■ 朱堂華

（貴州省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局，貴陽 550004）

從企事制度的差異性分析看地勘單位改革

■ 朱堂華

（貴州省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局，貴陽 550004）

企業(yè)與事業(yè)單位各自有明顯的特征，在人事用工制度、收入分配制度、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)政管理體制等方面也有顯著差異，作為事業(yè)性質(zhì)的國有地勘單位受內(nèi)、外部環(huán)境壓力影響必須進(jìn)行改革。其改革路徑是：以局為單元、以隊(duì)為基礎(chǔ)、以產(chǎn)業(yè)為載體，在職能歸位基礎(chǔ)上進(jìn)行事企分離，堅(jiān)持在政府主導(dǎo)下推進(jìn)地勘單位改革；同時(shí)要有相關(guān)政策支持。

企業(yè)；事業(yè)；制度；差異性；地勘單位；改革；必要性

地勘單位改革趨向已十分明朗，對此國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)工作的決定》及國土資源部《關(guān)于國有地勘單位改革發(fā)展的若干意見》已提出了明確目標(biāo)和時(shí)間要求。本文擬通過對企業(yè)制度與事業(yè)制度的差異性分析，提出地勘單位必須進(jìn)行改革。

1 企業(yè)與事業(yè)單位的概念及特征

企業(yè)是指把人的要素和物的要素結(jié)合起來的、自主地從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、具有營利性的經(jīng)濟(jì)組織。這一定義的基本含義是：企業(yè)是經(jīng)濟(jì)組織；企業(yè)是人的要素和物的要素的結(jié)合；企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán)；企業(yè)具有營利性?！掇o海》（1979年版、上海辭書出版社）中對“企業(yè)”做了如下定義：從事生產(chǎn)、流通或服務(wù)性活動(dòng)的獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位，如工業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)等?！吨袊髽I(yè)管理百科全書》（1984年版、企業(yè)管理出版社）對“企業(yè)”的定義是從事生產(chǎn)、流通等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為滿足社會(huì)需要并獲取盈利，進(jìn)行自主經(jīng)營、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，具有法人資格的基本經(jīng)濟(jì)單位。在《現(xiàn)代漢語詞典》中“企業(yè)”解釋為：從事生產(chǎn)、運(yùn)輸、貿(mào)易等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門，如工廠、礦山、鐵路、公司等。從上述定義中可明顯看出企業(yè)具有以下特征：一是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以盈利為目的；二是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的基本經(jīng)濟(jì)單位；三是獨(dú)立核算、自主經(jīng)營，具有獨(dú)立法人資格。

而事業(yè)單位是指不具有物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)及國家事務(wù)管理職能，主要以精神產(chǎn)品和各種勞務(wù)形式，向社會(huì)提供生產(chǎn)性或生活性服務(wù)并依法取得法人資格的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織?！妒聵I(yè)單位登記管理暫行條例》（國務(wù)院令第411號）所稱事業(yè)單位是指國家為了社會(huì)公益目的，由國家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，“事業(yè)單位”是與“企業(yè)”平行使用的常用詞語，《辭?！?979年版中，對“事業(yè)單位”的解釋為：“受國家機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，不實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算的單位”。一般而言事業(yè)單位不以盈利為直接目的，其工作成果與價(jià)值不直接表現(xiàn)或主要不表現(xiàn)為可以估量的物質(zhì)形態(tài)或貨幣形態(tài)。這類組織主要由政府舉辦，所需資金主要由財(cái)政提供，部分資金由其為社會(huì)服務(wù)所得收入予以補(bǔ)充。其基本特征是：非政府（也非“二政府”）、非企業(yè)（也非準(zhǔn)企業(yè)）、非盈利（也非變相盈利）。

