［摘 要］財(cái)務(wù)管理是推動(dòng)企業(yè)在新時(shí)代健康運(yùn)行的重要工作，能夠幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，需要高度重視稅收籌劃工作，通過(guò)做好稅收籌劃工作來(lái)提升財(cái)務(wù)管理水平，滿足企業(yè)發(fā)展需求。本文闡述了稅收籌劃的特征，分析了稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，提出了稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略，包括注重籌資活動(dòng)期間的稅收籌劃、完善企業(yè)稅收籌劃管理制度、編制稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行、加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)等，旨在為企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃提供有益的參考。

［關(guān)鍵詞］稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；重要性；應(yīng)用策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.21.013

［中圖分類(lèi)號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）21-0047-04

0" " "引 言

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收籌劃工作對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理水平具有重要的意義，企業(yè)應(yīng)該在對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，高效開(kāi)展稅收籌劃工作，以確保能夠?yàn)槠髽I(yè)減少費(fèi)用支出，增加經(jīng)濟(jì)收入。為了充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，企業(yè)應(yīng)該在遵從國(guó)家各項(xiàng)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，基于稅收籌劃的基本特征，積極探索更為有效的應(yīng)用路徑，使稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理工作中的作用可以得到充分發(fā)揮，進(jìn)而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

1" " "稅收籌劃的特征

1.1" "合法性

稅收籌劃的首要特征是合法性，即企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中需要嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收相關(guān)的法律規(guī)定，要求企業(yè)所有的籌劃行為和策略都應(yīng)該在稅法的框架內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)，確保籌劃的合規(guī)性。合法性是稅收籌劃的基礎(chǔ)，也是其與偷稅、避稅等違法行為的本質(zhì)區(qū)別。

1.2" "預(yù)先性

通常情況下，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之前就需要進(jìn)行詳盡的稅收籌劃，該行為完全不同于一般的納稅行為，通常在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后進(jìn)行的是納稅行為。企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，通過(guò)早期的預(yù)測(cè)與周密的規(guī)劃，能夠洞察各種存在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收結(jié)果，進(jìn)而選擇最為有利的稅收策略。這種前瞻性的做法，不僅有助于企業(yè)降低未來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)，還能優(yōu)化整體的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。因此，稅收籌劃的預(yù)先性，使其成為一種極具前瞻性和策略性的財(cái)務(wù)管理工具[1]。

1.3" "目的性

稅收籌劃的目的性明確，即通過(guò)合理的稅收規(guī)劃來(lái)降低企業(yè)的稅務(wù)成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅收籌劃的目標(biāo)通常是最大化企業(yè)的稅后利潤(rùn)，這需要通過(guò)選擇最佳的稅收方案、利用稅收優(yōu)惠政策等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃具有的明確的目的性使得其成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)重要的策略性活動(dòng)。

1.4" "專(zhuān)業(yè)性

稅收籌劃之所以被稱為一項(xiàng)對(duì)專(zhuān)業(yè)性要求極高的活動(dòng)，不僅是因?yàn)樵摶顒?dòng)涉及復(fù)雜的稅法條款和財(cái)務(wù)規(guī)定，更因?yàn)榛I劃過(guò)程中需要考慮的變量和潛在風(fēng)險(xiǎn)極多。籌劃者不僅要有深厚的稅法知識(shí)儲(chǔ)備，還需對(duì)財(cái)務(wù)管理有深入的理解和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，只有具備這樣能力的籌劃者才能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展目標(biāo)，量身打造出既合法又有效的稅收籌劃方案。稅收籌劃具有的專(zhuān)業(yè)性確保了籌劃方案能夠最大限度地滿足企業(yè)的需求，并幫助企業(yè)在復(fù)雜的稅收環(huán)境中穩(wěn)健前行[2]。

1.5" "時(shí)效性

稅收政策和相關(guān)法規(guī)并非一成不變，而是會(huì)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況和社會(huì)需要進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整。因此，稅收籌劃方案也應(yīng)該隨稅收環(huán)境的變化而靈活調(diào)整。在調(diào)整過(guò)程中，要求籌劃者時(shí)刻保持警惕，及時(shí)了解稅收政策的新動(dòng)態(tài)，在稅收政策變化之前或之初，就迅速而準(zhǔn)確地作出判斷和行動(dòng)，及時(shí)更新籌劃策略，以確?；I劃方案能夠發(fā)揮最大的效益。

2" " "稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

2.1" "有助于降低企業(yè)的稅務(wù)成本

稅收籌劃對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是通過(guò)深入研究并合理利用稅法規(guī)定與各項(xiàng)優(yōu)惠政策，為企業(yè)開(kāi)辟的一條有效降低稅務(wù)成本的途徑。稅收籌劃不僅直接減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能夠保留更多的資金，還間接增加了企業(yè)的可支配資金，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展注入了新的活力。稅務(wù)成本的降低，表明企業(yè)在保證合規(guī)的前提下，應(yīng)該保留更多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，使其可以用于企業(yè)的再投資，加大在研發(fā)創(chuàng)新或市場(chǎng)拓展等方面的投入，從而進(jìn)一步提升企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。此外，通過(guò)稅收籌劃對(duì)稅務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)能夠更高效地配置和利用資源，為未來(lái)發(fā)展奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2" "有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

