劉定華， 王雄英

(湖南大學(xué) 法學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410082)

美國(guó)的次貸風(fēng)暴發(fā)展成席卷全球的金融危機(jī)，這一事實(shí)又一次表明“信用”是金融活動(dòng)的核心。防范信用風(fēng)險(xiǎn)不管是銀根緊縮，還是銀根放松，始終均應(yīng)是銀行關(guān)注的重心，同時(shí)也是金融監(jiān)管的關(guān)鍵。特別是對(duì)于集團(tuán)客戶，鑒于其規(guī)模和業(yè)務(wù)方面的特殊性，應(yīng)將其作為防范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重中之重。

一、集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)分析

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年10月頒布了《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，2007年7月又對(duì)其進(jìn)行了修訂(以下簡(jiǎn)稱《指引》)，對(duì)集團(tuán)客戶的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做了界定。一般而言，銀行對(duì)單一客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)較之集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)而言，便于識(shí)別和防范，而由于集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源多種多樣，其既有銀行本身業(yè)務(wù)性質(zhì)所造成，如銀行貸款本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)，又有外部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。

1.集團(tuán)客戶在實(shí)踐中界定不明確，信用風(fēng)險(xiǎn)有增大的可能。集團(tuán)客戶的具體種類《指引》第三條做了規(guī)定，包括(1)在股權(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的企事業(yè)法人；(2)共同被第三方企事業(yè)法人所控制的企事業(yè)；(3)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接控制或間接控制的企事業(yè)法人；(4)存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的企事業(yè)法人。上述企事業(yè)法人還包括除商業(yè)銀行以外的其他金融機(jī)構(gòu)?！吨敢愤€規(guī)定，商業(yè)銀行可結(jié)合本行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需要確定上述范圍內(nèi)的單一集團(tuán)客戶的范圍。與其他單個(gè)客戶相比，集團(tuán)客戶往往直接或間接控制著其他的企事業(yè)法人或被其他的企事業(yè)法人所控制。這種現(xiàn)象往往容易導(dǎo)致集團(tuán)客戶內(nèi)部的“多米諾骨牌效應(yīng)”，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，后果相對(duì)來(lái)說(shuō)要更為嚴(yán)重。

由于集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)方式繁多，雖然銀監(jiān)會(huì)對(duì)集團(tuán)客戶比以往有了較為明確的界定，但由于信息嚴(yán)重不對(duì)稱，口徑難以統(tǒng)一，在具體操作過(guò)程中，不同的銀行會(huì)有不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)[1]。目前大多數(shù)銀行缺乏一套具體的、可量化的、可操作的辦法來(lái)識(shí)別集團(tuán)客戶，倘若集團(tuán)客戶本身不主動(dòng)提供信息，銀行很難掌握其全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，很難對(duì)其進(jìn)行更進(jìn)一步的交易行為。在交易鏈條的起點(diǎn)上就存在問(wèn)題，使得繼續(xù)交易的風(fēng)險(xiǎn)加大，難以控制。

我國(guó)銀行法要求商業(yè)銀行在開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》第七條規(guī)定，“ 商業(yè)銀行開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信，實(shí)行擔(dān)保，保障按期收回貸款?！钡谌鶙l規(guī)定,“商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。”《貸款通則》第十條也規(guī)定，“除委托貸款以外，貸款人發(fā)放貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。貸款人應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查?！币陨戏煞ㄒ?guī)當(dāng)然同樣適用于集團(tuán)客戶。但如果對(duì)集團(tuán)客戶界定不清晰，就不能很好地查清集團(tuán)客戶的情況，如償貸能力、資產(chǎn)負(fù)債情況等等，就無(wú)法為防范風(fēng)險(xiǎn)做更好的準(zhǔn)備，一旦大額授信，也就無(wú)法確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)得到控制，使其減少到最低程度。

