一、前言

企業(yè)稅收籌劃過程中會面臨多樣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同企業(yè)的背景，需要明確典型的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的防范措施，為取得更好的風(fēng)險(xiǎn)控制效果、提升稅收籌劃工作質(zhì)量提供助力。同時(shí)，科學(xué)的稅收籌劃可以通過合理避稅提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的有效手段。通過本文分析可知，稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員工作意識與能力的風(fēng)險(xiǎn)、稅收籌劃方法創(chuàng)新應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)、合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策變動的風(fēng)險(xiǎn)、信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展需求，通過強(qiáng)化進(jìn)修培訓(xùn)力度，提升執(zhí)業(yè)人員綜合素質(zhì)，合理選擇稅收籌劃方法，提升籌劃工作質(zhì)量，規(guī)劃合同管理流程，優(yōu)化合同管理成效，積極學(xué)習(xí)了解稅收政策，及時(shí)應(yīng)對政策變動，不斷完善信息共享體系，提升信息共享力度等措施，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)防范各類風(fēng)險(xiǎn)、提升稅收籌劃工作質(zhì)量的目標(biāo)。

二、企業(yè)稅收籌劃中防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重要意義

（一）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，樹立良好企業(yè)形象

稅收籌劃中保證合規(guī)合法是基本前提條件，非法避稅行為是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的根本源頭，也是涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范中需要關(guān)注的要點(diǎn)問題。由此可見，在稅收籌劃中，明確涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)有利于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營，幫助企業(yè)樹立良好的行業(yè)形象。企業(yè)相關(guān)部門人員應(yīng)當(dāng)做到嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和政策的要求，保證稅收籌劃的各項(xiàng)措施都符合法律規(guī)范的要求[1]，不僅有利于保護(hù)企業(yè)自身的利益，還能夠促進(jìn)企業(yè)有效利用稅收優(yōu)惠政策，合理避稅，有效減輕稅負(fù)，從而獲得穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。從樹立企業(yè)良好形象的角度來講，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅違規(guī)違法行為，不僅意味著企業(yè)要接受嚴(yán)格的審查，也會影響企業(yè)的聲譽(yù)。

（二）優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

有效的稅收籌劃能夠保證企業(yè)享受一定的稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)，結(jié)合稅收籌劃的工作要求和企業(yè)繳納稅款的標(biāo)準(zhǔn)，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。在這個(gè)過程中，要求企業(yè)深入了解稅收政策，并且基于政策要求防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。只要企業(yè)能夠在稅收籌劃工作中保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，保證對各項(xiàng)政策措施的精準(zhǔn)解讀，就能夠避免稅務(wù)爭議，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)成本的降低與經(jīng)濟(jì)效益的獲取有密切的關(guān)系，企業(yè)只要能夠合理控制成本支出額度，就能夠取得更好的成本控制效果[2]。另外，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程也意味著企業(yè)的內(nèi)部管理流程得到優(yōu)化。企業(yè)可通過出臺專項(xiàng)的財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理制度，構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保證稅收籌劃合法有效。

（三）促進(jìn)稅收公平，構(gòu)建和諧的稅務(wù)環(huán)境

稅收是我國財(cái)政收入的主要來源，同時(shí)，具備調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)、促進(jìn)社會公平的重要作用。有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)能夠幫助企業(yè)更加深刻地認(rèn)知違規(guī)逃稅的危害，增強(qiáng)企業(yè)的社會責(zé)任感，形成與社會、政府共治的稅收管理局面。當(dāng)企業(yè)能夠全面分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步了解風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的負(fù)面影響，更有利于促進(jìn)企業(yè)全員參與稅收管理工作，引導(dǎo)基層工作者形成正確的稅收觀念，營造出共同遵守稅法、支持稅收工作有效開展的良好氛圍。這種共治協(xié)作的局面對于取得更好的稅收工作效果具有重要意義。另外，對于企業(yè)而言，在其分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)一步思考并制定防范措施的過程中，也有利于幫助企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平 [3]。

