騙稅
- 打好政策提前量 聚焦經濟建設
空間。虛假貿易與騙稅已經嚴重干擾了中國出口市場的正常秩序，騙稅行為的多變性與隱蔽性更加大了預防成本與監(jiān)管難度。本文基于2005年-2012年世界綜合貿易解決方案數(shù)據(jù)庫的雙邊貿易數(shù)據(jù)信息，首次識別了出口退稅激勵下企業(yè)騙稅方式的選擇。研究結果表明，騙稅方式由出口退稅激勵、錯報成本及風險概率共同決定；高報出口數(shù)量被大多數(shù)企業(yè)廣泛采用，而高報出口價格和偽報產品類別取決出口外部環(huán)境以及產品自身特性。此外，高價格產品更傾向于高報數(shù)量騙稅，差異化產品企業(yè)更容易選擇高報產
財經 2024年1期2024-01-05
- 利用高科技產品騙取出口退稅犯罪的偵防對策
·10”利用軟件騙稅案、常州“5·13”利用“電子產品”騙稅案、綿陽利用“視覺訓練儀”“變流器”騙稅案、金華利用“高性能導線”“高某真音響線”騙稅案、南京利用“濺射靶材”騙稅案、福州利用“高性能音頻解碼器”騙稅案等。高科技產品體積小、價值高、運輸方便、出口退稅率高，還享受企業(yè)所得稅、增值稅等多項稅收優(yōu)惠，騙稅分子利用披著“高科技產品”外衣的道具來騙取國家的巨額出口退稅款。需要注意的是，與“買單配票”型騙稅犯罪利用已有的增值稅“免征不退”的“市場采購”貨柜信
江西警察學院學報 2023年5期2023-10-27
- 弄假成真終是假
——出口騙稅案引發(fā)的稅務監(jiān)管思考
就查獲了多起出口騙稅案，如采取“票貨分離”手段非法取得進項發(fā)票，虛構生產和出口業(yè)務騙取出口退稅1.61 億元的四川“7.15”騙稅洗錢案；通過偽造外貿出口合同的形式，以農副產品為道具報關出口，再由非設關地偷運入境，偷逃進口關稅并偽造付匯結算的方式騙取出口退稅款15.38 億元的南寧農產品走私騙稅案；通過控制多家外貿公司，采取“買單配票”的手段騙取出口退稅款8 300 萬元的福建團伙虛開騙稅案。2013 年至今，雖然各種打擊措施出臺，但是出口騙稅案件屢禁不止
中國農業(yè)會計 2023年13期2023-07-31
- 六部門聯(lián)合打擊虛開騙稅違法犯罪
，持續(xù)保持對虛開騙稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊的高壓態(tài)勢。自2021年10月國家稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、國家外匯管理局聯(lián)合召開常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作部署會以來，各地相關部門重點聚焦“假企業(yè)”“假出口”“假申報”涉稅違法犯罪行為，充分發(fā)揮協(xié)作優(yōu)勢，依托大數(shù)據(jù)共享應用，密切配合、持續(xù)發(fā)力，精準鎖定涉嫌虛開騙稅高風險案源，以“零容忍”態(tài)度開展常態(tài)化聯(lián)合打擊，成功破獲了一批虛開騙稅案件，嚴肅懲治了一批違法犯罪分子。截至目前
中國信用 2022年4期2023-01-09
- 六部門聯(lián)合打擊虛開騙稅違法犯罪
開常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作部署會以來，各地相關部門重點聚焦“假企業(yè)”“假出口”“假申報”涉稅違法犯罪行為，充分發(fā)揮協(xié)作優(yōu)勢，依托大數(shù)據(jù)共享應用，密切配合、持續(xù)發(fā)力，精準鎖定涉嫌虛開騙稅高風險案源，以“零容忍”態(tài)度開展常態(tài)化聯(lián)合打擊，成功破獲了一批虛開騙稅案件，嚴厲懲治了一批違法犯罪分子。五起稅收違法案件四川破獲“7·15”虛開騙稅洗錢案2021年底，在四川省六部門打擊虛開騙稅領導小組統(tǒng)籌指揮下，四川成功破獲瀘州“7·15”案，打掉虛開騙稅犯罪團伙2
中國防偽報道 2022年6期2022-11-23
- 數(shù)據(jù)庫
召開聯(lián)合打擊留抵騙稅和出口騙稅工作交流推進會。4月1日至6月15日，全國共打擊虛開騙取留抵退稅團伙104個，涉及虛開企業(yè)6167戶，價稅合計涉案金額576億元；查處騙取留抵退稅企業(yè)955戶，追回留抵退稅款5.89億元，阻斷留抵退稅款3.32億元。192名嚴厲打擊妨害國（邊）境管理犯罪“獴獵”行動“捕蛇”追逃攻堅戰(zhàn)部署會6月23日在北京舉行。2021年9月至今，在由國家移民管理局牽頭開展的追捕妨害國（邊）境管理犯罪在逃重要嫌疑人專項行動（代號“捕蛇”）中，相
方圓 2022年13期2022-11-01
- 國家稅務總局查實騙取或違規(guī)取得留抵退稅企業(yè)5558戶
