趙　琪

摘要：目前，農(nóng)村信用社受科技、結(jié)算、服務(wù)、環(huán)境、觀念及產(chǎn)品種類等因素的影響制約，在競(jìng)爭(zhēng)中已明顯處于被動(dòng)地位，其優(yōu)良客戶占比較低，重點(diǎn)業(yè)務(wù)介入不深，信貸空間、服務(wù)領(lǐng)域越來(lái)越窄，阻礙了生存與發(fā)展。面對(duì)政策與商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的雙重壓力，農(nóng)村信用社只有深化內(nèi)部改革，大膽創(chuàng)新、瞄準(zhǔn)信貸投放重點(diǎn)、強(qiáng)化資金營(yíng)銷，在努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值、增值的前提下，才能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，才能更好地為“三農(nóng)”服務(wù)。而在加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面，一直是信用社經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)。該文主要運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)信用社的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，找到其在財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問(wèn)題和差距，從而為提高SX省農(nóng)村信用社的競(jìng)爭(zhēng)力提供合理性建議。

關(guān)鍵詞：SX省農(nóng)村信用社；財(cái)務(wù)分析；提升管理

目前，農(nóng)村信用社受電子化、結(jié)算、服務(wù)、理念及產(chǎn)品種類等因素的影響制約，在競(jìng)爭(zhēng)中已明顯處于被動(dòng)地位，其主要業(yè)務(wù)介入不深，忠實(shí)客戶占比較低，，信貸空間和服務(wù)領(lǐng)域越來(lái)越窄，阻礙了生存與發(fā)展。面對(duì)政策與商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的雙重壓力，農(nóng)村信用社只有深化內(nèi)部改革，大膽創(chuàng)新、強(qiáng)化資金營(yíng)銷，在努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值、增值的前提下，才能更好地適應(yīng)環(huán)境變化的需要。而在加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面，一直是信用社經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)。本文主要運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)SX省農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，找到其在財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問(wèn)題和差距，從而為提高SX省農(nóng)村信用社的競(jìng)爭(zhēng)力提供合理性建議。

1.基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)（見(jiàn)表1、2）

2.風(fēng)險(xiǎn)性財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

2.1資本充足率

資本充足率是國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管的重要指標(biāo)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)管理是否穩(wěn)健，銀行能否承受壞帳風(fēng)險(xiǎn)的重要尺度，它主要衡量銀行自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。從指標(biāo)看，盡管SX省農(nóng)信社核心資本基本可以達(dá)到4%的要求，但其全部資本充足率與8%的最低要求還有不小的差距，改變資本充足率增長(zhǎng)不明顯的狀況，關(guān)鍵在于需要對(duì)其建立一種正常的資本補(bǔ)充渠道，SX省農(nóng)信社目前的附屬資本只有貸款呆賬準(zhǔn)備金一項(xiàng)，單一的結(jié)構(gòu)使得附屬資本在資本總額中占比較低，雖然相比較2006年，2007年SX省農(nóng)信社的這兩項(xiàng)指標(biāo)有較大幅度的提升但其對(duì)增量貸款質(zhì)量的關(guān)注度仍不夠，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)還很大。

2.2不良貸款率

中國(guó)人民銀行規(guī)定不良貸款的監(jiān)管比率——逾、滯、賬分別不得超過(guò)8%、5%、2%，但SX省農(nóng)信社的幾項(xiàng)比率都遠(yuǎn)大于規(guī)定數(shù)，大量不良資產(chǎn)的沉淀直接影響著SX省農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)績(jī)效，也影響著競(jìng)爭(zhēng)力的提升，這是其經(jīng)

營(yíng)管理的難點(diǎn)之一。

2.3拆借資金比率

SX省農(nóng)信社的拆出、拆入資金占比不高，均處在拆出資金率不大于8%和拆入資金率不大于4%的規(guī)定幅度內(nèi)，2007年較2006年增幅不大，說(shuō)明其增加資產(chǎn)盈利性的動(dòng)力不是很大。

