馬廣軍

摘要：在中國(guó)，可行性研究工作被納入基本建設(shè)程序，作為項(xiàng)目投資決策的重要手段已經(jīng)有二十幾年的歷史，然而可行性研究工作并沒有發(fā)揮其在項(xiàng)目中應(yīng)有的作用。陳述了現(xiàn)今中國(guó)可行性研究工作中存在的一些主要問題，并有針對(duì)性地提出了一些解決問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：投資項(xiàng)目；可行性研究；評(píng)價(jià)指標(biāo)

中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2009）07-0132-02

可行性研究是決策科學(xué)在項(xiàng)目領(lǐng)域的應(yīng)用。所謂可行性研究，是運(yùn)用多種科學(xué)手段（包括技術(shù)科學(xué)、社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及系統(tǒng)工程等）對(duì)一項(xiàng)建設(shè)工程進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證的綜合科學(xué)，其基本任務(wù)是通過(guò)廣泛的調(diào)查研究，綜合論證一個(gè)工程項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)、實(shí)用和可靠，在經(jīng)濟(jì)上是否合理，在財(cái)務(wù)上是否盈利，為投資決策提供科學(xué)的依據(jù)。而將可行性研究的成果編制成報(bào)告，即是可行性研究報(bào)告。

可行性研究作為一種投資項(xiàng)目的研究方法，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，不斷完善。2002年3 月出版的由國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)，委托中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司組織編寫的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》，對(duì)“項(xiàng)目興建理由與目標(biāo)”、“市場(chǎng)預(yù)測(cè)”、“資源條件評(píng)價(jià)”、“建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案”、“原材料與燃料供應(yīng)”、“總圖運(yùn)輸與公用輔助工程”、“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”、“勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防”、“組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置”、“項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度”、“投資估算”、“融資方案”、“財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)”、“國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)”、“社會(huì)評(píng)價(jià)”、“風(fēng)險(xiǎn)分析”、“研究結(jié)論與建議”等方面的具體編制內(nèi)容和方法進(jìn)行了規(guī)范。

作為投資項(xiàng)目中的前期工作的重要內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目具有十分重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）可行性研究是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的需要；（2）可行性研究是建設(shè)項(xiàng)目投資決策和編制設(shè)計(jì)任務(wù)書的依據(jù)；（3）可行性研究是項(xiàng)目建設(shè)單位籌集資金的重要依據(jù)；（4）可行性研究是建設(shè)單位與各有關(guān)部門簽訂各種協(xié)議和合同的依據(jù)；（5）可行性研究是建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行工程設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備購(gòu)置的重要依據(jù)；（6）可行性研究是向當(dāng)?shù)卣?、?guī)劃部門和環(huán)境保護(hù)部門申請(qǐng)有關(guān)建設(shè)許可文件的依據(jù)；（7）可行性研究是國(guó)家各級(jí)計(jì)劃綜合部門對(duì)固定資產(chǎn)投資實(shí)行調(diào)控管理、編制發(fā)展計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造投資的重要依據(jù)；（8）可行性研究是項(xiàng)目考核和后評(píng)估的重要依據(jù)。

一、可行性研究工作中存在的問題

作為現(xiàn)代項(xiàng)目決策的基本內(nèi)容和主要工作方法，可行性研究現(xiàn)在已經(jīng)逐步形成了比較規(guī)范和穩(wěn)定的內(nèi)容和程序，并作為強(qiáng)制性方法在項(xiàng)目決策中推行，但是，在現(xiàn)今的大多數(shù)項(xiàng)目當(dāng)中，可行性研究并沒有起到如上所述的作用，甚至有些項(xiàng)目并沒有進(jìn)行真正的可行性研究，或者進(jìn)行的可行性研究并不符合要求。其中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.編制工作方面

編制一份高質(zhì)量的投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要成立由相關(guān)專業(yè)人員組成的可行性研究小組，做大量的基礎(chǔ)工作，針對(duì)項(xiàng)目搜集大量的、可靠的、及時(shí)的資料，作為可行性研究報(bào)告的依據(jù)和內(nèi)容?；A(chǔ)工作是否認(rèn)真細(xì)致，搜集的資料是否完整可靠，直接關(guān)系到可行性研究工作的質(zhì)量。然而很多項(xiàng)目由于主、客觀因素的限制并沒有這樣做，只是隨意地憑借現(xiàn)有的資料和主觀推斷，編制一份可行性研究報(bào)告，敷衍了事，這樣的可行性研究過(guò)程不規(guī)范、依據(jù)不充分、內(nèi)容不全面、分析不深入，根本無(wú)法起到可行性研究應(yīng)有的作用。

