［摘 要］為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)有企業(yè)需要強(qiáng)化合規(guī)管理。基于此，文章首先闡述國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的重要性，指出只有通過加強(qiáng)合規(guī)管理才能確保企業(yè)健康發(fā)展，然后分別從加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、制度流程管理3個(gè)方面提出合規(guī)管理策略，以期為實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的合規(guī)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和管理水平提供參考。

［關(guān)鍵詞］國(guó)有企業(yè)；合規(guī)管理；組織結(jié)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.08.048

［中圖分類號(hào)］F276.1 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）08-0-03

0" " "引 言

國(guó)有企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)也面臨著日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜的外部環(huán)境變化，同時(shí)也存在一些管理問題。其中，合規(guī)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)，特別是近幾年，部分國(guó)有企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中面臨較大壓力，既有外部環(huán)境因素，也有內(nèi)部合規(guī)管理問題。因此，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的合規(guī)管理顯得尤為重要。在此背景下，如何加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、制度流程管理，筑牢三道防線，成為企業(yè)當(dāng)前需要解決的緊迫問題。

1" " "國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的重要性

國(guó)有企業(yè)通常掌握著重要的自然資源、基礎(chǔ)設(shè)施等關(guān)鍵性資產(chǎn)，這些資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)民生的保障，如能源供應(yīng)、交通運(yùn)輸?shù)?。若?guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理出現(xiàn)重大合規(guī)問題，將可能對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生嚴(yán)重影響，甚至觸發(fā)社會(huì)不穩(wěn)定因素。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的合規(guī)管理，確保其操作合法，符合行業(yè)規(guī)范，不僅能減少潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還能提高國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效率和效益。

合規(guī)管理還有助于樹立良好的企業(yè)形象，這對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言尤為重要。因?yàn)閲?guó)有企業(yè)的行為代表著國(guó)家形象，在國(guó)際舞臺(tái)上的每一步都受到外界關(guān)注與評(píng)價(jià)。通過嚴(yán)格執(zhí)行《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》《合規(guī)管理體系要求及使用指南》等國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)指引，國(guó)有企業(yè)能夠塑造正面的國(guó)際形象，促進(jìn)國(guó)際合作與交流［1］。

此外，合規(guī)管理有利于防范濫用職權(quán)等不良行為。國(guó)有企業(yè)的合規(guī)管理不僅包括遵守法律法規(guī)和政策要求，還要求企業(yè)健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，具備有效的內(nèi)控機(jī)制。

2" " "國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的策略

2.1" "加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)管理的策略

2.1.1" "明晰責(zé)任分工

將原則設(shè)立放在合規(guī)管理的核心位置。所有的決策和行動(dòng)都需要圍繞合規(guī)原則進(jìn)行，因此，明確各崗位的責(zé)任和權(quán)限至關(guān)重要。具體來說，每一項(xiàng)任務(wù)都需要有明確的執(zhí)行者，同時(shí)在權(quán)責(zé)明確的前提下，也需要對(duì)其進(jìn)行約束和監(jiān)督。對(duì)于合規(guī)性責(zé)任，國(guó)有企業(yè)首先要制定明確的指導(dǎo)框架，包括但不限于企業(yè)政策、行業(yè)規(guī)定、授權(quán)指令等內(nèi)容，該指導(dǎo)框架需要在全企業(yè)范圍內(nèi)宣傳并執(zhí)行。其次，對(duì)于具體的職責(zé)，國(guó)有企業(yè)需要列出詳細(xì)的工作職責(zé)描述，如哪些決策和行為屬于其理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，哪些決策和行為超出了其職權(quán)范圍，確保每位員工都能對(duì)自己的工作職責(zé)有明確認(rèn)知［2］。

2.1.2" "建立專門的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)要成立合規(guī)委員會(huì)。合規(guī)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)具有明確的定位，即成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的核心部門，在組織結(jié)構(gòu)中處于關(guān)鍵位置。其主要職責(zé)應(yīng)包括制定合規(guī)政策和程序，進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)施合規(guī)監(jiān)督檢查，提供合規(guī)方面的咨詢和培訓(xùn)，以及與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通和交流。合規(guī)委員會(huì)的設(shè)立需要獲得企業(yè)高級(jí)管理層的充分支持。由于合規(guī)工作的專業(yè)性與復(fù)雜性，國(guó)有企業(yè)應(yīng)選擇具備法律、財(cái)務(wù)或行業(yè)背景的專業(yè)人員來管理該機(jī)構(gòu)的日常工作，并給予其足夠的決策權(quán)限和資源配備權(quán)限，確保合規(guī)委員會(huì)能夠獨(dú)立運(yùn)作。另外，國(guó)有企業(yè)應(yīng)確保合規(guī)委員會(huì)的組織架構(gòu)科學(xué)合理，以保障其運(yùn)作的效率和覆蓋面。國(guó)有企業(yè)可設(shè)立總合規(guī)部門，并在關(guān)鍵業(yè)務(wù)板塊或地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，激勵(lì)合規(guī)部門的員工取得法律和財(cái)務(wù)專業(yè)相關(guān)資質(zhì)，還可以聘請(qǐng)律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)提供智力支持。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門小組負(fù)責(zé)不同合規(guī)事項(xiàng)，如反壟斷、數(shù)據(jù)保護(hù)等。國(guó)有企業(yè)還要基于實(shí)際情況制定完善的合規(guī)管理流程，其中包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控、報(bào)告和應(yīng)對(duì)等。每個(gè)步驟都應(yīng)有明確的操作指引和記錄方式，以確保合規(guī)措施的可執(zhí)行性［3］。