2.4不良貸款與核心資本加準(zhǔn)備金比例

從指標(biāo)看SX省農(nóng)信社貸款質(zhì)量不佳，不良貸款已超過(guò)其自身消化能力，2007年雖較上年下降了15個(gè)百分點(diǎn)，但仍處于較高水平，這將使得其信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱化。

2.5固定資本比率

我國(guó)有關(guān)制度規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)固定資本比率不得超過(guò)30%，SX省農(nóng)信社的這項(xiàng)指標(biāo)略高于規(guī)定數(shù)，且2007年較2006年有所增高，固定資產(chǎn)投入過(guò)高，資金會(huì)被固化，削弱銀行的安全性和流動(dòng)性，要適當(dāng)加強(qiáng)這方面的控制。

2.6利潤(rùn)率

2006-2007年度期間，SX省農(nóng)信社收入利潤(rùn)率得到了快速的增長(zhǎng)，增幅達(dá)到50%（稅后23.5%），說(shuō)明SX省農(nóng)信社主營(yíng)業(yè)務(wù)明確，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)保持了比較高的增長(zhǎng)速度，但相對(duì)于全國(guó)銀行業(yè)的平均值，SX省農(nóng)信社的收入利潤(rùn)率還非常低，這就要求經(jīng)營(yíng)者要重視資產(chǎn)質(zhì)量，開(kāi)源節(jié)流。

2.7稅后凈利息收入與資產(chǎn)比例

可以看出，SX省農(nóng)信社2007年稅后凈利息收入資產(chǎn)比有所提高但增幅不大，說(shuō)明傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)仍是經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，同時(shí)與同業(yè)比較該指標(biāo)相對(duì)較低，說(shuō)明其在經(jīng)營(yíng)信貸資產(chǎn)獲取收益方面還是不如同行。在目前傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)逐漸縮小的狀況下，SX省農(nóng)信社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

2.8資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）收益率

與國(guó)內(nèi)同行相比，幾家股份制銀行資產(chǎn)收益率達(dá)到0.5%，國(guó)內(nèi)平均水平0.2%，而SX省農(nóng)信社僅達(dá)0.01%，從凈資產(chǎn)收益率來(lái)看，通常企業(yè)的該指標(biāo)要高于市場(chǎng)平均利率，一般在15%左右，SX省農(nóng)信社2007年的凈資產(chǎn)收益率僅為0.16%，這些都說(shuō)明其資產(chǎn)盈利狀況相對(duì)較差，整體收益率低；但從增幅來(lái)看，SX省農(nóng)信社的這兩項(xiàng)指標(biāo)2007年都有較大幅度的提高，表明目前SX省農(nóng)信社在業(yè)務(wù)的整體運(yùn)作、自有資產(chǎn)盈利運(yùn)轉(zhuǎn)、規(guī)范化管理方面都有較快發(fā)展。

2.9資本金利潤(rùn)率

這是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，一般不得低于5%，SX省農(nóng)信社2007年的資本利潤(rùn)率為3.26%，低于要求1.74個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明其盈利能力相對(duì)較弱，比較2006年，這項(xiàng)指標(biāo)增長(zhǎng)了12.8%，說(shuō)明其盈利能力在逐步提高。

2.10費(fèi)用率、人均利潤(rùn)率、成本率

這幾個(gè)指標(biāo)都是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的，SX省農(nóng)信社從人均利潤(rùn)來(lái)看處于同業(yè)中下游水平，但2007年較2006年的增幅達(dá)到40.2%，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)效果有較大提高；從成本率來(lái)看，2007年較2006年下降了2.19個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明成本開(kāi)支有所減少，盈利增加；從費(fèi)用率來(lái)看2007年較2006年上升了9個(gè)百分點(diǎn)主要是因?yàn)橘Y產(chǎn)余額減幅較大，營(yíng)業(yè)收入減少而造成的，但在費(fèi)用開(kāi)支上未能有效厲行節(jié)約也是原因之一。