2.集團(tuán)客戶存在多頭授信，容易產(chǎn)生過(guò)度授信的風(fēng)險(xiǎn)。所謂多頭授信是指集團(tuán)客戶與多家銀行存在融資關(guān)系。由于集團(tuán)客戶在股權(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接地相互控制，而且有些是跨區(qū)域、跨行業(yè)、甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模非常龐大，加之其子公司、子子公司眾多，因此，其可用于借款的主體和擔(dān)保主體也較多。另由于同一企業(yè)集團(tuán)客戶往往會(huì)與多家金融機(jī)構(gòu)建立業(yè)務(wù)關(guān)系，且各家金融機(jī)構(gòu)之間信息比較閉塞，這就難以避免多頭授信的發(fā)生。而且，各金融機(jī)構(gòu)迫于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和貸款營(yíng)銷壓力，追捧集團(tuán)客戶，大多采取對(duì)集團(tuán)企業(yè)中的單一法人企業(yè)分別授信的方式，對(duì)于集團(tuán)客戶沒(méi)有納入統(tǒng)一授信管理。這種分別授信容易導(dǎo)致對(duì)集團(tuán)客戶整體的過(guò)度授信，使得對(duì)集團(tuán)客戶的貸款限額、還貸期限、擔(dān)保物的設(shè)定等超過(guò)法律的規(guī)定，進(jìn)而可能引發(fā)銀行業(yè)的“多米諾骨牌”效應(yīng)。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)下，銀行可能只注重集團(tuán)客戶的外在表現(xiàn)，而忽視其風(fēng)險(xiǎn)管理，使得對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款過(guò)于集中于某一家商業(yè)銀行或者其分支機(jī)構(gòu)，或者多家商業(yè)銀行集中貸款于某一集團(tuán)客戶，造成一定程度的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)交易會(huì)使信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇。對(duì)于“關(guān)聯(lián)交易”的認(rèn)定，我國(guó)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：“關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款?！睖⑸顑墒小豆善鄙鲜幸?guī)則(2000年修訂本)》規(guī)定：“上市公司關(guān)聯(lián)交易是指上市公司及其附屬公司與其關(guān)聯(lián)人交換資源、資產(chǎn)，相互提供產(chǎn)品或者勞務(wù)的交易行為。”據(jù)此，衡量一項(xiàng)交易是否屬于關(guān)聯(lián)交易取決于對(duì)“關(guān)聯(lián)人”的認(rèn)定。而我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露》中規(guī)定：“一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方?！庇纱丝芍瘓F(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易就是集團(tuán)客戶與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的一切轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的法律行為。主要包括資金的相互劃撥、相互擔(dān)保、相互抵押以及為了逃避稅收和監(jiān)管而相互之間轉(zhuǎn)移資源、利潤(rùn)、義務(wù)等行為。比如藍(lán)田、銀廣夏、上海周正毅關(guān)聯(lián)企業(yè)、深圳彭海懷兄弟關(guān)聯(lián)企業(yè)、德隆系等關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，就對(duì)銀行造成巨大的損失。大量的集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易使得授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大：一方面，該行為很可能會(huì)損害投資者和消費(fèi)者的利益；另一方面，由于缺乏有效的監(jiān)管，集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險(xiǎn)很容易在其內(nèi)部或其關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移。因此，要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，必須對(duì)集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行有效監(jiān)管。

