楊 輝 丁梅生

(中南財經(jīng)政法大學(xué)工商管理學(xué)院，湖北武漢430074)

為了給國際貿(mào)易中最普遍使用的貿(mào)易術(shù)語提供統(tǒng)一解釋，以避免或減輕爭議及糾紛，國際商會(International Chamber of Commerce，ICC)于1936年公布了首個 Incoterms(International Commercial Terms)。

此次2010年通則是對2000年通則所作的修訂和補充，從2010年1月1日起實施，它充分考慮到了近10年國際貿(mào)易領(lǐng)域所出現(xiàn)的，如免稅貿(mào)易區(qū)不斷增加，商務(wù)中的電子溝通不斷增多以及更加重視貨物運輸中的安全和變化等新變化，內(nèi)容更加清晰和簡潔，操作性和指導(dǎo)性進一步增強，也更加符合當(dāng)前國際貿(mào)易實務(wù)的需要。本文分析了Incoterms2010相對于Incoterms2000的主要變化，著重說明新版本為適應(yīng)上述三種新變化而作的相應(yīng)變動，希望能為更好地理解和運用通則2010提供幫助。

一、Incoterms 2010的變化概述

(一)結(jié)構(gòu)上的變化

1.術(shù)語分類的調(diào)整

在Incoterms2000中，貿(mào)易術(shù)語被分成四組:E組——啟運術(shù)語(EXW);F 組——主運費未付(FCA，F(xiàn)AS，F(xiàn)OB);C 組——主運費已付(CFR，CIF，CPT，CIP);D組——到達術(shù)語(DAF，DES，DEQ，DDU，DDP)。而在 Incoterms 2010中，貿(mào)易術(shù)語按照運輸方式被劃分為兩類:適用于任何運輸方式的七種術(shù)語(EXW，F(xiàn)CA，CPT，CIP，DAT，DAP，DDP)和適用于水上運輸方式的四種術(shù)語(FAS，F(xiàn)OB，CFR，CIF)。新版對于術(shù)語的分類更加簡潔，有利于針對不同的物品確定合適的運輸方式，有效解決了在運輸方式的選擇上所引起的歧義。

從貿(mào)易術(shù)語的數(shù)量上看，由2000版的13種變?yōu)?010版的11種。Incoterms2010刪去了Incoterms2000中的4個術(shù)語:DAF(Delivered at Frontier)邊境交貨、DES(Delivered Ex Ship)目的港船上交貨、DEQ(Delivered Ex Quay)目的港碼頭交貨和DDU(Delivered Duty Unpaid)未完稅交貨。新增了2個術(shù)語:DAT(delivered at terminal)指定目的地或港口終點交貨、DAP(delivered at place)指定地點交貨，這兩個術(shù)語均適用于一切運輸方式。其中，DAT中賣方負責(zé)將貨物從運輸工具上卸下，而買賣雙方的義務(wù)與2000版DEQ的規(guī)定基本一致，但是DAT的終點不像DEQ那樣僅限于碼頭，而是任何運輸方式下的終點站，包括碼頭、倉庫、集裝箱堆場，甚至可以是公路、鐵路或航空的終點，因此DAT可以完全取代DEQ。在DAP的情況下，賣方須將貨物交給買方處置，但需做好卸貨的準備，這同2000版的DAF，DES和DDU術(shù)語是一樣的，但是DAP的交貨地點可以是邊境城市，也可以是雙方所確定的地點或港口，這樣DAP就能完全取代DAF，DES和DDU。

2.新增指導(dǎo)性說明和圖形

Incoterms2010對每一術(shù)語都給出了指導(dǎo)性說明(Guidance Note)，相比較 Incoterms2000，該說明更加完善，對每一規(guī)則作了總體性的解說。除了定義外，還說明了何時適用本術(shù)語以及在何種情形下適用其他術(shù)語，風(fēng)險負擔(dān)何時移轉(zhuǎn)，買賣雙方間的成本或費用以及進出口手續(xù)如何劃分等事宜以及雙方應(yīng)明確規(guī)定交貨的具體地點和未能規(guī)定所引起的費用的負擔(dān)等問題。此外，每一術(shù)語還新增了圖形，簡明而又生動地體現(xiàn)了術(shù)語的基本含義以及買賣雙方風(fēng)險和費用的劃分。