2.11資產(chǎn)流動(dòng)性比率

從數(shù)據(jù)看，SX省農(nóng)信社的資產(chǎn)流動(dòng)比率遠(yuǎn)高于規(guī)定的不低于25%的要求，更高于國(guó)際同行，似乎意味著其流動(dòng)性狀況非常好。然而，通過(guò)對(duì)指標(biāo)特征分析，結(jié)論則不盡然。資產(chǎn)流動(dòng)性不僅屬于流動(dòng)性指標(biāo)而且反映著銀行的安全性，可是SX省農(nóng)信社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量并不高，并不具有較高安全性，其流動(dòng)性比率之所以如此之高，恰恰是反映出其資產(chǎn)利用率低，迫使在經(jīng)營(yíng)中必須保持較高的流動(dòng)性資產(chǎn)。當(dāng)然，因?yàn)槲覈?guó)傳統(tǒng)上是現(xiàn)金偏好的國(guó)家，人們?cè)敢庠谑诸^持有較多的現(xiàn)金，這就使得銀行必須保留足夠多的現(xiàn)金資產(chǎn)以應(yīng)付客戶的提款需求。同時(shí)，支付手段落后，現(xiàn)金支付的方式大量存在使得資金循環(huán)效率較低，金融市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)，也使得銀行往往通過(guò)資產(chǎn)業(yè)務(wù)而不是貸款（或通過(guò)貨幣市場(chǎng)拆借）應(yīng)付流動(dòng)需求，這些都構(gòu)成資產(chǎn)流動(dòng)性比率過(guò)高的客觀原因。

2.12存貸款比率

按規(guī)定這項(xiàng)指標(biāo)不得高于75%，但SX省農(nóng)信社的存貸款比率明顯偏高，說(shuō)明流動(dòng)性差，2007年較2006年下降18個(gè)百分點(diǎn)，顯示SX省農(nóng)信社開(kāi)始注重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比率的管理，對(duì)放貸更為謹(jǐn)慎，不注重企業(yè)或項(xiàng)目效益盲目發(fā)放貸款的情況較以前大為減少。

2.13備付金比率

SX省農(nóng)信社自有資本較低，負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)客觀上決定了它需要保持一定的備付資金以保證正常支付、清算和劃撥的需要，但是，過(guò)量持有備付金又會(huì)降低盈利資產(chǎn)，通過(guò)指標(biāo)發(fā)現(xiàn)SX省農(nóng)信社2007年的備付金率較高，接近甚至超過(guò)了《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的7%上限，在一定程度上說(shuō)明SX省農(nóng)信社對(duì)盈利性資產(chǎn)的分配比例不高，留置的非盈利性資產(chǎn)過(guò)多，存在擴(kuò)展貸款、投資等業(yè)務(wù)動(dòng)力不足的問(wèn)題。

2.14存貸款增長(zhǎng)比率

存貸款增長(zhǎng)比率可用于反映一家銀行的資金來(lái)源和主要運(yùn)用渠道。SX省農(nóng)信社2007年的存款增長(zhǎng)率達(dá)到13.06%，在國(guó)內(nèi)屬中下游水平；貸款余額增長(zhǎng)率下降，表明其“惜貸”現(xiàn)象明顯，從指標(biāo)數(shù)據(jù)得出，在吸收存款、經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)上其發(fā)展空間和速度是好的。

2.15資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)

長(zhǎng)期資產(chǎn)比例有小幅上升的同時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)比例下降，是由于短期貸款占總資產(chǎn)比例下降幅度較大造成的。

2.16流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

流動(dòng)資產(chǎn)中存放中央銀行款項(xiàng)、拆放同業(yè)、短期貸款增長(zhǎng)較快，分別比上年增長(zhǎng)16.1%、74.5%、10.1%。其中短期貸款余額較上年大幅下降而占比上升是由于流動(dòng)資產(chǎn)總額變化和一年內(nèi)到期收回而造成的。