2.內(nèi)容方面

很多可行性研究的內(nèi)容不全面，經(jīng)常缺少建筑節(jié)能，環(huán)境評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)分析和社會(huì)評(píng)價(jià)等方面的內(nèi)容；一些特殊的項(xiàng)目，缺乏對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的論證、分析，甚至由于項(xiàng)目本身的問題，單純?yōu)榱俗非罄娑幸獗荛_對(duì)不合理、不可行的環(huán)節(jié)的研究，如：有些項(xiàng)目的實(shí)施在節(jié)能方面有重要的意義，卻缺少節(jié)能篇章；有些項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)于周圍環(huán)境有明顯的影響，卻不談或輕描淡寫環(huán)境保護(hù)內(nèi)容；有些項(xiàng)目受不確定性因素影響很大，卻缺少或根本沒有風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容；有些項(xiàng)目與周圍環(huán)境的關(guān)系很密切，卻沒有社會(huì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。除此之外，有些項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、施工、融資等方面缺乏多方案的比選，即使有幾個(gè)方案，也是只起陪襯作用，形同虛設(shè)。

3.評(píng)價(jià)指標(biāo)方面

在很多可行性研究報(bào)告中，評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)目很少，而且不成系統(tǒng)，如在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)當(dāng)中，對(duì)于盈利能力的分析，只有財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期等指標(biāo)，而沒有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資利潤(rùn)率等指標(biāo)；有些可行性研究報(bào)告只選用有利于項(xiàng)目開展的指標(biāo)，而對(duì)不利于項(xiàng)目的指標(biāo)則忽略或放棄，如財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中只有對(duì)盈利能力的分析，而沒有償債能力和生存能力的分析；根本無(wú)法真正對(duì)項(xiàng)目是否可行作出判斷；而有的指標(biāo)使用的不恰當(dāng)或已經(jīng)過(guò)時(shí)，卻還在使用，如一些計(jì)算期相對(duì)較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，運(yùn)用一些靜態(tài)指標(biāo)，計(jì)算出來(lái)的結(jié)果是很不準(zhǔn)確的，不能在現(xiàn)實(shí)條件下對(duì)項(xiàng)目是否可行作出有效判斷。

4.投資單位方面

現(xiàn)在，有很多投資單位還缺乏對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的意識(shí)，而有的投資單位根本不重視或片面重視可行性研究，他們作可行性研究只是為了“走過(guò)場(chǎng)”，或是只提供給某些相關(guān)方面看的，如貸款機(jī)構(gòu)、投資方等等，因此他們重視可行性論證，而忽視不可行性分析；重視技術(shù)評(píng)價(jià)，而忽視經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，重視財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，而忽視國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)、敏感性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析等。其實(shí)，上述造成上述幾方面問題的主觀原因，很多都是由投資單位引起的。

除上述幾方面之外，還有一些個(gè)別原因，如可行性研究單位順從投資單位的意愿，可行性研究報(bào)告審批單位把關(guān)不嚴(yán)，可行性研究的相關(guān)單位之間搞關(guān)系等，致使可行性研究報(bào)告缺乏獨(dú)立性、公正性、公開性、客觀性。

二、可行性研究的改進(jìn)對(duì)策

中國(guó)可行性研究工作中存在的問題很多，也很復(fù)雜，存在于可行性研究工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面。因此，為使可行性研究工作從這種窘境中解脫出來(lái)，就必須從相關(guān)的各個(gè)角度著手，加強(qiáng)制度建設(shè)和實(shí)施、增強(qiáng)可行性研究意識(shí)，培養(yǎng)相關(guān)技術(shù)人才，確立正確的指導(dǎo)理念等，使可行性研究工作發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

