摘要：近年來，隨著市場經(jīng)濟體制不斷改革，國有企業(yè)體制隨之發(fā)生變化，向著管理工作合理性和科學性的方向發(fā)展。營運資金管理對國有企業(yè)來說具有非常重要的意義，是提升國有企業(yè)營運工作水平的基礎(chǔ)保障，對此科學開展管理工作勢在必行?；诖?，文章分析國有企業(yè)營運資金管理的重要意義，研究存在的問題，強調(diào)在相關(guān)管理工作中存在觀念問題、制度問題、人員專業(yè)性問題、風險防控問題和信息化系統(tǒng)問題等，按照具體的情況提出有效應(yīng)對和解決問題的策略，通過改善觀念意識、健全管理制度和完善信息化系統(tǒng)、提高人員專業(yè)性、增強風險防控效果，旨在提升國有企業(yè)營運資金管理的有效性和可靠性，為增強營運資金管理的效果提供助力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；營運資金；有效管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024） 29-0083-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.29.021

在國有企業(yè)營運資金管理的工作中，為提升管理工作效果，應(yīng)樹立正確的觀念意識，制定較為健全且完善的管理制度，強化相關(guān)的信息化技術(shù)應(yīng)用效果，提高人員的專業(yè)能力，科學合理地進行風險防控，確保在新環(huán)境下營運資金管理工作質(zhì)量和水平的提升，為國有企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

1營運資金相關(guān)概述

1.1營運資金的概念

基于會計視角，營運資金代表的是流動資產(chǎn)與流動負債的金額，若流動資產(chǎn)等于流動負債，則表明在流動資產(chǎn)上的資金由流動負債融資，若流動資產(chǎn)大于流動負債，則凈流動資產(chǎn)要以長期負債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。在會計上并不強調(diào)流動資產(chǎn)和流動負債的相關(guān)性，僅將兩者差額作為評估企業(yè)償債能力的指標。這樣做不利于財務(wù)人員對營運資金進行綜合管理。立足財務(wù)角度分析，營運資金代表的是流動資產(chǎn)和流動負債關(guān)系的總和，總和不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映。這有利于財務(wù)人員意識到營運資金的管理必須要著重于流動資產(chǎn)、流動負債兩個方面。

1.2營運資金的特點

營運資金是企業(yè)經(jīng)營活動中至關(guān)重要的一部分，它涵蓋了企業(yè)在日常運營中用于支持各種運營活動的資金。營運資金的特點可以概括為以下四個方面，以幫助企業(yè)更好地理解其在管理中的重要性和作用。

（1）流動性和短期性。營運資金的首要特點是其具有很高的流動性和短期性。這意味著這些資金通常用于支持企業(yè)的日常經(jīng)營活動，如購買原材料、支付員工工資、支付供應(yīng)商賬款等。由于這些支出都是短期性的，因此企業(yè)需要確保隨時可以獲得足夠的資金來滿足這些需求，以維持正常的經(jīng)營活動。因此，營運資金通常以流動資產(chǎn)的形式存在，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。

（2）具有循環(huán)性質(zhì)。營運資金具有循環(huán)性質(zhì)，因為它們在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中可以不斷流動。這一循環(huán)通?？梢杂谩艾F(xiàn)金—庫存—應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”兩個環(huán)節(jié)來描述。企業(yè)購買原材料和支付員工工資等支出，這導致資金的流出（應(yīng)付賬款增加），然后通過銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)，企業(yè)獲得現(xiàn)金或應(yīng)收賬款（應(yīng)收賬款增加），最終將現(xiàn)金重新投入到庫存或再次支付給供應(yīng)商。這個循環(huán)過程不斷重復(fù)，以支持企業(yè)的持續(xù)運營。

（3）具備波動性。營運資金的需求是波動的，受到多種因素的影響，包括季節(jié)性變化、市場需求、銷售周期等。不同行業(yè)和企業(yè)類型的營運資金需求可能會有所不同。例如，在季節(jié)性業(yè)務(wù)中，如零售業(yè)，營運資金需求在假期可能會大幅增加，而在淡季則可能較低。因此，企業(yè)需要謹慎規(guī)劃和管理其營運資金，以應(yīng)對這種波動性，確保能夠滿足不同時間段的資金需求。