2.17長(zhǎng)期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

長(zhǎng)期資產(chǎn)中，中長(zhǎng)期貸款比例較高，且2007年上升較快增長(zhǎng)幅度明顯。逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款所占比例相對(duì)較小，且不良貸款比例逐年下降，從2006年的22.15%，下降到2007年的19.39%。

3.財(cái)務(wù)分析結(jié)論

通過(guò)對(duì)流動(dòng)性指標(biāo)的分析反映出，盡管SX省農(nóng)信社保持著較高的流動(dòng)性資產(chǎn)，但是其資產(chǎn)利用效率并不高，實(shí)際現(xiàn)金流低于賬面指標(biāo)值。其原因主要在于，在其經(jīng)營(yíng)中存在大量借新還舊現(xiàn)象；相比股份制商業(yè)銀行SX省農(nóng)信社具有過(guò)高的存貸款比率和較低的存貸款增長(zhǎng)率和拆出（入）資金比率，這反映出其很大一部分資產(chǎn)被長(zhǎng)期貸款所占用，資產(chǎn)負(fù)債比例管理績(jī)效不佳，缺乏更多擴(kuò)大貸款和投資業(yè)務(wù)的動(dòng)力，直接導(dǎo)致非盈利性資產(chǎn)留置過(guò)多，不注重自身資產(chǎn)負(fù)債的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制以及不積極進(jìn)行業(yè)務(wù)品種的拓展；同時(shí)因前些年信貸風(fēng)險(xiǎn)控制不佳，SX省農(nóng)信社在面對(duì)高比例不良貸款增多和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚的狀況下開(kāi)始強(qiáng)調(diào)信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，受對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任擔(dān)憂的影響，SX省農(nóng)信社出現(xiàn)了"惜貸"狀況，由此產(chǎn)生現(xiàn)備付金比率過(guò)高的現(xiàn)象。

SX省農(nóng)信社的賬面盈利狀況不容樂(lè)觀，盈利角度體現(xiàn)出的競(jìng)爭(zhēng)力明顯弱于同業(yè)，面對(duì)同行的競(jìng)爭(zhēng)，其生存和發(fā)展的形勢(shì)比較嚴(yán)峻；盈利指標(biāo)均反映出在運(yùn)作盈利資產(chǎn)方面，在利用自有資產(chǎn)獲利方面，SX省農(nóng)信社的能力弱于大部分同行，這其中存在一些客觀因素，比如企業(yè)為逃避債務(wù)的惡性破產(chǎn)而遭受虧損，但破產(chǎn)資金和重組企業(yè)卻為其他銀行創(chuàng)造了客戶和發(fā)展機(jī)遇等等；財(cái)務(wù)質(zhì)量低使得SX省農(nóng)信社不僅在爭(zhēng)奪利差收入的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上失去優(yōu)勢(shì)，而且在推廣業(yè)務(wù)品種、拓展新客戶上存在劣勢(shì)，面臨著巨大的生存壓力，在短期內(nèi)產(chǎn)權(quán)制度難以根本改觀的情況下，對(duì)其微觀經(jīng)營(yíng)制度進(jìn)行改革勢(shì)在必行。

SX省農(nóng)信社整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)偏高，雖有歷史風(fēng)險(xiǎn)遺留的包袱和承擔(dān)著對(duì)支農(nóng)貸款的責(zé)任等一些客觀因素，但問(wèn)題的關(guān)鍵還在于其主觀方面。比如，盡管擔(dān)心出現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇的情況，但對(duì)客戶資信的調(diào)查大多還停留在層層審批的形式上，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)源頭缺乏必要的實(shí)質(zhì)性措施，生存的憂患意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)資產(chǎn)與負(fù)債的搭配和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制重視不夠，資產(chǎn)負(fù)債比例管理效果相對(duì)較差。

