摘要：在當前的經(jīng)濟形勢下，建筑企業(yè)資金管理面臨著許多的挑戰(zhàn)和機遇。首先，文章提出建筑企業(yè)應(yīng)注重加強資金規(guī)劃與預(yù)算管理，以確保資金使用的科學(xué)性和合理性。其次，建筑企業(yè)應(yīng)注重加強資金集中管控，建立科學(xué)的資金管理體系，提高資金利用效率及經(jīng)營效益。此外，文章還提出了多元化融資及豐富籌資渠道等策略，以拓寬資金來源、降低資金成本。同時，建筑企業(yè)還應(yīng)建立完善的財務(wù)監(jiān)管機制、健全激勵體系、制定健全的資金管理制度，以減少資金風(fēng)險。通過文章的研究和總結(jié)，建筑企業(yè)可以更好地了解和掌握經(jīng)濟新常態(tài)下資金管理的優(yōu)化策略，可以為企業(yè)的資金管理和經(jīng)營決策提供參考和借鑒，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài)；建筑企業(yè)；資金管理；優(yōu)化策略

中圖分類號：F426.92文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024） 29-0079-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.29.020

1引言

資金管理，即對企業(yè)資金進行籌集、使用、分配的一系列活動。資金管理對建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動十分關(guān)鍵。如果資金管理不當，那么就容易引發(fā)風(fēng)險，嚴重情況下還會影響到企業(yè)的發(fā)展以及存亡。只有科學(xué)開展資金管理工作，才能夠提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，進而避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。建筑業(yè)是我國重要的產(chǎn)業(yè)之一，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起著重要的支撐作用。然而，在經(jīng)濟新常態(tài)下，建筑企業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)，如資金不足、市場競爭激烈、成本上升等問題，資金管理成了制約建筑企業(yè)發(fā)展的重要因素之一。

2資金管理相關(guān)概述

2.1資金管理的內(nèi)容

預(yù)算制定是資金管理的核心內(nèi)容之一。預(yù)算是一份詳細列出了收入和支出的計劃，通常按照特定時間周期編制，如每月或每年。通過制定預(yù)算，個人和組織可以清晰地了解他們的財務(wù)狀況，并設(shè)定明確的財務(wù)目標。預(yù)算有助于控制開支，避免不必要的浪費，并確保足夠的資金用于重要開支，如房租、食品和醫(yī)療保健。此外，預(yù)算還可以幫助規(guī)劃未來，包括儲蓄和投資計劃。無論是個人還是企業(yè)，制定和遵守預(yù)算都是建立健康財務(wù)基礎(chǔ)的一個關(guān)鍵步驟。

儲蓄是資金管理的另一個重要方面。儲蓄是將一部分收入留出來，以備不時之需或未來投資之用。個人可以通過設(shè)立儲蓄賬戶，定期將一定比例的收入儲蓄起來，以處理緊急情況或?qū)崿F(xiàn)長期目標，如購房、子女教育或退休。企業(yè)也需要建立緊急儲備，以應(yīng)對意外開支或市場波動。儲蓄的目的是確保在資金需求增加或不穩(wěn)定時有足夠的備用資金，以避免債務(wù)累積或不良財務(wù)狀況的發(fā)生。因此，儲蓄是資金管理中的重要保障措施。

投資是資金管理的關(guān)鍵組成部分，涉及將資金放置在各種資產(chǎn)中，以實現(xiàn)長期增值。投資可以包括購買股票、債券、房地產(chǎn)、基金等各種資產(chǎn)類型。投資的目標通常是增加資本，但也伴隨著風(fēng)險。因此，投資策略應(yīng)基于個人或組織的風(fēng)險承受能力和財務(wù)目標進行制定。同時，投資也需要定期監(jiān)測和調(diào)整，以適應(yīng)市場和目標的變化。成功的投資可以為個人提供財務(wù)安全感，為企業(yè)提供增長機會，但也需要慎重考慮和專業(yè)知識的支持。

總之，資金管理涵蓋了預(yù)算制定、儲蓄和投資等多個方面，這些都是確保資金合理分配和有效利用的關(guān)鍵步驟。無論是個人還是組織，都應(yīng)該制定明確的資金管理策略，以實現(xiàn)財務(wù)健康和長期財務(wù)目標。只有通過謹慎的規(guī)劃和決策，才能有效地管理資金，并在不同生活階段或商業(yè)周期中取得成功。

2.2建筑企業(yè)進行資金管理面臨的機遇與挑戰(zhàn)