4.集團(tuán)客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)難以掌控。銀行與集團(tuán)客戶的信息嚴(yán)重不對(duì)稱導(dǎo)致集團(tuán)客戶信貸行為的道德風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，目前多數(shù)銀行更多地關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況、市場(chǎng)前景、財(cái)務(wù)狀況等經(jīng)濟(jì)因素，而往往忽視集團(tuán)客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)家職業(yè)操守等非經(jīng)濟(jì)因素。加之集團(tuán)客戶如在信貸時(shí)采取違規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)欺詐等行為，在初期是比較難以察覺(jué)的，但此種違規(guī)行為如果持續(xù)下去，損失最大的往往是商業(yè)銀行。這種道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是集團(tuán)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)。為了獲得銀行的貸款，一些經(jīng)營(yíng)狀況并不良好的集團(tuán)客戶會(huì)通過(guò)造假的行為，或通過(guò)更改財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等行為來(lái)達(dá)到商業(yè)銀行貸款的標(biāo)準(zhǔn)；二是集團(tuán)客戶虛假出資、抽逃出資行為嚴(yán)重。一些集團(tuán)客戶在取得銀行的貸款以后，并沒(méi)有按照之前所簽合同條款的要求來(lái)經(jīng)營(yíng)自己的企業(yè)，而是用來(lái)進(jìn)行其它的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更有甚者，虛假出資，或者在出資后通過(guò)其它的手段抽逃出資。這些都是銀行授信時(shí)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)的。

5.銀行對(duì)集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制滯后于其業(yè)務(wù)發(fā)展。有些銀行沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)控制和管理放在應(yīng)有的位置，風(fēng)險(xiǎn)控制能力不能適應(yīng)其業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張；另有一些銀行迫于業(yè)績(jī)壓力，放松風(fēng)險(xiǎn)管理，有章不循，使得信用風(fēng)險(xiǎn)難以落實(shí)。具體表現(xiàn)在：一是貸前調(diào)查不充分。由于集團(tuán)客戶相對(duì)于單個(gè)客戶而言具有更強(qiáng)的實(shí)力，規(guī)模和資金量都比單個(gè)客戶較大，更容易滿足銀行的貸款條件。因此，集團(tuán)客戶成為銀行競(jìng)相爭(zhēng)奪的營(yíng)銷重點(diǎn)，為了爭(zhēng)取到集團(tuán)客戶，有些銀行往往對(duì)集團(tuán)客戶審查不嚴(yán)；二是貸后管理薄弱。部分銀行在集團(tuán)客戶進(jìn)行了貸款行為以后，并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行監(jiān)測(cè)。而且由于嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，銀行不可能隨時(shí)了解到集團(tuán)客戶的一舉一動(dòng)。對(duì)于集團(tuán)客戶的資金外流、銀行貸款被挪用于非借款合同項(xiàng)目等行為，銀行并不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并采取對(duì)策。

除此之外，集團(tuán)客戶本身缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，也是銀行集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一。目前的許多集團(tuán)客戶由于重心在于拓展業(yè)務(wù)，提高利潤(rùn)，對(duì)于監(jiān)控機(jī)制的建立往往不夠重視，使得內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)管空白，或者是監(jiān)管部門與董事會(huì)等一起從事危及銀行利益的行為，進(jìn)而使得信用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)增加。香港會(huì)計(jì)師公會(huì)《內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)指引》(2005年6月)第2.0條指出，完善的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)包涵五個(gè)要素：(1)良好的監(jiān)控環(huán)境；(2)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；(3)監(jiān)控活動(dòng)的執(zhí)行；(4)及時(shí)的咨詢與溝通；(5)有效的監(jiān)察。目前國(guó)內(nèi)在這一方面做得不夠，有待加強(qiáng)。

二、加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)有效管理的制度建設(shè)

全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)國(guó)際商會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、經(jīng)緯集團(tuán)董事局主席陳經(jīng)緯先生曾意味深長(zhǎng)地指出：“企業(yè)必須深化對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，以前我們更多關(guān)注的是企業(yè)信用、誠(chéng)信以及企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，此次美國(guó)次貸危機(jī)的發(fā)生，說(shuō)明我們?cè)袑?duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠，其內(nèi)涵需要隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而擴(kuò)大。”他認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)管理包括：法律、道德、資金交易、產(chǎn)品質(zhì)量安全、企業(yè)家社會(huì)責(zé)任等諸多方面。把企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)系統(tǒng)工程來(lái)抓，已成為每一個(gè)企業(yè)迫在眉睫的重要任務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須按照要求或標(biāo)準(zhǔn)做好，這是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。他進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，此次金融危機(jī)是美國(guó)政府宏觀經(jīng)濟(jì)的決策錯(cuò)誤，是金融系統(tǒng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力的體現(xiàn)，更是企業(yè)在道德層面上不自律、不擇手段的經(jīng)營(yíng)體現(xiàn)，也是企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理失控的反映[2]。為了更好地促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定，當(dāng)前有必要把防范集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提上日程。