（4）資金來源多樣性。企業(yè)可以從多種渠道獲取營運資金，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。這種資金來源的多樣性使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對不同的財務(wù)挑戰(zhàn)。例如，在經(jīng)濟不景氣時，國有企業(yè)可以通過借款來增加營運資金，以應(yīng)對市場上的不確定性。然而，不同的資金來源可能會涉及不同的成本和風險，因此企業(yè)需要謹慎選擇和管理這些來源，以確保經(jīng)濟穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

總之，營運資金在企業(yè)經(jīng)營中占據(jù)關(guān)鍵的地位，其流動性、循環(huán)性質(zhì)、波動性和資金來源多樣性是其主要特點。國有企業(yè)需要仔細規(guī)劃和管理其營運資金，以確保能夠滿足不同時間段的資金需求，維持正常的經(jīng)營活動，并實現(xiàn)長期的可持續(xù)發(fā)展。通過有效管理營運資金，企業(yè)可以提高其財務(wù)穩(wěn)定性和競爭力，應(yīng)對市場變化和經(jīng)濟波動。

2國有企業(yè)營運資金管理的重要意義

2.1有助于提升資金配置優(yōu)化性

從本質(zhì)層面而言，國有企業(yè)科學合理開展相應(yīng)的營運資金管理工作，能夠促使資金優(yōu)化和高效化配置，一方面，管理工作的高效化開展，應(yīng)切實按照國有企業(yè)不同營運工作的特點和實際情況，為不同工作部門科學配置資金，預(yù)防因為資金配置不良而發(fā)生浪費；另一方面，資金管理工作的高質(zhì)量開展，還能通過資金的科學配置降低資金運用成本，預(yù)防發(fā)生資金閑置或是被占用的問題，提升國有企業(yè)關(guān)于營運資金方面的配置效果，保證資金應(yīng)用的效益。

2.2有助于提升財務(wù)工作質(zhì)量

國有企業(yè)在營運資金的管理工作中，能夠根據(jù)內(nèi)部環(huán)境特點和外部環(huán)境特點等，科學進行流動性資金的安排，采用集中結(jié)算的方式和資金支出控制的方式，提升資金管控效果。同時，資金管理是財務(wù)部門的重要工作，完善和優(yōu)化營運資金管理模式能夠倒逼財務(wù)部門健全工作計劃和方案，提升工作效果，以此促使財務(wù)質(zhì)量的提升。

2.3有助于預(yù)防資金風險問題

國有企業(yè)規(guī)模大，因此需要管理大額的資金流動。良好的資金管理可以確保國有企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定。國有企業(yè)營運工作復(fù)雜煩瑣，各類資金的應(yīng)用情況存在偏差，如果不能科學分類開展管理工作，將會導致出現(xiàn)資金損失的風險。而利用科學有效的措施強化運營資金的管控力度，就能通過資金的優(yōu)化配置、高效化管理方式等，預(yù)防出現(xiàn)資金被挪用或是被占用的風險，減少收入或是支付款的差錯問題，避免發(fā)生嚴重的經(jīng)濟損失。同時，國有企業(yè)通常受到更多的監(jiān)管和審查，因此需要更高水平的透明度和合規(guī)性，良好的資金管理可以確保企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，并符合相關(guān)法規(guī)和法律要求。此外，資金管理可以幫助企業(yè)將資金分散投資，以降低特定投資或資產(chǎn)所帶來的風險。通過分散投資，國有企業(yè)可以減少對單一資產(chǎn)或投資的依賴，從而降低資金風險。國有企業(yè)營運資金管理是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵要素，可以有效預(yù)防資金風險問題的發(fā)生。通過謹慎管理和有效規(guī)劃，國有企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場波動和風險，并實現(xiàn)長期的經(jīng)濟成功。

2.4有助于提升業(yè)財融合度

對于國有企業(yè)的營運資金管理而言，涉及業(yè)務(wù)部門的工作、財務(wù)部門的工作，并非只局限于財務(wù)工作。此情況下科學合理開展各項營運資金管控任務(wù)，就能夠使財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間溝通交流，全面掌握各類營運工作特點和資金應(yīng)用特點，準確進行資金的預(yù)算管控和核算管控。同時財務(wù)部門科學進行數(shù)據(jù)分析和研究的情況下，能夠為營運部門提供資金應(yīng)用的決策和管理依據(jù)，使營運部門按照具體的工作情況，有效、合理進行各類資金的配置，為營運資金的高質(zhì)量、全面性應(yīng)用提供保障。由此可見，加大相關(guān)資金的管控力度，不僅能夠預(yù)防資金風險問題，還能強化業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合度，促使各項工作良好開展。