企業(yè)進行資金管理時，面臨著一系列的機遇，這些機遇有助于提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和競爭力。一方面，現(xiàn)代金融市場的發(fā)展為企業(yè)提供了更多的融資渠道。除了傳統(tǒng)的銀行貸款，企業(yè)還可以通過發(fā)行債券、股票融資、風(fēng)險投資等方式獲取資金。這種多樣化的融資機會使企業(yè)能夠更好地滿足不同階段和規(guī)模的資金需求，有助于推動企業(yè)的發(fā)展。另一方面，數(shù)字化技術(shù)的迅速發(fā)展為企業(yè)提供了更好的資金管理工具。云計算、大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，使企業(yè)能夠更準確地預(yù)測和管理資金流動，降低了財務(wù)風(fēng)險。此外，電子支付和在線銀行服務(wù)的普及也使企業(yè)能夠更方便地進行日常的資金操作，提高了效率。

然而，建筑企業(yè)在資金管理過程中也面臨著一些挑戰(zhàn)，需要謹慎應(yīng)對以確保財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。一方面，市場風(fēng)險是一個重要的挑戰(zhàn)。金融市場的波動性可能導(dǎo)致企業(yè)的投資價值下降，或者在資金籌集方面遇到困難。因此，企業(yè)需要建立有效的風(fēng)險管理機制，包括制定合適的投資政策和分散投資組合，以減輕市場波動對企業(yè)財務(wù)的不利影響。另一方面，財務(wù)不透明度可能導(dǎo)致資金管理困難。企業(yè)需要確保其財務(wù)報表準確、及時，并符合法規(guī)和會計準則。此外，透明度還包括與股東和投資者的溝通，以建立信任關(guān)系，吸引更多的投資。

3新常態(tài)下建筑企業(yè)資金管理的作用

3.1有助于增強風(fēng)險規(guī)避和防范能力

建筑企業(yè)在經(jīng)濟運行中面臨著諸多風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。良好的資金管理可以幫助建筑企業(yè)降低風(fēng)險，提高風(fēng)險規(guī)避及防范能力。通過建立風(fēng)險評估和監(jiān)測機制，建筑企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并采取有效的措施來應(yīng)對，保障企業(yè)的資金安全及穩(wěn)定運行。

3.2保障資金有序流轉(zhuǎn)

建筑企業(yè)的資金流動對企業(yè)的正常運營至關(guān)重要，而有效的資金管理可以保障企業(yè)資金的有序流轉(zhuǎn)。建筑企業(yè)應(yīng)在資金流動的各環(huán)節(jié)中加強監(jiān)管和控制，包括資金預(yù)算、資金使用和資金收回等。通過加強預(yù)算管控和資金使用監(jiān)督，建筑企業(yè)可以避免資金的濫用和浪費，并保障資金的合理流轉(zhuǎn)。同時，建筑企業(yè)還應(yīng)通過對資金收回進行監(jiān)管和控制，促進企業(yè)資金的回收及循環(huán)使用，提高資金利用效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

3.3有效監(jiān)督資金預(yù)算支出

在新常態(tài)下，建筑企業(yè)資金管理的作用還包括有效監(jiān)督資金的預(yù)算支出。通過制訂科學(xué)合理的資金預(yù)算計劃，建立完善的資金預(yù)算管理制度，對資金預(yù)算執(zhí)行情況加強監(jiān)督和檢查，以確保企業(yè)資金的合理使用和流向，避免資金的浪費和濫用，從而提高企業(yè)資金的使用效率和運營效益。同時，有效監(jiān)督資金預(yù)算支出還有助于增強企業(yè)的風(fēng)險管理能力，可以避免因資金使用不當或資金流轉(zhuǎn)不暢而導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險[1]。

4建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

4.1資金分散，集中管理難

建筑企業(yè)由于業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊，資金來源多元化且用途復(fù)雜，導(dǎo)致資金在企業(yè)內(nèi)部流動不暢，難以實現(xiàn)集中管理。此外，建筑項目資金需求較大，建筑企業(yè)在資金運作上面臨著更大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。在這種情況下，建筑企業(yè)需借助信息技術(shù)手段建立資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的集中化和精細化。同時建立規(guī)范的資金管理流程及制度，對資金加強監(jiān)控和管理，提升企業(yè)資金管理水平，保證資金的流通和管理的有序性。

