［摘 要］伴隨著信息化時代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍也變得十分廣泛。這一發(fā)展趨勢既為企業(yè)創(chuàng)造了良好機遇，也帶來了諸多現(xiàn)實挑戰(zhàn)。而如何在復(fù)雜的社會環(huán)境中應(yīng)對財稅風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間重點應(yīng)對的問題。面對復(fù)雜多變的發(fā)展環(huán)境，企業(yè)要充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，落實財稅風(fēng)險預(yù)警工作，使企業(yè)能夠更好地迎接發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。對此，文章通過分析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的主要財稅風(fēng)險與具體成因，提出科學(xué)合理的風(fēng)險管理強化路徑。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)技術(shù)；財稅風(fēng)險管理；安全性；信息化系統(tǒng)；風(fēng)險預(yù)警

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

在大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響下，傳統(tǒng)財務(wù)計算模式也發(fā)生了明顯改變，企業(yè)日常工作效率與業(yè)務(wù)開展質(zhì)量得到了顯著提升。一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)提升了企業(yè)信息采集能力與分析處理能力。另一方面，在橫縱信息數(shù)據(jù)對比基礎(chǔ)上，可以根據(jù)數(shù)據(jù)變化發(fā)展趨勢，對企業(yè)經(jīng)營管理偏差進行及時糾正，進一步提升了企業(yè)財稅風(fēng)險管理水平。所以，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，要針對企業(yè)自身的財稅風(fēng)險問題制定合理預(yù)警措施與管理策略，從而將風(fēng)險問題及時扼殺在源頭。

1 大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅收征管新局勢

隨著社會的不斷發(fā)展，稅收管理工作的改革進程也在逐漸深入，傳統(tǒng)模式下的稅收征管格局正逐漸轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)管理模式下的稅收征管工作，主要就是根據(jù)企業(yè)納稅人所提供的申報信息來掌握納稅真實情況，但稅務(wù)機構(gòu)無法深入了解企業(yè)實際業(yè)務(wù)流程。而隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，電子政務(wù)平臺建設(shè)完成程度也越來越高，企業(yè)可以憑借大數(shù)據(jù)技術(shù)精準了解財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息，進而更加深入全面地掌握財務(wù)管理工作難點，以此為基礎(chǔ)制定發(fā)展決策。在這樣的發(fā)展趨勢下，企業(yè)決策方案的制訂就會更加科學(xué)可靠，財稅風(fēng)險發(fā)生概率較低。另外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以為企業(yè)財稅管理人員提供可靠數(shù)據(jù)支持，財務(wù)數(shù)據(jù)信息在各類軟件系統(tǒng)的作用下，可以實現(xiàn)綜合分析，最終提升企業(yè)決策能力。然而，先進的大數(shù)據(jù)管理技術(shù)也需要匹配專業(yè)財稅管理人才，對企業(yè)財稅人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力要求較高。

2 大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財稅風(fēng)險管理帶來的影響

2.1 信息采集模式變化

在大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)不斷完善的同時，國際稅務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票系統(tǒng)也實現(xiàn)了統(tǒng)一整合，各類稅收征管數(shù)據(jù)可以得到集中采集與精準評估，降低了納稅風(fēng)險發(fā)生的可能性。同時，在大數(shù)據(jù)發(fā)展環(huán)境下，納稅人自身的各項涉稅信息也開始逐漸暴露出來，企業(yè)面臨的風(fēng)險問題越來越多［1］。而通過財稅信息化管理平臺建設(shè)，可以依靠先進的信息化技術(shù)方法，提升財務(wù)信息數(shù)據(jù)的完整性與可靠性。

2.2 稅收征管模式與理念變化

在納稅征管模式不斷演變發(fā)展的過程中，傳統(tǒng)管理模式也逐漸被取代更替，基于風(fēng)險管控的財稅征收管理模式得到了廣泛應(yīng)用。該模式可以借助互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，直接獲取企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間的數(shù)據(jù)和發(fā)票，在對比歸納之后可以與銀行和稅務(wù)申報系統(tǒng)關(guān)聯(lián)在一起，有利于在短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)財稅風(fēng)險隱患。