，對幫助惡意籌劃騙稅的黑中介一并嚴肅查處，堅決維護稅法權威和稅收安全。此外，國家稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行和國家外匯管理局等六部門將狠打騙取留抵退稅作為今年常態(tài)化打擊虛開騙稅的重中之重。截至7月20日，各地六部門已聯(lián)合打擊虛開騙取留抵退稅團伙153個，聯(lián)合查辦涉嫌接受虛開發(fā)票騙取留抵退稅企業(yè)1091戶，挽回留抵退稅及其他稅款損失12．67億元。特別是進一步加大典型案件曝光警示工作力度。截至7月20日，全國累計已曝光典型案件62
中國信用 2022年8期2022-09-28
- 公安部部署推進打擊 騙取留抵退稅違法犯罪專項行動
準團伙化、跨區(qū)域騙稅行為和通過虛開發(fā)票實施的騙稅行為，也要依法嚴厲打擊為騙稅犯罪提供服務的地下錢莊等其他犯罪，堅決打掉犯罪窩點，斬斷犯罪鏈條。要強化破案攻堅，集中資源力量，聚焦重點領域和重點地區(qū)，組織開展波次打擊，不斷掀起打擊高潮，堅決摧毀犯罪“地下產業(yè)”。要加強協(xié)作配合，緊緊依托六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制，加強部門協(xié)作，創(chuàng)新工作機制，推進聯(lián)合研判偵辦，深化多警種協(xié)同作戰(zhàn)，充分發(fā)揮整體作戰(zhàn)優(yōu)勢。要加強組織領導，強化督導檢查，健全防控機制，堅持嚴格規(guī)范
中國防偽報道 2022年10期2022-02-22
- 實物出口型騙稅犯罪模式分析及對策研究
罪行為，各類型的騙稅案件不斷呈上升趨勢，其中實物出口型騙稅犯罪尤為突出。加強對實物出口型騙稅犯罪的研究，深入剖析其作案模式，是擺在各監(jiān)管機關和公安經濟案件偵查部門面前的一項重要課題。一、對實物出口騙稅犯罪模式研究的背景及意義（一）對實物出口騙稅犯罪模式研究的背景2018 年8 月以來，公安部、國家稅務總局、海關總署、中國人民銀行四部委，共同部署開展為期兩年的“打虛打騙”專項行動，查處了一批案值大、影響廣的案件，形成了對騙稅犯罪團伙的有效打擊。然而，隨著經濟
江蘇警官學院學報 2022年1期2022-02-05
- 我國出口騙稅防治困境及對策分析
、問題的提出出口騙稅是與出口退稅緊密相關的違法現(xiàn)象。出口退稅指出口國對符合條件的出口商品，在出口時退還（或免、抵）出口商品在國內生產和流通環(huán)節(jié)中已繳納（或應繳納）的間接稅的稅收制度[1]。因出口退稅能夠避免國際貿易中間接稅的雙重征稅問題，成為了國際通行做法，也是我國用以促進出口貿易的一項運用頻率極高的稅收制度。出口騙稅即騙取出口退稅①，是不法團伙為謀取非法利益利用出口退稅的管理漏洞，通過虛構事實騙取出口退稅款的違法行為。因其以虛開發(fā)票為必要環(huán)節(jié)，虛開發(fā)票也
遼寧警察學院學報 2022年3期2022-02-04
- 河北公安機關兩年來抓獲 非法集資犯罪嫌疑人3818人
行動。在打擊虛開騙稅違法犯罪專項活動方面，2019年以來，河北省公安廳與河北省稅務局、人行石家莊中心支行、石家莊海關聯(lián)合開展打擊虛開騙稅兩年專項行動，戰(zhàn)果顯著。專項行動中，警稅聯(lián)手核查虛開案源10845戶，檢查騙稅案源646戶，查補稅款6.36億元，挽損入庫2.01億元；河北省各級公安機關搗毀虛開騙稅團伙115個，抓捕犯罪嫌疑人1604人，投案自首863人，抓捕犯罪嫌疑人數(shù)、投案自首人數(shù)，連續(xù)兩年位列全國第1位。在偵破涉稅大要案件方面，2020年7月，秦皇
中國防偽報道 2021年6期2021-07-23
- 基于稅收大數(shù)據(jù)的出口騙稅管理機制探討
貿型出口企業(yè)發(fā)生騙稅不法行為顯現(xiàn)出多發(fā)、頻發(fā)、易發(fā)態(tài)勢，防范與打擊騙稅的形勢嚴峻。當前對出口騙稅和虛假貿易的研究有很多，王文清[1]認為出口騙稅的主要原因有經濟利益的驅使、稅制缺陷、出口退稅管理存在漏洞、稽查手段落后以及各部門未形成打擊合力等因素。對于退稅管理機制的漏洞，吳幼波[2]認為，稅務機關的管理系統(tǒng)沒有并聯(lián)，無法實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的實時共享，不能對出口企業(yè)進行風險評估和預警分析。李曉歡[3]對防范出口騙稅的行為提出了部門之間應組成專門力量，完善計算機審核
福建技術師范學院學報 2020年6期2021-01-28
- 論虛開增值稅專用發(fā)票罪的抽象危險犯本質
——兼與陳興良教授和張明楷教授商榷