3國有企業(yè)營運資金管理存在的問題

3.1觀念意識不足

目前，雖然我國國有企業(yè)在營運資金管理方面已經(jīng)強化了管控力度，但是由于缺乏正確的觀念意識，很難確保管理工作的有效開展，例如：業(yè)務(wù)部門缺少相關(guān)資金管理的重要觀念意識，錯誤地認為相關(guān)工作屬于財務(wù)部門的任務(wù)，不能積極配合財務(wù)人員的相關(guān)工作，導致資金管理效果降低。另外，財務(wù)人員缺乏正確觀念，不能以專業(yè)有效的措施及時發(fā)現(xiàn)營運資金的問題，難以科學合理解決問題，對資金優(yōu)化配置產(chǎn)生不良的影響。

3.2管理制度不健全

國有企業(yè)在開展管理工作的過程中，制度的構(gòu)建十分重要，是提升人員工作行為規(guī)范性的有效保障。但是目前部分國有企業(yè)在營運資金管理方面，尚未制定較為健全且完善的制度，沒有通過健全的制度明確各部門參與工作的標準規(guī)范要求和職責要求，未能制定相應(yīng)的考評制度和獎勵與懲罰制度，不利于提升各部門人員工作的積極性和責任感。

3.3信息化系統(tǒng)不完善

國有企業(yè)信息化建設(shè)已經(jīng)提上日程，各項管理工作采用信息技術(shù)，能夠提升管控效果。但是由于在營運資金管理方面缺少信息技術(shù)的應(yīng)用，難以充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的價值，一方面沒有按照管理工作的特點和需求等開發(fā)相應(yīng)的信息系統(tǒng)，另一方面未能合理構(gòu)建大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，不能通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進行龐大數(shù)據(jù)的分析和挖掘，不利于各項管理工作的高質(zhì)量和可靠性落實。

3.4人員缺乏專業(yè)性

人員專業(yè)性是各項工作高質(zhì)量執(zhí)行的重要保障，只有確保人員的專業(yè)能力符合要求，才能促使相關(guān)工作效果和質(zhì)量的提升。但是國有企業(yè)在營運資金管理方面，缺乏高素質(zhì)的人才隊伍，一方面，由于財務(wù)人員的數(shù)量較少，日常工作壓力大，很難以充沛的精力投入營運資金管理；另一方面，缺乏對人員的專業(yè)知識和技術(shù)技能培訓，難以通過科學有效的培訓方式培養(yǎng)人員的技術(shù)技能，不利于相關(guān)工作的高效化、規(guī)范性落實。

3.5風險防控效果差

近年來，國有企業(yè)在營運資金管理的過程中開始注重風險的防控，但是由于缺乏完善和細致的風險規(guī)避方案，很難有效預(yù)防風險的發(fā)生，例如：在采購過程中不能科學合理地進行不同供應(yīng)商情況的對比分析，導致所選擇的供應(yīng)商供應(yīng)的物資質(zhì)量或是價格不能滿足要求，甚至還會產(chǎn)生經(jīng)濟損失；生產(chǎn)過程中沒有按照市場消費者的真實需求制訂生產(chǎn)計劃，導致所生產(chǎn)的產(chǎn)品不能符合消費者需求，出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的問題，積壓過多產(chǎn)品，產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失。

4國有企業(yè)營運資金管理對策

4.1樹立正確觀念

4.1.1強化宣教力度

為確保企業(yè)營運業(yè)務(wù)部門的人員和財務(wù)部門的人員都能積極參與有關(guān)資金管理工作，國有企業(yè)應(yīng)重點開展宣教工作。通過宣傳教育的方式，引導所有人員形成正確的觀念意識，自覺參與有關(guān)的資金管理活動。一方面，為各部門講解資金管控的重要意義，使各部門人員充分意識到自身在工作中進行營運資金管理的重要性，積極參與相關(guān)工作，確保工作效率和水平的提升；另一方面，領(lǐng)導層和管理層人員積極發(fā)揮自身的榜樣模范作用，積極參與營運資金的管理，帶領(lǐng)和組織所有部門人員開展相關(guān)工作，以此避免因為部門人員缺乏正確的理念和觀念產(chǎn)生工作問題[1]。

