叢 明

(國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司)

12月12日至14日，中央召開(kāi)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，提出2012年經(jīng)濟(jì)工作的基本思路是“穩(wěn)中求進(jìn)”。穩(wěn)，就是要保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本穩(wěn)定，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，保持物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，保持社會(huì)大局穩(wěn)定；進(jìn)，就是要在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式上取得新進(jìn)展，在深化改革上取得新突破，在改善民生上取得新成效。我想結(jié)合中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的有關(guān)精神，就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與宏觀調(diào)控政策取向問(wèn)題談?wù)剛€(gè)人的一些看法，供參考。

一、2011年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的主要特征

2011年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)呈現(xiàn)兩個(gè)基本特征：

(一)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)放緩跡象，但仍在正常范圍，在宏觀政策逐步緊縮的情況下，表明經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)的動(dòng)力有所增強(qiáng)。

1.主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長(zhǎng)均呈現(xiàn)放緩跡象

2011年1-9月GDP增長(zhǎng)9.4%，前三季度分別增長(zhǎng)9.7%、9.5%和9.1%。前三季度，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)24.9%，比上半年回落0.7個(gè)百分點(diǎn)；出口增長(zhǎng)22.7%，回落1.3個(gè)百分點(diǎn)；1-11月工業(yè)增加值增長(zhǎng)14.2%，其中11月增長(zhǎng)12.4%。11月PMI(中國(guó)制造業(yè)采購(gòu)經(jīng)理指數(shù))為49.0%，比上月回落1.4個(gè)百分點(diǎn)，為2009年3月以來(lái)的最低點(diǎn)，并首次降至50%以下。

2.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩原因主要是宏觀政策不斷收緊

一是表現(xiàn)在房地產(chǎn)調(diào)控上，在土地、金融、稅收政策收緊后，政府采取史上最嚴(yán)厲的“限購(gòu)令”行政手段，并逐步擴(kuò)大到二三線城市。1-10月，商品房成交面積同比下降6%，二手房成交面積同比下降22.8%。二是表現(xiàn)在貨幣政策調(diào)控上，不斷提高存款準(zhǔn)備金率和存貸款利率，存準(zhǔn)率已達(dá)到21.5%的史上較高水平。①1月末M2增長(zhǎng)12.7%，與全年目標(biāo)16%相差較多；1-11月新增人民幣貸款6.14萬(wàn)億元。在經(jīng)濟(jì)總量不斷擴(kuò)大的情況下，貨幣信貸發(fā)行不斷減少，導(dǎo)致流動(dòng)性不斷收緊，民間借貸利率迅速攀高，中小企業(yè)融資難問(wèn)題突出。

3.經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)的因素在增強(qiáng)

(1)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩是漸進(jìn)的，全年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)計(jì)達(dá)到9%以上，仍比較高。在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)中，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度不能太快，宏觀調(diào)控有意識(shí)地把速度放慢一些，是正常的。所以，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)適當(dāng)放緩是主動(dòng)調(diào)控的結(jié)果。(2)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要是第二產(chǎn)業(yè)及重化工業(yè)增長(zhǎng)帶動(dòng)的，也是前期經(jīng)濟(jì)刺激政策的滯后反映；隨著經(jīng)濟(jì)刺激政策的逐步退出，貨幣政策緊縮效應(yīng)的滯后影響，經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)的因素會(huì)逐步削弱。

(二)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型效果不甚明顯，從經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)到經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型仍有相當(dāng)?shù)木嚯x。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型效果不明顯的表現(xiàn)是：

1.第二產(chǎn)業(yè)比重提高，重工業(yè)增長(zhǎng)較快

2011年前三季度三大產(chǎn)業(yè)比重分別為9.5%、48.2%和42.3%，2010年分別為10.1%、46.8%和43.1%，第二產(chǎn)業(yè)比重繼續(xù)提高；前三季度工業(yè)增加值增長(zhǎng)14.2%，其中重工業(yè)增長(zhǎng)14.6%，輕工業(yè)增長(zhǎng)13.1%，重工業(yè)依然快于輕工業(yè)增長(zhǎng)。

2.消費(fèi)需求動(dòng)力不強(qiáng)

一是大件消費(fèi)明顯減弱。2011年1-11月社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)17.0%，實(shí)際增長(zhǎng)11.4%，其中汽車(chē)、家具類(lèi)、家電類(lèi)分別增長(zhǎng)15.2%、31.9%和20.3%，同比分別回落18、7和7個(gè)多百分點(diǎn)。二是居民收入增長(zhǎng)相對(duì)緩慢。前三季度城鄉(xiāng)居民收入實(shí)際增長(zhǎng)分別為7.8%和13.6%，與GDP增長(zhǎng)9.4%、財(cái)政收入增長(zhǎng)29.5%、工業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)27.0%相比，差距較大。加上實(shí)際利率為負(fù)、物價(jià)漲幅較高等因素，居民生活困難壓力加大，調(diào)整收入分配格局難度也在加大。

