汪詩懷

[摘 要]經(jīng)濟(jì)的全球化和飛速發(fā)展的信息技術(shù)正日益改變企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使得傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)。企業(yè)運用數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘、人工智能等技術(shù)建立具有智能特性的財務(wù)決策支持系統(tǒng)已是大勢所趨。本文主要探討了智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)的特點、構(gòu)建目標(biāo)和實現(xiàn)功能，并給出了具體的架構(gòu)模型。

[關(guān)鍵詞]智能財務(wù)決策系統(tǒng)；數(shù)據(jù)挖掘；人工智能；構(gòu)建

[中圖分類號]F232；F275

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1673-0194(2009)05-0026-03

當(dāng)前日趨激烈的全球化市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高企業(yè)財務(wù)管理決策水平迫在眉睫。計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，使得以往復(fù)雜得令人望而卻步的許多會計模型和方法的實現(xiàn)變得簡單易行。數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以實現(xiàn)從海量數(shù)據(jù)中提取隱含在其中的、人們事先不知道的有用信息和知識，而人工智能技術(shù)則可以實現(xiàn)對專家求解復(fù)雜問題所利用的知識和推理能力的模擬。這些技術(shù)為財務(wù)分析和會計信息系統(tǒng)的創(chuàng)新提供了強有力的支持，利用信息技術(shù)建立相應(yīng)的智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)，是實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)由核算型向經(jīng)營決策型轉(zhuǎn)變的有效途徑。

一、智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)概述

智能決策支持系統(tǒng)是以信息技術(shù)為手段，應(yīng)用計算機(jī)科學(xué)、管理科學(xué)及有關(guān)學(xué)科的理論和方法，針對半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的決策問題，通過提供背景材料、協(xié)助明確問題、修改完善模型、列舉可能方案、進(jìn)行分析比較等方式，為管理者決策提供幫助的智能型人機(jī)交互信息系統(tǒng)。它是人工智能技術(shù)與決策支持系統(tǒng)相結(jié)合的結(jié)果。

智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)是智能決策支持系統(tǒng)在財務(wù)領(lǐng)域中的具體應(yīng)用，是財務(wù)信息化發(fā)展的必然趨勢。特別是近年來，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的國際化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化發(fā)展趨勢，要求企業(yè)必須更快、更準(zhǔn)確地做出決策，而傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足復(fù)雜問題的求解要求。為了使系統(tǒng)更加有效地工作，企業(yè)應(yīng)利用計算機(jī)領(lǐng)域的相關(guān)新興技術(shù)，如數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)以及基于事例的推理、數(shù)據(jù)倉庫及數(shù)據(jù)挖掘等，研究和設(shè)計智能化財務(wù)決策支持系統(tǒng)，以輔助決策者進(jìn)行戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)術(shù)決策，實現(xiàn)財務(wù)決策的動態(tài)化、智能化。

智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)的主要特點是：

(1)允許決策者能自始至終地介入系統(tǒng)的決策過程，并要求系統(tǒng)有一定的學(xué)習(xí)能力，可以使決策者與決策支持系統(tǒng)的決策能力在實際的決策過程中同步提高。

(2)實現(xiàn)知識推理和數(shù)值運算相結(jié)合，從而提供比初級的決策支持系統(tǒng)更強的決策支持能力。

(3)建立更為通用的決策支持系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，以擴(kuò)大系統(tǒng)的服務(wù)領(lǐng)域，也使系統(tǒng)對環(huán)境的變化和決策方式的變化具有一定的適應(yīng)性。

二、企業(yè)智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)和功能

1.系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)

目前，我國傳統(tǒng)財務(wù)決策支持系統(tǒng)還大多局限在利用圖表對現(xiàn)有狀況進(jìn)行描述，屬于財務(wù)分析的范疇，而把專家的經(jīng)驗融進(jìn)軟件，解決企業(yè)普遍的管理與決策問題，讓計算機(jī)最大限度地代替人工進(jìn)行決策，提高決策的效率是智能財務(wù)決策必須要研究和解決的問題。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)構(gòu)建的總體目標(biāo)可以概括為：

(1)不僅支持企業(yè)財務(wù)管理決策中的結(jié)構(gòu)化決策問題，還要支持半結(jié)構(gòu)化和部分非結(jié)構(gòu)化決策問題。

(2)支持企業(yè)不同管理層次的財務(wù)管理問題，如支持高層管理的籌資、投資、利潤分配及預(yù)算編制等問題的宏觀管理決策；支持中層管理控制決策，如生產(chǎn)決策、成本決策、銷售決策、庫存決策中的計劃管理控制等；支持基層作業(yè)控制決策，如生產(chǎn)決策、銷售決策、庫存決策中的作業(yè)控制決策等。

(3)支持用戶之間的通訊，以便支持相互依賴的決策制定。

(4)提供方便的人機(jī)對話和良好的數(shù)據(jù)傳輸功能。

2.系統(tǒng)功能

傳統(tǒng)的財務(wù)決策支持系統(tǒng)具有3個功能：核算、管理和決策。核算，即會計功能。在會計層，它完成會計原始數(shù)據(jù)的收集、記賬、算賬和報賬的業(yè)務(wù)處理后輸出會計信息，同時將會計基礎(chǔ)信息傳輸?shù)焦芾韺?。管理，即管理信息功能。在管理層，進(jìn)行會計基礎(chǔ)信息的分析并將分析結(jié)果輸出，同時傳給決策層。決策，即根據(jù)會計分析信息和其他管理信息進(jìn)行預(yù)測、判斷和決策，然后將決策方案下達(dá)到管理層。在管理層進(jìn)行指標(biāo)分解，編制財務(wù)計劃；再下達(dá)到核算層，并對核算層的執(zhí)行過程進(jìn)行控制。

