【摘要】筆者根據(jù)高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作中存在的問題提出了五項(xiàng)制度創(chuàng)新措施，以促使各高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用率。
　　
　　近年來，隨著我國高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高等院校已經(jīng)成為我國科學(xué)研究的重要力量，其所承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)出大幅增長的趨勢，科研經(jīng)費(fèi)已經(jīng)成為學(xué)校資金的重要來源，也是高校開展科研工作的一個(gè)非常重要的支撐條件。按照款項(xiàng)來源的不同，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)可以分為縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)兩種類型。所謂的縱向科研經(jīng)費(fèi)，指的是財(cái)政性撥款，如國家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展規(guī)劃項(xiàng)目、“863計(jì)劃”項(xiàng)目、國家和各省市的自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目、國家技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目、國家（省市）重點(diǎn)學(xué)科、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、歸國留學(xué)基金等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；而橫向科研經(jīng)費(fèi)，則是指高校通過與有關(guān)部門和企事業(yè)單位簽定服務(wù)性項(xiàng)目所獲得的科研經(jīng)費(fèi)。科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)的數(shù)量與層次，不僅體現(xiàn)了高校的科研實(shí)力和科研水平，也促進(jìn)了學(xué)校的學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)，是鞏固和提高學(xué)校聲譽(yù)及地位的重要保證?？蒲薪?jīng)費(fèi)的科學(xué)管理，直接關(guān)系到科研項(xiàng)目的完成質(zhì)量和科研水平的提高，關(guān)系到科研人員積極性的提高以及高等院校的學(xué)術(shù)風(fēng)氣、人才培養(yǎng)和學(xué)科建設(shè)工作。這一點(diǎn)，正如教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見》所指出的：“加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，是高校科技事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的基本保證”。因此在當(dāng)前，高等院校的科研經(jīng)費(fèi)管理工作，必須不斷加強(qiáng)。
　　也正如教育部和財(cái)政部的《意見》所指出的：“在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過程申，絕大部分高校根據(jù)財(cái)政部、教育部等部門的要求，加強(qiáng)管理，合理使用，保證了科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。但從近年來審計(jì)、檢查的情況看，也有少數(shù)高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，致使學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面出現(xiàn)一些問題，影響了正常的科研工作”。加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理工作，顯然應(yīng)在明確問題的基礎(chǔ)上，抓住制度建設(shè)這個(gè)中心環(huán)節(jié)，通過積極有效的制度創(chuàng)新才能進(jìn)行。
　　目前，高校科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，存在著不少值得注意的問題。主要有：
　　
　　一、科研經(jīng)費(fèi)疏于管理
　　由于科研項(xiàng)目的數(shù)量與層次的重要性，為了保護(hù)和提高廣大教師爭取課題的積極性，積極鼓勵(lì)教學(xué)科研人員多渠道地申報(bào)和爭取科研經(jīng)費(fèi)，很多高校都制定了務(wù)實(shí)可行的相關(guān)政策，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理，相當(dāng)寬松。因此在科研項(xiàng)目的管理工作中，普遍存在著重視申報(bào)立項(xiàng)，輕視經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)就是科研經(jīng)費(fèi)管理制度的不甚健全和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及具體管理人員管理意識(shí)的不自覺，從而使得國家有限的科研經(jīng)費(fèi)未能在最大程度上發(fā)揮應(yīng)有的效益，造成了很大浪費(fèi)。
　　
　　二、科研經(jīng)費(fèi)的“私有化”現(xiàn)象
　　“課題制”管理是目前高校科研經(jīng)費(fèi)管理的主要方法，但這種方法導(dǎo)致了一些不容忽視的弊病，那就是課題經(jīng)費(fèi)往往被課題主持人視為己有，任意支配。在這種情況下，課題主持人成了課題組的“老板”，勞務(wù)費(fèi)、鑒定費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等等，都是“老板”說了算，因此也出現(xiàn)了很多違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的經(jīng)費(fèi)支出，有時(shí)，還會(huì)因?yàn)榉峙洳还确矫娴脑?，造成課題組內(nèi)部的矛盾，嚴(yán)重影響了學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)風(fēng)氣，產(chǎn)生了很壞的影響。這也是現(xiàn)在的大學(xué)校園中，很多掌握和控制著較多科研經(jīng)費(fèi)的教授學(xué)者被稱為“老板”的重要原因。
　　
　　三、科研經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)的浪費(fèi)與流失
