摘要：農村中小銀行是我國農村金融體系的重要組成部分，承擔著服務“三農”、服務中小微企業(yè)及服務地方經濟的重要使命。隨著我國金融市場的快速發(fā)展，一些農村中小銀行在公司治理方面出現(xiàn)了一系列的問題，這些問題的存在不僅影響了農村中小銀行經營發(fā)展的穩(wěn)健性，同時也會阻礙我國金融市場和實體經濟的健康發(fā)展。在此基礎上，文章首先概述農村中小銀行公司治理，總結了目前農村中小銀行公司治理存在的問題，詳細論述了應對措施，以期提高農村中小銀行的公司治理水平，保障其實現(xiàn)健康、穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：農村中小銀行；公司治理；應對策略

一、引言

近年來，隨著我國農村金融改革的不斷深入，各地農村中小銀行在支持“三農”和中小微企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了越來越重要的作用。為推動銀行科學健康發(fā)展，中國銀保監(jiān)會于2021年6月出臺了《銀行保險機構公司治理準則》，對銀行的公司治理方面提出了更為明確和清晰的要求。隨著我國金融市場的快速發(fā)展，目前，各地農村中小銀行在經營發(fā)展過程中也面臨著新的挑戰(zhàn)和風險。農村中小銀行需要不斷完善其公司治理工作機制，避免因公司治理體系的不完善而出現(xiàn)經營困難或重大風險事件，從而保障穩(wěn)健運營，更好地服務于地方金融市場和實體經濟的發(fā)展。

二、農村中小銀行公司治理的特點

（一）獨立法人制度

農村中小銀行與大型銀行在各地設立的分支機構在組織形式上有很大的區(qū)別，其作為獨立法人實體，立足當?shù)卦洜I，區(qū)域化經營特征明顯。這種獨立法人結構有效地確保了農村中小銀行能夠吸收當?shù)刭Y金，并將資金重新投入本地產業(yè)，積極支持當?shù)亟洕陌l(fā)展，避免了資金從當?shù)亓鞒龅那闆r。在此背景下，農村中小銀行需要更加注重完善內部管理和決策機制，對當?shù)亟鹑谑袌鲂枰M行更深入地了解、同時還要注重引入本地優(yōu)秀的行業(yè)人才；除此以外，農村中小銀行還需在遵守相關法律法規(guī)的基礎上，根據(jù)地方經濟特性和需要，靈活調整經營策略，這樣才可以確保自身實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）業(yè)務種類單一

農村中小銀行由于其規(guī)模較小，不僅員工人數(shù)有限，而且業(yè)務種類也較為單一，主要業(yè)務集中在傳統(tǒng)的存款、貸款和結算業(yè)務等。近年來，隨著其他銀行機構及業(yè)務下沉等因素影響，農村中小銀行在同業(yè)競爭及精細化的風險管理體系建設方面顯得略有不足，部分機構出現(xiàn)了業(yè)務開展被動、利潤增長乏力、風險暴露明顯等情況。

簡單的業(yè)務模式雖然使得農村中小銀行在運營上相對容易管理，但也限制了其在風險控制、創(chuàng)新能力和市場競爭力方面的提升。公司治理的核心是提高管理效率和確保決策的科學性，農村中小銀行更需要在強化內部控制和提升治理結構上下更多功夫，不僅要進一步完善風險管理體系，也要提升員工技能和豐富業(yè)務產品等，這樣才能不斷增強其在金融市場競爭中的發(fā)展能力。

（三）發(fā)展策略與經營績效相關

農村中小銀行的公司治理水平顯然與其經營績效之間存在“正相關”。一些高度重視并有效實施公司治理的農村中小銀行，通常能夠展現(xiàn)出較好的經營成果；相反，一些受到主要股東不當干預或內部人士操控的農村中小銀行，往往在經營績效上表現(xiàn)不佳。這種關系是雙向的，且經營績效的低下有時會促使銀行采取更高風險的經營策略，尤其是在中小銀行中更為常見。

