寧夏農(nóng)墾集團(tuán)近年來踐行農(nóng)墾改革“打造大產(chǎn)業(yè)、大企業(yè)、大基地，努力形成現(xiàn)代農(nóng)業(yè)領(lǐng)域航母”的戰(zhàn)略要求，堅(jiān)決扛起保障糧食生產(chǎn)以及重要農(nóng)產(chǎn)品有效供給的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、企業(yè)實(shí)力不斷增強(qiáng)，逐步成長為寧夏現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的“國家隊(duì)”和“排頭兵”。寧夏農(nóng)墾集團(tuán)風(fēng)險防控部作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，自覺履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，持續(xù)聚焦企業(yè)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域，以“查隱患、堵漏洞、防風(fēng)險、強(qiáng)管理、促發(fā)展”為核心，不斷提高審計(jì)監(jiān)督效能，助力農(nóng)墾高質(zhì)量發(fā)展，先后榮獲“2020—2022年全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體”“2023年寧夏回族自治區(qū)審計(jì)工作先進(jìn)集體”等榮譽(yù)稱號。

一、健全管理機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

寧夏農(nóng)墾集團(tuán)持續(xù)強(qiáng)化黨對審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，從健全管理機(jī)制、完善管理制度、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等方面，著力提升審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平。

1.健全管理機(jī)制。董事會研究部署年度審計(jì)計(jì)劃，專題聽取審計(jì)工作匯報(bào)。董事會下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險防控委員會，對重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展工作。風(fēng)險防控部作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，主要貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)具體工作。

2.完善制度建設(shè)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及自治區(qū)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，修訂完善《關(guān)于深化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》《內(nèi)部審計(jì)整改管理暫行辦法》等多項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，保障各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)順利實(shí)施。規(guī)范審計(jì)工作流程，做到年初有計(jì)劃、事前有安排、事后有跟蹤，確保證據(jù)客觀真實(shí)、報(bào)告清晰完整、建議落實(shí)落地。

3.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，配備了專（兼）職審計(jì)人員，囊括財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)、建筑、法律等各相關(guān)專業(yè)人才。建立“理論學(xué)習(xí)小組”，常態(tài)化開展內(nèi)部審計(jì)專題培訓(xùn)。先后選派多名內(nèi)審人員參加自治區(qū)審計(jì)廳相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目，推薦審計(jì)人員掛職鍛煉，積極組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職稱考試。多措并舉提高審計(jì)人員駕馭復(fù)雜局面和處理復(fù)雜問題的能力，打造政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。

二、突出審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效

認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“全范圍覆蓋”。以引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，促進(jìn)其守法守紀(jì)履職盡責(zé)為目標(biāo)，對所屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展任中審計(jì)和離任審計(jì)，做到應(yīng)審盡審。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行黨中央、自治區(qū)、集團(tuán)公司決策部署及相關(guān)政策落實(shí)，戰(zhàn)略規(guī)劃制定、執(zhí)行和效果，財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險的防范，以及廉潔從政規(guī)定的落實(shí)等情況。深入查找企業(yè)在防范化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、重大投資項(xiàng)目和建設(shè)資金使用、土地承包經(jīng)營等方面存在的短板弱項(xiàng)，從健全制度機(jī)制、規(guī)范內(nèi)部管理、完善決策程序等方面提出審計(jì)建議，有效加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，督促領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職和廉潔自律。

2.工程項(xiàng)目審計(jì)“全過程跟蹤”。將審計(jì)關(guān)口前移，做到下沉式審計(jì)，打破管理層級，實(shí)現(xiàn)“一竿子管到底”。對集團(tuán)1000萬元以上重大項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，對工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算（決算）審計(jì)，強(qiáng)化對招投標(biāo)、合同管理、工程造價、投資績效等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督，有效遏制項(xiàng)目實(shí)施中的“亂簽證、隨意變更”等現(xiàn)象，促進(jìn)建設(shè)單位規(guī)范管理，有效降低項(xiàng)目建設(shè)成本，提高資金使用效益。

3.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)“全環(huán)節(jié)進(jìn)行”。加強(qiáng)民生資金監(jiān)管審計(jì)，圍繞民生政策落實(shí)、資金管理使用、績效評價等方面，對2018—2020年小型農(nóng)田水利項(xiàng)目、2021—2022年大中型水庫移民項(xiàng)目等民生項(xiàng)目進(jìn)行績效審計(jì)，對項(xiàng)目實(shí)施過程、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、項(xiàng)目績效和影響進(jìn)行客觀、公正的評價，促進(jìn)項(xiàng)目單位加強(qiáng)民生資金管理，確保項(xiàng)目資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。對集團(tuán)所屬虧損企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，從內(nèi)部控制和經(jīng)營管理的角度分析問題產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)意見和建議，促進(jìn)企業(yè)積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，打通企業(yè)發(fā)展的“難點(diǎn)”和“堵點(diǎn)”，及時減少“出血點(diǎn)”。

