趙梁明

工程變更是合同履行過程中經(jīng)常發(fā)生的行為，涉及雙方經(jīng)濟(jì)利益。承包人常常通過工程變更獲得更大的利益，但其利益訴求應(yīng)符合合同法中所確立的公平合理、誠實(shí)守信的基本原則。在當(dāng)前的工程管理過程中，常常出現(xiàn)變更發(fā)生后承包人脫離合同報(bào)高價(jià)、監(jiān)理人責(zé)任缺失、審核不作為等情況。

在南水北調(diào)中線干線工程實(shí)施過程中，遇到不少此類問題，本文通過此類典型性變更費(fèi)用審核分析，提出了工程變更申報(bào)與處理中，誠信和責(zé)任管理問題的思考及解決對策，以資為同行提供有益參考。

一、案例基本情況

南水北調(diào)中線干線京石段某隧洞工程，承包人的投標(biāo)文件中隧洞開挖方案為豎井開挖。項(xiàng)目實(shí)施中，由于外部原因造成隧洞工程開挖滯后，為增大工作面，加快工程進(jìn)度，經(jīng)現(xiàn)場建管單位批準(zhǔn)，將豎井開挖方案改為埡口明挖方案。該變更所涉及的主要內(nèi)容包括：土石方開挖、邊坡支護(hù)、洞口加固和臨時(shí)工程等部分。

二、變更項(xiàng)目報(bào)價(jià)及審核分析

承包商變更費(fèi)用申報(bào)經(jīng)監(jiān)理初審后，埡口明挖費(fèi)用共計(jì)1741.89萬元。對比原豎井方案532.29萬元的建筑費(fèi)用，增加費(fèi)用1209.60萬元。而設(shè)計(jì)單位依據(jù)明挖方案編制的變更項(xiàng)目概算為1168.15萬元，對比變更項(xiàng)目概算，監(jiān)理審核后的費(fèi)用高出573.74萬元。

審核人員察看施工現(xiàn)場，查閱變更資料、合同文件以及與該變更相關(guān)的勘測設(shè)計(jì)文件后分析，按照監(jiān)理確定的審核變更單價(jià)原則,該變更項(xiàng)目價(jià)格應(yīng)與同期投標(biāo)價(jià)格水平相當(dāng)，無特殊情況，不應(yīng)高于同比概算水平。但實(shí)際情況是變更單價(jià)不僅遠(yuǎn)高于同期平均水平投標(biāo)報(bào)價(jià)，而且還超過同比概算。變更單價(jià)是如何被推高的，審核中發(fā)現(xiàn)一些問題。

1.提高土石方級別

土石方變更單價(jià)全部是按Ⅳ類土和Ⅸ－X級巖石計(jì)算的。一般而言，埡口段處于地質(zhì)條件較差的地方，風(fēng)化較為嚴(yán)重，從常識來看，全部按最高土類級別和Ⅸ－X級巖石計(jì)算肯定不合常理。招標(biāo)文件中明確提到土方開挖中含砂壤土，設(shè)計(jì)單位的《隧洞埡口段開挖變更設(shè)計(jì)說明》更是明確描述埡口段上部強(qiáng)風(fēng)化厚度約為11m。由于埡口段土石方開挖厚度22m左右，考慮埡口開挖是按一定比例的邊坡開挖，上部開口面積大，下部面積小，據(jù)此完全可以推斷，強(qiáng)風(fēng)化層，即V～Ⅷ級巖石所占的比例至少在50%以上。

2.重復(fù)考慮定額中已經(jīng)計(jì)列的工序內(nèi)容及相應(yīng)費(fèi)用

變更單價(jià)的計(jì)算是按照水利部《水利建筑預(yù)算定額》（水總〔2002〕116號）計(jì)算的。該定額中的石方鉆爆中已經(jīng)明確考慮了爆破后的大塊石解小，石方挖運(yùn)中考慮了推土機(jī)在渣場推運(yùn)石渣等工序內(nèi)容，但承包人在計(jì)算單價(jià)時(shí)，單獨(dú)計(jì)列塊石解小及推運(yùn)石渣的費(fèi)用，構(gòu)成重復(fù)計(jì)算，不符合定額規(guī)定。

3.在石方單價(jià)中攤銷保護(hù)層石方開挖

根據(jù)水利部《水利建筑預(yù)算定額》規(guī)定，保護(hù)層石方開挖定額適用于設(shè)計(jì)規(guī)定不允許破壞巖層結(jié)構(gòu)的石方開挖工程，埡口開挖作為臨時(shí)工程，按照設(shè)計(jì)單位的《隧洞埡口段開挖變更設(shè)計(jì)說明》，既沒有保護(hù)層開挖要求，也沒有保護(hù)層石方開挖的必要。由于保護(hù)層開挖成本遠(yuǎn)高于一般石方開挖，作為理性的承包人，是不會違背利益最大化的原則作出保護(hù)層開挖抉擇的，但承包人在計(jì)算變更單價(jià)時(shí)，卻攤銷了保護(hù)層石方開挖費(fèi)用。