因此，在討論銀行的發(fā)展和穩(wěn)健經營時，公司治理和銀行的經營績效是不可分割的兩個方面。一方面，良好的公司治理能夠為銀行提供清晰的決策方向、有效的風險管理，以及高效的運營模式，從而能夠提升農村中小銀行經營績效；另一方面，銀行的經營成果又會反過來影響其公司治理的質量，經營績效的下滑也會導致其治理結構出現(xiàn)問題。因此，農村中小銀行的經營發(fā)展策略和公司治理應當同步推進，相輔相成，這樣才能保障其經營的穩(wěn)定性。

三、目前農村中小銀行公司治理存在的問題

（一）信息披露不充分

2007年7月3日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布《商業(yè)銀行信息披露辦法》。根據(jù)我國《公司法》的要求，中小型企業(yè)應當在每一個會計年度結束后的4個月之內披露財務年報，同時要公布前十名股東的情況、關聯(lián)交易的總數(shù)和關聯(lián)交易的詳細信息。已經上市的中小商業(yè)銀行一般都有比較完備的年度報告，但是對于未上市中小商業(yè)銀行的監(jiān)管不夠嚴格，年度報告的詳細披露也比較少，而有的銀行幾乎沒有披露董事、監(jiān)事和高管的相關信息。這也是由于我國《商業(yè)銀行信息披露辦法》在有關信息披露方面的規(guī)定不夠明確，并沒有在紕漏方面進行詳細的要求，從而導致不同銀行之間的信息披露不盡相同。在缺乏監(jiān)督壓力的情況下，一些中小型銀行會在實際的披露中刻意隱藏一些信息，有選擇地公開銀行的狀況，還有的時候會公布不真實的信息。

（二）股東的結構和資質不理想

農村中小銀行股東股權問題與農村中小銀行的公司治理體系存在密不可分的關系，因此，優(yōu)化股東結構和資質成為提升農村中小銀行公司治理的關鍵環(huán)節(jié)。然而，目前，部分農村中小銀行在股東的結構和質量方面出現(xiàn)較多的問題，呈現(xiàn)出“小”“散”“弱”的特點，對農村中小銀行的穩(wěn)健經營造成相當嚴重的負面影響。

與此同時，部分法院在司法拍賣農村中小銀行股權時，更為注重執(zhí)行款的回收和案件結案率，忽略了監(jiān)管方對農村中小銀行法人股東資格的要求，可能導致股權拍賣成功后出現(xiàn)監(jiān)管審批和股權變更上的困難，給農村中小銀行公司治理帶來一定的風險。

（三）“三會一層”工作機制不夠健全

當前，部分農村中小銀行的“三會一層”（指股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層）工作機制不暢，未能實現(xiàn)有效制衡。具體表現(xiàn)在：首先，部分機構股東大會表決流于形式，未能有效履職，部分中小銀行股權非常分散，并且大部分缺乏公司治理專業(yè)知識，股東存在對農村中小銀行公司治理等方面參與熱情不高的情況；其次，董事會對戰(zhàn)略目標、經營發(fā)展和風險偏好等問題的規(guī)劃上也顯示出明顯的不足，往往沒能充分考慮自身資源的優(yōu)勢及本地區(qū)經濟的特點，在這種情況下制定的策略和規(guī)劃往往缺乏針對性和有效性，董事會下設的相關專門委員會也一定程度存在未能有效履職的問題，部分機構甚至形同虛設，對其長期的穩(wěn)定發(fā)展造成了不良影響；再次，部分獨立董事對銀行的專業(yè)知識不夠熟悉，履職過程中沒有充分發(fā)揮出獨立性和專業(yè)性，履職積極性有待進一步提高。此外，監(jiān)事會對于董事會和高級管理層的監(jiān)督作用也存在發(fā)揮不夠到位等問題，對銀行內部的風險防控、財務情況等方面缺乏有效監(jiān)督。最后，“三會一層”人員缺位、成員履職能力和崗位要求不相匹配的問題一定程度存在，人員結構和能力需要進一步優(yōu)化?！叭龝粚印惫ぷ鳈C制的不完善，這不僅威脅到銀行自身運營的穩(wěn)定性，也會嚴重影響到整個金融系統(tǒng)的健康運行。