4.提升財(cái)務(wù)指標(biāo)值，從財(cái)務(wù)角度改善經(jīng)營(yíng)管理

盡管SX省農(nóng)信社目前還具有資產(chǎn)規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多、一定市場(chǎng)份額的優(yōu)勢(shì)，但是從上述實(shí)證分析得出:SX省農(nóng)信社與國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行相比，從流動(dòng)性、安全性、盈利性上所體現(xiàn)的競(jìng)爭(zhēng)力較弱，財(cái)務(wù)狀況不佳、資產(chǎn)質(zhì)量不高是亟待解決的問(wèn)題。在此，針對(duì)分析，提出幾點(diǎn)提升建議。

財(cái)務(wù)狀況連動(dòng)著經(jīng)營(yíng)狀況，追求經(jīng)營(yíng)效益的現(xiàn)代企業(yè)必然尋求良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境，而財(cái)務(wù)指標(biāo)值在一定程度上可反映出財(cái)務(wù)狀況的好壞。優(yōu)化財(cái)務(wù)指標(biāo)值的目的就在于要改善財(cái)務(wù)狀況，從而增進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的效績(jī)，以更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化財(cái)務(wù)指標(biāo)值的關(guān)鍵在于分析問(wèn)題根源，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)。

4.1改革和完善財(cái)務(wù)管理體制

SX省農(nóng)信社的財(cái)務(wù)指標(biāo)值不理想，問(wèn)題之一就在于缺乏高效的財(cái)務(wù)管理。不論何種體制的商業(yè)銀行，在面對(duì)日趨激烈和日益開(kāi)放的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況下，都需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)指標(biāo)信息的反應(yīng)和處理，優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)行的機(jī)制，以完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。第一要強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持“財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)朋友”的財(cái)務(wù)理念，這是處理好財(cái)務(wù)與其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)關(guān)系的基石，堅(jiān)持這個(gè)理念有利于財(cái)務(wù)管理工作的全面展開(kāi)，有利于提高財(cái)務(wù)管理效率并以此促進(jìn)提升財(cái)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)的落實(shí)。第二要強(qiáng)調(diào)垂直管理、雙線負(fù)責(zé)和財(cái)務(wù)信息通道三個(gè)要點(diǎn)以提升財(cái)務(wù)管理工作的整體水平。“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)”機(jī)制主要是強(qiáng)調(diào)從人的角度來(lái)確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，其能夠維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員的相對(duì)獨(dú)立地位，有利于從財(cái)務(wù)成本收益角度去評(píng)價(jià)項(xiàng)目方案的可行性，從而確保財(cái)務(wù)管理和控制職能的實(shí)現(xiàn)，降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)性和減少不必要的損失；“財(cái)務(wù)信息通道”的建設(shè)和完善，則主要是從技術(shù)角度來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完善性，它能夠確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和可檢查性，對(duì)提高財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作效率至關(guān)重要。SX省農(nóng)信社的財(cái)務(wù)信息通道還不完善，目前需要在這方面加大資金的籌劃和投入，加快完善技術(shù)通道，提升各自的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)。第三要突出“預(yù)算管理”、“內(nèi)部控制”和“風(fēng)險(xiǎn)管理”三個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)以預(yù)算約束支出，以內(nèi)控強(qiáng)化成本核算，以風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)環(huán)。SX省農(nóng)信社可從兩方面入手：一是SX省農(nóng)信社要憑借外部因素先強(qiáng)制該框架的建立；二是從經(jīng)營(yíng)的管理效益角度入口，組織學(xué)習(xí)已具備完善財(cái)務(wù)環(huán)的銀行財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和收益數(shù)據(jù)，增強(qiáng)他們建立財(cái)務(wù)環(huán)、追求財(cái)務(wù)管理效率的意識(shí)。同時(shí)，在各綜合業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理，建立財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的雙層機(jī)構(gòu)，由此來(lái)擴(kuò)充自身財(cái)務(wù)部的職能，使其成為內(nèi)部核算主體等。總之，就是要使SX省農(nóng)信社的財(cái)務(wù)管理工作真正做到“以成本效益原則為基礎(chǔ)、以信息系統(tǒng)為通道、以預(yù)算管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段”，來(lái)確保財(cái)務(wù)管理職能的實(shí)現(xiàn)。