2 企業(yè)與事業(yè)的制度差異

（1）人事用工制度上的差異。目前，事業(yè)單位人員都深深地打上了事業(yè)身份的烙印，職工的固定身份，干部的任免制和行政級別，這種按身份進(jìn)行管理的人事用工制度是事業(yè)單位管理體制最主要的特征。因此除了政府部門以外，事業(yè)單位成了許多人向往和趨之若鶩的地方，同時(shí)人員能進(jìn)難出、干部能上難下、機(jī)構(gòu)臃腫龐大也就成了難以褪去的色彩。而企業(yè)則是根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，自主確定用人標(biāo)準(zhǔn)、用人額度，并到人才市場進(jìn)行招聘；通過競爭上崗的辦法，確定每個(gè)員工在企業(yè)內(nèi)的位置，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。同時(shí)企業(yè)與員工之間建立合同制的勞動(dòng)關(guān)系，以此明確企業(yè)和個(gè)人的義務(wù)和權(quán)利。

（2）收入分配制度上的差異。事業(yè)單位原來采取的是一種以按勞分配為主的分配制度，事業(yè)單位的工資，一般按職工的級別或職務(wù)等來確定，與職工的能力大小沒有直接關(guān)系。而且在很多情況下還是說你能力大，你就能力大，說你能力小，你就能力小，正所謂“說你行你就行，不行也行；說你不行你就不行，行也不行?！睕]有一個(gè)定量標(biāo)準(zhǔn)。目前，事業(yè)單位正在推行崗位績效工資制度，但難度較大，同時(shí)受工資總額限制，事業(yè)單位職工的收入很難有較大的提高，拉大職工間收入分配差距在實(shí)踐中也很難操作。而企業(yè)是按崗位和效益確定工資收入分配的，其薪酬與每個(gè)人的貢獻(xiàn)大小直接掛鉤。

（3）會(huì)計(jì)核算制度上的差異。企業(yè)和事業(yè)的主要區(qū)別，就在于是否具有物質(zhì)生產(chǎn)方面的職能，是否具有生產(chǎn)經(jīng)營性。企業(yè)會(huì)計(jì)同事業(yè)會(huì)計(jì)的主要區(qū)別，則在于是否追求資本的保值增值，是否具有營利性。企業(yè)投資者投入資本以后，要求得到回報(bào)，企業(yè)終止時(shí)，投資者要收回原來投入的資本，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中必須獲得盈利才能維持其生存和發(fā)展。所以，企業(yè)會(huì)計(jì)要以營利為目的，會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告都要圍繞著資本的保值增值、所有者權(quán)益而展開。行政和事業(yè)單位進(jìn)行各種公務(wù)活動(dòng)，公益性、社會(huì)性業(yè)務(wù)活動(dòng)，其出資者投入資金以后，不要求得到回報(bào)，這些單位一般也不會(huì)終止，個(gè)別單位終止時(shí)出資者也不一定都收回資金，它們在業(yè)務(wù)活動(dòng)中有的無償提供服務(wù)，有的雖有收費(fèi)但也并非足額補(bǔ)償，而是由國家財(cái)政提供全部或大部分的資金。所以，事業(yè)會(huì)計(jì)要以社會(huì)效益為目的，會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告都要圍繞著社會(huì)效益而展開，而社會(huì)效益主要是定性的，定量性差。非營利性是事業(yè)會(huì)計(jì)區(qū)別于企業(yè)會(huì)計(jì)的特殊性，也是各部門事業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算方法的等同性。

（4）財(cái)政管理體制上的差異。事業(yè)單位實(shí)行嚴(yán)格的“收支兩條線”的預(yù)算管理制度，即各事業(yè)單位的支出完全與收入脫鉤，收入列入財(cái)政預(yù)算，支出由財(cái)政部門按部門職能需要，依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)足額供給。在事業(yè)單位內(nèi)部，資金管理實(shí)行按財(cái)政預(yù)算核定的支出報(bào)賬制。事業(yè)單位收費(fèi)的主要目的是合理利用和有效保護(hù)有限的社會(huì)資源，而不是增加本單位的收入。而企業(yè)是以市場為導(dǎo)向、以盈利為目的，不斷拓寬經(jīng)營渠道和增加收入來源。目前財(cái)政對國有企業(yè)實(shí)行的是資本收益預(yù)算制度，即按企業(yè)的稅后利潤向財(cái)政繳納一定的資本收益，企業(yè)有較大的經(jīng)營自主權(quán)。