稅”在下文簡稱“騙稅”）都沒有死刑的情況下，尤其顯得突兀，因為，其一，從客觀上講，是逃稅和騙稅才使國家財產遭受巨額損失，不是虛開或者偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票能夠使國家財產遭受巨額損失；其二，從犯罪發(fā)展形態(tài)來講，本罪只是逃稅或者騙稅的預備行為，而偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票又是本罪的預備行為，這些行為本身都不會侵犯國家財產法益，沒有任何理由預備行為的法定刑反而比實行行為的法定刑更重。而由于一方面，本罪的法定刑確實太重，另一方面，刑法中需要減少死刑適用
上海政法學院學報 2020年1期2020-02-22
- 墨西哥：最大國企曝出貪腐丑聞 涉嫌受賄、騙稅等罪名
因是他涉嫌受賄、騙稅等罪名。鋼鐵行業(yè)巨頭墨西哥高爐公司董事會主席安西拉5月底在西班牙被捕，涉嫌參與“一系列犯罪，嚴重損害”墨石油利益。墨西哥財政部5月26日證實，凍結洛索亞的銀行賬戶，緣由是他涉嫌“非法”金融操作。墨西哥高爐公司銀行賬戶同樣遭凍結。兩天后，西班牙警方發(fā)言人說，墨西哥司法機構發(fā)出國際逮捕令。洛索亞2012年至2016年執(zhí)掌墨西哥石油公司，已經遭禁止10年內出任公職。按照總檢察院的說法，有關洛索亞案件的調查已經持續(xù)數(shù)月，后續(xù)可能逮捕多人。
支部建設 2019年18期2019-11-18
- 公安部國家稅務總局重拳打擊虛開騙稅等涉稅違法犯罪 2018年以來已立案2.28萬起涉案金額5619.8億元
期兩年的打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動，公安部副部長孟慶豐多次專題部署推動。專項行動開展到現(xiàn)在，取得了顯著成效。目前，公安部已經掛牌督辦56起重大案件，并通過組織開展集中會戰(zhàn)等方式，指揮全國公安機關偵破了一大批涉稅違法犯罪案件，摧毀了一批職業(yè)犯罪團伙，重拳打擊和震懾了此類犯罪，有力地維護了國家稅收安全和市場經濟秩序，進一步優(yōu)化了營商環(huán)境。高峰通報，近年來，涉稅犯罪發(fā)案量持續(xù)高位運行，2018年以來，全國公安機關共立涉稅犯罪案件2.28萬起，涉案金額5619.
中國防偽報道 2019年8期2019-09-28
- 公安部就公安機關聯(lián)合稅務等部門共同打擊整治涉稅違法犯罪工作情況答記者問
期兩年的打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動。專項行動開展到現(xiàn)在，取得了顯著成效。目前，公安部已掛牌督辦56起重大案件，并通過組織開展集中會戰(zhàn)等方式，指揮全國公安機關偵破了一大批涉稅違法犯罪案件，摧毀了一批職業(yè)犯罪團伙，重拳打擊和震懾了此類犯罪，有力地維護了國家稅收安全和市場經濟秩序，進一步優(yōu)化了營商環(huán)境。記者：公安機關打擊涉稅犯罪應用了很多新戰(zhàn)法，請詳細介紹一下。尤小文：最突出的戰(zhàn)法是數(shù)據(jù)化情報導偵。今年的涉稅犯罪都是職業(yè)化犯罪團伙作案，團伙規(guī)模大，犯罪鏈條長，
中國防偽報道 2019年8期2019-09-28
- 湖北省公布5起虛開增值稅發(fā)票和騙出口退稅典型大案
聯(lián)合召開打擊虛開騙稅兩年專項行動新聞發(fā)布會，公開曝光5起近年查處的虛開增值稅發(fā)票和騙取出口退稅違法犯罪典型案件。“楚劍1號”團伙暴力虛開增值稅發(fā)票案2018年12月，省公安廳經濟犯罪偵查部門聯(lián)合省稅務局運用“順風耳”“千里眼”稅務稽查信息化作戰(zhàn)平臺，成功破獲“楚劍1號”虛開大案，當場抓獲犯罪嫌疑人13名，主要犯罪嫌疑人迫于壓力主動到公安機關自首。現(xiàn)已初步查明，該虛開團伙控制400家空殼企業(yè)，涉嫌虛開增值稅發(fā)票1.03萬份，涉及金額7.01億元，下游受票企業(yè)
中國防偽報道 2019年6期2019-08-08
- 出口騙稅問題分析
——基于“羊毛變身空轉”案
不法分子從事出口騙稅違法犯罪活動。盡管我國稅務機關加大了對出口騙稅的防范與打擊力度，即使是這樣的偵查力度仍舊無法徹底根除我國的出口騙稅活動，相反卻日益猖獗，因此，研究如何有效防止出口騙稅成為當下的一個重要議題。二、出口退稅違法監(jiān)管的信息化分析——基于“羊毛變身空轉”案2012年，上海市公安局經偵總隊聯(lián)合廣東省公安廳經偵總隊破獲了可稱是近些年全國最大的出口騙稅案件：黃玉建美梭羊絨紡織品有限公司出口騙稅案。2016年5月26日，上海市高院終審維持原判，裁定黃玉
福建質量管理 2019年2期2019-03-28
- 打擊“虛開騙稅”行動取得五大階段性成果
——訪國家稅務總局稽查局局長郭曉林