三、企業(yè)稅收籌劃中典型涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）來源于財(cái)會人員工作意識與能力的風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)業(yè)人員維度的風(fēng)險(xiǎn)與其思想認(rèn)知和實(shí)踐工作能力緊密相關(guān)。以煤炭企業(yè)為例，作為老牌的傳統(tǒng)能源行業(yè)，多數(shù)煤炭企業(yè)在過去幾十年的不斷發(fā)展壯大中已經(jīng)建立了相對成熟、完善的財(cái)務(wù)管理體系，這是優(yōu)勢，但也暗含著風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的會計(jì)工作模式一定程度弱化了新稅法的實(shí)際效用，一些企業(yè)甚至為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在開展稅務(wù)工作時(shí)不能準(zhǔn)確理解和區(qū)分稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅的界限，放棄享受存在“爭議”的稅收優(yōu)惠政策，從而增加了企業(yè)的稅費(fèi)成本。在企業(yè)稅收籌劃的過程中，核心崗位工作人員是否能夠保證對稅務(wù)法律法規(guī)進(jìn)行全面了解并靈活運(yùn)用，直接影響實(shí)際工作的質(zhì)量。但從目前的實(shí)際分析可知，部分稅務(wù)人員對于新出臺的稅收政策缺乏重視，缺乏理解學(xué)習(xí)的力度，導(dǎo)致其在稅收籌劃過程中過于保守求穩(wěn)，未能結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況深入解讀剖析政策要求，從而導(dǎo)致稅收籌劃方案的合規(guī)性、及時(shí)性以及實(shí)際效用受到影響。

（二）來源于稅收籌劃方法創(chuàng)新應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于稅收籌劃方法創(chuàng)新方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指執(zhí)行稅收籌劃會涉及企業(yè)內(nèi)部多個(gè)職能部門，在結(jié)合宏觀環(huán)境、行業(yè)需求綜合考量企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，需要將稅收籌劃納入考量范圍，從而對組織架構(gòu)、戰(zhàn)略規(guī)劃作出優(yōu)化調(diào)整。稅收籌劃方法本身也具有多樣性的特征，需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況和稅收籌劃要求進(jìn)行綜合分析，科學(xué)選擇。必要時(shí)，企業(yè)還需要基于現(xiàn)有稅收籌劃方法，在符合法律規(guī)范要求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行流程、執(zhí)行方法的創(chuàng)新。但目前，部分企業(yè)對先進(jìn)的稅收籌劃方法的認(rèn)知和創(chuàng)新應(yīng)用力度存在不足，在創(chuàng)新應(yīng)用過程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)企業(yè)爭取稅收優(yōu)惠政策的準(zhǔn)入條件時(shí)出現(xiàn)阻力，多數(shù)情況需要各職能部門協(xié)作解決，但企業(yè)內(nèi)部各部門之間可能因職責(zé)分工和利益訴求的差異而存在壁壘，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在制定稅收籌劃方案時(shí)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度不足，無法充分考慮不同部門的實(shí)際情況，影響籌劃方案的執(zhí)行效力，進(jìn)一步帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。從性質(zhì)上來講，稅收籌劃貫穿了企業(yè)日常經(jīng)營、投資以及籌資活動，是一項(xiàng)長期性工作，需要企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展情況，結(jié)合外部環(huán)境變化和行業(yè)競爭態(tài)勢不斷調(diào)整優(yōu)化稅收籌劃方案，且制定和調(diào)整方案時(shí)要具備一定的前瞻性和靈活性。然而，一些企業(yè)在落實(shí)稅收籌劃工作時(shí)，存在憑借過往經(jīng)驗(yàn)、沿用傳統(tǒng)工作方法的現(xiàn)象，對環(huán)境、政策的變化缺乏重視和應(yīng)對能力，稅收籌劃方法與稅收籌劃要求缺乏匹配，進(jìn)而使企業(yè)面臨更高的稅負(fù)。