3 地勘單位改革的必要性

從上述制度的差異性分析中可以看出，地勘單位改革已顯得非常必要，改革趨勢也是不可逆轉(zhuǎn)的。

（1）外部壓力逐漸加大。一是國家對事業(yè)單位改革提出了總體目標(biāo)和要求。目前，文化、出版行業(yè)已完成了改制工作，各省、市、自治區(qū)也在緊鑼密鼓地推進(jìn)事業(yè)單位改革。二是國土資源部對國有地勘單位提出了改革時(shí)間表，即2020年實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)，并在《關(guān)于推進(jìn)國有地勘單位改革發(fā)展的若干意見》中明確提出“堅(jiān)持國有地勘單位改革方向。按照建立完善的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和國家事業(yè)單位改革的總體要求，堅(jiān)持政事分開、事企分開、管辦分離的原則，總體設(shè)計(jì)、因地制宜、分類指導(dǎo)、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)國有地勘單位改革發(fā)展”。三是國家在財(cái)政預(yù)算管理、事業(yè)單位資產(chǎn)管理、非稅收入管理等方面對事業(yè)單位構(gòu)成了政策合圍之勢，國家對事業(yè)單位的相關(guān)政策將越來越嚴(yán)格、越來越規(guī)范。在這種局面下地勘單位要么是純事業(yè)，要么就改成企業(yè)，不可能兩方面都能顧及。

（2）內(nèi)部矛盾（事企不分）日趨突出?！按骱檬聵I(yè)的帽子、走好企業(yè)的路子”是過去也是當(dāng)前地勘單位在發(fā)展與改革過程中的兩難選擇，當(dāng)然這種選擇既給地勘單位帶來了很多好處，同時(shí)也產(chǎn)生了一些弊端。隨著市場化、制度化、法制化程度的提高，這種事企不分帶來的矛盾將越來越突出，也越將來越阻礙地勘單位的發(fā)展。首先是事業(yè)單位和企業(yè)單位兩類不同組織形式之間的矛盾難以協(xié)調(diào)，兩者在社會(huì)職能上存在本質(zhì)的區(qū)別，事業(yè)單位追求的是社會(huì)效益，即如何為民眾和政府服好務(wù)，而企業(yè)除了間接承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任外，追求的是經(jīng)濟(jì)效益，即如何使資本最大化，兩者之間較難協(xié)調(diào)一致。其次是事業(yè)單位在管理方式和運(yùn)行機(jī)制上與企業(yè)的資本運(yùn)作具有本質(zhì)的不同，事業(yè)單位實(shí)行的是經(jīng)費(fèi)劃撥與核銷制，而企業(yè)是要實(shí)現(xiàn)資本積累，隨著非稅收入收支兩條線管理、預(yù)算支付的國庫集中統(tǒng)一管理等財(cái)政管理體制改革的推進(jìn)，更加制約地勘單位的發(fā)展；三是在分配制度、用人制度上，如前所述事業(yè)單位與企業(yè)有許多不同，事業(yè)單位受很多政策方面的限制，不利于充分發(fā)揮人的積極性和創(chuàng)造性（潛能）。另外，在工商、稅務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理以及資質(zhì)申辦等方面都不同程度地存在事業(yè)管理與企業(yè)化管理之間的沖突。在這種兩難之中，地勘單位要取得較快地發(fā)展似乎比較困難。

4 地勘單位改革建議

從全國地勘行業(yè)改革的情況來看，許多省局都進(jìn)行了一些探索和嘗試，并積累了一些經(jīng)驗(yàn)。主要有“內(nèi)蒙模式”、“廣東模式”、“云南模式”等改革模式。無論是怎么做，不外乎是“兩個(gè)層面、兩種推動(dòng)，一個(gè)核心”。即有些是在局這一層面進(jìn)行事企剝離、組建局企業(yè)集團(tuán)，有些是在隊(duì)這一層面進(jìn)行內(nèi)部事企分體運(yùn)行；有些是在政府推動(dòng)和主導(dǎo)下進(jìn)行的改革，有些是從本身發(fā)展需要自我推動(dòng)的改革，其核心都是圍繞地勘單位事企分離進(jìn)行的。作為頗具中國特色的“地勘單位”，如今正處在改與不改、什么時(shí)候改、如何改的十字路口上，但改革的方向是既定的。筆者認(rèn)為，地勘單位改革要著重把握兩個(gè)方面問題：