4.2資金需求量大，資金短缺

建筑企業(yè)在項目建設(shè)過程中需要投入大量的資金，且由于工程進度及材料采購等因素，往往也需要大量的短期資金予以支持。然而，由于資金來源的限制、拖欠款項和資金不規(guī)范使用等原因，導(dǎo)致建筑企業(yè)在實際操作中面臨著資金短缺的困境。這些情況可能導(dǎo)致建筑企業(yè)的運營和項目開展受到影響，進而影響企業(yè)的長期發(fā)展。因此，建筑企業(yè)需要在資金管理方面采取科學(xué)合理的策略及措施，以確保資金的合理利用以及保障項目的正常開展。例如，可以加強與金融機構(gòu)的合作，積極尋求融資支持，同時對資金加強預(yù)算和監(jiān)管，規(guī)范資金使用方式，從而緩解資金短缺的壓力。

4.3不注重項目資金的監(jiān)督管理

由于建筑項目復(fù)雜性較高，其對項目資金的監(jiān)督管理要求也相應(yīng)提高。然而，在實踐中，一些企業(yè)往往沒有制定完善的監(jiān)管措施，也缺乏有效的資金監(jiān)督手段，導(dǎo)致項目資金的使用和流轉(zhuǎn)難以得到有效的監(jiān)管和控制。另外，一些企業(yè)在項目資金管理方面還存在安全隱患，未能嚴格按照相關(guān)法規(guī)及規(guī)定進行資金管理，容易發(fā)生資金挪用、侵占等違規(guī)行為。而且，由于對項目資金監(jiān)督管理缺乏足夠的重視和關(guān)注，使企業(yè)在使用資金方面存在較大的自由度，這容易導(dǎo)致資金的流失和浪費。因此，建筑企業(yè)在資金管理中需要加強項目資金監(jiān)督管理，建立完善的資金監(jiān)管措施及體系，提高資金使用效率及安全性。

4.4缺乏完善的資金管理制度

由于缺乏制度化管理，資金在使用過程中往往缺乏規(guī)范性，難以有效監(jiān)督和控制，容易引發(fā)風(fēng)險。目前，建筑企業(yè)資金管理中存在一些制度上的缺陷，例如，缺乏完整的資金管理體系、缺乏有效的內(nèi)部審計機制、缺乏風(fēng)險防范及控制機制等。這些問題都導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金管理效率低下、資金使用不透明等問題。因此，建筑企業(yè)需要對資金管理制度加強建設(shè)和完善，制定規(guī)范的管理辦法和流程，明確各項資金管理的職責(zé)和權(quán)限，建立有效的內(nèi)部控制及風(fēng)險防范機制，提高資金使用效率和風(fēng)險控制能力。

4.5資金監(jiān)管不到位

一方面，建筑企業(yè)通常需要從多個渠道進行融資，這就可能導(dǎo)致監(jiān)管部門由于無法及時掌握企業(yè)的全貌而無法進行有效監(jiān)管[2]；另一方面，一些建筑企業(yè)存在虛假報賬等不規(guī)范的行為，監(jiān)管部門缺乏有效的手段及方法進行監(jiān)管，導(dǎo)致資金監(jiān)管不到位。此外，一些地方監(jiān)管部門在執(zhí)行監(jiān)管任務(wù)時也缺乏有效的配套制度及監(jiān)管手段，監(jiān)管效果不佳，也是導(dǎo)致資金監(jiān)管不到位的原因之一。因此，建立健全的監(jiān)管制度和監(jiān)管機制，對建筑企業(yè)的資金流向加強監(jiān)管，對于保障建筑企業(yè)的資金安全、促進行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

5經(jīng)濟新常態(tài)下建筑企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

5.1注重樹立全過程資金管控意識

①建立財務(wù)核算制度，對現(xiàn)金流量加強監(jiān)管，及時掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。②制定資金管理的規(guī)章制度，包括資金預(yù)算、資金使用、資金監(jiān)管等，明確資金使用的具體流程和責(zé)任。③實行精細化管理，采用信息化手段建立資金流水賬，以實時監(jiān)控資金流向和使用情況，提高資金使用效率，減少資金浪費。④加強內(nèi)部控制，建立審計制度，對各項支出加強審計和監(jiān)督，防止資金濫用和浪費。⑤完善外部監(jiān)管，與銀行、財政等機構(gòu)建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，加強資金管理的規(guī)范性和監(jiān)管力度。⑥加強人員培訓(xùn)，提高資金管理人員的素質(zhì)和能力，增強其責(zé)任感和使命感，確保資金管理工作的順利實施。在資金管理的全過程中，企業(yè)還應(yīng)注重風(fēng)險管理，對潛在的風(fēng)險加強預(yù)判和控制。在資金使用的每一個環(huán)節(jié)中，都要注意風(fēng)險控制，保障資金的安全性和穩(wěn)定性。同時，企業(yè)應(yīng)注重創(chuàng)新，不斷探索新的資金管理模式和方法，提高資金管理的效率和水平。例如，可以采用供應(yīng)鏈金融等新型金融工具，優(yōu)化企業(yè)的資金流動和使用效率。