門共檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)5.03萬戶，其中注銷和走逃（失聯(lián)）的“空殼”企業(yè)占被查戶數(shù)的41%；全國公安機關共抓捕犯罪嫌疑人3299名，620名犯罪嫌疑人主動投案自首；各級稅務機關合計公布稅收違法失信“黑名單”案件達4693件，其中虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅案件4346件，占比92.87%……記者從國家稅務總局獲悉，打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動（以下簡稱“專項行動”）自2018年8月開展以來，國家稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行等四部委密切配合
中國信用 2019年2期2019-02-23
- 防范騙取出口退稅行為的對策研究
新的特征。首先是騙稅金額與涉案企業(yè)數(shù)量有上升趨勢。2015—2016年，國家稅務總局先后3次曝光了14起特大出口騙稅案件，虛假申報退稅17.99億元。其中最大的一起虛開騙稅案，涉案企業(yè)53戶，涉案金額58億元、稅款8.39億元。②本文中關于我國打擊騙取出口退稅行為成效的數(shù)據(jù)，以及相關案例的情節(jié)、過程及數(shù)據(jù)等，如無特別注明，均來自國家稅務總局的公開通報及其他公開信息，具體包括：《稅務總局通報4起騙取出口退稅案例》http://www.chinatax.gov
稅收經濟研究 2019年2期2019-02-19
- 出口退稅管理的風險及防范
局和基層分局防范騙稅風險的兩道“關口”，但外貿出口企業(yè)退（免）稅審批仍由市局統(tǒng)一進行，這種管理模式對加強出口退稅管理、促進地方外貿經濟快速健康發(fā)展起到了積極作用。但是，由于政策、管理、工作磨合等原因，現(xiàn)行模式下出口退稅管理存在的涉稅風險逐步顯現(xiàn)，應當引起各級稅務機關的關注和重視。一、現(xiàn)行出口退稅管理存在的風險點1.素質不匹配帶來的風險。從出口退稅業(yè)務部門看，一方面，各縣區(qū)局退稅管理人員日益老化，缺乏新鮮血液，部分新進人員由于缺少系統(tǒng)的退稅管理業(yè)務培訓，不能
稅收征納 2019年5期2019-02-19
- 數(shù)字
會稱，在打擊虛開騙稅違法犯罪方面，自2018年8月稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行等四部委啟動打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動以來，截至2019年9月，全國依法查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)17.63萬戶；通過嚴查“假企業(yè)”，認定虛開增值稅發(fā)票835萬份，涉及稅額1558億元；通過嚴打“假出口”，挽回稅款損失162億元，初步遏制了虛開騙稅猖獗勢頭，有力保障了減稅降費政策落實落地。50萬元文化和旅游部日前公示的《在線旅游經營服務管理暫行規(guī)定（征求意見稿）》提出
中國信用 2019年11期2019-01-27
- 虛開騙稅違法犯罪勢頭得到遏制
部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，重點打擊沒有實際經營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”，以打擊違法彰顯執(zhí)法威力，有效整頓和規(guī)范稅收秩序，營造公平有序的稅收營商環(huán)境。據(jù)統(tǒng)計，8月22日以來截至11月底，全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票的“假企業(yè)”45749戶、涉嫌騙取出口退稅的“假企業(yè)”467戶，合計46216戶，定性對外及接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證255.62萬份，涉案稅額491.61億元。專項行動開展以來
稅收征納 2018年12期2018-12-26
- 公安機關破獲4.5億騙稅大案查獲33億虛開發(fā)票
建勇卻有著瘋狂的騙稅勾當。當年5月30日，廈門警方對虛開增值稅發(fā)票和報關單據(jù)的犯罪進行集中打擊，在查抄一家物流公司時查獲大量有問題的報關單，其中有兩張涉及到河北。河北稅務稽查和公安部門進行調查后卻發(fā)現(xiàn)，可疑報關單后是由多個團伙參與、分工負責、分區(qū)域、分環(huán)節(jié)的騙稅網絡，370多家涉案企業(yè)最終指向興弘嘉公司。虛開增值稅發(fā)票、提供報關單證、虛假收匯，騙取出口退稅款，查實接受虛開的金額33億元人民幣，對外虛報出口金額4.5億美元，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票5.3億元，
中國防偽報道 2018年5期2018-06-27
- 聲音 VOICE
