［摘 要］經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的發(fā)展對國有企業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，既帶來了新的機(jī)遇，也帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。尤其是在當(dāng)前國有企業(yè)業(yè)財(cái)融合的背景下，如何構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成為擺在國有企業(yè)面前的一項(xiàng)重要課題。本文闡述了內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，論述了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，分析了國有企業(yè)業(yè)財(cái)融合背景下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，并對國有企業(yè)業(yè)財(cái)融合背景下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化策略進(jìn)行探討。

［關(guān)鍵詞］國有企業(yè)；業(yè)財(cái)融合；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵力量，在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)國家安全和社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。業(yè)財(cái)融合模式旨在打破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作，提高整體運(yùn)營效率。在實(shí)施業(yè)財(cái)融合的過程中，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為國有企業(yè)面臨的關(guān)鍵挑戰(zhàn)。

1 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

1.1 內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的基石，由企業(yè)董事會、管理層及員工共同參與，旨在通過一系列流程和措施，保障經(jīng)營效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，并遵守相關(guān)法律法規(guī)［1］。在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，五大要素構(gòu)成業(yè)財(cái)融合的核心框架。這五大要素分別是管理體系環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制、執(zhí)行控制活動、信息互通網(wǎng)絡(luò)及監(jiān)督修正機(jī)制。內(nèi)部控制的核心在于通過一系列制度安排和技術(shù)手段，確保企業(yè)能夠有效地識別、評估并應(yīng)對內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高運(yùn)營效率，促進(jìn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是指組織為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中識別、評估和應(yīng)對可能影響其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的不確定性事件的過程［2］。風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)是通過一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒毯筒呗?，精?zhǔn)地識別潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)的評估，并實(shí)施有效的監(jiān)控和應(yīng)對措施。它不僅包括對傳統(tǒng)意義上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等）的管理，還涵蓋了非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等）。通過這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)能夠更好地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)和危機(jī)，提高自身的競爭力和適應(yīng)能力，為長期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

2.1 內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

首先，內(nèi)部控制有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。通過制定科學(xué)合理f366a2a9de35b9f9974e8372c6f5d6f8的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以更有效地識別、評估和監(jiān)控各類風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)采取應(yīng)對措施，避免或減輕風(fēng)險(xiǎn)事件對企業(yè)造成的損失［3］。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)告流程中實(shí)施嚴(yán)格的審核程序，可以有效防止虛假信息的產(chǎn)生，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而降低因財(cái)務(wù)欺詐而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，內(nèi)部控制能夠促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成和發(fā)展。一個(gè)健全的內(nèi)部控制環(huán)境有利于培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，使他們認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并將其融入日常工作。當(dāng)這種文化成為組織的一部分時(shí)，所有員工都會自覺地參與風(fēng)險(xiǎn)識別和控制的過程，共同維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)營。

第三，內(nèi)部控制為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了必要的信息支持。完善的內(nèi)部控制體系通常包括信息收集、處理和傳遞等環(huán)節(jié)，這使得管理層能夠及時(shí)獲取有關(guān)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的信息，為制定合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供依據(jù)。

最后，內(nèi)部控制還能夠提高外部利益相關(guān)者對企業(yè)的信任度。良好的內(nèi)部控制表現(xiàn)往往被視為企業(yè)治理水平高、經(jīng)營穩(wěn)健的標(biāo)志，這將有助于提升企業(yè)在資本市場上的形象，吸引更多投資者的關(guān)注和支持。同時(shí)，對于銀行等金融機(jī)構(gòu)而言，一個(gè)擁有強(qiáng)大內(nèi)部控制能力的企業(yè)也意味著較低的信貸風(fēng)險(xiǎn)，因此更容易獲得貸款和其他形式的資金支持。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理對內(nèi)部控制的影響

首先，風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)閮?nèi)部控制提供目標(biāo)導(dǎo)向。企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)在于保障企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性，維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確和可靠。而風(fēng)險(xiǎn)管理則是在識別和評估內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，以減少或消除這些風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。通過將風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)部控制體系，可以使得內(nèi)部控制更加具有針對性和有效性，確保內(nèi)部控制活動始終圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)開展，從而提高內(nèi)部控制的效果。