4.2嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理

盡管人民銀行要求全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，但是在實(shí)際貫徹中資產(chǎn)負(fù)債比例管理效果并不理想。由于資產(chǎn)負(fù)債比例管理強(qiáng)調(diào)當(dāng)年各項(xiàng)貸款和投資最高增加額必須控制在其當(dāng)年各項(xiàng)存款和自有資金增加額的一定比例內(nèi)，因此，可從以下切入點(diǎn)來(lái)推進(jìn)SX省農(nóng)信社資產(chǎn)負(fù)債比例管理的實(shí)施：第一，省聯(lián)社可以以規(guī)章的形式，要求各級(jí)聯(lián)社每周通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上報(bào)各自的存貸款比、各項(xiàng)貸款占貸款總額比、各類不良貸款比率等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，并用設(shè)置的具體指標(biāo)限定額對(duì)這幾個(gè)指標(biāo)值進(jìn)行評(píng)定，從中檢查他們資產(chǎn)負(fù)債比例管理執(zhí)行的狀況。這樣，可以規(guī)范和促使各級(jí)聯(lián)社的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。第二，SX省農(nóng)信社可考慮設(shè)置專職職能部門(mén)，并將其納入完善內(nèi)控管理的計(jì)劃進(jìn)度中。這樣可以更好的明確資產(chǎn)負(fù)債管理責(zé)任制，有利于制定并推行相應(yīng)的內(nèi)部規(guī)范制度，通過(guò)專業(yè)系統(tǒng)的測(cè)算和規(guī)劃來(lái)完成資產(chǎn)負(fù)債比例的安排。在進(jìn)行比例管理的同時(shí)增強(qiáng)其財(cái)務(wù)收益。第三，強(qiáng)化SX省農(nóng)信社財(cái)務(wù)主管的內(nèi)控責(zé)任制，落實(shí)對(duì)資金業(yè)務(wù)的重點(diǎn)管理以防止資產(chǎn)負(fù)債比例管理留于形式?？煽紤]通過(guò)制定內(nèi)部規(guī)章的形式和通過(guò)委派形式來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)主管管理職責(zé)和任務(wù)，要求財(cái)務(wù)專職部門(mén)從資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)、資金投入占用量、同業(yè)拆出（入）資金價(jià)格、資金產(chǎn)品盈利性、流動(dòng)性等管理途徑來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。

4.3增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的主動(dòng)性

目前SX省農(nóng)信社在擴(kuò)大貸款和投資方面的動(dòng)力不足，且新業(yè)務(wù)品種又存在雷同性，業(yè)務(wù)創(chuàng)新面不廣，業(yè)務(wù)創(chuàng)新度不深。若任由這樣的狀況存在下去，則難以改良財(cái)務(wù)狀況。因此，各級(jí)聯(lián)社要在兼顧流動(dòng)性、安全性的同時(shí)，增進(jìn)擴(kuò)大貸款和投資的動(dòng)力，并加大業(yè)務(wù)創(chuàng)新的力度。第一，省聯(lián)社要著重分析對(duì)全轄資金產(chǎn)生巨大影響的內(nèi)外因素，分析客戶的貸款意愿、用款需求和投資心理，從而掌握全轄經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。在此基礎(chǔ)上要充分運(yùn)用各項(xiàng)有效的資金營(yíng)運(yùn)手段，對(duì)全轄資金進(jìn)行適時(shí)調(diào)度，提高資產(chǎn)的證券化程度，加大對(duì)各金融市場(chǎng)的參與力度，在兼顧流動(dòng)性、安全性的同時(shí)努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的多元化和資產(chǎn)負(fù)債組合的最優(yōu)化。第二，各級(jí)聯(lián)社要增大對(duì)其他資產(chǎn)形式的運(yùn)用。對(duì)于資金富余的聯(lián)社，應(yīng)考慮加深業(yè)務(wù)創(chuàng)新程度，在細(xì)分客戶群體和借鑒同行服務(wù)品種的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況設(shè)計(jì)出具有市場(chǎng)需求和獨(dú)特性能優(yōu)勢(shì)的創(chuàng)新品種，以此來(lái)爭(zhēng)取市場(chǎng)空間，提高經(jīng)營(yíng)收益。對(duì)于資金相對(duì)平衡的聯(lián)社，應(yīng)在降低籌資成本的前提下，進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大資金來(lái)源，保持資金來(lái)源的穩(wěn)定性，并可根據(jù)自身的情況，選擇相應(yīng)的資金運(yùn)用方式。對(duì)于資金短缺的聯(lián)社，則要嚴(yán)格遵循資金來(lái)源控制資金運(yùn)用的原則，在分析短缺原因的基礎(chǔ)上采取措施，通過(guò)有效的增量來(lái)改善存量的不合理狀況。第三，進(jìn)一步細(xì)化資金營(yíng)運(yùn)指標(biāo)以提高貸款和投資的運(yùn)作度。例如，可根據(jù)資產(chǎn)流動(dòng)性程度的高低依次排列，并分析各形態(tài)資產(chǎn)的占比情況，以全面真實(shí)地掌握全轄各項(xiàng)資產(chǎn)的流動(dòng)性水平，根據(jù)資金的需求情況予以適時(shí)的調(diào)整。