（四）地方政府存在干預現(xiàn)象

地方政府直接干預農村中小銀行的方式表現(xiàn)為政府持股（見表1），對董事長、行長等重要職務指派人選等方面。除了對中小銀行業(yè)務發(fā)展和風險管理提供支持之外，地方政府對這些銀行提出了支持當?shù)亟洕鲩L、基礎設施投資、解決地方政府債務問題等多方面的要求。這種管理方式意味著農村中小銀行在日常經營發(fā)展時，還需要顧及地方政府的經濟發(fā)展目標，部分農村中小銀行可能會在經營管理中違反監(jiān)管要求，過度支持地方經濟發(fā)展，這在一定程度上影響了自身經營發(fā)展，引發(fā)經營風險。

（五）外部監(jiān)督約束機制不夠

農村中小銀行的數(shù)量較為龐大，而且各自的發(fā)展水平和運營狀況存在顯著差異。相關監(jiān)管機構由于受到人力資源不足、監(jiān)管對象眾多及監(jiān)管科技水平有限等因素的影響，相關監(jiān)管機構在考核、指導和督促農村中小銀行的公司治理方面面臨著一定的困難，致使工作存在一定的滯后性。而且，中小銀行往往缺乏大型銀行的資源和能力，因此在面對同樣嚴格的監(jiān)管標準時，可能會承受更大的壓力和挑戰(zhàn)。所以，監(jiān)管機構如果將對大型銀行的監(jiān)管標準簡單地應用于農村中小銀行，也會對后者的發(fā)展產生不利影響。除此以外，農村中小銀行在服務小微企業(yè)、滿足農村市場需求等方面發(fā)揮著獨特而且至為關鍵的作用，過于嚴格或不適宜的監(jiān)管標準都有可能會限制農村中小銀行有效發(fā)揮這方面的能力。

（六）股權激勵機制缺乏政策指引

近年來，為提升銀行公司治理質效，監(jiān)管機構推出了多項政策法規(guī)，這些措施為農村中小銀行的公司治理的規(guī)范性提供了依據(jù)。不過，農村中小銀行在公司治理機制設計上，除了加大責任追究和懲戒力度外，在關鍵崗位、核心崗位員工等方面，也要注重正面激勵。員工持股被視為加強公司治理的重點策略之一。目前，一些農村中小銀行正在嘗試推行員工持股制度，該制度通過將員工的利益與銀行的發(fā)展緊密聯(lián)系起來，有助于減少短期行為，促進持續(xù)穩(wěn)定的治理。不過，盡管在理論上來講，員工持股制度對農村中小銀行提升公司治理效果具有潛在價值，但目前農村中小銀行在推行員工持股、股權激勵方案時，面臨著政策導向不足的問題，這使得銀行進一步探索這一激勵方式受到一定阻礙。

四、農村中小銀行公司治理的應對策略

（一）強化信息披露機制

巴塞爾委員會明確指出，作為銀行的信息披露制度，提高了銀行的透明度，保證了銀行經營的安全性。我國對中小銀行的信息披露制定了嚴格要求，然而，在實際經營過程中，仍有些銀行存在信息披露內容不規(guī)范等問題。上市銀行信息披露的相關規(guī)定不夠完善，這對外部投資者和社會公眾了解銀行的情況構成阻礙，從而影響他們的投資及借貸等行為。所以，可以對銀行的信息披露設施分類監(jiān)管的方式，同時，還應完善非上市中小銀行的信息披露相關的制度，并采取強制性的措施及制定相應的懲罰制度，以此來滿足監(jiān)管機構對中小非上市銀行信息披露的需要。監(jiān)管機構還應當特別注意具有高風險的中小型企業(yè)，并要求其嚴格按照有關規(guī)定進行信息披露。此外，還需要對如銀行關聯(lián)交易等關鍵科目進行更多的關注。應當實時向公司報告銀行的最終控制人，必要時不僅要向前十大股東公布，還要向十大股東以外的股東和與其他企業(yè)有密切聯(lián)系的股東提供，并設立專門的監(jiān)管機構來保證信息披露的有效性。監(jiān)管中小商業(yè)銀行在規(guī)定的時限內，如果發(fā)現(xiàn)報告披露不及時或者沒有披露，監(jiān)管機構會立即發(fā)布經營風險通告，預防發(fā)生信貸風險和流動性風險。對中小商業(yè)銀行的監(jiān)督，除定期檢查外，還應采用不定期、隨機抽查的方式，尤其是對業(yè)務風險較高、曾經出現(xiàn)過某些風險的銀行。此外，還可以對此建立舉報鼓勵機制，對舉報人予以一定獎勵，鼓勵公眾發(fā)現(xiàn)并報告中小商業(yè)銀行的有關情況，借助社會輿論的力量來彌補監(jiān)管方面存在的漏洞。