2.3 稅務(wù)與社會信用體系網(wǎng)格化

基于大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)稅收信息和社會信息，都可以集中在同一體系中實現(xiàn)高效管理，不僅可以精準收集和查詢財稅風(fēng)險，還能夠幫助企業(yè)樹立良好的誠信文化形象。同時，企業(yè)財稅管理工作還會借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建失信懲戒機制，如果企業(yè)自身信用不規(guī)范，就會對后續(xù)各項信用活動的順利開展帶來影響。反之，就可以為企業(yè)爭取更多發(fā)展商機，有利于自身長遠發(fā)展。

3 大數(shù)據(jù)背景下加強財稅風(fēng)險管理的重要性

大數(shù)據(jù)時代的到來為人們?nèi)粘Ｉ钆c社會發(fā)展創(chuàng)造了很多有利條件，可以利用多樣化的技術(shù)方法來大范圍采集信息，隨后再通過各項數(shù)據(jù)信息的合理運用減少隨機誤差情況。現(xiàn)如今，企業(yè)內(nèi)部財稅風(fēng)險預(yù)警工作已開始廣泛應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，不僅打破了傳統(tǒng)財稅風(fēng)險預(yù)警方法的限制，還創(chuàng)造了更加豐富的資源，財務(wù)風(fēng)險安全性得到了明顯提升。從具體角度來看，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)加強財稅風(fēng)險管理的重要性體現(xiàn)在以下兩個方面。

3.1 符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求

大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)促使商業(yè)模式與商業(yè)方法發(fā)生轉(zhuǎn)變。因此，為了推動企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，提升企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，財務(wù)管理人員應(yīng)及時調(diào)整自身的財稅管理模式，確保企業(yè)自身的財稅管理規(guī)劃目標能夠順利實現(xiàn)。比如，借助現(xiàn)代化OA系統(tǒng)能夠?qū)⒇攧?wù)數(shù)據(jù)直接上傳在稅務(wù)系統(tǒng)中，企業(yè)財稅管理模式的現(xiàn)代化水平得到了顯著提升。另外，企業(yè)還可以借助動態(tài)化管理數(shù)據(jù)來支持日常運營與發(fā)展，這對于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展而言至關(guān)重要。

3.2 有利于提升財稅管理安全性

在大數(shù)據(jù)時代，如何保證企業(yè)各部門與內(nèi)部管理體系穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)面臨的重要管理工作。傳統(tǒng)財稅管理在技術(shù)條件的約束下，稅收系統(tǒng)自身安全無法得到保障。而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在財稅金融系統(tǒng)中建立防火墻，阻斷了病毒入侵路徑，財稅管理模式的安全水平更高，具有開放性與公開性特征。

4 基于大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財稅風(fēng)險誘因

4.1 信息采集模式改變

大數(shù)據(jù)平臺在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部投入使用之后，稅務(wù)系統(tǒng)和發(fā)票系統(tǒng)實現(xiàn)了統(tǒng)一規(guī)劃，企業(yè)各類稅收數(shù)據(jù)也實現(xiàn)了高度整合，滿足了數(shù)據(jù)信息共享要求。這也為企業(yè)開展納稅風(fēng)險評估創(chuàng)造了有利條件，稅務(wù)數(shù)據(jù)在實現(xiàn)集中化管理的前提下，與企業(yè)財稅繳納相關(guān)的稽查工作也會便捷開展。從目前發(fā)展形勢來看，國家稅務(wù)總局借助信息化技術(shù)優(yōu)勢頒布了相關(guān)法律規(guī)定，在系統(tǒng)內(nèi)全面納入了納稅人的稅務(wù)信息，這也間接導(dǎo)致企業(yè)面臨著一定的財稅風(fēng)險問題。

4.2 信息體系網(wǎng)絡(luò)化

伴隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在不同領(lǐng)域內(nèi)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財稅信息網(wǎng)絡(luò)平臺也實現(xiàn)了集中管理，這一轉(zhuǎn)變對于企業(yè)誠信長遠發(fā)展而言至關(guān)重要。圍繞稅收制度創(chuàng)建的失信懲戒機制也可以便捷查詢企業(yè)是否屬于失信狀態(tài)。當(dāng)企業(yè)信用缺失或存在不規(guī)范行為時，信用活動就會面臨較為嚴重的影響。尤其是在銀行征信系統(tǒng)全面覆蓋的大環(huán)境下，企業(yè)融資能力面臨著更高的要求。金融機構(gòu)也開始將信用查詢結(jié)果作為發(fā)放貸款的依據(jù)。這就導(dǎo)致企業(yè)一旦出現(xiàn)失信問題就會面臨巨大成本投入。

