馮佳

太平洋產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司，天津300042；南開(kāi)大學(xué)，天津 300071

降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理
——淺議保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理

馮佳

太平洋產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司，天津300042；南開(kāi)大學(xué)，天津 300071

在保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的今天，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)面臨著業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，而每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)又都各有其特點(diǎn)；本文就此提出通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管控從而降低這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控管理

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)快速發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和內(nèi)部控制體系提出了更高的要求。在保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除了外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性等風(fēng)險(xiǎn)外，作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)單位，保險(xiǎn)企業(yè)還專(zhuān)門(mén)承保社會(huì)各風(fēng)險(xiǎn)單位的各類(lèi)可保風(fēng)險(xiǎn)，收取保費(fèi)并支付保險(xiǎn)金。對(duì)于保險(xiǎn)公司自身而言，經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力不僅涉及到保險(xiǎn)公司自身的可持續(xù)發(fā)展，而且涉及到金融業(yè)乃至其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，因此風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)更為重要。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及特點(diǎn)

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)

作為金融企業(yè)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)從根本上都來(lái)源于其主營(yíng)業(yè)務(wù)，包括資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)。并且這種主營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是不能完全通過(guò)其它渠道獲得轉(zhuǎn)嫁，不得不承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然保險(xiǎn)公司也經(jīng)營(yíng)相對(duì)保守的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，與其他金融企業(yè)所不同的是，保險(xiǎn)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于負(fù)債業(yè)務(wù)：保險(xiǎn)公司所銷(xiāo)售的產(chǎn)品是各類(lèi)型的保單，其主要資金收入來(lái)源通過(guò)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)獲得，從而形成保險(xiǎn)公司所特有的具有不確定性的負(fù)債業(yè)務(wù)。這種償付具有不確定性的負(fù)債業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。其風(fēng)險(xiǎn)不同于資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)，而是壽命、健康和財(cái)產(chǎn)損失的純粹風(fēng)險(xiǎn)，更為直接的體現(xiàn)出保險(xiǎn)公司依靠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲得收入的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特性。因此，負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)企業(yè)的核心風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，保險(xiǎn)公司被劃分為經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的人壽保險(xiǎn)公司和經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)及意外險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。也正是根據(jù)所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的差異，形成了對(duì)于兩類(lèi)保險(xiǎn)公司償付能力評(píng)價(jià)及準(zhǔn)備金提取的不同方式。

目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)分為兩大類(lèi)：財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害及短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。與壽險(xiǎn)產(chǎn)品相比較，財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)期限較短，利率風(fēng)險(xiǎn)較小。但財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)具有其特定的復(fù)雜性。首先，財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品的核保過(guò)程中對(duì)承保標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的判斷與承保條件的確定具有風(fēng)險(xiǎn)性，即使不考慮承保中可能存在的道德風(fēng)險(xiǎn)因素，要準(zhǔn)確評(píng)估承保標(biāo)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)需要考慮很多因素。例如建筑工程一切險(xiǎn)中，標(biāo)的物所在地的地質(zhì)、水文情況，所在地區(qū)的氣候情況均會(huì)影響標(biāo)的物受風(fēng)險(xiǎn)程度。其次，財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品的核賠對(duì)于出險(xiǎn)后賠償責(zé)任和損失范圍的界定較為復(fù)雜。第三，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)合同延續(xù)性的不確定性。由于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利性不只取決于未來(lái)可能遭受風(fēng)險(xiǎn)損失的大小，還受到未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流入的影響。而客戶又具有自由選擇投保的權(quán)利，因此如果保險(xiǎn)合同不能延續(xù)，出現(xiàn)大量退保，將會(huì)極大的影響保險(xiǎn)公司的償付能力。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從考察企業(yè)盈利能力方面來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)表中損益表的賬面利潤(rùn)并不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的真實(shí)盈利能力。因?yàn)樵趽p益表中所包含各種應(yīng)收項(xiàng)目的收入對(duì)于企業(yè)而言是“虛假的”，并非實(shí)現(xiàn)了的利潤(rùn)。2004年財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)同時(shí)帶來(lái)了應(yīng)收保費(fèi)的大幅上升?？傮w而言，目前產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)主要來(lái)源于：

分期付款產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)，主要產(chǎn)生于大的保戶、招投標(biāo)業(yè)務(wù)，集中在機(jī)車(chē)險(xiǎn)、企財(cái)險(xiǎn)和貨運(yùn)險(xiǎn)；

預(yù)約保單產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)以及代理機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)不及時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)，集中在機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)和貨運(yùn)險(xiǎn)；

提前簽單產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，業(yè)務(wù)部門(mén)為了爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，采取提前簽單的方式招攬業(yè)務(wù)，造成應(yīng)收保費(fèi)；

