焦建國(guó)

【摘要】出納工作是會(huì)計(jì)管理中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是一項(xiàng)既細(xì)致又繁瑣，且政策性、原則性、經(jīng)常性、時(shí)間性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作。出納不僅僅是現(xiàn)金、各種票據(jù)收付的關(guān)口，也是第一手會(huì)計(jì)信息的收集者，更是外界觀察企事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理水平和財(cái)務(wù)水平的窗口。

【關(guān)鍵詞】出納；會(huì)計(jì)核算；現(xiàn)金業(yè)務(wù)

一、出納工作的概念

顧名思義，出即支出。納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)．保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

二、工作的特點(diǎn)

(一)社會(huì)性

出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

(二)專業(yè)性

出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位。有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育．另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。

(三)政策性

出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。

三、如何做好出納工作

只要是干會(huì)計(jì)的人都知道，要干好會(huì)計(jì)工作就要從最基礎(chǔ)開始干．即從出納干起．只要基礎(chǔ)扎實(shí)了，在以后的會(huì)計(jì)生涯中就好干了。因此，要想在會(huì)計(jì)上有所建樹，必須要先將出納工作干好、干扎實(shí)。

筆者從畢業(yè)到現(xiàn)在已經(jīng)從事了將近三年的出納工作了，從一個(gè)只有書本知識(shí)而缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的出納員逐漸成長(zhǎng)為一個(gè)有點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)工作者。作為一名出納人員，做好出納工作。是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。這項(xiàng)工作在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的今天，越來越顯示出它的重要性。要搞好這項(xiàng)工作．避免國(guó)家資金的損失，筆者的體會(huì)是：要做好出納工作必須掌握“五個(gè)要領(lǐng)”。

(一)首先要樹立信心，要仔細(xì)，要沉住氣

筆者剛開始干時(shí)就是沉不住氣，總是急．復(fù)核原始憑證時(shí)，自己復(fù)核的金額總與原始憑證上的金額不一樣。那段日子一看那些原始憑證就頭疼．特別是附件特別多的憑證，計(jì)算好幾回都不對(duì)，心里那個(gè)難受勁就別提了，感覺到基本功非常重要。在填寫各種銀行票據(jù)時(shí)更是出了不少笑話。那段日子．我只要一開票心中就發(fā)麻，對(duì)自己的工作能力產(chǎn)生了懷疑，不停地告誡自己要沉住氣，別人急我不急，一定要仔細(xì)。時(shí)間長(zhǎng)了，性子也磨沒有了，也能沉住氣了，該怎么干就怎么干，工作效率提高了，工作也順手了。干工作也有勁了。

(二)出納人員要按照銀行的運(yùn)作方式來管理資金

比如，支一筆款項(xiàng)，就要先看一下銀行日記賬，銀行存款有多少夠不夠。夠就支，不夠就不支；支完一筆款項(xiàng)，及時(shí)付賬并結(jié)出余額。在應(yīng)收票據(jù)的管理方面，對(duì)于收到的銀行承兌匯票，建立應(yīng)收票據(jù)備查簿。及時(shí)進(jìn)行登記并到銀行驗(yàn)證、查詢，避免了克隆票的發(fā)生，保證了資金的安全。票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)必須有嚴(yán)格的程序。背書時(shí)一定要蓋上自已單位的章，并且寫好被背書人，這樣才能確保票據(jù)的安全，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行銀行承兌匯票對(duì)賬，有問題盡早查找出原因，并及時(shí)調(diào)整，做到賬實(shí)相符。

(三)干工作一定耍有自己的原則，依法辦理業(yè)務(wù)

在原始憑證審查時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于不合法的票據(jù)，堅(jiān)決不予報(bào)銷。在工作中要注意保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對(duì)此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常來說，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

(四)努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新

新《會(huì)計(jì)法》實(shí)施以來，許多過去我們熟悉的知識(shí)現(xiàn)在變得陳舊了，過去習(xí)慣了的工作方法現(xiàn)在變得不適用了。面對(duì)新形勢(shì)的發(fā)展。出納員要不斷加強(qiáng)新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。用新的知識(shí)充實(shí)自己。提高自身的綜合素質(zhì)。提高駕馭辦公自動(dòng)化工具的能力。特別是在編制現(xiàn)金流量表和貨幣資金收支表方面。要能夠熟練運(yùn)用Excel電子表格，依據(jù)其特點(diǎn)設(shè)置勾稽關(guān)系，讓計(jì)算機(jī)自動(dòng)的算出各種所需要的數(shù)字，這樣就可以節(jié)省大量的時(shí)間．可以從繁雜的手工計(jì)算中解脫出來，也能大大提高了工作效率。

(五)要清正廉潔，不斷提高自己的職業(yè)道德

出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢、成千上萬(wàn)的鈔票，真可謂萬(wàn)貫家財(cái)手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守。

總結(jié)

出納人員由于種種原因面臨著巨大的挑戰(zhàn)，其一，工作壓力大。其二，辛苦程度高。其三，人際關(guān)系難處。但是，作為出納人員要想搞好出納工作，必須有良好的職業(yè)道德、沉著冷靜的思想修養(yǎng)、熟練準(zhǔn)確的技巧、認(rèn)真細(xì)致的工作責(zé)任心和不驕不傲謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度，只有這樣，才能保證出納工作不出差錯(cuò)，不給國(guó)家資金造成損失，才能算一名合格的出納人員。