4.1.2完善工作戰(zhàn)略

要想進一步促使國有企業(yè)各部門人員形成正確的運營資金管理理念，就必須要以戰(zhàn)略的高度考慮問題。首先，明確營運資金管理的執(zhí)行細則，在資金籌集期間，提升短期債務(wù)的償還能力，綜合分析資金的風險特點和盈利特點。同時，在對項目資金進行安排的過程中設(shè)置付款的條件，降低預(yù)付款資金的占比，注重應(yīng)收賬款的催收，要求每位人員在工作中必須要跟蹤監(jiān)管應(yīng)收賬款的回收情況，這樣在制定戰(zhàn)略方案和工作細則的情況下，能夠使各部門人員積極參與有關(guān)的營運資金管理，預(yù)防發(fā)生資金風險隱患問題。其次，制定營運資金管理的戰(zhàn)略方案，全面貫徹落實相關(guān)資金管理的理念和觀念，進而保證各部門人員都能形成準確的觀念，提升工作的效果水平[2]。

4.2完善管理制度

4.2.1制定業(yè)財融合制度

為確保相關(guān)營運資金管理的水平，建議國有企業(yè)制定完善的業(yè)務(wù)和財務(wù)融合制度，利用制度規(guī)范兩個部門之間相互溝通交流的行為，確保兩個部門深度融合，提升資金管控效果。首先，在制度中要求業(yè)務(wù)部門定期為財務(wù)部門提供營運資金應(yīng)用的信息、資料等，使財務(wù)部門能夠深入掌握業(yè)務(wù)部門的實際情況，了解不同營運工作中資金的配置狀況和特點，按照業(yè)務(wù)部門所提供的信息，完善預(yù)算方案和核算方案。其次，在制度中要求財務(wù)部門深入預(yù)測分析國有企業(yè)的運營發(fā)展趨勢，按照預(yù)測分析的結(jié)果提出決策建議、管理建議和資金優(yōu)化配置建議，確保能夠利用制度強化兩個部門之間的合作效果，為資金的有效管控提供支持[3]。

4.2.2制定相應(yīng)的責任制度

建議國有企業(yè)制定關(guān)于營運資金管理方面的責任制度，以責任機制為基礎(chǔ)，提升每位人員的工作效果。首先，根據(jù)不同部門的營運資金管理要求，制定相應(yīng)的責任制度，例如：對于財務(wù)部門的工作，應(yīng)承擔國有企業(yè)運營周期資金結(jié)構(gòu)的完善職責、籌融資規(guī)模控制的職責、資金優(yōu)化配置的職責；銷售部門需要承擔分析市場產(chǎn)品銷量和統(tǒng)計年度銷售數(shù)據(jù)的職責，按照市場的情況為運營資金的配置提供依據(jù)；采購部門承擔采購決策的職責，制訂完善的采購計劃方案，預(yù)防出現(xiàn)資金浪費問題；生產(chǎn)部門應(yīng)承擔生產(chǎn)過程中物資消耗控制的職責，避免運營資金損失。其次，完成責任制度制定后，必須要根據(jù)各部門的實際情況，制定相應(yīng)的考核評價制度，考核評價各部門在工作中的職責履行狀況，評估每位人員和每個部門在資金管理方面的貢獻度，結(jié)合考核評價結(jié)果進行人員的獎勵或是懲罰，以此增強所有工作人員認真負責完成自身工作任務(wù)的責任感，確保相關(guān)資金能夠有效控制和管理[4]。

4.3建設(shè)信息化系統(tǒng)

我國信息技術(shù)發(fā)展水平不斷提升，為國有企業(yè)在營運資金管理方面的工作帶來更多機遇，科學合理采用信息技術(shù)構(gòu)建信息化系統(tǒng)，能夠為提升管理工作效率和水平做出貢獻。

4.3.1開發(fā)管理系統(tǒng)

建議國有企業(yè)按照實際情況開發(fā)營運資金管理的信息系統(tǒng)平臺，在系統(tǒng)中設(shè)置關(guān)于財務(wù)部門、采購和生產(chǎn)部門、銷售部門等工作的模塊，將營運資金管理的數(shù)據(jù)信息輸入模塊中，使各部門都能利用信息系統(tǒng)全面掌握各項數(shù)據(jù)信息，為相關(guān)工作的開展提供保障和支持。同時，各部門也能將自身的工作成果信息輸入系統(tǒng)，便于管理部門集中對每個部門工作進行管理，為提高各個部門的運營資金管理效果提供助力[5]。