（二）優(yōu)化股東資質和結構

股權管理是農村中小銀行公司治理中的一個重要環(huán)節(jié)，股權結構、股東行為對銀行公司治理的成效影響很大。因此，農村中小銀行應開展以下工作：第一，嚴把股東資質關。對股東資質進行穿透審查，對非金融企業(yè)的投資入股行為，嚴格按照“兩參一控”的要求，依法規(guī)范審查入股資金來源，對不符合條件的投資者堅決拒之門外，對違法違規(guī)股東依法進行清理。同時，在司法拍賣農村中小銀行股權時，可以明確對受讓方的資格要求，避免造成后續(xù)工作的困難。第二，優(yōu)化股權結構。積極支持農村中小銀行補充資本金，探索發(fā)行資本補充工具，如二級資本債、永續(xù)債、優(yōu)先股等。主動尋找合格投資主體，吸收管理規(guī)范、實力雄厚的優(yōu)質國企、民營企業(yè)入股。同時，鼓勵農村中小銀行在數(shù)字普惠領域實現(xiàn)新的突破，在服務模式和技術應用方面的實現(xiàn)創(chuàng)新，吸收具有互聯(lián)網思維、資本實力和技術能力的大型科技企業(yè)入股，更好地為地方經濟發(fā)展服務。第三，加強基礎制度建設。建立健全股東行為監(jiān)管辦法、關聯(lián)交易管理辦法及股權管理辦法，進一步優(yōu)化股東特別是主要股東承諾機制，在加強關聯(lián)交易管理的同時，對股東的行為進行嚴格管理，全面規(guī)范股東的股權質押行為。

（三）健全“三會一層”工作機制

為了確保穩(wěn)健發(fā)展，農村中小銀行需要不斷完善其公司治理架構，理順職責邊界，加強“三會一層”的建設。具體如下：一是進一步優(yōu)化股權結構，增強股東地位和積極性，推動股權適度集中，解決股權高度分散和所有者缺位的問題，形成股東積極主動參與經營管理的相對集中、相互制衡的股權結構；二是董事會應與監(jiān)事會、高級管理層開展高效協(xié)作，在明確各自的分工，提高經營決策效率的同時，要結合機構實際情況，在明確戰(zhàn)略目標、風險控制、高管履職評價等方面充分發(fā)揮自身價值和作用，強化其核心決策與監(jiān)督執(zhí)行功能。下設專業(yè)委員會也應履職盡責，發(fā)揮相應作用；三是優(yōu)化“三會一層”人員結構，不斷增強履職盡責能力。按照章程規(guī)定，規(guī)范配置流程，從專業(yè)、經驗等方面考慮，選優(yōu)配齊具備良好履職能力的“三會一層”成員，充分避免由于職責邊界不清而產生“搭便車”思想；四是進一步完善“三會一層”議事規(guī)則。董事會及監(jiān)事會辦公室要規(guī)范議題管理、意見建議、信息通報、調研及學習交流機制，多角度推動董監(jiān)事會高效履職。

（四）規(guī)范外部治理環(huán)境

在農村中小銀行的公司治理體系中，外部治理機制也發(fā)揮著舉足輕重的作用。針對這一點，各級政府應當根據(jù)當前的形勢和需求變化，逐步減少對農村中小銀行的行政干預，同時要強化政府對農村中小銀行的服務職能。因此，地區(qū)政府能夠更好地幫助農村中小銀行應對市場變化和挑戰(zhàn)，同時為其提供必要的指導和支持。這種轉變不僅有助于提升農村中小銀行的經營效率和服務質量，還能夠鼓勵它們更加積極地參與到地方經濟的發(fā)展中，從而更好地服務于當?shù)貙嶓w經濟的發(fā)展。此外，地區(qū)政府減少對行政管理的干預，推動農村中小銀行構建更理想的公司治理體系，增強其自主決策能力和適應市場的能力，也有利于農村中小銀行自身公司治理能力的培養(yǎng)和提升。