1.加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的管理主要體現(xiàn)在“貸款”這一環(huán)節(jié)上，因?yàn)樗沁B接銀行與集團(tuán)客戶的紐帶，把握好這一關(guān)，可以使集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)大為降低。因此，應(yīng)該嚴(yán)格按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)出臺(tái)的《指引》的要求，提升關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶授信管理層次，嚴(yán)格將關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)納入統(tǒng)一授信管理。針對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定行之有效的制度辦法，完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，切實(shí)把統(tǒng)一授信作為客戶風(fēng)險(xiǎn)的重要警戒線，切實(shí)防止對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)過(guò)度授信風(fēng)險(xiǎn)。首先，銀行需要對(duì)其授信對(duì)象有充分的了解。在建立新的授信關(guān)系之前，銀行必須熟悉集團(tuán)客戶的情況，確保銀行是在與具有良好聲望和信譽(yù)的集團(tuán)客戶開(kāi)展業(yè)務(wù)，特別是應(yīng)制定嚴(yán)格的政策，防止與有欺詐或其他犯罪行為的集團(tuán)客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系；其次要建立授信限額。限額通常以對(duì)借款人或交易對(duì)象的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)。擁有較高評(píng)級(jí)的交易對(duì)象可以獲得較高的授信額，而那些只擁有一般評(píng)級(jí)的交易對(duì)象只能獲得較低的授信額。銀行所有包含信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域都需要有授信限額，這有助于確保銀行的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能充分地分散，因而能夠降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管制度的建設(shè)，防范控制關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)嚴(yán)格按照《指引》的規(guī)定，對(duì)集團(tuán)客戶授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，防止過(guò)度集中風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)防范和化解集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)?！吨敢返谑鶙l明確規(guī)定：“商業(yè)銀行在給集團(tuán)客戶授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意防范集團(tuán)客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間互相擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于集團(tuán)客戶內(nèi)部直接控股或間接控股關(guān)聯(lián)方之間互相擔(dān)保，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格審核其資信情況，并嚴(yán)格控制。”首先，要加強(qiáng)貸前審查制度，嚴(yán)把集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)。銀行應(yīng)根據(jù)集團(tuán)客戶所處的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)、盈利指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、貸款本息償還情況和關(guān)鍵管理人員的信用狀況等，合理確定對(duì)集團(tuán)客戶的總體授信額度，設(shè)置最高綜合授信額度，防止貸款過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)；其次，要積極監(jiān)督集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。對(duì)于存在問(wèn)題的集團(tuán)客戶，要積極采取措施，使損失降低到最低程度。當(dāng)前，以集團(tuán)客戶為主的關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大，資金吞吐量多，關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨復(fù)雜。除一些納入集團(tuán)合并報(bào)表范圍內(nèi)的母子公司或子子公司等關(guān)聯(lián)客戶類型外，關(guān)聯(lián)客戶類型還有總分公司、合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)、擔(dān)保關(guān)聯(lián)、產(chǎn)品關(guān)聯(lián)、市場(chǎng)關(guān)聯(lián)客戶等等。這些關(guān)聯(lián)關(guān)系在不同時(shí)間、空間有不同的表現(xiàn)形式。如此旁根錯(cuò)結(jié)的系統(tǒng)如果僅靠某一家銀行或一個(gè)分支行針對(duì)某一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，就難以從整體上、全局上保障關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸資產(chǎn)的安全。如德隆系的關(guān)聯(lián)企業(yè)違反規(guī)定相互擔(dān)保，多頭貸款，最終積聚了巨額信貸風(fēng)險(xiǎn)就是典型的例證。因此，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一授信的原則，統(tǒng)一管理，集中控制，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)在不同時(shí)間、不同空間采取多頭開(kāi)戶、多頭貸款、多頭互保的方式對(duì)銀行套取信貸資金，防止銀行及其分支機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行多頭授信，共筑防范控制關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的大堤；再次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶授信后的風(fēng)險(xiǎn)管理，定期或不定期開(kāi)展針對(duì)整個(gè)集團(tuán)客戶的聯(lián)合調(diào)查，掌握其整體經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)變化情況，一旦發(fā)現(xiàn)集團(tuán)客戶出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)苗頭，就要及時(shí)地采取措施，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度；最后，要建立違反關(guān)聯(lián)交易行為的法律責(zé)任制度，對(duì)于那些違法行為要及時(shí)進(jìn)行處罰。