（三）來源于合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在落實(shí)具體項(xiàng)目時(shí)，未能在合同條款中對經(jīng)濟(jì)活動的具體稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行明確約定，部分企業(yè)還存在約定信息有歧義的現(xiàn)象，從而給稅收籌劃工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)集中表現(xiàn)在日常經(jīng)營的供銷合同中。例如，營改增政策實(shí)施后，增值稅部分稅目出現(xiàn)稅率下調(diào)的情形，煤炭企業(yè)涉及的幾個(gè)稅目均包含其中。又如，煤炭企業(yè)在銷售商品時(shí)多會承擔(dān)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，容易引發(fā)混合銷售的爭議，而煤炭銷售和交通運(yùn)輸所屬稅目相差4%的稅金，且會連鎖增加城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)成本。若企業(yè)未能明確地將開具發(fā)票的時(shí)間、稅率要求和稅務(wù)條款進(jìn)行進(jìn)一步明確，可能導(dǎo)致經(jīng)營活動中當(dāng)稅收政策出現(xiàn)變化時(shí)產(chǎn)生爭議，影響稅收籌劃方案的執(zhí)行效果。另外，在合同條款確認(rèn)后的執(zhí)行環(huán)節(jié)，執(zhí)行規(guī)范性不足也會給稅收籌劃帶來風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在合同履行時(shí)，若出現(xiàn)未能嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，或由于理解偏差未能執(zhí)行到位的現(xiàn)象，都可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）來源于稅收政策變動的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于稅收政策變動的風(fēng)險(xiǎn)主要是指，在復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，其需要結(jié)合宏觀調(diào)控的需求進(jìn)行一定程度的調(diào)整和變動。例如，隨著安全、綠色生產(chǎn)理念的日益增強(qiáng)，加之我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)期，國家對于煤礦資源開采的限制政策越發(fā)收緊。體現(xiàn)到稅收政策上，環(huán)保稅和資源稅的改革都對煤炭企業(yè)的日常經(jīng)營提出新的要求。從稅收籌劃的角度來看，政策變動可能會給企業(yè)的稅務(wù)工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要源于稅法本身具有不確定性、時(shí)效性和程序性。稅法制定時(shí)，具有明確的專業(yè)性和指向性要求，也需要考慮不同地區(qū)的實(shí)際情況[4]。另外，隨著社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)形勢的變化，也需要結(jié)合實(shí)際情況對法律規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，若無法做到對最新的稅收法律和政策進(jìn)行全面地了解，可能會出現(xiàn)無法適應(yīng)政策要求、未能及時(shí)落實(shí)調(diào)整工作的現(xiàn)象，引發(fā)補(bǔ)繳稅款或罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）來源于信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃工作具有系統(tǒng)性，是一個(gè)從制定到執(zhí)行都在不斷修正、調(diào)整的過程，需要企業(yè)財(cái)務(wù)部門聯(lián)合其他職能部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行更加緊密地溝通交流，信息不對稱的風(fēng)險(xiǎn)正是來源于此。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收政策的制定者和執(zhí)行者掌握著豐富的稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策信息，知悉未來國家稅收重點(diǎn)工作的方向，而企業(yè)則可能由于信息獲取渠道有限、專業(yè)能力不足等原因，難以全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地理解并執(zhí)行最新的稅收政策。黨的十八大以來，國家圍繞“減稅降費(fèi)”陸續(xù)出臺了很多稅收優(yōu)惠政策，而不同地域、不同經(jīng)營范圍、不同經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)享受的優(yōu)惠力度各有不同。例如，煤炭企業(yè)具有典型的地域性特點(diǎn)，通常以設(shè)立子、分公司的模式在煤田所在地開展煤礦籌建、開采經(jīng)營等工作，且面臨前期投入大，項(xiàng)目周期長、后期環(huán)境治理困難等諸多問題，極大限制了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，充分利用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，最大限度地合理合規(guī)降低稅負(fù)成本是十分必要的。

四、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）強(qiáng)化進(jìn)修培訓(xùn)力度，提升工作人員綜合素質(zhì)

