摘"要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，高新科技日益變得至關(guān)重要，已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代商業(yè)的主導(dǎo)力量。利用政策的優(yōu)越性，高新技術(shù)企業(yè)需要設(shè)計(jì)出持久的稅務(wù)籌劃計(jì)劃與措施，并且要專注于對(duì)其稅務(wù)籌劃的主要問(wèn)題及其解決辦法的研究，始終密切留意稅務(wù)籌劃的核心問(wèn)題與挑戰(zhàn)，以此來(lái)減少稅收開(kāi)銷，推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境中，文章主要探討了高新技術(shù)企業(yè)在各個(gè)發(fā)展階段的稅務(wù)籌劃，并基于此找出了稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵和困難，積極探討高新技術(shù)企業(yè)在稅收優(yōu)惠政策上的問(wèn)題，為高新技術(shù)企業(yè)提供合適的稅務(wù)籌劃，在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，遵守國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策優(yōu)惠，達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的最大化。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；稅務(wù)籌劃；稅收策略

中圖分類號(hào)：F810.42""""文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A"文章編號(hào)：1005-6432（2025）01-0043-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.01.011

1"引言

稅務(wù)籌劃是一種高新技術(shù)企業(yè)策略，納稅者在遵守國(guó)家法律和稅務(wù)規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅務(wù)政策的指引，預(yù)先挑選出能夠使稅收收益最大化的納稅計(jì)劃來(lái)管理企業(yè)的生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、投資以及理財(cái)?shù)然顒?dòng)。稅務(wù)籌劃在高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)等各項(xiàng)決定中都有所體現(xiàn)。文章通過(guò)深入探討高新技術(shù)企業(yè)在所得稅和營(yíng)業(yè)稅方面的優(yōu)惠政策，提出了一些建議，如調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)品布局、增強(qiáng)技術(shù)革新和創(chuàng)新的力度。此外，還提倡充分運(yùn)用國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，以此提升高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

2"高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的重要性

當(dāng)前，一種創(chuàng)新的商業(yè)運(yùn)營(yíng)方法被引入到高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展之中。這種方法通過(guò)最大化地利用高新技術(shù)企業(yè)的先進(jìn)科技，為高新技術(shù)企業(yè)的成長(zhǎng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，并且增強(qiáng)了高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)操作能力，從而提高了高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。高新技術(shù)企業(yè)相較于傳統(tǒng)高新技術(shù)企業(yè)，擁有更多的優(yōu)點(diǎn)，如更高的密度、更高的風(fēng)險(xiǎn)、更多的投入和更快的增長(zhǎng)，這些都促使他們的無(wú)形資產(chǎn)變得相當(dāng)豐富。所以，在企業(yè)的真正成長(zhǎng)階段，需要主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并根據(jù)當(dāng)前社會(huì)的需求，設(shè)計(jì)出更為全面的稅收優(yōu)惠措施，強(qiáng)調(diào)這項(xiàng)任務(wù)的關(guān)鍵性，從而推動(dòng)其持續(xù)健康成長(zhǎng)。當(dāng)前，高新技術(shù)企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃時(shí)，對(duì)政府經(jīng)濟(jì)大局和高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了深刻影響［1］。

例如，高新技術(shù)企業(yè)和政府之間的聯(lián)系推動(dòng)了政府主動(dòng)改革當(dāng)前的稅收制度，以便從基礎(chǔ)層面達(dá)到大規(guī)模調(diào)整的目標(biāo)。通過(guò)削減部分的稅款，能夠顯著緩解高新技術(shù)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)對(duì)當(dāng)前的資源做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，增強(qiáng)其流通性，改善產(chǎn)業(yè)布局，主動(dòng)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)的更新。在持續(xù)的成長(zhǎng)過(guò)程中，減少當(dāng)前由地方原因?qū)е碌膮^(qū)域間的鴻溝，達(dá)到資源的最佳利用，適應(yīng)社會(huì)的進(jìn)步。高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展策略構(gòu)成了高新技術(shù)企業(yè)未來(lái)進(jìn)步的根本和基石，其直接影響著高新技術(shù)企業(yè)能否取得成功，這是關(guān)鍵的部分。