3.銀行間要加強(qiáng)信息披露和信息共享機(jī)制建設(shè)。鑒于目前許多集團(tuán)客戶采取多頭授信的方式，為防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，各銀行要多渠道、盡可能地收集關(guān)聯(lián)集團(tuán)企業(yè)信息資料，多關(guān)注集團(tuán)客戶的經(jīng)營(yíng)管理能力、誠(chéng)信狀況等非財(cái)務(wù)信息，及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行信息披露，進(jìn)行定期分析和預(yù)警，為信貸決策提供完整準(zhǔn)確的信息支持，切實(shí)防范關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)[3]。要充分利用多種渠道，及時(shí)準(zhǔn)確地披露集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為各家銀行及時(shí)地采取措施提供條件，以防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。對(duì)于上市公司而言，我國(guó)的滬、深兩市《股票上市規(guī)則(2000年修訂本)》規(guī)定了詳盡的信息披露制度，但對(duì)于非上市公司卻沒(méi)有相關(guān)的法律進(jìn)行規(guī)制，不能不說(shuō)是法律的空白。我國(guó)應(yīng)制定相應(yīng)的法律法規(guī)，為更好地管理集團(tuán)客戶提供法律依據(jù)。

4.按照新巴塞爾協(xié)議即《有效銀行監(jiān)管核心原則》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行有效監(jiān)管。

由于1997年金融危機(jī)爆發(fā)后，1988年的巴塞爾協(xié)議機(jī)制沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，于是1999年6月，巴塞爾委員會(huì)決定修改協(xié)議。2004年實(shí)施的新協(xié)議原則性更強(qiáng)，更具有可操作性，對(duì)金融業(yè)的健康運(yùn)作將發(fā)生更加重要的作用。我國(guó)的銀行業(yè)對(duì)新巴塞爾協(xié)議應(yīng)予以充分注意。首先，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究該《協(xié)議》，對(duì)于其中提供的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)兩種度量方法可以進(jìn)行借鑒，使其能更好地指導(dǎo)實(shí)踐。標(biāo)準(zhǔn)法，即將商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按債務(wù)人類別進(jìn)行劃分，確定各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算加權(quán)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量和控制。內(nèi)部評(píng)級(jí)法，其宗旨在于利用商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)取代外部評(píng)級(jí)來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。從國(guó)際范圍來(lái)看，按照從低到高的復(fù)雜程度，依次為標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法[4]。美國(guó)等一些發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)達(dá)到了內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法，我國(guó)的銀行業(yè)還需要加大學(xué)習(xí)力度，爭(zhēng)取早日達(dá)到內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法的程度；其次，要更好地監(jiān)管集團(tuán)客戶，對(duì)于可能發(fā)生的企業(yè)間的資產(chǎn)重組、股權(quán)收購(gòu)與轉(zhuǎn)讓、合作交易、對(duì)外投資等變化，要及時(shí)地調(diào)整集團(tuán)客戶的構(gòu)成關(guān)系，建立健全的監(jiān)管機(jī)制，使之對(duì)于集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

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