注重進(jìn)修培訓(xùn)工作的組織落實(shí)對于防范稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是最為基礎(chǔ)的措施，也是解決人員維度風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。只有相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)能夠達(dá)到更高的水平，才能夠更好地對涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地辨別與評估，提出更加有效的防范措施。這也是從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量，體現(xiàn)工作人員實(shí)踐能力的重要手段，因此，培訓(xùn)教育工作是提升相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)的有效途徑。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目開展的實(shí)際情況和具體的項(xiàng)目類型，定期為團(tuán)隊(duì)人員提供進(jìn)修培訓(xùn)的機(jī)會，具體工作應(yīng)當(dāng)把握以下幾個(gè)要點(diǎn)：首先，企業(yè)培訓(xùn)部門應(yīng)豐富理論培訓(xùn)的內(nèi)容，將最新的稅收政策、法規(guī)、稅收籌劃案例以及國際稅務(wù)發(fā)展趨勢等方面的信息進(jìn)行全方位整合，形成獨(dú)立的理論課程，保證各崗位工作人員能夠通過專項(xiàng)的理論學(xué)習(xí)把握政策要求，了解稅收籌劃工作的發(fā)展趨勢。同時(shí)，為了強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)，企業(yè)還可邀請稅務(wù)專家或會計(jì)師事務(wù)所的講師進(jìn)行線下授課，結(jié)合企業(yè)出現(xiàn)的稅收籌劃問題進(jìn)行深入剖析和討論，幫助相關(guān)工作人員了解理論方法的科學(xué)應(yīng)用路徑。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建持續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制，根據(jù)不同崗位人員的工作內(nèi)容組建獨(dú)立學(xué)習(xí)小組，鼓勵員工定期分享學(xué)習(xí)心得，交流學(xué)習(xí)中遇到的問題，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大職業(yè)道德培訓(xùn)力度，強(qiáng)調(diào)稅收籌劃合法合規(guī)的重要性，幫助員工樹立正確的道德觀念，避免其在稅收籌劃工作中出現(xiàn)違規(guī)操作，增強(qiáng)員工的自我約束能力。

（二）合理選擇稅收籌劃方法，提升稅收籌劃工作質(zhì)量

合理選擇稅收籌劃方法主要是指，企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)階段宏觀政策要求、法律規(guī)范要求進(jìn)行深入分析，清晰解讀政策內(nèi)容，避免誤用優(yōu)惠政策。在學(xué)習(xí)政策法規(guī)時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立專家咨詢制度，在遇到問題時(shí)，積極向?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行咨詢，了解政策落實(shí)時(shí)需要注意的問題，保證稅收籌劃方案符合政策要求。除此之外，在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，企業(yè)要科學(xué)選擇稅收籌劃方法，靈活利用不同類型的稅收籌劃工具。對企業(yè)而言，稅收籌劃不僅要充分利用國家及地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，還應(yīng)通過調(diào)整內(nèi)部組織架構(gòu)等創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，有效控制資金流動，實(shí)現(xiàn)對稅負(fù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，達(dá)到節(jié)稅目的。此外，若企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中涉及一些跨境業(yè)務(wù)，需要重點(diǎn)關(guān)注國際稅收協(xié)定，合理規(guī)劃跨境業(yè)務(wù)，避免稅收負(fù)擔(dān)增加。最后，風(fēng)險(xiǎn)評估也是防范稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。企業(yè)應(yīng)全面評估和分析稅收籌劃方案的內(nèi)容，對可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)定位，并且將各類風(fēng)險(xiǎn)以量化的方式進(jìn)行顯示，并對其發(fā)生后可能造成影響程度進(jìn)行分析，從而幫助企業(yè)根據(jù)評估結(jié)果制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制、調(diào)整稅收籌劃工作程序等措施，保證稅收籌劃工作順利進(jìn)行。

（三）優(yōu)化合同管理流程，提高合同管理成效

合同管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)對于稅收籌劃而言，也是比較典型的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)要從合同管理角度入手，制定全面的工作制度，制定標(biāo)準(zhǔn)化的合同模板，結(jié)合不同的業(yè)務(wù)類型保證模板內(nèi)容與之相匹配，以保證雙方的權(quán)利、義務(wù)得到明確的界定和保障。其次，企業(yè)應(yīng)在合同中對稅費(fèi)承擔(dān)方的關(guān)鍵條款作出清晰明確地規(guī)定，以便降低履行合同時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。再次，企業(yè)應(yīng)對合同內(nèi)容的審批給予充分的重視。建立嚴(yán)格的合同審批工作流程，確保合同內(nèi)容符合法規(guī)政策，有效保障企業(yè)的各項(xiàng)利益。最后，在合同執(zhí)行環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)通過有效的監(jiān)管提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避力度，保證合同準(zhǔn)確、全面地執(zhí)行。具體來說，企業(yè)應(yīng)對執(zhí)行中的合同做好定期審查，保證合同條款的履行與稅收籌劃方案的相關(guān)規(guī)定高度一致。另外，一旦發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況，企業(yè)應(yīng)立即啟動應(yīng)急處理機(jī)制，通過及時(shí)有效的溝通協(xié)商來優(yōu)化調(diào)整稅收籌劃方案。即便出現(xiàn)問題，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取補(bǔ)救措施。在完成上述工作后，還應(yīng)由專門的工作人員對合同履行情況以及問題處理情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成完善的合同檔案。通過強(qiáng)化檔案管理，進(jìn)一步規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）積極學(xué)習(xí)了解稅收政策，及時(shí)應(yīng)對政策變動