5 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財稅風(fēng)險管理面臨的困境

5.1 財稅風(fēng)險管理意識有待增強

在現(xiàn)代企業(yè)財稅改革進程逐漸深入的背景下，大部分企業(yè)都在順應(yīng)稅收改革要求開展各項業(yè)務(wù)，但整體進展仍與預(yù)期目標存在一定差距，對企業(yè)財稅風(fēng)險管理造成了一定影響［2］。部分企業(yè)仍保留傳統(tǒng)財稅管理模式，在財稅風(fēng)險管理方面的投入不足，導(dǎo)致財稅風(fēng)險問題明顯增加，甚至還會對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成阻礙。比如，企業(yè)在獲取政府部門提供的獎勵資金后，在款項申報納稅期間出現(xiàn)不完整的問題，導(dǎo)致企業(yè)一直在失信狀態(tài)邊緣徘徊。

5.2 財稅風(fēng)險管理職能部門有待完善

當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)部在職能部門設(shè)定方面存在不完善和崗位缺失的情況，尤其是稅收管理部門存在的問題較多。比如，部分稅收工作人員只完成了報稅任務(wù)，并沒有將財稅風(fēng)險管理工作落實到位。并且，在激烈的市場競爭環(huán)境下，還存在以減少成本投入為目的沒有設(shè)置單獨財稅風(fēng)險管理崗位的企業(yè)，只是安排財務(wù)人員負責(zé)財稅風(fēng)險管理。雖然財務(wù)人員日常工作經(jīng)驗豐富，在出現(xiàn)突發(fā)問題時也會及時處理，但在財稅風(fēng)險管理方面的理論知識掌握并不充分，不能對出現(xiàn)的財稅風(fēng)險問題高效精準預(yù)防，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺少完善高效的財稅風(fēng)險預(yù)警體系。引發(fā)此列問題的根本原因就是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的財稅風(fēng)險管理職能部門不完善。

5.3 財稅風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)有待提升

在財稅風(fēng)險管理期間，部分企業(yè)為了有效減少成本投入，并沒有引進優(yōu)秀的財稅管理人才，對現(xiàn)有管理人員也缺少專業(yè)教育培訓(xùn)，進而對員工管理能力和整體素質(zhì)提升都造成了影響。雖然部分員工掌握著豐富的財稅管理知識，但在實踐技能和創(chuàng)新意識方面明顯不足，無法根據(jù)多方需求選擇合適的財稅風(fēng)險管理方法，導(dǎo)致財稅管理整體效果并不理想。此外，部分企業(yè)雖然在信息采集方面投入了大量時間和精力，但大數(shù)據(jù)時代背景下的信息數(shù)據(jù)更新速度較快，如果信息沒有得到全面篩選就會影響信息采集的全面性，管理人員工作量也會明顯增多。

5.4 財稅風(fēng)險分析有待加強

部分企業(yè)在財稅風(fēng)險分析方面有待加強，比如在投資之前對項目展開了全方位調(diào)查，但在投資可行性分析方面缺少可靠的制度支持，再加上有關(guān)投資可行性報告無法及時預(yù)測市場環(huán)境，導(dǎo)致預(yù)估投資收益、成本費用與風(fēng)險收益率標準都有所提升，這也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險急劇增加。因此，基于大數(shù)據(jù)背景下的財稅風(fēng)險管理應(yīng)將分析結(jié)果作為基礎(chǔ)，合理利用SWOT方法，深入了解競爭對手的經(jīng)營戰(zhàn)略，以此來制定詳細可靠的報告，最大限度地避免盲目投資導(dǎo)致的風(fēng)險問題。