局巡視員 李國成騙稅和虛開案件呈現(xiàn)諸多新趨勢根據(jù)近年來查處的案件分析，騙稅和虛開案件除具有專業(yè)化、團伙化、隱蔽化等傳統(tǒng)特點外，當前騙稅和虛開還呈現(xiàn)諸多新趨勢。從作案方式看，短平快特征明顯；從作案手段看，具有多樣性特征；從案發(fā)領域看，部分行業(yè)出現(xiàn)新的涉稅風險。下半年，國家稅務總局將會同公安部、海關總署和人民銀行等部門，加強部際聯(lián)系溝通，集中組織開展破案攻堅會戰(zhàn)，進一步建立嚴打長效機制，在打擊目標和重點上突出“準”字，在打擊措施和力度上突出“狠”字，在打擊威力
中國信用 2018年7期2018-02-08
- 公安部等四部委部署聯(lián)合打擊騙稅虛開發(fā)票專項行動
排2018年打擊騙稅和虛開專項行動任務。四部委相關部門負責同志，各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的國稅、公安部門相關負責同志，稅務總局駐各地特派辦以及部分重點地區(qū)的海關、人民銀行的負責同志參加此次專項行動部署。會議指出，當前，一些不法分子實施騙稅和虛開違法犯罪活動，嚴重影響了“放管服”改革和“便民辦稅春風行動”等優(yōu)化營商環(huán)境措施的順利實施。四部委要在全國范圍內持續(xù)開展跨部門、跨區(qū)域專項行動，聯(lián)合查處一批重大騙稅虛開案件，對部分騙稅虛開高發(fā)地區(qū)和行業(yè)開展重點
中國防偽報道 2018年5期2018-01-23
- 如何防范騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票犯罪
息。引起重視出口騙稅危害性大，此惡疾不除，必禍害無窮。早期的出口騙稅行為，多少帶有地方擴大出口推動經濟的目的，但隨著社會主義市場經濟法治環(huán)境的逐步形成，社會誠信度不斷提高，地方性組織從事騙稅活動已銷聲匿跡。但不法分子個體性的騙稅活動卻沉渣泛起，而且不斷玩起騙稅新花樣，智能式、團伙式、隱蔽式，打一槍換一個地方的騙稅方式已成為當前騙稅的新特點。我們必須密切關注和引起重視，采取有針對性的措施監(jiān)控和防范。建立健全防范機制盡量選擇資信較好、實力較強的客戶和供應商，與
中國防偽報道 2018年5期2018-01-23
- 騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪特點分析
偷稅，繼而進一步騙稅，騙稅手段更加隱蔽，增大了查處的難度。方式專業(yè)化犯罪分子與外貿企業(yè)、生產企業(yè)相互勾結，團伙作案，多數(shù)騙稅企業(yè)之間存在關聯(lián)關系，他們利用家族等親密關系勾結在一起，分工明確，專業(yè)化協(xié)作。一般方式是騙稅分子在幕后操縱，按照辦理出口退稅的程序，先選定外貿企業(yè)，再尋找虛假的供貨企業(yè)，虛構從收購到出口的各個環(huán)節(jié)，給稅務部門造成真實出口的假象，繼而達到騙取出口退稅的目的。范圍擴大化從地域上看，騙稅活動逐步由沿海敏感地區(qū)向內陸非敏感區(qū)域轉移，由南方向北
中國防偽報道 2018年5期2018-01-23
- 騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票的危害及處罰
不法分子實施出口騙稅往往需要先取得虛開的增值稅專用發(fā)票。不法分子將出口騙稅作為謀取私利的手段，無論對國家、還是對廣大納稅人都有極大危害。一是影響國家財政資金安全。與其他涉稅違法犯罪活動相比，騙取出口退稅的性質更為惡劣，因為它把稅務機關辛辛苦苦收到國庫里的錢騙出去，變成了犯罪團伙的“收入”，損害了國家和全體納稅人的利益。二是影響出口退稅政策效應的發(fā)揮。通過實施出口退稅政策，退還出口貨物的國內已納部分稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際
中國防偽報道 2018年5期2018-01-23
- 我國出口退稅中的騙稅問題研究
后分析了我國出口騙稅的主要方式及成因，最后有針對性地提出了我國出口騙稅的對策。關鍵詞：出口退稅 騙稅 成因 對策中圖分類號：F752 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）09（c）-080-021 我國出口退稅制度的歷史和改革進程追溯我國出口退稅政策的發(fā)展進程，大致可分為如下階段。1950年～1985年處于萌芽期。1950年底，國家針對出口貨物中的部分無利產品依據(jù)《貨物稅暫行條例》退還貨物稅稅款。1966年，外貿部實行補貼出口虧損及按平
中國商論 2017年27期2017-05-30
- 歐盟碳市場欺詐活動及其監(jiān)管與思考