2.1.3" "加強(qiáng)培訓(xùn)教育

首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的合規(guī)需求和員工的實(shí)際情況，編制合適的培訓(xùn)計(jì)劃，并根據(jù)不同崗位、職責(zé)等因素設(shè)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容。此外，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)該確定合適的培訓(xùn)方式和時(shí)間，以確保培訓(xùn)的效果。招募一些專業(yè)人員，如法律顧問、合規(guī)主管等，負(fù)責(zé)合規(guī)培訓(xùn)工作。這些人員應(yīng)該具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)閱T工提供專業(yè)的指導(dǎo)和幫助。國(guó)有企業(yè)還要豐富培訓(xùn)方式，如采用面對(duì)面培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、研討會(huì)等方式，不斷強(qiáng)化員工的合規(guī)意識(shí)。除此之外，制定相應(yīng)的考核機(jī)制來評(píng)估員工的合規(guī)素養(yǎng)和能力。通過考核，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)員工在合規(guī)管理方面的不足之處，并給予相應(yīng)的幫助和指導(dǎo)。

2.2" "加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的策略

2.2.1" "強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助國(guó)有企業(yè)有效識(shí)別、衡量、管理和控制不確定性情況及其可能引發(fā)的負(fù)面影響。國(guó)有企業(yè)首先應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，包括以下幾個(gè)步驟：①確定風(fēng)險(xiǎn)類型，通過收集各類信息來確定風(fēng)險(xiǎn)；②查明和判斷這種風(fēng)險(xiǎn)有多大可能性出現(xiàn)，以及出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來多大損失；③風(fēng)險(xiǎn)排序，把那些可能出現(xiàn)、損失較大的風(fēng)險(xiǎn)放在優(yōu)先考慮的位置。其次，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并及時(shí)向企業(yè)高層匯報(bào)。國(guó)有企業(yè)可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一種常態(tài)化的活動(dòng)，使得企業(yè)能夠隨時(shí)了解自身潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作落實(shí)到各個(gè)部門，采用自下而上的方式，讓每個(gè)部門都能清晰地認(rèn)識(shí)到自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)。最后，應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，選擇適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，如風(fēng)險(xiǎn)熱度圖、風(fēng)險(xiǎn)尺度等。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將那些可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先處置［4］。

2.2.2" "落實(shí)審計(jì)監(jiān)督

落實(shí)審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的作用，為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)提供保障。首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，制定詳細(xì)的審計(jì)流程和程序，包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)周期等內(nèi)容。同時(shí)，應(yīng)明確審計(jì)部門及其人員的職責(zé)，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都得到有效的監(jiān)督和控制。加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)與選拔力度，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。例如，可以定期組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核，促使審計(jì)人員不斷提升自己的技能水平，確保審計(jì)工作有序開展。其次，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析和信息技術(shù)的應(yīng)用，提高審計(jì)效率和效果。積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前發(fā)現(xiàn)潛在的問題。通過對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化處理分析，國(guó)有企業(yè)能更快地找出異常數(shù)據(jù)和違規(guī)行為。再次，開展針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域。根據(jù)國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)，審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與關(guān)鍵業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，聚焦合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資本管控等領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)和敏感環(huán)節(jié)工作的監(jiān)督，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立有效的溝通協(xié)同機(jī)制，形成審計(jì)合力。內(nèi)部審計(jì)部門要與其他部門一起建立有效的溝通協(xié)同機(jī)制，如合規(guī)部門、財(cái)務(wù)部門等，相互配合，共享信息資源，實(shí)現(xiàn)跨部門合作，形成集體審計(jì)合力，及時(shí)整改審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用，為企業(yè)管理者提供不斷優(yōu)化發(fā)展規(guī)劃的建議［5］。