因此，在高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展歷程中，當(dāng)制定高新技術(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)厮伎籍?dāng)前的稅務(wù)籌劃任務(wù)，并以此為依托，協(xié)助高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施自己設(shè)定的發(fā)展策略，將當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化和稅務(wù)籌劃相融合，制訂出既適應(yīng)高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展又符合政府稅務(wù)計(jì)劃的決策方案，從而為高新技術(shù)企業(yè)的進(jìn)步打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3"高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

3.1"意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)

盡管稅務(wù)籌劃對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一種有力的減輕稅收的手段。然而，與西方國(guó)家相比，中國(guó)的稅務(wù)籌劃開(kāi)始得更早，許多高新技術(shù)企業(yè)對(duì)此缺乏足夠的認(rèn)知，導(dǎo)致其稅務(wù)籌劃的進(jìn)度大大落后，無(wú)法達(dá)到減輕稅收的預(yù)期。除此之外，一些高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)對(duì)法律的認(rèn)知不足，導(dǎo)致出現(xiàn)逃避稅款和遺漏稅款的情況，例如隱藏賬目憑證，這也使得高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高［2］。

3.2"經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)，建立在其合理的預(yù)測(cè)之上，這種財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，其計(jì)劃的成效和效果都會(huì)直接影響到高新技術(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況。如果高新技術(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況超過(guò)了預(yù)期，那么稅務(wù)籌劃的計(jì)劃就可能會(huì)無(wú)效。例如，當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品銷售量低于國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，他們就不會(huì)得到稅務(wù)上的優(yōu)待。

3.3"政策風(fēng)險(xiǎn)

由于高新技術(shù)企業(yè)的投入成本較高、經(jīng)營(yíng)困難以及對(duì)科技創(chuàng)新的需求較大，所面臨的壓力也遠(yuǎn)超普通高新技術(shù)企業(yè)。因此，為了支撐這些高新技術(shù)企業(yè)的成長(zhǎng)，各個(gè)層次的地方政府都推行了積極的措施，以確保其順利運(yùn)營(yíng)。在運(yùn)用政策來(lái)規(guī)劃稅務(wù)時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)會(huì)遇到各種挑戰(zhàn)。首先，可能對(duì)政策的掌控并不完整，或?qū)ζ涞睦斫獠⑽催_(dá)到深度，這些都會(huì)使其稅務(wù)籌劃與政策的需求產(chǎn)生差異。換句話說(shuō)，政策的調(diào)整也可能加大高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的難度。

3.4"執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃的最后確定權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)構(gòu)，只有當(dāng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)最后確定了稅務(wù)籌劃的方案后，高新技術(shù)企業(yè)才能獲得相關(guān)的稅收減免優(yōu)惠?，F(xiàn)階段，我國(guó)的稅務(wù)政策呈現(xiàn)出多樣性，各地區(qū)的政策差異較大，有些政策甚至存在沖突，這就需要稅務(wù)部門的工作人員具備較高的主觀能動(dòng)性。例如，高新技術(shù)企業(yè)的子高新技術(shù)企業(yè)是否有資格依據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)繳納稅款等。

4"高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的可行性因素分析

4.1"有利于提高高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

在商業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金、費(fèi)用和盈利等構(gòu)成了關(guān)鍵的因素，而稅務(wù)籌劃則是商業(yè)理財(cái)?shù)暮诵沫h(huán)節(jié)之一，能夠幫助企業(yè)達(dá)到商業(yè)價(jià)值的最大化。在做出所有的財(cái)務(wù)決定之前，高新技術(shù)企業(yè)必須對(duì)自己的稅務(wù)籌劃行為進(jìn)行嚴(yán)格的控制，以保證運(yùn)營(yíng)管理人員的決策是正確的。此外，策劃行為已被包含在高新技術(shù)企業(yè)的策略視野里，在進(jìn)行稅務(wù)策劃的過(guò)程中，需要全面評(píng)估高新技術(shù)企業(yè)的策略決定，并持續(xù)優(yōu)化高新技術(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理能力。對(duì)于一個(gè)復(fù)雜且龐雜的工程項(xiàng)目，如稅務(wù)策略，其相關(guān)的法律和政策必須充分利用其優(yōu)勢(shì)，以實(shí)現(xiàn)合理的“節(jié)約稅款”，從而促使高新技術(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理順利地展開(kāi)。