5.2注重加強資金集中管控，發(fā)揮資金效益

①建筑企業(yè)應(yīng)加強資金預(yù)算管理，明確各項支出的目的和范圍，確保資金使用的合理性。在資金的分配過程中，應(yīng)重點關(guān)注項目的實際需求，注重把有限的資金用在能夠帶來最大經(jīng)濟效益的項目上。此外，建筑企業(yè)應(yīng)對供應(yīng)商加強管理，制訂科學(xué)合理的采購計劃，降低采購成本，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，以確保資金流轉(zhuǎn)的高效和穩(wěn)定。②加強資金集中管控，確保資金流向的合理性和安全性。在資金管理方面，還應(yīng)注重建立完善的內(nèi)部控制機制，確保資金使用的透明和規(guī)范。建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的資金池體系，以將分散的資金進行集中管理，降低資金的成本和風(fēng)險，提高資金使用效益[3]。同時，建筑企業(yè)應(yīng)加強對子公司和項目的資金管理，確保資金使用的合規(guī)和安全。③發(fā)揮資金效益，實現(xiàn)資金的最大化利用。建筑企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，加強對項目的管理和監(jiān)督，提高項目的投資回報率及現(xiàn)金流量。建筑企業(yè)還應(yīng)注重推進應(yīng)用資產(chǎn)證券化和債券融資等創(chuàng)新型金融工具，以擴大資金來源，降低融資成本，提高資金使用效率。

5.3多元化融資，合理應(yīng)用杠桿

在當前的經(jīng)濟新常態(tài)下，建筑企業(yè)需要注重多元化融資，并合理應(yīng)用杠桿，以優(yōu)化資金管理，提升資金使用效率。多元化融資的方式包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點和實際情況選擇合適的融資方式。在選擇融資方式時，需要注意資金成本、期限、利率等因素，以確保資金融入的效率和效益。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)合理應(yīng)用杠桿，以提升資金使用效率。杠桿可以通過增加債務(wù)或發(fā)行股票來實現(xiàn)。當企業(yè)利用杠桿融資時，需要平衡債務(wù)與股權(quán)的關(guān)系，以避免財務(wù)風(fēng)險。同時，還需要充分評估企業(yè)的經(jīng)營能力、市場前景和資本結(jié)構(gòu)，以保證融資的合理性和穩(wěn)定性。在多元化融資和合理應(yīng)用杠桿的基礎(chǔ)上，建筑企業(yè)還應(yīng)制訂科學(xué)合理的資金運營計劃及預(yù)算管理制度，以加強對項目資金的監(jiān)管和控制，防范資金風(fēng)險。同時，建筑企業(yè)還要建立健全的內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險管理、內(nèi)部審計機制，以及財務(wù)報告透明度，以確保資金管理的規(guī)范化和透明化。

5.4豐富籌資渠道，強化周轉(zhuǎn)控制

在資金籌措方面，建筑企業(yè)可以采用多種方式，例如通過增加股本、發(fā)行債券、融資租賃、股權(quán)融資等方式來實現(xiàn)資金籌措。此外，企業(yè)還可以通過積極參與金融市場來增加資金來源，例如貨幣市場、債券市場、股票市場等。在周轉(zhuǎn)控制方面，建筑企業(yè)可以采取多種措施來優(yōu)化資金管理，例如優(yōu)化存貨管理、加強應(yīng)收賬款管理、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模、加強預(yù)算管理、優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)等。特別是要注重管理流動性，還要避免短期流動性風(fēng)險，建立完善的現(xiàn)金管理制度，提高企業(yè)的資金使用效率。同時，建筑企業(yè)還可以與金融機構(gòu)加強合作，通過銀行授信、保理、貸款、擔(dān)保等方式，優(yōu)化企業(yè)的資金管理，同時提高企業(yè)的融資效率及融資成本控制。此外，建筑企業(yè)還可以積極開展信用保險業(yè)務(wù)，以規(guī)避應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