4.1 地勘單位改革的路徑選擇

地勘單位既具備一般事業(yè)單位的基本特征，又同時(shí)具有地勘行業(yè)的特殊性以及區(qū)域差異性。因此，在改革的措施和步驟上不能與一般的事業(yè)單位等同，也不能搞一刀切，必須因地制宜、因省施策、循序漸進(jìn)、逐步到位。地勘單位應(yīng)堅(jiān)持以下的改革路徑：

（1）以局為單元、以隊(duì)為基礎(chǔ)、以產(chǎn)業(yè)為載體。長期以來，由于體制原因，各?。ㄊ?、自治區(qū)）基本上形成了地礦、有色、煤田“三足鼎立”的地勘局管理地勘單位的垂直管理格局，各自有著嚴(yán)格的分工和“勢力范圍”，即使是在屬地化管理以后，這種管理格局在絕大多數(shù)省也沒有被打破，各地勘局相對處于一個(gè)各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。這個(gè)管理格局雖然在管理機(jī)構(gòu)上重復(fù)，但在地勘局內(nèi)部便于人財(cái)物等各種要素的統(tǒng)一調(diào)配、便于隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一調(diào)整、便于內(nèi)部地勘隊(duì)伍的統(tǒng)一管理?；诖?，地勘單位改革也應(yīng)以局為單元來進(jìn)行，以隊(duì)為基礎(chǔ)、以現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)為載體來推進(jìn)。

（2）在職能歸位的基礎(chǔ)上對地勘單位進(jìn)行事企分離。按照分類管理的要求，事業(yè)單位可以劃分為三大類：第一類是行政管理類事業(yè)單位，經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)或委托，輔助行政機(jī)關(guān)直接從事行政管理和行政執(zhí)法；第二類是經(jīng)營類事業(yè)單位，以盈利為主要目的，直接從事生產(chǎn)經(jīng)營和為市場提供中介服務(wù)；第三類是社會(huì)公益類事業(yè)單位，不以盈利為目的，承擔(dān)公共事業(yè)發(fā)展職能，直接為社會(huì)提供公共服務(wù)。因此今后地勘單位改革的大體趨勢將有三種方式。首先，行使政府職能的事業(yè)單位將向政府機(jī)關(guān)“靠齊”，如地勘局機(jī)關(guān)按照或參照機(jī)關(guān)公務(wù)員管理；其次，具備一定條件的、以生產(chǎn)經(jīng)營為主的地勘單位應(yīng)逐步轉(zhuǎn)制為企業(yè)，實(shí)行企業(yè)的管理和運(yùn)作機(jī)制，如各地質(zhì)隊(duì)；剩下的公益性和社會(huì)服務(wù)性地勘單位，仍可能保持“事業(yè)”身份，如地調(diào)院、環(huán)境監(jiān)測院、地質(zhì)學(xué)校等，以此對地勘單位進(jìn)行職能歸位。在此基礎(chǔ)上，對擬轉(zhuǎn)制為企業(yè)的地勘單位進(jìn)行事企分離、分體運(yùn)行，如職工身份管理、離退休人員管理、待崗職工管理、基地物業(yè)管理等事業(yè)職能，從企業(yè)剝離出來，由地勘局統(tǒng)一進(jìn)行管理，條件成熟時(shí)實(shí)行社會(huì)化管理。

（3）堅(jiān)持在政府主導(dǎo)下推進(jìn)地勘單位改革。從我國改革開放三十多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，不管是農(nóng)村改革，還是城市改革、企業(yè)改革，其改革成敗與否在很大程度上取決于政府的作為，地勘單位改革也不例外。地勘單位必須善于把改革的內(nèi)在要求與政府的推動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，變壓力為動(dòng)力、使動(dòng)力變活力。只有政府主導(dǎo)，才可能出臺(tái)相應(yīng)的配套政策，才可能得到政府有關(guān)部門的支持，才可能將改革推行下去，也只有這樣，地勘單位才可能感到有真正的外在壓力。