4.增加石渣二次外運(yùn)項(xiàng)目并虛增工程量

按照設(shè)計(jì)單位的《隧洞埡口段開挖變更設(shè)計(jì)說明》，埡口開挖出來的臨時(shí)棄碴采用就地回填處理。但在變更申報(bào)及審核過程中，承包人、監(jiān)理及項(xiàng)目建設(shè)管理單位都按埡口回填至原地面考慮，增加了二次外運(yùn)。而且承包人在計(jì)算二次外運(yùn)方是按松方考慮的，但二次外運(yùn)的單價(jià)是按自然方計(jì)算的，量價(jià)不匹配。經(jīng)分析，因二次外運(yùn)單價(jià)按自然方計(jì)量，故二次外運(yùn)方量虛增53%。

5.重復(fù)計(jì)列腳手架工程等臨時(shí)設(shè)施費(fèi)

承包人在計(jì)算埡口工程開挖單價(jià)中，已按水利部《水利建筑預(yù)算定額》要求計(jì)列了其他工程費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，但同時(shí)又單獨(dú)計(jì)列了腳手架、施工排水、安全監(jiān)測、施工照明、施工道路等臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。由于以上臨時(shí)設(shè)施費(fèi)已包含在其他工程費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)中，因此構(gòu)成重復(fù)計(jì)費(fèi)。

三、審核結(jié)果

基于上述分析，變更費(fèi)用核定中取消了石方開挖中保護(hù)層開挖、石方解小和推運(yùn)石渣等攤銷費(fèi)用，以及臨時(shí)工程中重復(fù)計(jì)列的項(xiàng)目。經(jīng)計(jì)算，埡口明挖總費(fèi)用為1260.70萬元，變更新增費(fèi)用728.41萬元，而監(jiān)理審核增加費(fèi)用1209.60萬元，審核費(fèi)用核減481.12萬元，核減比例高達(dá)40%。

四、工程變更中的誠信與責(zé)任思考

工程變更是合同履行過程經(jīng)常發(fā)生的行為，涉及雙方經(jīng)濟(jì)利益。業(yè)主方理解承包人的利益訴求，但利益訴求應(yīng)符合合同法中所確立的公平合理、誠實(shí)守信的基本原則。該原則就是要求人們在從事經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，講究信用、恪守諾言、誠實(shí)不欺，用善意的行為和方式取得權(quán)利和履行義務(wù)，在不損害他人權(quán)益和社會利益的前提下追求自身的利益。但本案例中，承包人以不恰當(dāng)?shù)姆绞街鲝埰淅嬖V求，既違背了合同法中所確立的誠實(shí)守信的原則，也不符合相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則。

土石方工程費(fèi)用計(jì)算與審核并不復(fù)雜，對于承包人變更費(fèi)用計(jì)算中出現(xiàn)的問題，作為從事合同與造價(jià)管理的人員，審核時(shí)是很容易發(fā)現(xiàn)的。但實(shí)際上，在審核過程中，相關(guān)人員都沒做到這一點(diǎn)。因此，如何強(qiáng)化監(jiān)理、現(xiàn)場建管單位的責(zé)任意識，是今后進(jìn)行工程變更與索賠管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。

涉及本變更的承包人、監(jiān)理、設(shè)計(jì)及項(xiàng)目建設(shè)管理單位，有的屬于同一地區(qū)，雖然它們之間既沒有行政上的隸屬關(guān)系，也沒有經(jīng)濟(jì)紐帶關(guān)系，但因?yàn)橥瑢僖粋€(gè)地區(qū)、同屬一個(gè)行業(yè)或曾經(jīng)同屬一個(gè)主管部門而建立關(guān)系。正是這種關(guān)系，使得變更索賠過程處理中，難于有效發(fā)揮各方互相監(jiān)督、互相制約作用，這種現(xiàn)象在中線干線工程變更與索賠管理中不同程度地存在。

市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)是誠信，合同雙方是以誠實(shí)信用原則為基礎(chǔ)簽訂合同。將工程變更與索賠管理中承包人的信譽(yù)考核納入工程招標(biāo)評標(biāo)體系，加大評標(biāo)辦法中承保人在工程變更中遵守誠實(shí)原則程度的權(quán)重，將是制約承保人罔顧合同誠實(shí)原則，虛報(bào)、亂報(bào)、高價(jià)索賠的有效手段。

五、強(qiáng)化工程變更與索賠管理相關(guān)單位誠信意識的措施

在工程管理過程中強(qiáng)化變更與索賠管理工作中的誠信意識，可采取以下的措施來加強(qiáng)誠信建設(shè)：

一是將工程變更與索賠管理納入對有關(guān)單位的建設(shè)考核體系，對于違背誠信原則，捏造事實(shí)、提供虛假證據(jù)的有關(guān)單位，要讓其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任與代價(jià)。

二是對于變更與索賠的單價(jià)（費(fèi)用）計(jì)算和審核，涉及相關(guān)單位和部門的，提倡注冊造價(jià)師簽章制。在后續(xù)的監(jiān)理招標(biāo)中將是否具備注冊造價(jià)工程師納入項(xiàng)目管理評分體系。通過引入注冊造價(jià)工程師簽章制，利用注冊造價(jià)工程師應(yīng)具有的誠信意識與職業(yè)道德意識，以及行業(yè)對注冊造價(jià)工程師的監(jiān)督約束機(jī)制，來提高造價(jià)審核質(zhì)量。

三是建立工程變更與索賠管理情況通報(bào)機(jī)制，對于變更與索賠中存在的虛假行為或?qū)徍瞬蛔鳛榈刃袨椋?jīng)權(quán)威部門或行業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，以一定的形式提出通報(bào)，對于玩忽職守、濫用職權(quán)的，提交有關(guān)部門按規(guī)定處理