3.相關(guān)義務(wù)位置的調(diào)整

如在保險義務(wù)中，向?qū)Ψ教峁┩侗Ｋ璧男畔⑦@一項在Incoterms 2000中是放在A10/B10中的，而在Incoterms 2010中，這一規(guī)定被移到了A3/B3中。

(二)表述上的變化

1.標(biāo)題的改變

如各術(shù)語的A1/B1款，2000版是提供符合合同規(guī)定的貨物/支付價款，而2010版則是賣方/買方的一般義務(wù);A8/B8款，2000版是交貨憑證、運輸單據(jù)或有同等作用的電子信息，而2010版是交付單據(jù)/交貨憑證;A10/B10款，2000版是其他義務(wù)，2010版則是信息協(xié)助和相關(guān)費用。

2.對某些義務(wù)的表述更加明確和完善

在通則2010中，除EXW外，各術(shù)語的A9/B9款中增加了“賣方須支付法定檢驗的費用”以及“賣方需按照適合貨物運輸?shù)姆绞綄ω浳镞M行包裝，除非買方在合同訂立之前已將具體的包裝要求告知賣方”這樣的語句，其中增加賣方對法定檢驗費用的支付有利于買賣雙方更加明確檢驗費用的劃分，減少糾紛;而對包裝的要求則更好地保證了貨物在運輸途中的安全。

(三)其他變化

國際商會此次將Incoterms注冊成商標(biāo)，并提出了使用該商標(biāo)的要求。此外仍可使用老版本中的術(shù)語。雖然Incoterms2010于2011年1月1日起開始生效，但當(dāng)事人仍可在新版本實施后繼續(xù)選擇使用早期版本，但為避免誤解，如果使用諸如DDU等被刪除的術(shù)語，應(yīng)在合同中標(biāo)明適用的Incoterms的版本。

二、Incoterms2010為適應(yīng)三種變化而作的相應(yīng)變動

(一)免稅貿(mào)易區(qū)增加，通則也可適用于國內(nèi)貿(mào)易

隨著世界的不斷開放和經(jīng)濟全球化進程的加快，區(qū)域經(jīng)濟一體化也得到了快速發(fā)展。而區(qū)域經(jīng)濟一體化帶來的雙邊以及多邊區(qū)域性經(jīng)濟組織內(nèi)部整合力度的加速，標(biāo)準化的推行、關(guān)稅的取消或削減使得圍繞關(guān)稅為主的交易條款變得無足輕重，過去屬于國際貿(mào)易特征的業(yè)務(wù)正呈現(xiàn)出國內(nèi)貿(mào)易的特征。

傳統(tǒng)的Incoterms規(guī)則只在國際銷售合同中運用，此種交易下，貨物運輸都需要跨越國界。很顯然，這種限定已經(jīng)不再適應(yīng)于當(dāng)今世界經(jīng)濟一體化和區(qū)域經(jīng)濟一體化發(fā)展的趨勢了，在許多地區(qū)，商業(yè)集團的存在，使得不同國家間的通關(guān)手續(xù)變得不再重要。為此，Incoterms2000在相關(guān)術(shù)語的A2/B2和A6/B6條款中加入了“在需要辦理海關(guān)手續(xù)時(where applicable)”的用語。而 Incoterms2010在這方面又有所加強，其副標(biāo)題正式認可所有的貿(mào)易規(guī)則既可適用于國際貿(mào)易也可適用于國內(nèi)貿(mào)易，同時，還明確規(guī)定，只有在適當(dāng)?shù)臅r候(where applicable)，買賣雙方才有義務(wù)辦理進口或出口手續(xù)。

(二)隨著電子溝通在商務(wù)中不斷增加，通則認可了電子通訊的效力

電子商務(wù)隨著資訊通信科技的發(fā)展而日漸普及化，通過網(wǎng)際網(wǎng)路來進行跨國境的資訊交換、采購、付費、通關(guān)，乃至電子化商品的流通等，必將成為未來國際貿(mào)易的主流。