4.2 地勘單位改革必須有政策支持

（1）真正落實(shí)屬地化管理的有關(guān)配套政策。為推動(dòng)國有地勘單位屬地化管理和企業(yè)化改革，國務(wù)院先后下發(fā)了（1999）37號文、（2001）2號文、（2003）76號文和國發(fā)（2006）4號文，對國有地勘單位在住房、土地、稅費(fèi)、社會(huì)保障、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及探礦權(quán)價(jià)款等方面都作出了明確規(guī)定和要求，但真正落實(shí)的并不多。因此，要推動(dòng)地勘單位改革，必須制定和出臺(tái)一些便于操作的配套性政策文件，真正落實(shí)國家的有關(guān)政策。

（2）實(shí)行礦業(yè)權(quán)有效配置政策。礦業(yè)權(quán)是國有地勘單位進(jìn)入市場賴以生存和發(fā)展的基本條件。推進(jìn)地勘單位改革，促進(jìn)地勘單位可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該以礦業(yè)權(quán)的有效配置為前置條件。經(jīng)過改革開放，地勘單位雖然有一定程度的發(fā)展，但都是處于一種“打工”經(jīng)濟(jì)，主要以提供勞務(wù)和技術(shù)服務(wù)來維持經(jīng)濟(jì)的緩慢增長，其發(fā)展基礎(chǔ)十分脆弱、發(fā)展后勁嚴(yán)重不足。只有通過礦業(yè)權(quán)的有效配置，才能使地勘單位形成勘查開發(fā)一體化的產(chǎn)業(yè)格局，形成可持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)。

（3）進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政有關(guān)政策。一是預(yù)算包干政策，屬地化管理以后，各?。ㄊ?、自治區(qū)）對國有地勘單位大多實(shí)行的是基數(shù)加增量的預(yù)算包干財(cái)政政策，這對地勘單位的發(fā)展是有很大的促進(jìn)作用，地勘單位改革后各省、市、自治區(qū)也應(yīng)維持這一政策，不要因地勘單位對外創(chuàng)收多了或改為企業(yè)了就減少財(cái)政預(yù)算，這樣只能讓地勘單位對改革望而卻步；二是非稅收入管理政策，目前，大多數(shù)?。ㄊ?、自治區(qū)）都實(shí)行了非稅收入“收支兩條線”的財(cái)政管理體制改革，如對地勘單位也采取同一政策，就會(huì)帶來許多不便和預(yù)算管理上的難題。這是由地質(zhì)工作本身的特殊性和地勘行業(yè)的特殊性所決定的。

（4）健全社會(huì)保障制度。社會(huì)保障制度，是保證事業(yè)單位改革順利成功的穩(wěn)定器，同時(shí)，更是安置未聘人員、促進(jìn)人才流動(dòng)、加快單位轉(zhuǎn)型的助推器。在事業(yè)單位全面完善養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等，既可解除事業(yè)單位人員流動(dòng)、轉(zhuǎn)企的后顧之憂，也可以降低事業(yè)單位改革的成本。目前，我國各地在事業(yè)單位開展社會(huì)保障制度的進(jìn)度不一致，有的已經(jīng)實(shí)施了很長時(shí)間，有的甚至剛剛起步。因此，在地勘單位改革過程中，首先需要解決完善社會(huì)保障這一重大問題，對于改革中涉及到社會(huì)保障資金來源的，應(yīng)由當(dāng)?shù)刎?cái)政解決。

[1]范恒山.事業(yè)單位改革:國際經(jīng)驗(yàn)與中國探索[M].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2004.

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F407.1

B

1672-6995(2011)06-0048-03

2011-01-07

朱堂華（1961—），男，湖北省武穴市人，貴州省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展處處長，地礦經(jīng)濟(jì)研究員，主要研究方向：地勘產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理。