郝彥霞

一、河?xùn)|區(qū)財(cái)政國庫集中支付改革的基本情況

山東省省級(jí)國庫集中支付自2003年開始試點(diǎn)，2006年4月1日省級(jí)所有一級(jí)預(yù)算單位全部上線運(yùn)行，市級(jí)國庫集中支付改革也已全面推開，2006年7月份河?xùn)|區(qū)在區(qū)直部分預(yù)算單位進(jìn)行國庫集中支付模擬運(yùn)行試點(diǎn)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善制度的基礎(chǔ)上，9月份在全區(qū)區(qū)直預(yù)算單位全面推行國庫集中支付，按照“整體規(guī)劃、分步實(shí)施、先易后難、逐步推開”的原則，逐步建立規(guī)范的財(cái)政國庫集中支付制度。經(jīng)過三年多的不懈努力，我區(qū)國庫管理制度改革穩(wěn)步推進(jìn)，基本上掌握了財(cái)政國庫集中支付的主要流程和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，國庫集中支付在加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)控、提高財(cái)政資金透明度和資金使用效率等方面的優(yōu)越性初步顯現(xiàn)。

二、實(shí)行國庫集中支付制度帶來的顯著成效。

1.資金調(diào)度能力顯著增強(qiáng)，提高了財(cái)政資金使用效益。實(shí)施財(cái)政國庫支付制度改革后，財(cái)政資金撥付程序由層層轉(zhuǎn)撥變?yōu)閷?shí)際發(fā)生時(shí)一次撥付，也就是將以往的“現(xiàn)金流”變?yōu)椤爸笜?biāo)流”，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，而實(shí)際資金結(jié)余卻在國庫，這就使得財(cái)政資金調(diào)度更加靈活，財(cái)政部門可以充分利用沉淀的財(cái)政資金，集中財(cái)力辦大事。

2.強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為，有效的預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國庫集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，每筆支出都遵循預(yù)算、計(jì)劃、申請(qǐng)、支付的業(yè)務(wù)流程，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金流向、流量的全程監(jiān)控，在源頭上堵住了逃遁于國庫監(jiān)管之外的財(cái)政資金，杜絕了支出單位“遇著紅燈繞著走”的行為，進(jìn)一步規(guī)范了收支管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的約束力。同時(shí)，由于實(shí)際資金不到單位帳戶，使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無可乘之機(jī)。

3.提高了資金到位速度。實(shí)行國庫集中支付制度后，對(duì)各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到代理銀行，代理銀行收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，資金劃撥從國庫單一賬戶到收款人賬戶可在一天內(nèi)完成，便利預(yù)算單位、用款單位及收款人及時(shí)用款。

三、國庫集中支付工作中存在的主要問題

1.部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)改革不夠重視，財(cái)務(wù)人員對(duì)國庫支付制度政策理解不到位，執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實(shí)。國庫集中支付改革實(shí)施以來，絕大多數(shù)預(yù)算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個(gè)別預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)楦母锖髮？畋仨殞Ｓ?，預(yù)算單位的資金在運(yùn)用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對(duì)國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒，對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作放松。相當(dāng)一部分預(yù)算單位的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)集中支付的財(cái)務(wù)處理不夠了解，存在會(huì)計(jì)科目設(shè)置錯(cuò)誤、使用錯(cuò)誤等現(xiàn)象，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。

2.國庫集中支付環(huán)節(jié)過多，影響支付效率。從預(yù)算單位開始申請(qǐng)到資金支付，要經(jīng)過業(yè)務(wù)科室錄入、科室領(lǐng)導(dǎo)審核、預(yù)算審核、國庫審核、業(yè)務(wù)科室（預(yù)算單位）提報(bào)計(jì)劃、國庫再審核、業(yè)務(wù)科室（預(yù)算單位）支付、最后由國庫支付的程序，非常繁瑣，即便財(cái)政辦理完所有手續(xù)，到銀行后還要采取代理銀行網(wǎng)點(diǎn)先墊付，再由代理銀行分行匯總各網(wǎng)點(diǎn)的墊付款項(xiàng)后統(tǒng)一與人行國庫單一賬戶清算，清算環(huán)節(jié)必須經(jīng)過代理銀行零余額賬戶的過渡。清算環(huán)節(jié)越多，資金在各賬戶周轉(zhuǎn)的手續(xù)越多，資金支付速度就越慢，出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性也越大。

3.國庫集中支付中直接支付的比重偏低。根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫［2001］24號(hào)）規(guī)定：財(cái)政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項(xiàng)目或大型設(shè)備采購的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。但從實(shí)際看，對(duì)工資支出、政府采購支出基本實(shí)現(xiàn)了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購活動(dòng)和部分工程項(xiàng)目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門預(yù)算細(xì)化程度不夠、政府采購預(yù)算編制滯后、部分工程項(xiàng)目支出未納入直接支付范圍等因素使得直接支付的比率偏低。

4.“小金庫”仍未絕跡，國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位。在剛實(shí)行國庫集中支付時(shí)，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，“小金庫”一度不存在，但隨著財(cái)政國庫管理制度改革的實(shí)施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到用款不如改革之前自由，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”，加之監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”，對(duì)其處理的程度不夠，甚至不聞不問，監(jiān)督職能得不到充分的發(fā)揮。

5.國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高。我區(qū)國庫集中支付系統(tǒng)尚未完全實(shí)現(xiàn)信息化，預(yù)算單位與支付中心、代理銀行之間無法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接，預(yù)算單位申請(qǐng)用款只能到支付中心現(xiàn)場(chǎng)辦理，手續(xù)較繁瑣，既加大了預(yù)算單位、支付中心及代理銀行的工作量，也不利于提高工作效率。

四、解決國庫集中支付中存在問題的幾點(diǎn)建議

1.增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的國庫支付改革意識(shí)和會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度，通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熟悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變觀念爭取單位的理解和支持。

2.從簡化清算程序方面著手，減少財(cái)政直接支付清算環(huán)節(jié)。實(shí)行財(cái)政直接支付由清算銀行辦理，取消財(cái)政零余額賬戶的過渡，財(cái)政資金從國庫單一賬戶直接撥付到用款單位，減少財(cái)政直接支付清算環(huán)節(jié)。

3.擴(kuò)大直接支付的范圍，加快財(cái)政資金直接支付清算效率。政府采購預(yù)算的編制盡量與部門預(yù)算同步，嚴(yán)格按照《政府采購目錄》實(shí)行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項(xiàng)目和工程項(xiàng)目納入到直接支付中來。

4.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立嚴(yán)格的監(jiān)督控制體系。組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、人行等部門，定期對(duì)預(yù)算單位的銀行開戶情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對(duì)其單位負(fù)責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財(cái)政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。

5.逐步完善財(cái)政集中支付管理信息系統(tǒng)國庫集中收付制度改革的實(shí)現(xiàn)依賴于國庫集中收付管理電算化水平的高起點(diǎn)、高質(zhì)量。要以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，建立財(cái)政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的自動(dòng)化處理程序，實(shí)現(xiàn)部門間的信息共享，財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠(yuǎn)程化數(shù)據(jù)管理能力的先進(jìn)、穩(wěn)定、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。