內(nèi)部數(shù)據(jù)處理不及時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。一些非系統(tǒng)出單，需要進(jìn)行手工補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)，未能及時(shí)補(bǔ)錄銷(xiāo)賬，產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)與預(yù)收保費(fèi)同時(shí)掛帳的情況。

雖然任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)存在一定比例的應(yīng)收，但應(yīng)收保費(fèi)的規(guī)模和比例過(guò)大就會(huì)影響經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。主要原因在于：

——影響業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。首先，目前會(huì)計(jì)核算的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，一旦保險(xiǎn)合同訂立，確認(rèn)應(yīng)收保費(fèi)，就等于確認(rèn)了保費(fèi)收入的存在。從企業(yè)繳納稅收方面，保險(xiǎn)公司把應(yīng)收作為收入，就會(huì)為應(yīng)收繳納營(yíng)業(yè)稅和所得稅。對(duì)于尚未收回的保費(fèi)，保險(xiǎn)公司產(chǎn)生了預(yù)支費(fèi)用。其次，應(yīng)收的加大增加了公司的管理難度。第三，對(duì)于涉及分保的業(yè)務(wù)，簽單后無(wú)論是否收到保費(fèi)均要進(jìn)行分保處理，增加了分保成本。

——影響正常賠付。一方面，應(yīng)收保費(fèi)減少了企業(yè)可利用的自由資金；另一方面，產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的保單所發(fā)生的賠案，從賠付的處理上，給保險(xiǎn)公司增加了難度。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（一）承保前的風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，應(yīng)堅(jiān)持規(guī)模與效益并重的經(jīng)營(yíng)思想。大數(shù)法則是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。按照大數(shù)法則，在滿足可保風(fēng)險(xiǎn)的前提條件下，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)擴(kuò)大承保數(shù)量、著眼于長(zhǎng)期性的經(jīng)營(yíng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以分散。因此不斷開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模是降低保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。但是如果只是一味的追求業(yè)務(wù)量，對(duì)投保標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)不加甄別，將會(huì)嚴(yán)重影響保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此堅(jiān)持規(guī)模與效益并重，健全內(nèi)控制度，是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)應(yīng)長(zhǎng)期堅(jiān)持的原則之一。

其次，應(yīng)加強(qiáng)核?？刂疲档统斜ｏL(fēng)險(xiǎn)。承保是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的第一個(gè)環(huán)節(jié)，是一個(gè)判斷承保條件與風(fēng)險(xiǎn)狀況適應(yīng)性或匹配程度的過(guò)程，是對(duì)標(biāo)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)選擇和選擇產(chǎn)品的過(guò)程，核保選擇行為的準(zhǔn)確性和科學(xué)性能決定損失率的高低。目前從核保制度上，大多數(shù)總公司為了加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，已在系統(tǒng)內(nèi)全面實(shí)現(xiàn)了兩核集中、分級(jí)授權(quán)和集中核保的管理制度。在分公司層面，除了對(duì)日常承保流程包括全面了解投保標(biāo)的情況，盡量規(guī)避逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；判斷投保標(biāo)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，審查投保資料和手續(xù)是否齊備等的管理，還需要從不斷完善核保內(nèi)部管理、建立內(nèi)控機(jī)制。具體包括：通過(guò)對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況的掌握、歸納與總結(jié)，調(diào)整完善投保單格式，使其能夠盡量全面地反映標(biāo)的情況；定期開(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)與溝通，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)傳達(dá)核保政策；與理賠部門(mén)配合，建立客戶黑名單，選擇優(yōu)質(zhì)客戶，將劣質(zhì)客戶排除在承保范圍外等。