6 大數(shù)據(jù)背景下優(yōu)化企業(yè)財稅風(fēng)險管理的有效策略

6.1 強化財稅風(fēng)險管理意識

在大數(shù)據(jù)廣泛推廣應(yīng)用的背景下，企業(yè)要想靈活應(yīng)對財稅風(fēng)險，把握市場發(fā)展機遇，就必須強化企業(yè)內(nèi)部員工的財稅風(fēng)險管理意識，提升自身的財稅風(fēng)險預(yù)警能力［3］。同時，財稅風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要流程，如果缺乏重視，那么將會直接影響企業(yè)未來的生存發(fā)展。企業(yè)自始至終都要遵循從上到下的基本原則，從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工都要強化財稅風(fēng)險意識，確保財稅風(fēng)險預(yù)警機制能夠貫徹落實到位，保證企業(yè)內(nèi)部財稅信息的完整性與可靠性。除此之外，企業(yè)經(jīng)營決策制定方和領(lǐng)導(dǎo)層級要以身作則，重視財稅風(fēng)險管控，確保在財稅風(fēng)險發(fā)生之前提前制定科學(xué)合理的應(yīng)對措施，避免財稅風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)展構(gòu)成威脅。

6.2 完善企業(yè)財稅風(fēng)險管理職能部門

人才是企業(yè)財稅風(fēng)險管理順利開展的基礎(chǔ)保障。因此，企業(yè)應(yīng)設(shè)置單獨的財稅風(fēng)險管理部門，確保財稅風(fēng)險預(yù)測和管理工作能夠有序落實。對此，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展情況促進現(xiàn)有工作模式創(chuàng)新改革，這也是推動企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要條件［4］。此外，企業(yè)還要構(gòu)建財務(wù)信息共享模式，從財稅風(fēng)險分析角度出發(fā)，明確相關(guān)人員的責(zé)任范圍，確保企業(yè)決策制定精準度得到顯著提升。

6.3 提升財稅風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)

大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理要綜合考慮財稅管理人員的素質(zhì)，盡可能地引進高素質(zhì)應(yīng)用型人才。企業(yè)還要針對現(xiàn)有財稅管理人員加大培訓(xùn)力度，定期安排財稅管理知識和計算機技能培訓(xùn)活動。企業(yè)還可以向員工宣傳財稅相關(guān)制度和法律政策，進而開闊財稅管理人員的視野，拓寬溝通渠道，創(chuàng)造交流機會。除此之外，企業(yè)財稅風(fēng)險管理應(yīng)針對管理人員制定監(jiān)督考核機制，借助計算機系統(tǒng)監(jiān)管不同環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，使相關(guān)數(shù)據(jù)能夠和員工薪資待遇關(guān)聯(lián)在一起，結(jié)合工作人員的能力情況進行崗位調(diào)換，確保財稅管理效率得到顯著提升。

6.4 強化企業(yè)財稅風(fēng)險分析

為了精準規(guī)避各類財稅風(fēng)險，企業(yè)可以針對籌資路徑、籌資模式與籌資方案進行反復(fù)論證，在滿足籌資要求的基礎(chǔ)上管控成本費用，減少企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險。在此過程中，可以全面加強大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使成本管理能夠合理應(yīng)用在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，進而提升籌資規(guī)劃能力［5］。同時，企業(yè)開展的投資業(yè)務(wù)還需要對各項戰(zhàn)略目標進行精準細化，單獨調(diào)查不同類型的項目，將市場經(jīng)濟效益作為根本發(fā)展目標，在滿足成本效益需求的前提下，借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)優(yōu)勢來預(yù)測投資項目利潤，制訂出更加合理詳細的投資方案。除此之外，隨著企業(yè)籌資成本的不斷提升，還需要結(jié)合自身發(fā)展情況拓寬籌資路徑，探尋風(fēng)險因素較少的籌資項目，使各類籌資方案的制訂能夠精準合理。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的財稅管理思想，在重視資金使用效果的前提下，明確各部門出納員工和項目經(jīng)理的管理范圍。

7 結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代的到來要求企業(yè)必須重視管理思想和經(jīng)營模式創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，深入了解與財稅風(fēng)險管理相關(guān)的知識，將其應(yīng)用到財務(wù)風(fēng)險管理過程中。目前，企業(yè)面臨的財稅風(fēng)險類型較多，風(fēng)險引發(fā)因素也呈現(xiàn)多樣化的特點。所以，企業(yè)要采取積極有效的方式進行應(yīng)對，構(gòu)建完善的財稅風(fēng)險管理制度，最終為企業(yè)穩(wěn)定長遠發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

參考文獻

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［作者簡介］李磊，男，安徽合肥人，安徽名朗稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，中級會計師，本科，研究方向：并購重組、財稅風(fēng)險管理。