4.2"有利于強(qiáng)化政府的宏觀調(diào)控政策

作為國(guó)家進(jìn)行大規(guī)模管理的關(guān)鍵工具，稅務(wù)在某種程度上能夠推動(dòng)政府相關(guān)稅務(wù)政策的有效落地，從而達(dá)成國(guó)家的大規(guī)模稅務(wù)管理目標(biāo)。稅務(wù)優(yōu)待是一種普遍的降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的手段，能夠在資源分配上發(fā)揮一定的指導(dǎo)性，從而有效地改變高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)架構(gòu)。在稅務(wù)籌劃中，一個(gè)關(guān)鍵的方法就是充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，以實(shí)現(xiàn)稅收的整體調(diào)節(jié)功能。

第一，通過(guò)實(shí)施稅收減免政策，有效地減輕了高新技術(shù)企業(yè)的壓力。

第二，需要積極推動(dòng)資源的最大化使用和分布，以此來(lái)改變現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)布局［3］。政府可以采取標(biāo)準(zhǔn)化和合適的稅務(wù)政策，向那些需要支援的行業(yè)提供適當(dāng)?shù)亩悇?wù)減免，而對(duì)那些受到限制的行業(yè)則無(wú)法享受這樣的減免。這樣可以讓每個(gè)市場(chǎng)參與者都清楚地了解并認(rèn)識(shí)到自己的產(chǎn)業(yè)，從而保證社會(huì)資源的公平分布和使用。

第三，對(duì)于發(fā)展滯后的地方提供更多的援助，減小地域間的財(cái)富差異，以達(dá)到資源的有效配置。簡(jiǎn)而言之，稅收構(gòu)成重要的經(jīng)濟(jì)工具，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的影響非常深遠(yuǎn)，并且在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中起到了重要作用。

4.3"有利于實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)

未來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)將直接影響到高新技術(shù)企業(yè)的運(yùn)作策略，而稅務(wù)籌劃則是一種特定的商業(yè)活動(dòng)，必須遵循和順應(yīng)高新技術(shù)企業(yè)的整體計(jì)劃。因此，稅務(wù)籌劃在達(dá)成高新技術(shù)企業(yè)的策略目標(biāo)中，起到了關(guān)鍵的作用。在實(shí)施稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，高新技術(shù)企業(yè)需要妥善協(xié)調(diào)稅務(wù)籌劃和高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)策略的關(guān)聯(lián)，挑選最合適的稅務(wù)策略，防止高新技術(shù)企業(yè)的短期策略行為，從而更高效地完成高新技術(shù)企業(yè)的策略規(guī)劃。

5"高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)踐探討

5.1"提升高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃水平，營(yíng)造較完善的稅收法制環(huán)境

對(duì)于那些需要進(jìn)行稅務(wù)籌劃的專業(yè)人士來(lái)說(shuō)，必須掌握相關(guān)的理財(cái)技能，且對(duì)于稅法有基本了解。盡管財(cái)務(wù)專業(yè)人士對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)有所掌握，但還需要對(duì)其他領(lǐng)域的知識(shí)有深入的理解，例如金融、法律、會(huì)計(jì)、稅收等，這樣才能提升邏輯思維和應(yīng)變能力。為了建立一個(gè)和諧的稅收法規(guī)環(huán)境，相關(guān)機(jī)構(gòu)需要設(shè)定適合高新技術(shù)企業(yè)的稅率，并且根據(jù)市場(chǎng)的變化和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，增加稅收優(yōu)惠政策在高新技術(shù)企業(yè)中的普及程度，使其在高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)和項(xiàng)目投資中更有效地發(fā)揮激勵(lì)作用，也能激發(fā)員工的工作熱情。此外，需要提高監(jiān)督的強(qiáng)度，對(duì)于那些逃避納稅和違反法律的行為，必須予以嚴(yán)厲的懲處，絕不能給非法人員留下任何機(jī)會(huì)。建議積極推廣節(jié)稅理念，強(qiáng)化法律體系的建設(shè)，妥善保護(hù)高新技術(shù)企業(yè)的合法權(quán)益，以此推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的有效執(zhí)行［4］。