（二）承保中的風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。安排專(zhuān)門(mén)部門(mén)如計(jì)財(cái)部、稽核部負(fù)責(zé)應(yīng)收保費(fèi)的清理工作，定期進(jìn)行應(yīng)收保費(fèi)的清收；制定業(yè)務(wù)部門(mén)的應(yīng)收保費(fèi)管理措施，采取實(shí)收率與部門(mén)業(yè)績(jī)掛鉤的方式，督促業(yè)務(wù)部門(mén)重視應(yīng)收的清理工作。此外，分期付款、預(yù)約保單及代理銷(xiāo)售協(xié)議的履行是產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的兩大主要來(lái)源。為了督促保費(fèi)的收回，使“賬面收入”變成實(shí)實(shí)在在的收入，加強(qiáng)對(duì)分期付款和預(yù)約保單的管理是必不可少的。分期付款的管理方面，理順?lè)制诟犊顓f(xié)議報(bào)批流程，制定分期付款標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。對(duì)于分期付款的分期次數(shù)，首期付款的時(shí)間及比例，末期付款的時(shí)間，能夠采用分期付款的業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行限定。由核保部門(mén)對(duì)分期付款協(xié)議進(jìn)行整體管理。凡符合分期付款標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議規(guī)定的業(yè)務(wù)，遞交核保部門(mén)；凡超出分期付款標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議規(guī)定條件的，業(yè)務(wù)部門(mén)須上報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)，經(jīng)審核同意后，方可簽訂協(xié)議，協(xié)議簽訂后，仍需遞交核保部門(mén)。預(yù)約保單和代理銷(xiāo)售協(xié)議的管理基本類(lèi)似，原則上即要縮短結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)的時(shí)間，提高結(jié)費(fèi)頻率，減少應(yīng)收的保費(fèi)數(shù)。普通不涉及分期付款的業(yè)務(wù)，承保時(shí)通過(guò)保單特別約定等方式明示客戶，對(duì)于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未繳納保費(fèi)的，將通過(guò)采取解除保險(xiǎn)合同的方式不予承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)涉及未交費(fèi)已出險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，制定專(zhuān)門(mén)的管理辦法，由理賠部門(mén)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出警告通知，確定保費(fèi)收回，方予以支付賠款等措施督促業(yè)務(wù)員的催收工作。

其次，應(yīng)做好客戶服務(wù)工作。為客戶提供風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)是承保后保險(xiǎn)服務(wù)的重要組成部分，也是提高承保質(zhì)量，降低承包風(fēng)險(xiǎn)的重要風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。包括：成立專(zhuān)門(mén)的客戶服務(wù)小組，制訂全面客戶服務(wù)計(jì)劃；對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)知識(shí)的培訓(xùn)，提高客戶防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有針對(duì)性地提供風(fēng)險(xiǎn)防范措施與建議，提高客戶抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）承保后的風(fēng)險(xiǎn)控制

承保后的風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在理賠環(huán)節(jié)。核賠和核保分別作為保險(xiǎn)公司的資金出口與入口構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)控制的兩大關(guān)鍵控制點(diǎn)。對(duì)外部來(lái)說(shuō)，理賠工作是保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人履行合同承諾，必須提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為；對(duì)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，是做好賠付、以盡可能少的賠款支出獲取企業(yè)利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)行為。因此，理賠工作關(guān)系到企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展。在理賠的風(fēng)險(xiǎn)控制方面，除必須堅(jiān)持重合同、守信用、主動(dòng)迅速、正確合理、兼顧追償?shù)睦碣r原則外，還應(yīng)做到：第一，努力搞好調(diào)查取證工作，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地掌握標(biāo)的出險(xiǎn)的真實(shí)情況。第二，實(shí)行交叉審核制度，嚴(yán)格單證審核，尤其需要對(duì)保單正本、運(yùn)單原件、貨價(jià)的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)；第三，對(duì)重大賠案實(shí)行集中查勘，集中定損、估損，集中會(huì)診制度；第四，對(duì)參與理賠工作的一線人員應(yīng)嚴(yán)格紀(jì)律，明確責(zé)任，增強(qiáng)理賠人員的責(zé)任心，提高理賠人員的自律意識(shí)。

以上只是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理的一些具體做法。對(duì)于國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司而言，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制還有很長(zhǎng)的路要走。相信隨著中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的逐步發(fā)展壯大，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司終將在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，探尋出符合自身特點(diǎn)的行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

［1］劉京生.加強(qiáng)新形勢(shì)下的保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度建設(shè)[EB/OL].www.3edu.net.2006－08－15.

［2］鄔潤(rùn)龍.保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理討論[EB/OL].http：//www.qzr.cn.

［3］中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用中心.保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法 的 探 討 [EB/OL].http：//hi.baidu.com／baoxianzhishi/blog/item/ de124009fea8b9cf3bc763a6.html.

［4］焦清平.中國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究［D］.武漢理工大學(xué)，2008.

責(zé)任編輯：劉 微 陳 巖

Reduce Risk in Operation and Strengthen Interior Management——on Risk Management in Insurance Company

FENG Jia
（China Pacific Property Insurance Co.Ltd.Tianjin Branch Tianjin 300042；Nankai University，Tianjin 300071）

In today＇s rapid development of insurance，the insurance company faced with many risks of the business operation of the product itself and financial risks and each has its characteristics.This is proposed in the article of internal managements and reductions in facing the risks.

risk in operation；risk management；interior management

book=33,ebook=36

F840.32

A

1008-9055（2010）03-0033-02

2010－06－02

馮佳（1980—），女，漢族，天津市人，太平洋產(chǎn)險(xiǎn)天津分公司 車(chē)商渠道部，南開(kāi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院研究生。研究方向：金融。