向　煒

摘要:隨著經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加深,金融創(chuàng)新不斷加強,加之央行本身業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新?lián)Q代加快,基層央行在經(jīng)營管理過程中的風險日益增大。文章從基層央行風險管理現(xiàn)狀入手,提出了優(yōu)化基層央行風險管理的對策。

關(guān)鍵詞:基層央行;風險管理;內(nèi)控機制;信息披露

中圖分類號:C931文獻標識碼:A

文章編號:1674-1145(2009)23-0171-02

近年來,隨著央行體制改革不斷深化,內(nèi)控管理逐步加強,有效地規(guī)范央行的履職行為,在防控風險過程中發(fā)揮越來越重要的作用。但由于風險的普遍性、客觀存在性、不可預(yù)知性,當前基層央行日益暴露的種種問題,更充分表明優(yōu)化風險管理勢在必行。

一、風險管理含義及發(fā)展

風險管理的宗旨是為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證,是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應(yīng)對措施將其控制在可接受范圍內(nèi)的管理過程。在COSO報告《企業(yè)風險管理——整體框架》中,將風險管理定義為:企業(yè)風險管理是一個過程,為一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員所影響。應(yīng)用于戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各部門和各項經(jīng)營活動,用于確認可能影響企業(yè)的潛在事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險,為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。

風險管理的產(chǎn)生并非偶然,它是社會生產(chǎn)力、科學技術(shù)水平發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。風險管理于20世紀30年代萌芽,50年代形成理論體系,到70年代以后逐漸發(fā)展為在全球范圍內(nèi)廣受認可的新興管理科學。從20世紀80年代以來,各國加快了對公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控系統(tǒng)的立法,加強公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范,加大信息披露的要求,加強企業(yè)全面風險管理。到目前為止,世界上已有30幾個國家和地區(qū),包括所有資本發(fā)達國家和地區(qū)和一些發(fā)展中國家,都發(fā)表了對企業(yè)的監(jiān)管條例和公司治理準則。在各國的法律框架下,企業(yè)有效的風險管理不再是企業(yè)的自發(fā)行為,而成為企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)要求。

二、基層央行風險管理的必要性

隨著經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加深,金融創(chuàng)新不斷加強,衍生性產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)和信息技術(shù)的更新,央行在經(jīng)營管理過程中的風險也日益增大,同時伴隨著我國金融改革不斷深化,央行業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化,對風險進行有效控制和管理成為一個現(xiàn)實的課題。

(一)基層央行風險的客觀存在性

央行的三大職能決定其在一國經(jīng)濟運行、維護金融穩(wěn)定和提供金融服務(wù)過程中發(fā)揮著重要作用,基層央行在地方經(jīng)濟發(fā)展過程中更是扮演著舉足輕重的角色,由于風險的客觀存在性,基層央行在履職過程中伴隨著各種不同類型風險的產(chǎn)生,如:操作風險、資產(chǎn)風險、聲譽風險、信息技術(shù)風險、效率風險和法律風險,這些風險的產(chǎn)生極大影響基層央行在履職過程中對地方經(jīng)濟的正面效應(yīng),故優(yōu)化對基層央行風險管理刻不容緩。

(二)風險管理便于樹立正確風險意識,加強自我約束

加強對風險的管理有利于在全行上下樹立正確的風險意識,使“制度立行,內(nèi)控先行”意識深入人心,從源頭控制風險,把好風險防控第一關(guān)。不斷強化會計、國庫、發(fā)行等部門一線操作人員的風險意識;不斷提高信息技術(shù)人員創(chuàng)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)能力和網(wǎng)絡(luò)安全防范能力;不斷規(guī)范大額采購程序加強相關(guān)部門的有效監(jiān)督;不斷加強基層央行行章的保管、使用、交接和介紹信的管理工作,樹立央行文明形象;不斷提高單位資源使用效率,優(yōu)化節(jié)能減排功效;不斷強化基層央行法律事務(wù)工作職責,為重大決策提供正確的法律意見。

(三)風險管理有利于明示風險,防微杜漸

一是便于查找風險點?；鶎友胄型ㄟ^風險管理,對各項業(yè)務(wù)流程進行梳理,特別是明示要害部門、重要崗位風險點,讓操作人員銘記于心,讓監(jiān)管部門得心應(yīng)手,讓領(lǐng)導(dǎo)階層心中有數(shù)。二是便于管理風險。通過風險管理,把風險系統(tǒng)分類,并排列出不同風險的占比權(quán)重,重點控制高風險業(yè)務(wù),把高風險業(yè)務(wù)降低到可控制水平,進一步化解風險,強化內(nèi)控管理。

(四)風險管理能為管理層提供有價值的決策信息

風險管理能直觀地提示和防范風險,同時能夠發(fā)出風險預(yù)警信號,為管理層做出重大決策提供分析和判斷依據(jù),更好地服務(wù)于本行戰(zhàn)略目標,通過對風險的規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移和風險控制,不斷提高基層央行整體管理的效率,不斷提高基層央行的履職能力,不斷提高基層央行風險管理水平。