為適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展趨勢，Incoterms2000已經(jīng)確定了可以被電子數(shù)據(jù)交換(EDI)信息所替代的文件，這主要體現(xiàn)在各術(shù)語A1款中“賣方向買方提供商業(yè)發(fā)票或同等作用的電子信息”以及A8款中“如買賣雙方約定使用電子方式通訊，則前項所述單據(jù)可以使用有同等作用的電子數(shù)據(jù)交換訊息所代替”的規(guī)定中?？梢奍ncoterms2000對電子通訊方式的確認還是比較分散的。而Incoterms2010在這方面有所加強，它的各個術(shù)語直接在A1/B1項就規(guī)定了“任何涉及A1－A10和B1－B10的單據(jù)都可以是等價的電子記錄或程序(equivalent electronic record or procedure)，只要雙方達成一致，或者按慣例這么做”，這一規(guī)定有利于促進Incoterms2010中新的電子程序的規(guī)范化。

(三)更加重視貨物在運輸中的安全

1.增添了與安全有關(guān)的清關(guān)所需要的信息

在Incoterms2010中，貨物的買方、賣方有義務(wù)為對方提供相關(guān)資訊，使其知悉貨物在運輸過程中能否滿足安檢要求，這樣能夠幫助船舶管理公司了解船舶運載的貨物有否觸及危險品條例，防止在未能提供相關(guān)安全文件下，船舶貨柜中載有違禁品。例如各術(shù)語的A2/B2中增添了“安全清關(guān)”(security clearances)方面的手續(xù)，而A10/B10也由2000版的“其他義務(wù)”變?yōu)椤靶畔f(xié)助和相關(guān)費用”，其規(guī)定如下:“應(yīng)買方(賣方)請求，并由買方(賣方)承擔(dān)風(fēng)險和費用，在需要的時候，賣方(買方)必須以一種及時的方式，向買方(賣方)提供有關(guān)貨物進口(出口)或運輸至最終目的地所需的單據(jù)和信息，特別是和安全相關(guān)的信息，或者在這些方面提供援助，買方(賣方)必須償付給賣方(買方)因其在提供信息或援助方面所花費的所有成本和費用。”這一規(guī)定充分體現(xiàn)了貨物在運輸中的安全問題已經(jīng)受到了越來越多的重視。

2.取消了“船舷”的概念

Incoterms2010的FOB，CFR和CIF術(shù)語不再設(shè)定船舷的概念，只強調(diào)賣方承擔(dān)貨物裝上船為止的一切風(fēng)險，買方承擔(dān)貨物自裝運港裝上船開始起的一切風(fēng)險。以“船舷”來劃分買賣雙方的風(fēng)險長期以來一直飽受爭議，而該爭議在修訂Incoterms2000時就已存在，當(dāng)時還是保留了“船舷”的規(guī)定。而實際上“船舷”只是個買賣雙方活動領(lǐng)域之間假象的界限，在裝運過程中很難憑借“船舷”來劃分風(fēng)險和費用，因此過去版本中才會有各種術(shù)語的變形，如 FOB Liner Terms(班輪條件)、FOB Under Tackle(吊鉤下交貨)、FOB Stowed(理倉費)、FOB Trimmed(平倉費在內(nèi))等，這就把術(shù)語復(fù)雜化了，而以“船舷”作為交貨標(biāo)準長期以來也不能反映各國港口的慣常做法，具體操作時的風(fēng)險界限應(yīng)遵循碼頭公司在進行裝船時的習(xí)慣做法。此次修訂刪除了以越過船舷為交貨標(biāo)準，上述三個術(shù)語的A4/B4款明確規(guī)定賣方將貨物在裝運港裝上船(delivers the goods on board the vessel)或是取得已經(jīng)這樣交付的貨物(or procures the goods already so delivered)便完成了交貨義務(wù)，這不僅簡化了術(shù)語，也更準確地反映了現(xiàn)代商業(yè)現(xiàn)實，規(guī)避了以往圍繞船舷這條虛擬垂線來回搖擺的風(fēng)險，更加確保了貨物的安全。