5.2"構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)

事前的稅務(wù)籌劃是為了幫助高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到持久的優(yōu)秀成就，并且需要與高新技術(shù)企業(yè)的策略性成長(zhǎng)目標(biāo)相匹配。在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的員工需要全面考慮高新技術(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況、大環(huán)境以及經(jīng)營(yíng)管理的特性，并進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)籌劃。在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，高新技術(shù)企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和警告系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)；需要高度關(guān)注以避免各種稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并深度研究可能引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的各種因素；要提升稅務(wù)籌劃的效率，創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)需要借助尖端的信息科技，優(yōu)化稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，同時(shí)需要提升對(duì)稅務(wù)籌劃的監(jiān)督與管理。創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)需借助風(fēng)險(xiǎn)管控體系，結(jié)合數(shù)據(jù)采集與分析系統(tǒng)，明確且形象地掌握其經(jīng)濟(jì)情況，同時(shí)，依靠對(duì)各類數(shù)據(jù)的深入綜合，精確識(shí)別可能影響稅務(wù)籌劃的元素，借助預(yù)警系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)稅務(wù)籌劃的潛在危險(xiǎn)提供警示，以推動(dòng)稅務(wù)策略的實(shí)行。

創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)所設(shè)立的財(cái)政規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系及其應(yīng)對(duì)策略，需要具有四個(gè)特性。一是具有搜集資料的作用。可以搜集高新技術(shù)企業(yè)所需的財(cái)務(wù)稅務(wù)政策和稅務(wù)法規(guī)信息。二是具有危機(jī)預(yù)知能力。對(duì)已獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行解讀，同時(shí)預(yù)見(jiàn)到有可能導(dǎo)致財(cái)政危機(jī)的元素，以便立即提醒。三是具有風(fēng)險(xiǎn)控制功能。四是具備評(píng)估功能。這使得企業(yè)有能力迅速找到問(wèn)題的根源，并提供預(yù)防及解決方案，可以對(duì)稅務(wù)籌劃計(jì)劃的執(zhí)行狀態(tài)進(jìn)行評(píng)估。

5.3"加強(qiáng)成本控制，預(yù)測(cè)稅收政策趨勢(shì)

在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益的原則，嚴(yán)格控制籌劃成本，推算出籌劃產(chǎn)生的稅收收益，并計(jì)算籌劃成本和高新技術(shù)企業(yè)損失。經(jīng)過(guò)對(duì)比后，如果籌劃方案執(zhí)行后產(chǎn)生的稅收收益超過(guò)籌劃成本和損失的總和，那么這就說(shuō)明規(guī)劃方案的可行性較高。

對(duì)于管理稅務(wù)籌劃的費(fèi)用，高新技術(shù)企業(yè)需要在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中增強(qiáng)審核和監(jiān)管，對(duì)規(guī)劃中的違法和違背政策的情況進(jìn)行檢查，并立即提供有關(guān)籌劃的異常信息，這樣可以幫助籌劃者快速地修改其計(jì)劃，防止籌劃被稅務(wù)部門視作逃稅，從而使得規(guī)劃無(wú)法執(zhí)行。

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)施稅務(wù)籌劃的核心步驟是獲得稅務(wù)部門的確認(rèn)。所以，這些高新技術(shù)企業(yè)需要和稅務(wù)部門進(jìn)行有效的交流，并能夠隨時(shí)對(duì)稅務(wù)籌劃中的沖突提供咨詢，以獲取專家的建議。同樣，在稅務(wù)籌劃的階段，高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃主管有權(quán)利向稅務(wù)部門獲取最新的政策信息，并讓他們?yōu)楦咝录夹g(shù)企業(yè)解釋和使用稅法，以降低籌劃階段的政策風(fēng)險(xiǎn)［5］。