其次，風(fēng)險(xiǎn)管理有助于完善內(nèi)部控制流程。在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識別與管理上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)開展全方位的風(fēng)險(xiǎn)辨識，包括對各類潛在風(fēng)險(xiǎn)的全面捕捉和辨識。這樣的工作實(shí)質(zhì)上是一個(gè)細(xì)致而周密的過程，即對企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營環(huán)境進(jìn)行全面的考察與梳理。此外，為有效管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還需要對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分類，并根據(jù)其可能帶來的影響和潛在危害程度進(jìn)行優(yōu)先級排序。這一系列的操作不僅是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的深化，更是對內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化與完善，有助于企業(yè)構(gòu)建更加穩(wěn)固的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)了內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制的建立。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理需要依賴及時(shí)準(zhǔn)確的信息傳遞，這要求企業(yè)在內(nèi)部建立起一套高效的信息收集、處理和反饋系統(tǒng)。這種信息溝通機(jī)制不僅有利于管理層及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營情況，以便作出正確的決策，同時(shí)也為內(nèi)部控制提供了必要的信息支持。當(dāng)內(nèi)部控制體系接收到有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)變化的信息時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整控制措施，確保內(nèi)部控制始終保持動態(tài)適應(yīng)性。

最后，風(fēng)險(xiǎn)管理還能夠促進(jìn)內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)制的形成。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效執(zhí)行，企業(yè)通常會定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，這實(shí)際上也是對內(nèi)部控制效果進(jìn)行檢查的過程。通過自我評價(jià)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的不足之處，并據(jù)此采取改進(jìn)措施，從而不斷提高內(nèi)部控制水平。此外，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理還能增強(qiáng)外部審計(jì)人員對內(nèi)部控制的信心，降低審計(jì)成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

3 國有企業(yè)業(yè)財(cái)融合背景下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的存在的問題

3.1 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識理念滯后

首先，從管理層的角度來看，一些高層管理者往往將更多的精力放在追求業(yè)績增長上，而忽視了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。他們可能認(rèn)為這些工作是“軟任務(wù)”，無法直接帶來經(jīng)濟(jì)效益，甚至?xí)黾悠髽I(yè)的運(yùn)營成本。這種短視的行為導(dǎo)致了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的邊緣化，使得企業(yè)難以建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而在面對市場波動時(shí)顯得措手不及。

其次，員工層面也存在類似的觀念問題。由于缺乏足夠的培訓(xùn)和教育，很多員工對于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識不足，不知道如何在日常工作中實(shí)施相關(guān)的規(guī)定。這不僅影響了內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，還可能導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險(xiǎn)未能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。

3.2 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管體系薄弱

首先，監(jiān)管體系的不健全導(dǎo)致了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性降低。部分國有企業(yè)尚未建立起完善的內(nèi)部控制制度，尤其是對于新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如互聯(lián)網(wǎng)金融、大數(shù)據(jù)等，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制措施。這不僅影響了企業(yè)日常運(yùn)營的安全性和效率，也為潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)埋下了隱患。一些企業(yè)在制定內(nèi)部控制政策時(shí)，往往側(cè)重于形式上的合規(guī)性而忽視了實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控，使得內(nèi)部控制流于表面，無法真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

其次，監(jiān)管力度不足也是導(dǎo)致內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳的重要原因之一。許多國有企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，但在實(shí)際操作過程中，這些機(jī)構(gòu)往往受到管理層意志的影響，獨(dú)立性不足，難以有效地履行監(jiān)督職責(zé)。同時(shí)，由于缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，內(nèi)部控制人員的積極性不高，加之專業(yè)知識更新緩慢，難以適應(yīng)日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境，從而影響了內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率。

最后，外部審計(jì)力量的缺失同樣不容忽視。盡管近年來我國加大了對國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督的力度，但對于龐大的國有企業(yè)群體而言，現(xiàn)有的審計(jì)資源仍然顯得捉襟見肘。加之部分審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)結(jié)果公信力有待提高，使得外部監(jiān)督作用未得到充分發(fā)揮，難以形成對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效補(bǔ)充和支持。

3.3 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)程度較低

首先，信息系統(tǒng)的覆蓋率不高。許多國有企業(yè)雖然已經(jīng)引入了一些財(cái)務(wù)管理軟件或ERP系統(tǒng)，但在實(shí)際操作過程中，由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)部門之間的信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，信息傳遞不暢，影響了內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性。

其次，數(shù)據(jù)安全防護(hù)措施不夠完善。隨著網(wǎng)絡(luò)攻擊手段日益多樣化，如果企業(yè)沒有建立起有效的數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)制，那么即使擁有再好的信息系統(tǒng)也難以保證內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行。

3.4 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人才短缺

首先，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的缺乏。內(nèi)部控制是一項(xiàng)涉及企業(yè)各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)雜工作，需要既懂業(yè)務(wù)又熟悉財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人士來推動實(shí)施。然而，目前很多國有企業(yè)在這方面的專業(yè)人才儲備不足，內(nèi)部控制制度雖然建立起來了，但在具體執(zhí)行過程中卻難以達(dá)到預(yù)期效果，甚至形同虛設(shè)。

其次，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才缺口嚴(yán)重。由于缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，許多國有企業(yè)在面對突發(fā)情況時(shí)往往措手不及，無法及時(shí)采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對，從而給企業(yè)造成不必要的損失。