3.對終點站操作費用的劃分更加合理

在 CPT，CIP，CFR，CIF，DAT，DAP 和 DDP 項下，賣家必須做好安排使貨物安全到達指定目的地。雖然運費是由賣方支付的，但因為運費一般被賣方包含在銷售價格中，所以實際上運費是由買方支付的。貨運費有時包括港口或集裝箱碼頭內(nèi)的理貨和作業(yè)費用，承運人和終點站運營方也可能向收到貨物的買家收取這筆費用。在這種情況下，買家會想要避免對同一服務(wù)重復(fù)付費:一次付運費給賣家作為銷售價格中的一部分，或者一次單獨地付給承運人或者終點站運營方。Incoterms2010在分配此項費用時力求避免買方的重復(fù)付費，例如在CPT，CIP，CFR，CIF，DAP和DDP這幾個術(shù)語的指導(dǎo)性說明中有“如果在運輸合同下，賣方需承擔(dān)在目的港的指定地點同卸貨相關(guān)的費用，賣方不得向買方索取相關(guān)費用，除非雙方同意這么做”的話語，這一規(guī)定即是為了避免買方的重復(fù)付費。而在DAT項下，賣方本身就需承擔(dān)在目的地的卸貨費用，更不會出現(xiàn)買方重復(fù)付費的情況。

4.新增連環(huán)貿(mào)易(String Sales)

與工業(yè)制成品的銷售不同，在農(nóng)礦產(chǎn)品的銷售中，貨物經(jīng)常在沿銷售鏈的運轉(zhuǎn)過程中被頻繁多次銷售。這種情況下，在運輸中的賣家不用再運輸貨物，因為貨物已被第一個賣家裝船運輸了。中途的賣方通過接收貨物而非運輸貨物向買方履行義務(wù)。為明確起見，Incoterms2010在相關(guān)規(guī)定中把提取已經(jīng)運輸?shù)纳唐返牧x務(wù)作為對運輸商品義務(wù)的替換，例如在CPT、CIP、CFR和CIF的A3a)款中關(guān)于賣方運輸義務(wù)的規(guī)定就增加了“獲取貨物運輸合同”的語句，這是通則為適應(yīng)連環(huán)貿(mào)易而作的相應(yīng)修改。

5.新增賣方代辦運輸

在FAS、FOB等需要買方自己辦理運輸?shù)馁Q(mào)易術(shù)語下，Incoterms2000對于賣方運輸義務(wù)的規(guī)定A3a)直接是“無義務(wù)”，而Incoterms2010在A3a)中增添了“但若買方要求，或者如果是商業(yè)慣例而買方未適時給予賣方相反指示，則賣方可按照通常條件訂立運輸合同，費用和風(fēng)險由買方承擔(dān)。在任何一種情況下，賣方都可以拒絕訂立此合同;如果拒絕，則應(yīng)立即通知買方”的規(guī)定。新版本的這一規(guī)定有利于保障貨物在運輸中的安全，防止貨物因未及時辦理運輸而滯留所帶來的相關(guān)損失。

6.對保險義務(wù)的規(guī)定更加完善

Incoterms2000在FOB、CFR、FCA和CPT等需要買方自己辦理保險的術(shù)語中，對于賣方保險義務(wù)的規(guī)定直接是無義務(wù)。而Incoterms2010在這幾個術(shù)語的A3b)中則增加了賣方須向買方提供辦理保險所需的相關(guān)信息的義務(wù)。此外，在由賣方辦理保險的CIP、CIF術(shù)語中，Incoterms2010中要求賣方不僅要達到最低的投保額度，在買方要求并由買方承擔(dān)費用的情況下，賣方有進一步擴大投保范圍的義務(wù)，諸如協(xié)會貨物安全條款(A)、(B)方面的險種，或者戰(zhàn)爭險或罷工險等。新版本對保險義務(wù)的規(guī)定更加完善，能夠確保貨物被更加及時和便利地投保，從而保證了貨物的安全。

［1］吳百福，徐小薇．進出口貿(mào)易實務(wù)教程［M］．上海:上海人民出版社，2007:49－53.

［2］王洪力．新規(guī)博弈［J］．中國海關(guān)，2011(3):22 －23.

［3］楊琪．2010年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則的變化及貿(mào)易及貿(mào)易術(shù)語的合理選擇［J］．經(jīng)營管理者，2011(5):399－400.

［4］張俊勇，張玉梅．國際商會對國際貿(mào)易術(shù)語修訂簡析［J］．對外經(jīng)貿(mào)實務(wù)，2011(2):45－47.