稅收籌劃不僅是一個(gè)單純的稅務(wù)優(yōu)化過(guò)程，還是引導(dǎo)企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面而深入的了解和研究的過(guò)程。在這一過(guò)程中，企業(yè)需要認(rèn)真評(píng)估自身的資產(chǎn)、負(fù)債以及經(jīng)營(yíng)狀況，從而制定出最為合理的稅務(wù)策略。為了達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)需要詳盡地分析各種稅務(wù)方案，并從中挑選出既能夠降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能最大化經(jīng)濟(jì)效益的方案，以此提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力[3]。同時(shí)，稅收籌劃還推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的規(guī)范化，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上更加嚴(yán)謹(jǐn)和高效，能夠更加精確地控制和管理財(cái)務(wù)，確保資金得到最有效的利用，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中能夠獲取更多的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

2.3" "有助于提升企業(yè)的賠償能力與盈利能力

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中是一項(xiàng)不可缺少的重要內(nèi)容，企業(yè)通過(guò)精心策劃與合理安排，能夠有效降低稅務(wù)成本，從而增加凈利潤(rùn)。利潤(rùn)的增長(zhǎng)不僅能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，更為其賠償能力的提升提供了堅(jiān)實(shí)后盾。當(dāng)企業(yè)面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)或法律糾紛時(shí)，如果擁有更多的資金儲(chǔ)備便會(huì)提升自身的應(yīng)對(duì)能力，對(duì)于有效減少因突發(fā)情況帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失具有重要幫助。同時(shí)，盈利能力的提升也是稅收籌劃的直觀體現(xiàn)，其反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的高效與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)。在這種優(yōu)化的稅務(wù)結(jié)構(gòu)下，企業(yè)能夠創(chuàng)造更多價(jià)值，不僅能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)固地位，更有利于實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。

3" " "稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略

3.1" "注重籌資活動(dòng)期間的稅收籌劃

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，籌資活動(dòng)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，而稅收籌劃在這一環(huán)節(jié)同樣發(fā)揮著關(guān)鍵作用。企業(yè)籌資主要分為負(fù)債籌資與權(quán)益籌資兩種類(lèi)型，這兩種籌資方式在稅法上的處理具有不同性，因此為稅收籌劃提供了空間。負(fù)債籌資主要包括發(fā)行債券、向銀行借款、向非金融機(jī)構(gòu)借款等方式。在稅法上，利息支出可以當(dāng)作費(fèi)用在稅前列支，這表明企業(yè)可以通過(guò)增加利息支出來(lái)降低應(yīng)納稅所得額，從而減少需要繳納的所得稅。因此，當(dāng)企業(yè)負(fù)債籌資所占比例較大時(shí)，利息節(jié)稅的收益就會(huì)相應(yīng)增加，尤其是當(dāng)權(quán)益資本高于負(fù)債資本時(shí)，由于財(cái)務(wù)杠桿的作用，可以提高所有者的權(quán)益，此時(shí)企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值也會(huì)隨之增多，有助于企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益[4]。然而，企業(yè)在利用負(fù)債籌資進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，也需要注意負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，以避免過(guò)度的負(fù)債帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還需要綜合考慮各種籌資方式的成本和風(fēng)險(xiǎn)，以選擇最優(yōu)的籌資策略。此外，對(duì)于權(quán)益籌資，雖然股息支付不具有抵稅效應(yīng)，但企業(yè)可以通過(guò)合理的股息分配政策來(lái)優(yōu)化股東結(jié)構(gòu)，進(jìn)而影響企業(yè)的稅負(fù)。例如，通過(guò)引入具有稅收優(yōu)惠政策的股東，可以降低企業(yè)的整體稅負(fù)。

3.2" "完善企業(yè)稅收籌劃管理制度

對(duì)于注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)來(lái)說(shuō)，必然會(huì)對(duì)自身的管理制度進(jìn)行不斷的優(yōu)化和完善。在完善管理制度的過(guò)程中，為了提升財(cái)務(wù)管理水平，需要重視稅收籌劃管理制度的完善，只有完善這一制度才能有效降低稅務(wù)成本，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，由此可見(jiàn)，構(gòu)建完善的稅收籌劃管理制度勢(shì)在必行。具體來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)需要明確稅收籌劃的目標(biāo)和原則，確保所有籌劃活動(dòng)都在合法、合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，這要求企業(yè)對(duì)國(guó)家稅收政策法規(guī)有深入的了解，并能夠根據(jù)政策變化及時(shí)調(diào)整籌劃策略。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)建立一套完整的稅收籌劃流程，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、籌劃方案制訂、實(shí)施與監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保每一步驟都有明確的操作規(guī)范和責(zé)任人。其次，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作的監(jiān)督與管理。企業(yè)應(yīng)組建專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面掌控[5]。監(jiān)督小組不僅要具備豐富的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還要能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的整改措施，并通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保稅收籌劃工作的合規(guī)性和有效性。最后，為了強(qiáng)化稅收籌劃管理工作，企業(yè)需要重視提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和運(yùn)行效率。在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中，建立完善的信息反饋機(jī)制是關(guān)鍵一環(huán)，能夠確?；I劃方案在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善處理，只有做好這些相應(yīng)的工作，企業(yè)才能對(duì)籌劃方案進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，確保其符合實(shí)際情況。同時(shí)，定期對(duì)籌劃成果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)不僅能幫助企業(yè)了解籌劃效果，更能為優(yōu)化籌劃策略提供依據(jù)，從而持續(xù)推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