4.4建立正常的資本補(bǔ)充渠道，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

促進(jìn)SX省農(nóng)信社建立正常的資本補(bǔ)充渠道的途徑主要有:第一，創(chuàng)造條件利用資本市場(chǎng)的籌資功能，通過(guò)發(fā)行股本金來(lái)增加自有資本。目前，我國(guó)有部分股份制銀行上市，光大銀行等也在準(zhǔn)備上市，資本市場(chǎng)將成為銀行籌措發(fā)展資金重要而穩(wěn)定的外部渠道，SX省農(nóng)信社也應(yīng)該通過(guò)產(chǎn)權(quán)改革等逐步走向股份制改造。第二，對(duì)于目前尚不能進(jìn)入資本市場(chǎng)的SX省農(nóng)信社，要建立正常的資本補(bǔ)充渠道，當(dāng)務(wù)之急是要從肌體去探求補(bǔ)血措施:一是要增加收益的沉淀，即在強(qiáng)調(diào)控制放貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，要利用目前在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、信譽(yù)度等上的優(yōu)勢(shì)積極拓展客戶群，大力營(yíng)銷和拓展村組及社區(qū)個(gè)人金融業(yè)務(wù)，通過(guò)細(xì)致周到和不斷創(chuàng)新的服務(wù)手段，建立客戶檔案和與之相配套的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)與服務(wù)機(jī)制，在滿足一般民眾金融需求的同時(shí)，加快實(shí)現(xiàn)“平民零售銀行”業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)。以求得在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)前提下贏得這部分個(gè)人客戶資源，這將成為農(nóng)信社增加收益沉淀的重要途徑之一。此外，提高流動(dòng)資金的使用率，加強(qiáng)本息的催收力度，核定必要費(fèi)用額度等都可作為農(nóng)信社挖掘內(nèi)部資源，從肌體入手來(lái)增加資金積累的必要措施。二是農(nóng)信社可比照貨幣市場(chǎng)的運(yùn)行模式，將市場(chǎng)機(jī)制引入銀行體系內(nèi)部，建立內(nèi)部資金市場(chǎng)。采用這樣的方式，將有利于拓寬資金來(lái)源與運(yùn)用途徑，提高經(jīng)營(yíng)和管理資金的積極性，并為全面掌握整體資金需求狀況和提高資金營(yíng)運(yùn)水平創(chuàng)造良好條件，從而增強(qiáng)肌體“生血”機(jī)能，實(shí)現(xiàn)依靠自身資金的有效運(yùn)作來(lái)增加資本金的

目的。

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