最后，復(fù)合型人才的匱乏。現(xiàn)代企業(yè)管理要求內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不再是孤立存在的兩個(gè)體系，而是應(yīng)該相互融合、協(xié)同作業(yè)。這就要求相關(guān)工作人員不僅要掌握內(nèi)部控制的知識技能，還要了解風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論方法，并能將兩者有機(jī)結(jié)合，共同服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。但現(xiàn)實(shí)中，這樣既能勝任內(nèi)部控制又能處理好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)合型人才十分稀缺。

4 國有企業(yè)業(yè)財(cái)融合背景下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化策略

4.1 提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識理念

首先，高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)樹立正確的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理視為企業(yè)戰(zhàn)略的一部分。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對于提高企業(yè)運(yùn)營效率、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的重要性，并將其納入企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。

其次，企業(yè)需要通過培訓(xùn)和教育來增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，使員工理解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的重要性。這包括定期舉辦內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的培訓(xùn)課程，邀請專家舉辦講座，分享最佳實(shí)踐案例等，以提高員工的專業(yè)知識水平和實(shí)際操作能力。

最后，企業(yè)應(yīng)該營造鼓勵(lì)主動識別和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的文化氛圍，讓員工敢于面對問題并積極尋求解決方案，而不是隱瞞或忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)。為此，可以設(shè)立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，如表彰在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，以此激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。同時(shí)，企業(yè)也需不斷完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通渠道，確保相關(guān)信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞給所有相關(guān)方，從而形成一個(gè)透明高效的內(nèi)部環(huán)境。

4.2 健全內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管體系

首先，完善法律法規(guī)體系。制定或修訂與內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的法律法規(guī)，明確內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則、程序以及責(zé)任追究機(jī)制，為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理提供堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。同時(shí)，加強(qiáng)對相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)規(guī)定得到有效落實(shí)。

其次，構(gòu)建多層次監(jiān)督機(jī)制。除了內(nèi)部審計(jì)部門，還應(yīng)鼓勵(lì)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并賦予其足夠的權(quán)力與資源，使其能夠有效地識別、評估和監(jiān)控各類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的外部審計(jì)，以增強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度和公信力。

4.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)

首先，構(gòu)建統(tǒng)一的信息平臺是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)。通過建立涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等多方面的綜合信息系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行集中的管理，方便共享數(shù)據(jù)，從而使得各部門打破信息壁壘，促進(jìn)信息流通，為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。例如，利用ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)整合企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化管理，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正業(yè)務(wù)操作中的偏差，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。

其次，建立健全的信息安全防護(hù)機(jī)制也是信息化建設(shè)不可或缺的一環(huán)。隨著網(wǎng)絡(luò)攻擊手段日益復(fù)雜化，保護(hù)敏感信息免受侵害變得尤為重要。國有企業(yè)應(yīng)加大信息安全設(shè)施投入力度，采用先進(jìn)的加密技術(shù)和防火墻設(shè)備，定期開展網(wǎng)絡(luò)安全演練，確保關(guān)鍵數(shù)據(jù)的安全性。

4.4 加大內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的人才培養(yǎng)力度

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)與培養(yǎng)。一方面，可以通過招聘具有相關(guān)專業(yè)知識背景的人才，如會計(jì)、審計(jì)、法律等專業(yè)，充實(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍；另一方面，也可以通過內(nèi)部培訓(xùn)、輪崗等方式，提升現(xiàn)有員工的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，使其能夠更好地適應(yīng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需求。

其次，企業(yè)還應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)機(jī)制，包括制訂科學(xué)合理的人才培養(yǎng)計(jì)劃，定期組織內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的培訓(xùn)活動，邀請行業(yè)專家進(jìn)行專題講座，分享最新的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理念與方法。同時(shí)，鼓勵(lì)員工參加外部專業(yè)資格認(rèn)證考試，如注冊會計(jì)師（CPA）、注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等，提高其專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)。

最后，企業(yè)可以與高等院校或?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，共同開發(fā)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理課程，為員工提供系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)機(jī)會。同時(shí)，關(guān)注員工的職業(yè)生涯規(guī)劃，為其提供必要的指導(dǎo)與支持，使其成長為具備國際視野與戰(zhàn)略思維的復(fù)合型人才。

5 結(jié)語

面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，國有企業(yè)唯有不斷創(chuàng)新管理模式，通過提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識理念、健全內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管體系、加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)、加大內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的人才培養(yǎng)力度等策略加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

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［作者簡介］馮貴娟，女，山東臨沂人，山東土地資產(chǎn)運(yùn)營集團(tuán)有限公司，高級經(jīng)濟(jì)師、會計(jì)師，本科，研究方向：財(cái)務(wù)會計(jì)。