3.3" "編制稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理密不可分，企業(yè)要在明確二者關(guān)系的基礎(chǔ)上，深刻認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的必要性和重要性，并將其視為提升經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵手段。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)將稅收籌劃工作納入財(cái)務(wù)管理計(jì)劃之中。在編制財(cái)務(wù)管理計(jì)劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)自身的綜合財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的分析。特別是針對(duì)稅收狀況，要進(jìn)行全方位、深層次的研究，以確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅收籌劃降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行深入的分析和研究，只有這樣企業(yè)才能了解當(dāng)前稅收籌劃過(guò)程中存在的主要問(wèn)題。就企業(yè)而言，當(dāng)前存在的問(wèn)題主要包括稅收籌劃策略不合理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不足、稅收優(yōu)惠政策利用不充分等。針對(duì)這些問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的解決措施，如優(yōu)化稅收籌劃策略、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、充分利用稅收優(yōu)惠政策等。通過(guò)將稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理計(jì)劃相結(jié)合，企業(yè)不僅可以提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，還可以為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，這種綜合性的管理方式有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持領(lǐng)先地位，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，現(xiàn)代企業(yè)需要高度重視稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的同步編制和實(shí)施，以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率和稅收籌劃效果得到最大化提升。

3.4" "加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)

企業(yè)要想高質(zhì)量、高效率地開(kāi)展稅收籌劃工作，就需要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)，努力構(gòu)建一支高素質(zhì)、高水平的專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍，只有企業(yè)內(nèi)部人員具備專(zhuān)業(yè)化的水平才能提升稅收籌劃工作的科學(xué)性、合理性。為了加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)，在稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)可以采取以下措施：一是加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。針對(duì)稅收籌劃工作的專(zhuān)業(yè)要求，企業(yè)應(yīng)定期組織對(duì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋稅法最新的變化、稅務(wù)籌劃技巧、財(cái)務(wù)管理新方法等內(nèi)容，以確保專(zhuān)業(yè)人員能夠緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，提升自身專(zhuān)業(yè)能力。二是學(xué)習(xí)外部?jī)?yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)應(yīng)積極組織相關(guān)從業(yè)人員通過(guò)參加行業(yè)研討會(huì)、稅務(wù)論壇、專(zhuān)家講座等方式向外部?jī)?yōu)秀專(zhuān)業(yè)人員學(xué)習(xí)，以便及時(shí)了解行業(yè)最佳實(shí)踐和創(chuàng)新理念，并將這些經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到企業(yè)的實(shí)際工作中。三是建立完善的競(jìng)爭(zhēng)考核機(jī)制。為了激發(fā)專(zhuān)業(yè)人員的學(xué)習(xí)和工作動(dòng)力，企業(yè)應(yīng)建立一套完善的競(jìng)爭(zhēng)考核機(jī)制，明確考核標(biāo)準(zhǔn)，將專(zhuān)業(yè)人員的績(jī)效與其稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理能力掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀者給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)。四是引進(jìn)專(zhuān)業(yè)能力較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)應(yīng)注重從外部引進(jìn)具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)技能的財(cái)務(wù)人員，使其為企業(yè)注入新鮮的活力，提升團(tuán)隊(duì)的整體實(shí)力，為企業(yè)帶來(lái)新的思維和方法，推動(dòng)企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新與發(fā)展。通過(guò)采取以上措施，企業(yè)可以有效提升財(cái)務(wù)和稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)和能力，為企業(yè)的稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理工作提供有力的人才保障，促使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。

4" " "結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要高度重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)際情況，制訂科學(xué)、合理的稅收籌劃方案。在這一過(guò)程中，企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，基于趨利避害的原則，選擇最合適的稅收籌劃方案，以此提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，幫助企業(yè)降低稅收壓力，增加經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)今后的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］邢莉. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃分析［J］. 現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)（上旬刊），2024（2）：67-69.

［2］張鳳嬌. 稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究［J］. 中國(guó)市場(chǎng)，2023（29）：147-150.

［3］劉方舟. 稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］. 納稅，2023，17（25）：1-3.

［4］丁鑫. 納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施［J］."納稅，2023，17（19）：7-9.

［5］金釗. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的稅收籌劃問(wèn)題研究［J］. 活力，2023，41（12）：58-60.