而智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)實現(xiàn)的功能應(yīng)在傳統(tǒng)財務(wù)決策支持系統(tǒng)的功能基礎(chǔ)上，通過應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，深入分析挖掘歷史的、現(xiàn)實的、清晰的、模糊的、內(nèi)在的、客戶的等多層次多角度的信息，運用模糊數(shù)學(xué)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)理統(tǒng)計等多種數(shù)學(xué)方法，對有效信息進(jìn)行計算分析，以輔助決策者進(jìn)行財務(wù)決策。

智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)實現(xiàn)的主要功能有：

(1)財務(wù)分析。能自動實現(xiàn)資產(chǎn)分析、權(quán)益分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、費用分析、企業(yè)盈利能力分析、企業(yè)償債能力分析、企業(yè)營運能力分析等基本功能。

(2)財務(wù)計劃與控制。能幫助編制利潤計劃、成本計劃、現(xiàn)金流量計劃、資產(chǎn)及其資金來源計劃，還有各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)控制和預(yù)算等功能。

(3)財務(wù)預(yù)測與決策。能代替或最大限度地幫助決策者完成投資預(yù)測決策、籌資預(yù)測決策、成本預(yù)測決策、銷售預(yù)測決策、存貨預(yù)測決策以及利潤分配預(yù)測決策等。

三、企業(yè)智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)的架構(gòu)模型

本文提出的企業(yè)智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)，運用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，采用關(guān)系型數(shù)據(jù)存儲格式存儲海量業(yè)務(wù)主題數(shù)據(jù)，增強了大數(shù)據(jù)量系統(tǒng)管理擴(kuò)展的能力；采用并行處理技術(shù)處理復(fù)雜的查詢請求服務(wù)，實現(xiàn)了決策支持查詢優(yōu)化，同時亦可支持多維分析的查詢模式。該系統(tǒng)從企業(yè)大量的數(shù)據(jù)集合中收集整理信息，并運用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)處理技術(shù)，靈活、交互式地提供統(tǒng)計趨勢分析和預(yù)測報告。系統(tǒng)還需要建立多種數(shù)據(jù)挖掘模型，自動分析數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納性推理和聯(lián)想，尋找數(shù)據(jù)間內(nèi)在的某些關(guān)聯(lián)，從中發(fā)掘出潛在的、對信息預(yù)測和決策行為起著十分重要作用的模式，從而建立新的業(yè)務(wù)模型，以達(dá)到幫助決策者制定市場策略、做出正確決策的目的。

1.系統(tǒng)架構(gòu)

系統(tǒng)的整體架構(gòu)分為3個層次：數(shù)據(jù)獲取層、數(shù)據(jù)組織存儲層和數(shù)據(jù)分析展示層(如圖1所示)。

2.系統(tǒng)處理

系統(tǒng)從邏輯上可劃分為3個處理步驟：后端處理、中間處理和前端處理。

(1)后端處理。利用數(shù)據(jù)ETL工具將多個數(shù)據(jù)源的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)、本地外部財務(wù)系統(tǒng)、遠(yuǎn)程外部財務(wù)系統(tǒng)以及企業(yè)已經(jīng)建立的諸如ERP、SCM、CRM、OA等系統(tǒng)和一些相關(guān)系統(tǒng)，根據(jù)定義的企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫模型進(jìn)行抽取、清洗、凈化、加載，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)清零、清空、去除、格式轉(zhuǎn)換，對原有的數(shù)據(jù)及其機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，為后續(xù)查詢、報表、多維分析和數(shù)據(jù)挖掘等應(yīng)用提供穩(wěn)定、可靠的數(shù)據(jù)源。

(2)中間處理。根據(jù)定義的企業(yè)信息模型，利用數(shù)據(jù)建模工具，形成按企業(yè)信息模型存儲的多級別、多層次的數(shù)據(jù)庫，為財務(wù)數(shù)據(jù)分析、財務(wù)預(yù)測決策提供數(shù)據(jù)。

(3)前端處理。前端處理進(jìn)行數(shù)據(jù)表示，利用多維分析工具、多維報表工具以及數(shù)據(jù)挖掘工具對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合數(shù)據(jù)查詢、分析統(tǒng)計和生成統(tǒng)計圖表等，通過人機(jī)交互界面，實現(xiàn)人機(jī)交互，為企業(yè)決策提供輔助支持功能。

四、結(jié)束語

企業(yè)智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與實施將會更好地適應(yīng)我國知識經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)時代的發(fā)展，推動我國企業(yè)科學(xué)管理的實現(xiàn)。這一項目的實施，要求企業(yè)相應(yīng)地實施管理思想、管理人才、管理組織、管理方法和管理手段的現(xiàn)代化，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對培養(yǎng)具有國際競爭力的大型企業(yè)集團(tuán)、對發(fā)展我國經(jīng)濟(jì)及提高我國的綜合國力具有重要的意義。筆者根據(jù)自己開發(fā)信息系統(tǒng)的經(jīng)驗和多年的教學(xué)實踐經(jīng)驗，探討了智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)、功能和框架，對企業(yè)智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)建設(shè)具有一定的指導(dǎo)意義。

主要參考文獻(xiàn)

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