4.3.2開發(fā)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)

由于國有企業(yè)各項工作的營運資金數(shù)據(jù)信息龐大，如果不能合理進行數(shù)據(jù)的分析和研究工作，將會導致管理工作難度增加，不利于工作的高質(zhì)量和可靠性落實，因此，建議相關(guān)部門開發(fā)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，采用現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)技術(shù)進行各類營運資金數(shù)據(jù)信息的分析和研究，提取有價值的信息，為管理工作決策和方案制定提供支持。例如：構(gòu)建大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，使相關(guān)部門的工作人員可以采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，準確預(yù)測營運資金管理風險問題，科學合理進行管理工作計劃和方案的調(diào)整，提升工作質(zhì)量。

4.4培養(yǎng)專業(yè)人才

為不斷提升管理工作的專業(yè)性和規(guī)范性，建議相關(guān)部門重點培養(yǎng)優(yōu)秀的人才，在人才的支持下增強企業(yè)管理工作效果，一方面，做好人才的聘用工作，按照具體的營運資金管理工作崗位能力要求和人才需求等，聘用具有經(jīng)驗和專業(yè)能力的人員，使其可以游刃有余地完成相關(guān)的任務(wù)；另一方面，定期開展培訓活動，對工作人員進行知識技能的教育培訓，使相關(guān)人員能夠掌握營運資金管理的技能技巧，提升各項工作的專業(yè)性和規(guī)范性[6]。

4.5強化風險防控

為避免國有企業(yè)在營運資金管理方面發(fā)生風險問題，應(yīng)制訂完善的風險防控計劃方案，避免風險事件的發(fā)生對國有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。

4.5.1采購資金風險防控

國有企業(yè)在采購的過程中需要科學合理進行風險的防控，首先，應(yīng)科學選擇采購的渠道，全面對比分析市場中不同供應(yīng)商的物資價格和質(zhì)量，從中選擇價格較低且質(zhì)量符合標準的供應(yīng)商，以免因供應(yīng)渠道選擇不良而引發(fā)風險。其次，構(gòu)建物資采購的倉庫數(shù)據(jù)交換模式，通過與供應(yīng)商之間數(shù)據(jù)的共享，按照國有企業(yè)生產(chǎn)運營的特點，對材料倉庫的存料數(shù)量進行增減控制，降低材料占用成本，提高采購過程中的資金風險防控效果[7]。

4.5.2生產(chǎn)資金風險防控

國有企業(yè)在生產(chǎn)的過程中必須要預(yù)防資金損失問題，采用訂單生產(chǎn)的模式，按照客戶對產(chǎn)品的需求細化分解生產(chǎn)機制，制定產(chǎn)品訂單生產(chǎn)方案，避免出現(xiàn)浪費的問題或是產(chǎn)能過剩的問題，減少交貨時間，提升資金的流轉(zhuǎn)效果，以免發(fā)生資金風險隱患。

4.5.3銷售風險防控

國有企業(yè)在銷售營運的過程中，需要重點防范資金風險，對不同客戶的信譽度情況進行分析，按照客戶信譽度設(shè)定客戶購買的模式，信譽度較低的客戶，需采用現(xiàn)金支付的方式購買產(chǎn)品，以此避免出現(xiàn)應(yīng)收賬款的風險。同時，對于已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，必須要動態(tài)跟蹤管理，降低壞賬問題的發(fā)生率，從而規(guī)避資金風險[8]。

5結(jié)論

綜上所述，國有企業(yè)科學合理進行營運資金的管理不僅能夠提升資金配置的優(yōu)化性，還能改善財務(wù)工作質(zhì)量和業(yè)財融合效果，有效規(guī)避資金風險問題，但是目前國有企業(yè)在營運資金管理方面存在觀念不足、信息系統(tǒng)不完善和制度不優(yōu)化的現(xiàn)象，對工作的效果造成不利影響，因此，建議國有企業(yè)根據(jù)營運資金管理的問題，探索有效解決問題的措施，優(yōu)化工作觀念意識，健全各項管理制度，構(gòu)建現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，培養(yǎng)優(yōu)秀的專業(yè)人才，合理進行風險防控，促使工作效果和水平的提高。

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［作者簡介］何楠 （1992—），漢族，江西贛州人，本科，中級會計師， 研究方向：資金管理。