1.深化投資體制改革，健全和完善投資項(xiàng)目管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行投資責(zé)任制和項(xiàng)目管理責(zé)任制，強(qiáng)化投資主體的自我約束機(jī)制。大力提倡科學(xué)發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，按國(guó)家的相關(guān)政策法規(guī)要求規(guī)范投資行為，不斷增強(qiáng)投資者的市場(chǎng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)其對(duì)投資效果負(fù)責(zé)的自覺性，把可行性研究工作擺到項(xiàng)目建設(shè)的重要位置上來(lái)。

2.建立和完善可行性研究的工作制度和評(píng)估決策制度。由國(guó)家相關(guān)部門制定和不斷完善可行性研究工作規(guī)范和不同類型項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，要求投資單位和報(bào)告編制單位嚴(yán)格按照規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行可行性研究和編制可行性研究報(bào)告，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度并嚴(yán)格施行；同時(shí)以可行性研究過(guò)程、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)價(jià)及人員的綜合素質(zhì)等為依據(jù)，對(duì)編制單位進(jìn)行評(píng)審，作為評(píng)定編制單位的資質(zhì)、等級(jí)的主要因素。

3.建立和完善對(duì)可行性研究從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)教育培訓(xùn)的制度。由相關(guān)部門組織，定期對(duì)可行性研究人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：建設(shè)項(xiàng)目程序、項(xiàng)目建議書的編制方法，可行性研究工作的程序、可行性研究報(bào)告的編制方法及內(nèi)容、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法及相關(guān)軟件應(yīng)用。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)可行性研究工作人員的職業(yè)道德教育，提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)樹立嚴(yán)于律己、客觀公正、獨(dú)立負(fù)責(zé)、質(zhì)量第一等觀念。

4.制定和完善可行性研究工作監(jiān)理制度。同項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理等階段一樣，對(duì)項(xiàng)目的可行性研究工作也要進(jìn)行監(jiān)理，由政府及相關(guān)部門制定適合的可行性研究工作監(jiān)理制度和相關(guān)實(shí)施措施，通過(guò)采取強(qiáng)制和鼓勵(lì)措施，促使投資單位委托有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的可行性研究單位進(jìn)行可行性研究并編制可行性研究報(bào)告，并由投資單位委托監(jiān)理單位對(duì)可行性研究工作進(jìn)行全程監(jiān)理，要求不符合規(guī)范的工作環(huán)節(jié)重新進(jìn)行，不符合標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告重新編制。

5.不斷研究和完善可行性研究的方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)?？尚行匝芯康姆椒ê驮u(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)劣直接關(guān)系到可行性研究報(bào)告的質(zhì)量，并影響可行性研究對(duì)于投資決策的作用。因此，方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)的不斷完善不僅可以提高可行性研究報(bào)告對(duì)項(xiàng)目情況的描述和預(yù)測(cè)的真實(shí)程度，而且會(huì)通過(guò)有效的工作節(jié)約大量的人力、財(cái)力、物力，從而為項(xiàng)目提高了效益，同時(shí)也為國(guó)家節(jié)省了大量的資源。

6.以技術(shù)生態(tài)理念指導(dǎo)可行性研究。技術(shù)生態(tài)是在一定的空間范圍內(nèi)，以復(fù)雜的“社會(huì)—技術(shù)—自然”復(fù)合生態(tài)系統(tǒng)為對(duì)象，根據(jù)整體、協(xié)調(diào)、循環(huán)、自生的生態(tài)控制論原理系統(tǒng)設(shè)計(jì)、規(guī)劃和調(diào)控人工生態(tài)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)要求、工藝流程、信息反饋關(guān)系及其這種匹配組合與其環(huán)境間相互作用的生態(tài)機(jī)制，在系統(tǒng)范圍內(nèi)獲取最高的經(jīng)濟(jì)和生態(tài)效益。由于技術(shù)本身就存在生態(tài)的問題，這就要求可行性研究中的評(píng)價(jià)，不僅要體現(xiàn)利益最大化原則，還要求評(píng)價(jià)系統(tǒng)建立在技術(shù)生態(tài)系統(tǒng)的架構(gòu)之下，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展觀，并最終做到技術(shù)進(jìn)步和社會(huì)進(jìn)步相統(tǒng)一，經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益相統(tǒng)一，區(qū)域發(fā)展與全球未來(lái)相統(tǒng)一，結(jié)構(gòu)合理與功能優(yōu)化相統(tǒng)一。

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[責(zé)任編輯安世友]