(五)風險管理有利于構(gòu)建長效內(nèi)控機制

風險管理通過對風險的識別、評估、監(jiān)測、控制、預(yù)警,以減少風險的負面影響,把風險降低到可控范圍之內(nèi),并建立風險預(yù)警機制,有效防控和管理風險,強化內(nèi)部管理,構(gòu)建長效內(nèi)控機制。

三、基層央行風險管理現(xiàn)狀

(一)風險意識淡薄

一是重要崗位人員管理欠嚴格。對重要崗位人員定期考核工作的組織管理不健全,對重要崗位人員考核工作不規(guī)范。二是對賬制度執(zhí)行欠到位。存在對賬單漏簽章現(xiàn)象。三是登記簿登記不規(guī)范。支行國庫事后監(jiān)督登記簿登記事項不全,未對月會計賬務(wù)檢查情況進行登記。四是應(yīng)急預(yù)案制定欠規(guī)范。應(yīng)急預(yù)案沒有在適當范圍內(nèi)征求意見或組織進行一次測試,內(nèi)容不全,同時未能更新實施動態(tài)管理。五是利息計息有錯。湘西州中支在當?shù)亟ㄐ械酿B(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金存款利息計算有誤,存在利率執(zhí)行錯誤。

(二)缺乏有效、全面的風險管理機制

2006年總行印發(fā)《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》,為基層央行內(nèi)部控制和風險管理提供了理論依據(jù),雖然許多基層央行根據(jù)此辦法制定了一系列的制度,但還是缺少一套統(tǒng)一、權(quán)威性較高的內(nèi)控標準體系,內(nèi)控制度標準的不統(tǒng)一造成了內(nèi)控評價的不統(tǒng)一,從而導(dǎo)致基層央行的監(jiān)督部門難以對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行有效的監(jiān)督檢查?；鶎友胄性陲L險管理中普遍存在重內(nèi)控制度建設(shè),輕風險管理的傾向,缺少有效的風險評估制度、風險規(guī)避方法、風險化解機制。

(三)缺乏獨立的風險管理部門

從嚴格意義上講,基層央行還未建立獨立的風險管理機構(gòu),央行為了強化內(nèi)控管理,有效防控風險,設(shè)置了如內(nèi)審綜合監(jiān)督部門,但由于內(nèi)審部門審計堅持“監(jiān)督同級、下查一級”的原則,對領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營活動無權(quán)過問,在開展同級監(jiān)督檢查時,往往礙于情面,從輕處理,缺乏獨立性,更談不上對風險的有效管理與控制。

(四)信息披露不足

央行普遍缺乏主動披露信息動因,不利于群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督,從而弱化了監(jiān)督的效果。綜合監(jiān)督部門開展檢查時,對一些無關(guān)緊要的問題往往礙于情面采取“大事化小、小事化了”的策略,使得管理層難以及時了解風險的真實情況,特別是那些可補救、損失小、但性質(zhì)嚴重的操作風險,如未設(shè)置《會計重要事項登記簿》或?qū)χ匾獣嬍马棢o任何記錄或登記不全;簽交簽收手續(xù)不夠嚴密或未記載會計資料交接內(nèi)容、金額;未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)的行為等,如果不能真實上報反映,就會致使直接責任人存在僥幸心理,從而導(dǎo)致一些問題的屢查屢犯。

(五)風險管理人才缺乏

由于基層央行往往存在崗多人少的局面,員工老齡化趨勢嚴重,加上業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新較快,目前多半是能勝任本職工作,停留在對本職業(yè)務(wù)的熟練操作階段,復(fù)合型人才較少,擅長風險管理的人才更是稀缺。

四、現(xiàn)狀成因分析

(一)內(nèi)部控制薄弱成為優(yōu)化風險管理的瓶頸

一是內(nèi)部控制主體職責不明。目前基層央行對內(nèi)部控制主體沒有明確的界定,內(nèi)部控制部門的概念比較模糊,導(dǎo)致權(quán)力不清,職責不明,行級領(lǐng)導(dǎo)、部門負責人、員工還沒有形成一致的上下聯(lián)動控制理念,還存在被管、被控的思想,沒有形成主動、自覺接受監(jiān)督的意識,缺乏完善內(nèi)部控制的積極性和主動性。二是風險防范能力不足。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,央行職能的轉(zhuǎn)換,基層央行面對內(nèi)外環(huán)境的變化,面臨的不可控因素逐漸增多,最為突出的表現(xiàn)還是風險意識不強,一線部門業(yè)務(wù)操作有章不循,會計、國庫、發(fā)行等部門存在違規(guī)監(jiān)崗、混崗、替崗情況。三是內(nèi)部控制文化缺乏。內(nèi)部控制文化是一種無形的力量,它影響著全體成員的思維方法和行為方式。好的企業(yè)文化促進企業(yè)的發(fā)展,反之也可以阻礙企業(yè)發(fā)展。當前,基層央行有章不循、有據(jù)不依、處罰不嚴的情況還存在,這些行為都阻礙基層央行內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)與優(yōu)化,不利于內(nèi)部控制發(fā)揮作用,也不利于發(fā)揮治理的協(xié)調(diào)功能,從而使全行上下齊心協(xié)力。四是信息流動與溝通不及時。在實際工作中,經(jīng)常出現(xiàn)由于資訊沒能及時、準確、經(jīng)濟地上傳下達到有關(guān)人員,而造成他們無法順利履行職責的現(xiàn)象,不僅會降低央行內(nèi)部控制的效率,還會造成央行內(nèi)部風險管理的滯后性。內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀委監(jiān)察等綜合監(jiān)督部門協(xié)調(diào)和溝通能力仍需加強,有利于實現(xiàn)審計檢查成果共享,有利于節(jié)約人力資源。