企業(yè)要組織參與稅收籌劃的團(tuán)隊(duì)解讀學(xué)習(xí)稅收政策，并基于政策變動趨勢，進(jìn)一步提出前瞻性措施，為規(guī)避政策變動風(fēng)險(xiǎn)提供保障。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的政策研究工作小組，由專人負(fù)責(zé)收集、整理和分析最新的稅收政策，及時(shí)解讀政策意圖和變化，為稅收籌劃提供準(zhǔn)確依據(jù)。其次，企業(yè)應(yīng)積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)構(gòu)建完善的政策變動預(yù)警系統(tǒng)，對可能影響稅收籌劃的政策變動情況進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，保證企業(yè)能夠在獲得政策信息后，及時(shí)采取響應(yīng)措施，制定合理的稅收籌劃方案。再次，稅收籌劃崗位的工作人員應(yīng)與財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等保持密切溝通，共同研究稅收政策變動對企業(yè)的影響，形成合力，以應(yīng)對政策挑戰(zhàn)。對于已經(jīng)發(fā)生的政策變動，企業(yè)應(yīng)及時(shí)評估現(xiàn)有稅收籌劃方案的有效性和局限性，并且根據(jù)新政策要求從細(xì)節(jié)入手調(diào)整稅收籌劃方案，盡可能避免影響整個(gè)籌劃方案框架，確保稅收籌劃活動合法有效地進(jìn)行。

（五）不斷完善信息共享體系，提升信息共享力度

在稅收籌劃過程中，信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性對于防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。企業(yè)應(yīng)不斷完善信息共享體系，提升信息共享力度，確保稅收籌劃團(tuán)隊(duì)能夠全面掌握相關(guān)信息，具體措施包括以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極建立信息共享平臺，利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或第三方信息平臺建立稅收籌劃信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)的信息共享和協(xié)同工作[5]。二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確信息共享范圍，確保敏感信息的安全性和保密性，并避免信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生。三是企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大數(shù)據(jù)整合與分析力度，對收集到的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，尋找不同數(shù)據(jù)信息的內(nèi)在邏輯關(guān)系和發(fā)展規(guī)律，為稅收籌劃提供精準(zhǔn)和有力的支持。四是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對稅收籌劃信息的全面共享，并建立信息共享反饋機(jī)制，鼓勵員工積極提供出建議，不斷優(yōu)化信息共享流程和內(nèi)容，提升信息共享的效率和效果。

五、結(jié)語

綜合本文分析可知，稅收籌劃工作中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)基于其來源有不同的類型，需要企業(yè)結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理工作流程以及內(nèi)控制度等進(jìn)行綜合分析，以便制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而提升稅收籌劃方案的可行性，提高籌劃方案的執(zhí)行力，保障企業(yè)在合法合規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

引用

[1]李雪霞.探討企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].中國市場，2024（24）：171-174.

[2]沈丹琪.企業(yè)稅收籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)分析及對策研究[J].鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2024（15）：171-173.

[3]李佳妮.互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].今日財(cái)富，

2024（22）：77-79.

[4]張瑞雪.石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的稅收籌劃策略[J].中國會展（中國會議），2024（14）：119-121.

[5]秦曉蕊.企業(yè)納稅籌劃存在的問題及其解決策略研究[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2024，35（14）：23-25.

作者單位：上海大屯能源股份有限公司

■ 責(zé)任編輯：王穎振