　　由于高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)收取一定比例的管理費(fèi)，有的科研人員便將爭取到的橫向科研經(jīng)費(fèi)掛靠外單位，借以逃避管理費(fèi)，避開學(xué)校對(duì)資金的管理，從而形成了科研經(jīng)費(fèi)的“體外循環(huán)”問題；有的則將已經(jīng)進(jìn)入學(xué)校的科研經(jīng)費(fèi)以合作研究、子項(xiàng)目、技術(shù)測試、會(huì)議經(jīng)費(fèi)和資助出版等方式轉(zhuǎn)移到校外，造成事實(shí)上的“洗錢”；有的卻以與事實(shí)不符的票據(jù)報(bào)銷，套取現(xiàn)金，如大量的復(fù)印費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)和籠統(tǒng)模糊的“辦公用品”費(fèi)等；有的科研經(jīng)費(fèi)不進(jìn)入學(xué)校，卻利用學(xué)校的實(shí)驗(yàn)室、儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，造成學(xué)校的資產(chǎn)流失。
　　實(shí)際上，科研經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)的浪費(fèi)與流失，還表現(xiàn)在人們較易忽視的方面，即對(duì)科研經(jīng)費(fèi)沒有實(shí)行應(yīng)有的“全成本核算”。目前很多高校的科研成本核算，往往只是研究課題所發(fā)生的部分直接費(fèi)用，像項(xiàng)目研究的房屋水電費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、圖書資料使用費(fèi)等間接費(fèi)用，并未納入科研成本中進(jìn)行核算，這些費(fèi)用，往往都是在學(xué)校的事業(yè)費(fèi)中支出。本質(zhì)上，這都屬于國有資產(chǎn)的浪費(fèi)與流失。
　　
　　四、科研經(jīng)費(fèi)使用中的“腐敗”現(xiàn)象
　　由于科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)對(duì)于學(xué)校、學(xué)科和研究者個(gè)人的重要性，加之目前科研項(xiàng)目立項(xiàng)制度的不甚健全，申請(qǐng)項(xiàng)目中的“權(quán)力”、“人情”和“關(guān)系”等方面的因素往往會(huì)起一定的作用，因此，便出現(xiàn)了很多高校的科研機(jī)構(gòu)和科研人員千方百計(jì)“拉關(guān)系”、“走后門”和“跑項(xiàng)目”的不正?，F(xiàn)象，這也造成了“錢權(quán)交易”的腐敗問題。表現(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用中，便會(huì)出現(xiàn)一些以專家招待與咨詢、專家鑒定和小型會(huì)議費(fèi)等不同名目出現(xiàn)的變相行賄。實(shí)際上，爭取科研項(xiàng)目中的腐敗行為，已經(jīng)不止于此。隨著科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)在評(píng)價(jià)一個(gè)大學(xué)、一個(gè)學(xué)科和一個(gè)學(xué)者科研實(shí)力中的權(quán)重越來越大，科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用中的腐敗問題已經(jīng)愈加復(fù)雜和嚴(yán)重。
　　
　　五、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的制度創(chuàng)新
　　高校科研經(jīng)費(fèi)的管理工作還存在著很多其他問題。對(duì)于這些問題的解決，一個(gè)相當(dāng)關(guān)鍵的途徑，便是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作的制度創(chuàng)新，這些創(chuàng)新，主要包括以下幾個(gè)方面：
　?。ㄒ唬┐_立加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)
　　制度創(chuàng)新不能懸空進(jìn)行，需要正確和堅(jiān)實(shí)的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)和審計(jì)監(jiān)督部門、科研管理部門密切配合，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的積極支持下，積極主動(dòng)地在科研人員中大力宣傳《會(huì)計(jì)法》和教育部 、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，以幫助科研人員形成對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的正確認(rèn)識(shí)與配合支持，使他們充分認(rèn)識(shí)到，無論是縱向經(jīng)費(fèi)還是橫向經(jīng)費(fèi)，只要是通過學(xué)?；?qū)W校授權(quán)的有關(guān)職能部門與往來協(xié)作單位簽署科研協(xié)議，并由學(xué)校提供必要的科研條件的科研項(xiàng)目，其科研經(jīng)費(fèi)都應(yīng)歸屬學(xué)校，并且接受學(xué)校的經(jīng)費(fèi)管理。
　?。ǘ┻M(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)的“課題制”管理
　　2001年底，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了國家科技部等部門聯(lián)合制定的《關(guān)于國家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》。這一規(guī)定的實(shí)施，改變了以往以單位為核心的課題管理模式，使得課題負(fù)責(zé)人在計(jì)劃任務(wù)和預(yù)算范圍內(nèi)享有充分的自主權(quán)，也對(duì)課題任務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。科研經(jīng)費(fèi)的課題制管理要求實(shí)行全額預(yù)算，經(jīng)費(fèi)預(yù)算一旦批準(zhǔn)，即須嚴(yán)格進(jìn)行。但是正如我們?cè)谇懊嫠赋龅?，科研?jīng)費(fèi)的課題制管理，也出現(xiàn)了一定的問題。這些問題的避免和解決，不能通過放松和偏離課題制的管理方式，相反，要在吸取既往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于課題制的經(jīng)費(fèi)管理方式，以高度的創(chuàng)新精神進(jìn)一步地加強(qiáng)和改進(jìn)。