（五）提高內部監(jiān)管獨立性

在我國中小商業(yè)銀行中，監(jiān)事會是其內部在“事后”實施監(jiān)管的重要機構，其責任范圍應當與銀行的獨立董事有所區(qū)別。目前，因為事業(yè)部制改革，很多銀行內部的各個部門都變得更加獨立，其監(jiān)事會所能發(fā)揮的監(jiān)督作用并不明顯，但是，監(jiān)事會及其下屬的審計委員會對銀行應實施全局性的監(jiān)督，只有對整個銀行進行全面、系統(tǒng)地監(jiān)管，才能更好地掌握整個銀行的風險情況。在銀行內部，監(jiān)事應當具有絕對的獨立性，以防止由于害怕被解雇或被降薪等原因而受到高管的控制，從而不能發(fā)揮獨立監(jiān)督的作用。如果銀行外聘監(jiān)管人員還兼有其他高層管理職務的情形，應當有相應的制度加以約束。另外，如果要進一步提升獨立董事的獨立性，就必須改進其任用機制，盡量避免聘用與銀行高管關系密切的人。在對內部員工方面，也要健全相應的監(jiān)督制度，并實施終身問責制。

（六）優(yōu)化外部監(jiān)督約束機制

在當前的金融環(huán)境下，農村中小銀行為提升公信力和透明度，迫切需要改進其信息披露機制。具體而言，農村中小銀行可以建立多元化的信息發(fā)布渠道，如官方網站、社交媒體平臺、定期發(fā)布的財務報告等，這些渠道不僅能夠擴大信息的覆蓋面，還可以確保信息披露的即時性和可靠性。此外，引入外部審計機構對于提高農村中小銀行的監(jiān)管水平也至關重要。外部審計可以提供獨立的財務和經營審查，幫助銀行識別和解決潛在的財務問題、信貸風險和合規(guī)性問題。例如，針對農村中小銀行的信貸風險管理，外部審計機構可以利用其專業(yè)知識評估貸款結構的健康狀況，提出改進建議。同時，這些機構也可以就資產質量、內部控制流程等方面提供見解，進而提升農村中小銀行整體的風險管理能力。

（七）完善績效考核和激勵機制

農村中小銀行通過合理設計考核激勵機制，不僅能夠增強內部的動力和市場競爭力，還能構建更加透明和高效的治理結構。一方面，充分發(fā)揮績效考核的作用，確保員工和管理層的行為符合銀行整體工作目標，各項工作都能取得良好效果。可根據(jù)高管的管理業(yè)績表現(xiàn)、銀行的經營成果及對風險防控的實際情況來確定其績效薪酬的比例，鼓勵管理層更為關注銀行的長期發(fā)展及經營風險，而不僅僅是關注短期的業(yè)績指標；另一方面，積極探索員工持股計劃，對提升公司治理水平具有重要意義。對于政策不清晰的地方，監(jiān)管層面可以盡快研究并制定明確的中小銀行員工持股管理制度和操作細則，其中包括如何保證員工持股的公平性、處理潛在的利益沖突，保證股權的適度流動性和透明度等。在制定這些規(guī)程時，也應充分考慮風險情況，特別是在經濟不穩(wěn)定或銀行業(yè)績不佳的情況下存在的各種風險。通過完善考核激勵機制，激發(fā)管理層和員工的內生動力，農村中小銀行可以更好地應對外界市場和需求的不斷變化，同時也能夠有效地管理和降低自身的經營風險，保持穩(wěn)健運營。

五、結語

農村中小銀行公司治理是持續(xù)健康發(fā)展的重要保障，對此，需要引起足夠的重視。近年來，在監(jiān)管部門的正確引導下，農村中小銀行公司治理不斷得到優(yōu)化，但也存在著一些突出問題。應積極通過充分發(fā)揮黨的領導核心作用、優(yōu)化股東資質和結構、健全“三會一層”工作機制、規(guī)范外部治理環(huán)境、優(yōu)化外部監(jiān)督約束機制、完善績效考核和激勵機制等措施，不斷提高自身的公司治理水平，為我國地方經濟的健康發(fā)展作出更大貢獻。

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（作者單位：廣西桂林漓江農村合作銀行）