5.4"科學(xué)地從全局和長(zhǎng)期的利益視角來(lái)規(guī)劃稅務(wù)策略

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)性和前瞻性的任務(wù)，也是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要目的就是降低繳稅金額，以達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)價(jià)值的最大化。在制定稅務(wù)籌劃策略的過(guò)程中，高新技術(shù)企業(yè)必須從全局的收益和未來(lái)的成長(zhǎng)視野出發(fā)，不僅確保高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最低、應(yīng)納稅金額最低，還要調(diào)節(jié)高新技術(shù)企業(yè)的總體稅收與其成長(zhǎng)目標(biāo)，制定出具有較強(qiáng)實(shí)施力的稅務(wù)籌劃策略，以盡量避免由于追求短期的稅收收入而忽視高新技術(shù)企業(yè)的長(zhǎng)久價(jià)值。在稅務(wù)籌劃階段，必須高度關(guān)注稅收政策的實(shí)施。

目前，稅收政策的改革力度正在增強(qiáng)，各種減稅降費(fèi)政策的推出為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)造了廣闊的規(guī)劃空間。例如，“六稅兩費(fèi)減免”政策，如果高新技術(shù)企業(yè)以項(xiàng)目為單位設(shè)立新的高新技術(shù)企業(yè)，并且注冊(cè)為增值稅小規(guī)模納稅人，那么就可以直接申請(qǐng)享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策。對(duì)于留抵退稅政策，高新技術(shù)企業(yè)需要對(duì)其享受條件進(jìn)行研究，關(guān)注自身的留抵稅額數(shù)據(jù)和納稅信譽(yù)，確保在申請(qǐng)退稅前沒(méi)有欺詐留抵退稅、虛假開(kāi)具發(fā)票、未被稅務(wù)部門處罰兩次或以上、未享受即征即退政策，并對(duì)涉及的稅務(wù)事宜進(jìn)行有效規(guī)劃。只有滿足上述政策條件，才能向稅務(wù)部門申請(qǐng)退還增量留抵稅。

5.5"提升管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的關(guān)注度并增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知

首先，創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層需要極其注意稅務(wù)籌劃，以便在提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的過(guò)程中能夠有效地預(yù)防和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。領(lǐng)導(dǎo)者需要深度了解如何預(yù)防和應(yīng)對(duì)稅收危機(jī)的關(guān)鍵，同時(shí)梳理個(gè)人的成長(zhǎng)情況，全面審視行業(yè)的進(jìn)步方向，以便在稅務(wù)策略中減少風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政支持。

其次，降低創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)需加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，改善內(nèi)部財(cái)務(wù)的分配方式，確保所有的財(cái)務(wù)處理都符合標(biāo)準(zhǔn)，并針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所有花銷實(shí)施特別的財(cái)務(wù)處理，從而達(dá)到新的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的所有需求。創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)需時(shí)刻保持警覺(jué)，實(shí)行具備特定目標(biāo)的策略。

再次，高新技術(shù)企業(yè)需要提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的認(rèn)知，把風(fēng)險(xiǎn)避免的觀念融入稅務(wù)籌劃的整個(gè)流程中，同時(shí)研究財(cái)稅政策，對(duì)納稅籌劃的具體計(jì)劃進(jìn)行全面評(píng)估，妥當(dāng)應(yīng)對(duì)各種關(guān)聯(lián)，建立對(duì)財(cái)稅政策的精確認(rèn)知，以達(dá)到有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

最后，創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)需要大力推廣稅務(wù)籌劃，激勵(lì)所有職員樹(shù)立遵守法律并且誠(chéng)實(shí)繳稅的觀念，致力于實(shí)現(xiàn)無(wú)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

此外，創(chuàng)新型高新技術(shù)企業(yè)需要設(shè)置和完善內(nèi)部控制體系，優(yōu)化高新技術(shù)企業(yè)的治理架構(gòu)，確保做出科學(xué)的管理決策，并提升控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力。

5.6"組建專業(yè)稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，提升籌劃人員綜合素養(yǎng)

對(duì)于稅務(wù)籌劃，既包含財(cái)政和稅收的領(lǐng)域，又包括管理、經(jīng)濟(jì)和法律的領(lǐng)域。所以，對(duì)于稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)說(shuō)，其知識(shí)架構(gòu)的多元性是必需的條件。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以招募那些對(duì)財(cái)政、稅收、管理、經(jīng)濟(jì)和法律有深厚了解的專家加入稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，或者更深地去研究他們的團(tuán)隊(duì)架構(gòu)，并在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部挑選出最優(yōu)秀的人才來(lái)建立稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