5.5建立完善的財務(wù)監(jiān)管機制

①建立財務(wù)管理制度，包括財務(wù)管理規(guī)章制度、財務(wù)預(yù)算制度、財務(wù)決策制度等，以規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為。②加強會計核算和財務(wù)監(jiān)管，完善會計核算體系和財務(wù)報告制度，以確保財務(wù)信息的真實、準確和及時。③加強內(nèi)部控制，建立健全的內(nèi)部控制體系，防范、控制各種風(fēng)險，提高企業(yè)運營效率。④注重提升對信息技術(shù)的應(yīng)用，開發(fā)和使用財務(wù)管理軟件，提高財務(wù)管理的自動化水平，提高財務(wù)管理的效率和準確性。⑤加強對資金使用的監(jiān)督和管理，建立有效的內(nèi)部控制機制，確保企業(yè)運營的正常和穩(wěn)健[4]。⑥企業(yè)應(yīng)與銀行、證券等金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，合理融資，降低融資成本，提高企業(yè)的資金使用效率和風(fēng)險控制水平。

5.6健全激勵體系，強化清收清欠管控

①建立相應(yīng)的激勵體系，以推動工程款的清收及清欠工作。一方面，建筑企業(yè)可以通過制定激勵政策，如提供現(xiàn)金獎勵、提高員工薪酬等方式，以激勵項目經(jīng)理等相關(guān)人員在工程款的清收上做出更多努力；另一方面，對于工程款的清欠工作，建筑企業(yè)可以通過對欠款方施行懲罰性的利率或滯納金等方式進行督促，同時采取更加積極的催收手段，如法律訴訟等，以確保欠款的及時回收。②建立清收清欠的監(jiān)管機制，如建立專門的清收清欠小組、設(shè)立清欠計劃和考核機制等，以對工程款的清收清欠工作加強管控和監(jiān)督。同時，建筑企業(yè)還需要對合同條款加強約束力度，對于違約行為給予相應(yīng)的處罰和懲戒。③利用信息技術(shù)手段，如建立財務(wù)管理系統(tǒng)，對工程款實現(xiàn)實時的監(jiān)管和跟蹤，同時也可以幫助企業(yè)進行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警，以及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理方面存在的問題。④注重加強內(nèi)部管理，建立完善的財務(wù)管理制度和流程，對資金的流入、流出及使用進行全面監(jiān)管。同時，加強內(nèi)部審計工作，及時發(fā)0qKuSYa5GKx5EdvLzPUzgLds/KRJglKpqSK5hcucRio=現(xiàn)和糾正存在的問題，確保企業(yè)的資金管理工作穩(wěn)健有序。

5.7制定健全的資金管理制度

①建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，制定適宜的資金管理制度，包括收支管理、資金調(diào)配、預(yù)算管理等內(nèi)容。資金管理制度應(yīng)明確資金的使用流程、責(zé)任人、審批程序等細節(jié)，以確保每一筆資金的使用都符合法律法規(guī)的要求以及企業(yè)的規(guī)章制度。同時，資金管理制度還應(yīng)包括風(fēng)險防范、內(nèi)部控制等內(nèi)容，以確保企業(yè)運營過程中的風(fēng)險得到有效控制。②應(yīng)通過完善資金管理流程和信息化系統(tǒng)來落實制度的執(zhí)行。制定好的資金管理制度必須得到嚴格執(zhí)行，要求各部門及各崗位員工嚴格遵守制度規(guī)定，以確保資金管理的公正性和透明度。建筑企業(yè)還應(yīng)建立有效的信息系統(tǒng)，以對資金的流向、使用、風(fēng)險等進行實時的監(jiān)控和管理，從而及時發(fā)現(xiàn)問題并解決[5]。③對資金管理制度不斷進行優(yōu)化和完善，并根據(jù)市場變化和企業(yè)實際情況進行調(diào)整和改進，以確保制度的科學(xué)性和可行性。在制度改進過程中，建筑企業(yè)應(yīng)積極吸納業(yè)界及市場中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，借鑒企業(yè)先進的管理思想及實踐經(jīng)驗，從而推動企業(yè)資金管理能力不斷提升。

6結(jié)論

經(jīng)濟新常態(tài)下，建筑企業(yè)面臨著日益復(fù)雜且嚴峻的資金管理環(huán)境。針對當前的形勢，建筑企業(yè)需通過制定合理的資金管理策略來提高資金利用效率及控制風(fēng)險。這些策略可以幫助企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)下更好地管理資金，提高資金的使用效率，降低風(fēng)險。同時，企業(yè)還需加強內(nèi)部管理，建立健全財務(wù)制度和內(nèi)部控制機制，實現(xiàn)規(guī)范化、高效化和科學(xué)化的資金管理，以應(yīng)對日益變化的市場環(huán)境，保持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢。

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［作者簡介］郭鵬（1989—），漢族，山東淄博人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。