2.2.3" "制定管控流程

首先，明確核心流程。國(guó)有企業(yè)需要建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制流程（見圖1），識(shí)別并梳理涉及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的核心業(yè)務(wù)流程。這些流程直接關(guān)系到企業(yè)的合規(guī)性和效率，因此必須首先予以明確。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在確定了核心業(yè)務(wù)流程后，企業(yè)應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別每一流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)可以找出需要重點(diǎn)控制的環(huán)節(jié)。再根據(jù)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)計(jì)內(nèi)控措施框架，明確每個(gè)控制環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、控制目標(biāo)和控制方式。例如，針對(duì)采購(gòu)過程中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，可以設(shè)計(jì)前置審批和競(jìng)爭(zhēng)性談判的控制措施，明確需要的審批權(quán)限、審批流程和記錄要求。最后，監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)控流程建立后，需要定期監(jiān)控其執(zhí)行情況，通過內(nèi)部審計(jì)或者其他監(jiān)控機(jī)制捕捉潛在的不足和偏差，并及時(shí)調(diào)整。同時(shí)，收集反饋意見，持續(xù)優(yōu)化流程，增強(qiáng)內(nèi)控的有效性和適應(yīng)性。

2.3" "加強(qiáng)制度流程管理的策略

2.3.1" "建立完備的制度體系

國(guó)有企業(yè)應(yīng)明確自身的經(jīng)營(yíng)模式和業(yè)務(wù)流程，并據(jù)此設(shè)定總體經(jīng)營(yíng)策略，包括明確企業(yè)的使命、愿景、價(jià)值觀和長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃。國(guó)有企業(yè)還要區(qū)分部門職責(zé)，明晰各部門的角色和職責(zé)。制度體系應(yīng)讓員工明確知道自己的職責(zé)、工作流程和操作規(guī)范等。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)要為每個(gè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)詳細(xì)的步驟說明，包括標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范等。工作流程應(yīng)該明確、易于理解，并能有效地指導(dǎo)員工開展工作。為了保持與業(yè)務(wù)需求和法規(guī)要求同步，國(guó)有企業(yè)應(yīng)定期審查現(xiàn)有制度，并進(jìn)行必要的改進(jìn)。審查應(yīng)包括整個(gè)制度體系的全面評(píng)估，以及特定制度的深入剖析。

2.3.2" "定期修訂更新

制度流程的定期修訂和更新是保持企業(yè)內(nèi)部管理與時(shí)俱進(jìn)，充分適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展需求的重要方式。國(guó)有企業(yè)應(yīng)有明確的制度修訂計(jì)劃，制定周期性評(píng)估和修訂的時(shí)間表。一般情況下，每年至少進(jìn)行一次全面的制度審查和更新。實(shí)施在線制度管理，方便隨時(shí)更新和調(diào)整制度，并且使所有人員都能及時(shí)了解到最新的制度信息。同時(shí)，這也能防止因?yàn)榘姹静唤y(tǒng)一導(dǎo)致的誤解和混亂。國(guó)有企業(yè)還要定期追蹤國(guó)家相關(guān)法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變化，把握更新趨勢(shì)。建立并定期更新法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)。一旦發(fā)現(xiàn)相關(guān)法規(guī)有變化，就應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行制度修訂。建立制度反饋機(jī)制，接收來自員工關(guān)于現(xiàn)有制度的反饋意見，包括對(duì)制度適用性、合理性、有效性等方面的意見和建議，以此為依據(jù)進(jìn)行制度修訂。

2.3.3" "加大制度執(zhí)行力度

加大制度執(zhí)行力度是保證國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)企業(yè)形象的關(guān)鍵。首先，制度內(nèi)容應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明確，避免冗長(zhǎng)煩瑣，更好地為執(zhí)行人員提供便利。國(guó)有企業(yè)可以通過圖表、流程圖等多種方式呈現(xiàn)制度要點(diǎn)，便于員工理解和記憶。國(guó)有企業(yè)還應(yīng)組織全體員工進(jìn)行有針對(duì)性的制度培訓(xùn)，確保每位員工都熟知相關(guān)制度，充分認(rèn)識(shí)到制度的重要性。利用各種途徑廣泛宣傳法律法規(guī)和企業(yè)制度，如內(nèi)部刊物、企業(yè)微信、會(huì)議授課等，營(yíng)造遵法守紀(jì)的氛圍。此外，加強(qiáng)部門間、崗位間的制度對(duì)接，確保制度有效覆蓋全體員工，并組建專門的制度執(zhí)行監(jiān)管部門，配備足夠的人力和物力資源，確保制度順利實(shí)施。國(guó)有企業(yè)高層管理者要帶頭遵守制度，對(duì)制度和流程予以足夠的重視，嚴(yán)于律己，為全體員工樹立榜樣。除此之外，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理，涉嫌違法、違紀(jì)的，紀(jì)檢監(jiān)察部門立即介入，按照“四不放過”原則進(jìn)行處理。

3" " "結(jié)束語

強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。在加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、制度流程管理等方面加強(qiáng)合規(guī)管理，可以幫助國(guó)有企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和外部環(huán)境變化所帶來的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)自身也需要不斷加強(qiáng)管理創(chuàng)新，充分發(fā)揮機(jī)制優(yōu)勢(shì)，提高效率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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［作者簡(jiǎn)介］方繼海（1982— ），男，安徽太湖人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。