進行實時監(jiān)督，不斷調(diào)整風(fēng)險評估管理策略，且還需健全跨部門風(fēng)險管理解決方案，將風(fēng)險管理工作任務(wù)細分給不同層級的管理人員，使工作層層落實。

五、結(jié)語

總而言之，在全球經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的不確定因素較多，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，內(nèi)部各類風(fēng)險逐漸增多。企業(yè)要想保持良好的發(fā)展狀態(tài)，就要構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)，充分借助信息技術(shù)的優(yōu)勢，立足現(xiàn)實，不斷收集各項數(shù)據(jù)，制定新的分析框架，在該框架中將應(yīng)對各項風(fēng)險的預(yù)防措施融入其中。同時，加強頂層設(shè)計，領(lǐng)導(dǎo)層要發(fā)揮帶頭作用，引導(dǎo)全員重視風(fēng)險管理，為有效落實風(fēng)險防控工作創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境。

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