　　加強(qiáng)和改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)的課題制管理，主要應(yīng)該抓好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：一是科研項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。在此環(huán)節(jié)，必須按照全額預(yù)算的管理辦法，實(shí)行包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用在內(nèi)的全成本核算管理。二是科研項(xiàng)目實(shí)施階段的經(jīng)費(fèi)管理。在此階段，要按照會(huì)計(jì)法規(guī)和項(xiàng)目合同對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的具體規(guī)定，監(jiān)督課題組特別是課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算。三是課題結(jié)項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)管理。這一階段的管理任務(wù)，除了做好經(jīng)費(fèi)決算工作和盈余經(jīng)費(fèi)的合理分配和合理使用外，更要加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)，尤其是要加強(qiáng)其中的績效審計(jì)工作，認(rèn)真分析和評(píng)價(jià)某一科研項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益并且形成審計(jì)報(bào)告，呈送有關(guān)部門。
　　
　　（三）要進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的制度創(chuàng)新
　　除了要以創(chuàng)新精神加強(qiáng)和改進(jìn)課題制的經(jīng)費(fèi)管理方式外，科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理制度，也要進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新。第一，要根據(jù)具體情況，探索和建立新型有效的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。一般情況下，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，都由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，但在有的高校，卻在科研處設(shè)立了專門性的財(cái)務(wù)室，專門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，工作人員由財(cái)務(wù)部門派出。這樣，財(cái)務(wù)管理人員不僅較易掌握科研工作的基本情況，而且還能從申請(qǐng)立項(xiàng)開始，對(duì)于科研工作全程參與。第二，要制訂和建立較為完備的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。目前，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的來源渠道較多，情況復(fù)雜，基礎(chǔ)學(xué)科和應(yīng)用學(xué)科，人文社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)在經(jīng)費(fèi)使用方面也有很大差異，因此，應(yīng)該針對(duì)各個(gè)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的具體情況，分別制訂較為完備的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法，并在科研人員中積極宣傳，使得管理工作有法可依。第三，要建立科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)核算體系。在此方面，為了避免科研經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)的浪費(fèi)與流失，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)的“全成本核算”。第四，要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理。一方面，應(yīng)該建立會(huì)計(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，向包括科研人員在內(nèi)的有關(guān)人員動(dòng)態(tài)、及時(shí)地反映每一科研項(xiàng)目的撥款、進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)使用與節(jié)余情況；另一方面，對(duì)于數(shù)額巨大的重要項(xiàng)目，也應(yīng)分階段地及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，以保證科研工作的順利進(jìn)行。
　?。ㄋ模┮谥贫壬媳ＷC科研管理職能部門的有效配合
　　財(cái)務(wù)部門、科研管理部門和科研人員要以提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益為共同目標(biāo)，密切配合，加強(qiáng)溝通，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用情況不僅要經(jīng)常檢查，還要共同制訂下一步的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃并在實(shí)踐中合理使用。由于科研人員面廣人多，且相當(dāng)分散，可以就重大項(xiàng)目、重要學(xué)科或?qū)W科群作為單位，與財(cái)務(wù)、科研管理兩個(gè)部門配合與協(xié)調(diào)。在此方面，科研財(cái)務(wù)管理和科研管理的有機(jī)統(tǒng)一，對(duì)于促進(jìn)高?？蒲惺聵I(yè)的健康發(fā)展，具有相當(dāng)重要的意義。因此，這兩個(gè)部門的有機(jī)配合，尤其重要?？梢栽囆性谪?cái)務(wù)管理部門派駐科研管理人員，也可以在科研管理部門派駐財(cái)務(wù)管理人員，以便在制度上真正把科研經(jīng)費(fèi)管理納入到整個(gè)科研管理工作中，有利于提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。
　?。ㄎ澹┮訌?qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)察工作
　　高校的審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門要在科研經(jīng)費(fèi)的管理使用中發(fā)揮應(yīng)有的作用。一方面審計(jì)監(jiān)察部門要積極主動(dòng)地深入科研管理和財(cái)務(wù)部門了解科研經(jīng)費(fèi)管理使用的基本情況，督促有關(guān)部門制訂合理完備的規(guī)章制度；另一方面還要加強(qiáng)監(jiān)督力度，對(duì)于數(shù)額巨大的科研項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用中的違紀(jì)問題，對(duì)于那些弄虛作假和截留挪用課題經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)行為，要進(jìn)行相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
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