市場出現(xiàn)的增值稅騙稅、網絡釣魚和洗錢等欺詐活動，總結歐盟及其成員國采取的措施，提出要加快碳市場法規(guī)體系建設、建立健全多部門監(jiān)管體系、不斷強化碳交易主要支撐系統(tǒng)安全能力建設、加快建立健全碳會計制度和不斷完善稅收制度等進一步完善我國碳市場監(jiān)管體系的建議。關鍵詞：碳市場欺詐監(jiān)管體系騙稅歐盟碳市場是全球最大、運行時間最長的碳排放權交易市場。自啟動以來，歐盟碳市場發(fā)生了一系列碳市場欺詐案件，包括增值稅騙稅、網絡釣魚和洗錢等活動；這些欺詐活動不僅給受害人和相關成員國造
中國經貿導刊 2017年11期2017-05-25
- 完善打擊出口騙稅治理機制的對策
題組完善打擊出口騙稅治理機制的對策◆寧波市稅務學會課題組出口騙稅問題一直是各國稅務領域的關注焦點。我國為治理出口騙稅，制定了各類法律、法規(guī)，并建立以國稅部門為主、多部門聯(lián)合監(jiān)管的框架。然而，隨著出口退稅率的提高、退稅手續(xù)的簡化，相關制度已無法有效地治理出口騙稅。文章基于寧波市現(xiàn)狀，通過分析典型騙稅案例，得出目前打擊出口騙稅治理機制存在的主要問題，并以我國國情為基礎，借鑒國外治理騙稅的經驗，提出相應對策。出口退稅；出口騙稅；治理機制；對策一、引言出口退稅制度
稅收經濟研究 2017年1期2017-04-12
- 論騙取出口退稅行為的刑法適用及處罰
逃稅罪； 稅后騙稅； 純粹騙稅； 數(shù)罪并罰《刑法》第204條第2款規(guī)定，納稅人繳納稅款后，采取欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照逃稅罪的規(guī)定論處；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照騙取出口退稅罪的規(guī)定處罰。根據(jù)這一規(guī)定，騙取出口退稅行為包括兩種法定情形：一是納稅人在繳納稅款后，采取假報出口或者其他欺騙方法，騙取所繳納的稅款的行為(下文簡稱“稅后騙稅行為”)；二是納稅人在未繳納稅款的情況下，采取假報出口或者其他欺騙方法，騙取國家出口退稅款的行為(下文簡稱“
暨南學報(哲學社會科學版) 2016年11期2016-12-16
- 我國防范出口騙稅的現(xiàn)狀及問題分析
文爽我國防范出口騙稅的現(xiàn)狀及問題分析王文爽一、我國防范出口騙稅的現(xiàn)狀我國自1985年開始實施出口退稅制度以來，出口退稅在促進我國商品出口和對外貿易發(fā)展，推動國民經濟持續(xù)健康發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。但是，由于出口退稅存在巨大的經濟利益，加上當前稅收制度及稅收管理等方面存在不足之處，部分不法分子受利益驅動，大肆進行出口騙稅違法犯罪活動，騙稅區(qū)域越來越廣、規(guī)模越來越大、數(shù)額越來越多。近幾年，我國對外貿易總額隨著國際經濟形勢的變化而有增有減，但出口退稅卻一直保持高
商 2016年10期2016-04-25
- 生產企業(yè)出口騙稅風險防范
敏生產企業(yè)出口騙稅風險防范◆姜 敏內容提要：文章圍繞生產企業(yè)出口退稅業(yè)務，探討了出口騙稅的成因，分析了生產企業(yè)出口騙稅的手段，重點論述如何加強對生產企業(yè)出口騙稅風險的防范，提高稅務機關防范和打擊出口騙稅的水平與效率。生產企業(yè)；出口騙稅；風險防范出口退稅是國際慣例，通常出口國通過退還出口貨物的國內已納稅款，使本國產品以不含稅價格進入國際市場，進口國再對該批貨物在進口環(huán)節(jié)征稅，從而使出口貨物與進口國同類產品在同等條件下進行競爭，增強其競價能力，擴大出口創(chuàng)匯。
稅收經濟研究 2016年4期2016-04-11
- 中銀絨業(yè)：傳因涉及出口騙稅被立案調查
業(yè)：傳因涉及出口騙稅被立案調查傳聞：中銀絨業(yè)因涉及1.2億出口騙稅案被立案調查。求證：記者致電公司證券部，電話一直無人接聽。日前，網傳中銀絨業(yè)（000982）因為涉及1.2億出口騙稅案遭到立案調查。記者嘗試聯(lián)系公司證券部的工作人員，但是電話一直無人接聽，而在投資者互動平臺上，公司方面也無人回應此事。據(jù)記者了解，上述傳聞來源于一則《中銀絨業(yè)卷入1.2億出口騙稅案盛大私有化三國殺難止》的報道。報道中稱“上證報2013年9月刊登《中銀絨業(yè)騙局》、《皮包公司炮制外
股市動態(tài)分析 2016年25期2016-03-18
- 剖析出口退稅在我國當下的問題與建議
退稅；分擔機制；騙稅出口退稅是宏觀調控、鼓勵出口及財政激勵的一項政策，它是國家對出口支持的重要舉措，也是國際社會推動增長外貿的基本措施，這一舉措符合WTO的規(guī)則，并被其成員大量使用，是一種符合國際慣例的通用做法。改革出口退稅對發(fā)展經濟、產業(yè)布局及財政收入都有直接影響。據(jù)相關法規(guī)，對出口商品各國都可進行退稅，但在國內對出口商品已征稅款是最大的退稅限度，這是各國退稅范圍的依據(jù)基礎，各國需結合自身財政承受力及經濟實力來確定出口退稅的合適水平。自1985年我國實施