4.專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)“全領(lǐng)域開展”。聚焦風(fēng)險管理，開展債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。對農(nóng)墾集團(tuán)近3年債務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，摸清債務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)和增減變化，揭示債務(wù)管理中的風(fēng)險隱患，促進(jìn)債務(wù)規(guī)范管理，助力集團(tuán)完善舉債融資機(jī)制，防范化解潛在債務(wù)風(fēng)險，有效提高資金使用效益。聚焦企業(yè)改革，對集團(tuán)所屬、劃轉(zhuǎn)移交的19家企業(yè)開展資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)，有效摸清移交企業(yè)“家底”，真實(shí)完整反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，為順利完成股權(quán)變更、合并重組、移交企業(yè)接收工作提供審計(jì)支撐。聚焦資金用途，對農(nóng)場拆遷項(xiàng)目、建設(shè)工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)核查，及時糾正項(xiàng)目實(shí)施過程中存在問題，促進(jìn)項(xiàng)目依法合規(guī)進(jìn)行。聚焦合規(guī)管理，開展合同專項(xiàng)檢查，反饋所屬企業(yè)在合同簽訂、合同執(zhí)行、檔案管理等方面的問題，督促企業(yè)規(guī)范合同管理，有效降低履約風(fēng)險。

5.審計(jì)反饋問題“全方位整改”。堅(jiān)持“審而要究、審而要改、審而要用”的原則，一體推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“上半篇文章”和審計(jì)整改“下半篇文章”。對審計(jì)反饋問題，建立問題清單、整改清單、銷號清單“三清單”對接機(jī)制，實(shí)行整改與銷號“同步走”。通過下發(fā)整改通知與提示函、召開整改推進(jìn)會，壓實(shí)被審計(jì)單位整改主體責(zé)任。持續(xù)加強(qiáng)跟蹤督導(dǎo)檢查，深刻剖析問題根源，盯緊整改細(xì)化措施，逐項(xiàng)整改銷號。堅(jiān)持以審促改、以審促規(guī)，整改工作取得明顯成效。

三、創(chuàng)新工作思路，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用

1.審計(jì)工作逐級上報(bào)。按月總結(jié)審計(jì)工作進(jìn)展形成“審計(jì)月報(bào)”，向集團(tuán)匯報(bào)，定期整理匯總審計(jì)工作成果形成“審計(jì)專報(bào)”上報(bào)集團(tuán)專題研究。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)營管理中的“防火墻”功能，下發(fā)審計(jì)整改意見，及時制止糾正被審計(jì)單位經(jīng)營中的不合規(guī)行為，增強(qiáng)審計(jì)的時效性。

2.形成審計(jì)監(jiān)督合力。建立健全“巡察+審計(jì)”“紀(jì)檢+審計(jì)”的審計(jì)成果共享、聯(lián)動監(jiān)督工作機(jī)制，及時將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題線索移交紀(jì)檢部門處理，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效；將審計(jì)成果作為被審計(jì)單位年度考核重要內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎懲和選任的重要參考，實(shí)現(xiàn)“一審多果”“一果多用”。

3.強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用。推動審計(jì)工作從“點(diǎn)上發(fā)力”向“面上見效”轉(zhuǎn)變，不斷提升審計(jì)建言獻(xiàn)策的水平和能力。針對審計(jì)反饋土地管理問題，集團(tuán)積極推進(jìn)土地集約化管理、規(guī)?；?jīng)營，實(shí)現(xiàn)所屬14家農(nóng)場土地收益大幅增加，審計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益性進(jìn)一步彰顯；針對審計(jì)反饋所屬企業(yè)存在的個性問題，集團(tuán)健全完善經(jīng)營考核機(jī)制，制定差異化指標(biāo)體系，經(jīng)營考核科學(xué)性進(jìn)一步提高；針對審計(jì)反饋的管理漏洞，集團(tuán)全面推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，制訂、修訂內(nèi)控管理制度1100余項(xiàng)，持續(xù)鞏固事前法律審核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度、重大決策法律審核率達(dá)100%，企業(yè)管理合規(guī)性進(jìn)一步提升。

新時代賦予新使命，新征程呼喚新作為，寧夏農(nóng)墾集團(tuán)風(fēng)險防控部將緊緊圍繞寧夏農(nóng)墾改革發(fā)展大局，按照內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)要求，牢記使命責(zé)任，勇于擔(dān)當(dāng)作為，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

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