對(duì)于提升高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)的全面能力，筆者認(rèn)為可以采取以下措施：增強(qiáng)對(duì)于稅法規(guī)定及財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的教育引導(dǎo)，每個(gè)月或者每個(gè)季度都應(yīng)舉辦一次專題培訓(xùn)，并且需要所有的參與者按時(shí)到場(chǎng)。一旦出現(xiàn)稅法規(guī)定的重大調(diào)整，高新技術(shù)企業(yè)需要馬上安排稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)去研究并掌握這些調(diào)整，并對(duì)稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容進(jìn)行修訂。

在高新技術(shù)企業(yè)專業(yè)人才短缺的情況下，高新技術(shù)企業(yè)可以從外部雇傭?qū)＜?，?duì)稅務(wù)管理人員和非稅務(wù)部門的員工進(jìn)行實(shí)踐案例的培訓(xùn)和指導(dǎo)。這樣一來(lái)，一方面可以豐富稅務(wù)籌劃人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，另一方面可以結(jié)合具體的稅務(wù)業(yè)務(wù)，加深其他部門員工對(duì)稅務(wù)籌劃的理解和認(rèn)識(shí)，從而積極參與稅務(wù)籌劃活動(dòng)，執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案，達(dá)成稅務(wù)籌劃目標(biāo)。

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃者來(lái)說(shuō)，應(yīng)該堅(jiān)守一生學(xué)習(xí)的原則，并在高新技術(shù)企業(yè)的鼓勵(lì)下，持續(xù)更新自己的稅務(wù)管理知識(shí)結(jié)構(gòu)，主動(dòng)吸收新的管理元素。高新技術(shù)企業(yè)的激勵(lì)方式可以采用技術(shù)投資或股權(quán)激勵(lì)的方法，使得高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和員工的個(gè)人利益緊密結(jié)合，通過(guò)共享利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法來(lái)吸引和留住人才。

6"結(jié)語(yǔ)

綜上所述，從當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)看，高新技術(shù)企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。因此，如何適應(yīng)這種復(fù)雜且不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，同時(shí)保持政策的優(yōu)越性，成了當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)的核心職責(zé)。作為高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，高新技術(shù)企業(yè)必須專注于提升稅務(wù)策略管理的效率。從高新技術(shù)企業(yè)的整體視角來(lái)看，對(duì)所有的稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行精確的策劃，在符合法律法規(guī)的前提下，盡可能降低高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，節(jié)約稅務(wù)開(kāi)銷，并把這些節(jié)約的資金用于研發(fā)項(xiàng)目，以幫助高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的提升，并穩(wěn)固其運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

［1］羅珊梅.基于財(cái)務(wù)管理視角的高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃［J］.商，2019（49）：165.

［2］林加德.新高新技術(shù)企業(yè)所得稅法下高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃［J］.中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2018（24）：50.

［3］劉葉容.基于生命周期理論的高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃［J］.經(jīng)濟(jì)師，2017（5）：121，123.

［4］許艷芳.高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防控［J］.湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)（人文社會(huì)科學(xué)版），2016，13（9）：79-80.

［5］彭文俠.“營(yíng)改增”后高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃分析——以陜西FHTX集團(tuán)有限高新技術(shù)企業(yè)為例［J］.中小高新技術(shù)企業(yè)管理與科技（中旬刊），2016（8）：44-45.

［6］唐俊.高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃研究［J］.商業(yè)觀察，2022（9）：81-83.

［7］何斯.高新技術(shù)企業(yè)財(cái)稅優(yōu)惠政策及納稅籌劃要點(diǎn)［J］.合作經(jīng)濟(jì)與科技，2021（6）：176-177.

［8］楊皎鶴.基于公司戰(zhàn)略的高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃研究［J］.財(cái)會(huì)通訊，2019（20）：115-118.

［9］楊軍船.高新技術(shù)企業(yè)所得稅分析及稅務(wù)籌劃研究［J］.納稅，2021（14）：31-33.

［10］郭劍鋒.試析高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題［J］.營(yíng)銷界，2020（13）：138-139.