卷宗 2015年7期2015-08-28
- 從4.5億騙稅大案探究出口退稅監(jiān)管缺陷
貿大學從4.5億騙稅大案探究出口退稅監(jiān)管缺陷■張希穎 韓愛玲 河北經貿大學出口退稅本是國家為了鼓勵企業(yè)出口而出臺的優(yōu)惠政策，但卻成了少數(shù)人眼中的“唐僧肉”。目前我國服裝的出口退稅率高達16%，高額的出口退稅率使得服裝行業(yè)成為出口騙稅的重災區(qū)。國家稅務總局2015年1月26日對外曝光了一起全國罕見集體出口騙稅案，涉案企業(yè)--河北興弘嘉紡織服裝有限公司通過接受虛開專用發(fā)票抵扣進項稅額5.6億元，涉嫌騙取出口退稅4.5億元，案件涉及相關企業(yè)多達374家。涉案金額
對外經貿實務 2015年3期2015-03-27
- 從4.5億騙稅大案探究出口退稅監(jiān)管缺陷
服裝行業(yè)成為出口騙稅的重災區(qū)。國家稅務總局2015年1月26日對外曝光了一起全國罕見集體出口騙稅案，涉案企業(yè)--河北興弘嘉紡織服裝有限公司通過接受虛開專用發(fā)票抵扣進項稅額5.6億元，涉嫌騙取出口退稅4.5億元，案件涉及相關企業(yè)多達374家。涉案金額如此之大，涉案企業(yè)數(shù)量之多，令人震驚。這一集體騙稅大案的曝光，暴露出我國在出口退稅監(jiān)管方面存在的缺陷。本文旨在通過對此案例的具體分析，指出當前我國出口退稅管理存在的問題，為完善我國的出口退稅管理提供建議。一、 4
對外經貿 2015年3期2015-03-20
- 出口退稅監(jiān)管及其風險防范策略
業(yè)需求增長，防范騙稅難度加大等矛盾。一、出口退稅管理中的主要風險（一）出口騙稅風險由于我國當前出口退稅政策與管理制度還存在一定的漏洞，如偏重案頭審核，對企業(yè)的實際經營情況的管理缺乏力度；如對最能表明貨物真實流向的貨物流信息關注較少，僅僅是流于調查貨物運輸發(fā)票的形式；再加上騙稅分子的手段越來越隱蔽、專業(yè)，這些因素都大大增加了管理中出口騙稅的風險。1.利用虛假開具的進貨發(fā)票申報退稅早期的騙稅手段主要利用稅務部門技術上的不完善，偽造增值稅專用發(fā)票等退稅申報憑證來
國際商務財會 2015年1期2015-01-02
- 關于打擊騙取出口退稅稅務稽查的思考
，在以整治虛開、騙稅為重點的稅收專項檢查中，全國共直接檢查和組織納稅人自查31.8萬戶，入庫查補收入549.9億元，同比增加18.1億元。在區(qū)域稅收專項整治中，各地共檢查納稅人2.6萬戶，同比增加1.2萬戶。[1]一、 騙取出口退稅案件的特點從近年查處公布的騙取出口退稅案件來看，現(xiàn)在騙取出口退稅大多采用“假報出口”或“買單配票”模式?！凹賵蟪隹凇敝傅氖翘搱蟪隹谪浳锲访蛱搱蟪隹谪浳飪r值，例如上海市查處的“羊毛變羊絨”騙稅案，騙稅分子將羊毛紗線謊報成羊絨紗線
北方經貿 2014年11期2014-12-20
- 騙稅千萬終獲牢獄12載
李利騙稅千萬終獲牢獄12載李利原以為能弄虛作假瞞天過海，騙取巨額出口退稅款；豈料天網恢恢疏而不漏，終獲牢獄12載。近日，浙江省國稅局公布了近來年涉案金額最大的一起虛開增值專用發(fā)票騙取出口退稅案。經查實，主犯崔某在2009年至2011年間，共取得虛開增值稅專用發(fā)票927份，價稅合計金額達1.08億元，共騙取出口退稅款1309.85萬元，違規(guī)退取稅款168.28萬元，虛開增值稅專用發(fā)票少繳稅款1505.99萬元。2013年11月，省高級人民法院終審裁定，崔某犯
浙江共產黨員 2014年12期2014-07-10
- 萬里循蹤取證稅警聯(lián)手破獲特大虛開騙稅案
現(xiàn)了涉案納稅人的騙稅跡象，從而揭開了一起涉案金額高達13.1億元的特大虛開專用發(fā)票騙稅案?；槿藛T勾勒了一幅虛開騙稅流程圖。與先有訂單再加工生產貨物、然后出口的正常出口經營完全倒置，騙稅者采取先通過不法貨代公司、報關行運作，利用他人出口貨物以虛假報關方式出口，根據(jù)已出口報關單上顯示的貨物信息尋找加工生產企業(yè)，偽造與加工生產企業(yè)的購銷合同，由加工生產企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票給出口企業(yè)，最后向國稅局申報出口退稅，騙取國家出口退稅款。于近期破獲的“7·18”專案更
稅收征納 2014年1期2014-04-10
- 當前出口騙稅嚴峻態(tài)勢與重點檢查方法的應用
一、當前全國出口騙稅的嚴峻態(tài)勢近幾年，在全國組織的稅收專項檢查項目中，出口退（免）稅企業(yè)都位列項目重點，但只涉及部分商品或行業(yè)，如2012年將電子、服裝、家具等行業(yè)列入重點檢查，2013將電子、服裝類產品列入重點檢查。而2014年與以往不同，稅總發(fā)〔2014〕31號文件將辦理出口退（免）稅的全部企業(yè)列入指令性檢查項目，不再列示分類或行業(yè)進行部分檢查。這充分反映在當前嚴峻復雜的國際與國內經濟形勢下，加強出口退（免）稅管理和打擊防范出口騙稅工作勢在必行。一是從