(二)風險管理綜合評價體系有待完善

一是風險管理機制有待建立和完善。目前只有《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》中強調(diào)內(nèi)控管理,突出風險管理,而大多數(shù)基層央行并未根據(jù)實際建立起一整套切實可行的風險評估、化解、預(yù)警指標體系,涵蓋中央銀行各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各風險點指標體系,所以在風險管理時無章可循。二是對員工的風險意識教育有待加強。樹立正確風險意識,增強員工責任心,防范風險從自身做起,培養(yǎng)和建立上下一致、前后臺統(tǒng)一的健康的、全員風險文化理念,使從事每類業(yè)務(wù)、每個層面、每個崗位的員工能視制度為法律,只可遵守,不可逾越。

(三)專業(yè)人才缺口因素

人才是企業(yè)管理的根本,是制度推行的動力,風險文化的形成均依靠央行全體員工共同努力。專業(yè)人才的缺乏已經(jīng)成為制約我國基層央行風險管理進程的重要因素之一。

五、強化風險管理,有效防范風險的對策

(一)構(gòu)建以風險管理為核心的內(nèi)部控制體系

一是堅持“內(nèi)控先行”理念。在基層央行系統(tǒng)內(nèi)真正樹立風險意識,內(nèi)部控制應(yīng)優(yōu)先定位于經(jīng)營管理或業(yè)務(wù)運行的首位,建立健全風險管理綜合評價體系,對操作、資產(chǎn)、信息技術(shù)、效率、聲譽、法律等風險進行全面防范和控制。二是建立健全風險管理機制?；鶎友胄懈鶕?jù)《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》要求,從實際出發(fā),建立起一整套切實可行的風險評估、化解、預(yù)警指標體系,涵蓋中央銀行各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、各風險點,逐步建立以風險管理為核心的內(nèi)部控制體系。

(二)注重風險評估,實行“風險分析報告”制度

基層央行缺少獨立的風險管理部門,這一現(xiàn)狀在短期內(nèi)不能改變,而具有綜合監(jiān)督檢查職權(quán)的部門應(yīng)當充分發(fā)揮所能,在檢查審計的同時,通過合理的技術(shù)手段和措施,對風險進行測試、分析、歸類、分級,并提出有效應(yīng)對解決措施,最終以風險分析報告的形式提交給管理層,風險報告包括風險管理現(xiàn)狀、可控風險分析(主觀失誤)、不可控風險分析(客觀因素)、風險治理對策四個部分。

(三)加強信息披露制度

信息披露制度有利于管理者掌握業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營情況,也有利于群眾輿論監(jiān)督。一是在基層央行內(nèi)聯(lián)網(wǎng)上建立“轄內(nèi)風險信息通”,把風險信息按部門分類進行整理,搭建一個審計檢查風險信息溝通的平臺。二是每年召開2次(上下半年各一次)風險管理研討會,相互學習前一階段的風險管理成效,把一些好的工作經(jīng)驗,好成果同各部門進行學習,進一步規(guī)范各部門的履職情況。三是加強與其他職能部門的協(xié)調(diào),做到信息資源共享,節(jié)約人力資源。

(四)高度重視基層央行風險管理文化建設(shè)

風險管理文化是基層央行文化的重要組成部分。必須高度重視培育和塑造良好的風險管理文化,樹立正確的風險管理理念,強化全體員工——尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的風險管理意識。牢固樹立風險無處不在、風險無時不有,嚴格防控業(yè)務(wù)日常運行的常規(guī)性風險,加強預(yù)防非常規(guī)性突發(fā)性風險的意識和理念。

(五)強化風險管理人才的培養(yǎng),全面提高央行員工綜合素質(zhì)

風險管理人才是基層央行實施風險管理的關(guān)鍵,是防范風險最有效的措施,也是推進內(nèi)控管理水平的踐行者。加強風險管理人才需要從以下幾個方面入手:一是定制風險管理人才培養(yǎng)計劃。包括央行新業(yè)務(wù)新系統(tǒng)的學習,風險管理理念、知識、技能的培訓(xùn),典型案例分析。二是實地檢查與綜合分析。對各個崗位、各風險點要進行實地檢查,對一些屢查屢犯的問題綜合分析,提出系統(tǒng)性、全面性解決措施,加強對風險的系統(tǒng)控制。

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作者簡介:向煒,中國人民銀行湘西州中心支行內(nèi)審科助理經(jīng)濟師。