稅收經濟研究 2014年2期2014-04-09
- 完善中國出口退稅立法*
作為”，打擊出口騙稅的立法不詳，易導致“難查處”，建議啟動退稅立法議程，促進退稅管理質效提升;提升退稅管理法律位階，避免行政亂作為發(fā)生;細化打擊出口騙稅法條，徹底解決“難查處”問題。出口退稅立法;啟動立法議程;提升法律位階;細化法條若追溯到1985年中國開始實行出口退稅政策，出口退稅政策至今已經實行了二十多年，歷經了頻繁變動、逐漸完善等階段，并積累了一定的出口退稅管理經驗，形成了較為穩(wěn)定的退稅制度;但是有關出口退稅的立法仍是一片空白，亟需加以完善。一 立法
湖南稅務高等?？茖W校學報 2014年4期2014-04-08
- 出口騙稅：緣何屢禁不止
出口騙稅：緣何屢禁不止話題嘉賓葉青：第十、十一屆全國人大代表，湖北省統(tǒng)計局副局長，中南財經政法大學博士生導師李建軍：西南財經大學財稅學院副院長，副教授，經濟學博士，研究領域為財稅理論與政策孫興全：武漢大學經濟與管理學院經濟學系副教授，中國管理科學研究院特約研究員黃鳳羽：天津財經大學經濟學院財政系教授，中國社會科學院博士后，研究領域為稅收理論、稅收籌劃主持人張蕾：《財政監(jiān)督》雜志實習編輯背景材料:2013年9月12日,國家稅務總局和公安部聯(lián)合開展了集中打擊騙
財政監(jiān)督 2013年30期2013-09-19
- 對騙取出口退稅的再認識與應對之策
展。度刺激了出口騙稅的“激情”。隨著出口退稅法規(guī)、程序和制度的逐漸健全，“金關工程”、“金稅工程”的應用和完善，上世紀九十年代廣東潮陽、普寧虛開增值稅專用發(fā)票金額323億元、騙取出口退稅42億元的“世紀大案”將不再有發(fā)生的土壤。但不可否認的是騙取出口退稅的犯罪一天也沒有停止過，手法也在改變和升級。目前騙取出口退稅犯罪的特點主要呈現(xiàn)出由熱點地區(qū)和沿海向內地蔓延、由熱點商品向多種商品蔓延，騙稅主體由貿易型公司向所有類型公司轉化延伸，“老板”隱藏在幕后操持多個公
對外經貿實務 2010年8期2010-09-01
- 關于現(xiàn)階段利用CPU騙取出口退稅行為的思考
中央處理器；出口騙稅；一般概況；稅務稽查；綜合治理出口騙稅是指企業(yè)單位和個人利用國家出口退稅政策，采取假報出口或者其他欺騙手段，非法獲取國家出口退稅款和其他經濟利益的一種違法犯罪行為。近期，北京、上海、浙江等地公安機關連續(xù)偵辦數(shù)起利用計算機中央處理器（簡稱CPU）實施騙取出口退稅的犯罪案件，騙稅案件復雜，騙稅數(shù)額巨大。本文擬就當前不法分子 （企業(yè)）利用CPU騙取出口退稅違法犯罪活動若干問題進行探討。一、一般概況（一）主要流程1.以實就虛。不法分子先用實際在
淮南師范學院學報 2010年6期2010-08-15
- 出口騙稅問題及防范剖析
罪,本文就對出口騙稅的問題和治理做了一些分析。一、出現(xiàn)出口騙稅的原因1.高額經濟利益的誘惑如今的社會經濟正在高速的發(fā)展,進出口貿易出現(xiàn)蓬勃發(fā)展的趨勢,國家在出口貿易中制定了高額退稅制度,然而一些不法分子產生了從中撈錢的念頭,他們無視法律的威嚴,視國家利益與不顧,不惜冒著生命危險,私攬錢財,這都是因為經濟利益的誘惑。2.各部門職責不清、配合不力不能實現(xiàn)信息即時共享關于出口退稅的程序涉及的部門和管理范圍太復雜,讓不法分子有機可乘,就目前的情況看,雖然現(xiàn)在各個部
現(xiàn)代營銷·學苑版 2009年12期2009-01-18
- 騙稅狂潮
大魚。江湖上關于騙稅的版本很多，手法大多相類：多報少出或者根本不出；目標是實行高退稅率的商品；偽造、虛開增值稅發(fā)票；勾結一些稅務部門從中分成，“四自三不見”（自帶客戶，自帶貨源，自帶匯票，自行報關，出口企業(yè)不見出口產品，不見供貨主，不見外商）買單業(yè)務等等。據(jù)傳，一家全國知名的大企業(yè)，這兩年來一直是“坐在家里填單子”——僅憑真單證假內容這一項，1年來就騙取國家退稅近千萬元——騙稅在不少目標對外的企業(yè)中幾乎是大家心照不宣的秘密。第3條道路騙稅作為一種新興的犯罪
南風窗 2001年2期2001-06-14
- 溫州外貿遭遇地震
想到，廣東潮汕的騙稅案會對他的生意造成這么大的影響。他最早聽說潮汕的騙稅案是在2000年9月底，當時廈門遠華案還是全國關注的焦點，而外貿系統(tǒng)已經傳說在廣東的潮汕地區(qū)有一樁比遠華案更大的外貿案子。當時他只是隱隱約約聽說案子與騙取出口退稅有關。到11月份，各地騙取出口退稅案已經開始見諸于國內媒體。雖然現(xiàn)在還不能知道騙取出口退稅案的總金額，但是從打擊的陣容來看，整個案子的案值確實不會比遠華案小。國務院在11月份為打擊騙取出口退稅案召開了專項會議，廣東、福建兩個省
南風窗 2001年1期2001-06-14