3.節(jié)能減排形勢(shì)依然比較嚴(yán)峻

2011年上半年全國(guó)單位GDP能耗下降0.8%，氨氧排放下降0.73%，氮氧化物排放上升6.17%，比全年單位GDP能耗下降3.5%、氨氧排放和氮氧化物均下降1.5%的指標(biāo)相差較大。前三季度，六大高耗能行業(yè)同比增長(zhǎng)12.7%，比上半年加快0.1個(gè)百分點(diǎn)。為此，國(guó)務(wù)院于11月9日召開(kāi)常務(wù)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)到2015年，單位GDP二氧化碳排放比2010年下降17%。

總的看，2011年經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型未見(jiàn)明顯效果。如加大經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的力度，特別是加大節(jié)能減排的工作力度，限制或關(guān)停一批“兩高”企業(yè)生產(chǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有可能形成壓力。下一步，如何處理好經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)系，非常重要。

二、2012年國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和宏觀調(diào)控政策的展望

(一)2012年的國(guó)內(nèi)外環(huán)境更加復(fù)雜和困難

1.西方三大經(jīng)濟(jì)體面臨更加復(fù)雜困難的境地

其中，問(wèn)題和變數(shù)最大的依然是歐洲。歐洲解決主權(quán)債務(wù)危機(jī)的主要手段是強(qiáng)力緊縮財(cái)政政策，包括壓縮福利開(kāi)支和采取增稅措施，普通民眾利益會(huì)受到影響。因此，緊縮財(cái)政會(huì)制約內(nèi)需和增長(zhǎng)，并面臨較大的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，最終難以有效解決債務(wù)問(wèn)題。

歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)已經(jīng)擴(kuò)展到意大利、西班牙，它們?yōu)榉謩e為歐元區(qū)第三、四大經(jīng)濟(jì)體，經(jīng)濟(jì)總量占?xì)W元區(qū)的1/4。歐盟主張發(fā)行歐洲統(tǒng)一債券，德、法不同意，認(rèn)為各國(guó)財(cái)政政策不統(tǒng)一，不具備發(fā)行統(tǒng)一債券的條件；而德、法建議成立統(tǒng)一財(cái)政聯(lián)盟，先行統(tǒng)一歐元區(qū)的財(cái)政政策。可見(jiàn)，歐洲在一些重大問(wèn)題上仍存在分歧。

美、日債務(wù)負(fù)擔(dān)亦非常沉重。2010年，美國(guó)GDP總量為14.66萬(wàn)億美元，目前債務(wù)規(guī)模已達(dá)14.58萬(wàn)億美元，高出14.29萬(wàn)億美元的法定上限；2011財(cái)政年度赤字占GDP的比重將達(dá)到10%左右。日本債務(wù)負(fù)擔(dān)率更加嚴(yán)重。

2.我國(guó)外需壓力將進(jìn)一步顯現(xiàn)

美歐會(huì)繼續(xù)施壓人民幣升值壓力；針對(duì)中國(guó)的貿(mào)易保護(hù)主義會(huì)更加嚴(yán)重；利率維持史上最低水平，不排除采取QE3政策。這些，將對(duì)中國(guó)出口和熱錢(qián)流入形成持續(xù)的壓力。加上“十二五”時(shí)期中國(guó)開(kāi)始實(shí)行鼓勵(lì)進(jìn)口的政策，凈出口會(huì)進(jìn)一步減少，對(duì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)也會(huì)進(jìn)一步減少，甚至形成負(fù)的拉動(dòng)。②此外，一些經(jīng)濟(jì)問(wèn)題政治化，如中國(guó)南海海域爭(zhēng)端以及美國(guó)的強(qiáng)力介入，使東南亞一些國(guó)家靠近美國(guó)，最明顯的是美國(guó)調(diào)整對(duì)緬甸的關(guān)系，對(duì)我國(guó)形成了一定壓力。

(二)2012年要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

1.繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策

一是在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)中，財(cái)政政策等結(jié)構(gòu)性政策能夠發(fā)揮更大作用。二是財(cái)政支出壓力很大。中央支持農(nóng)村發(fā)展、中小企業(yè)發(fā)展、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展和民生問(wèn)題，只能加大力度。三是目前中央財(cái)政狀況和債務(wù)狀況都比較好，地方財(cái)政狀況和債務(wù)狀況雖有壓力，但仍在可控范圍。四是中央財(cái)政赤字有可能適當(dāng)減少，但赤字總規(guī)模仍比較大，2011年財(cái)政赤字9000億元，其中中央財(cái)政赤字7000億元，代地方發(fā)債2000億元并納入地方預(yù)算，赤字規(guī)模比上年預(yù)算減少1500億元，預(yù)計(jì)2012年財(cái)政赤字將比上年略為減少；但實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策的力度會(huì)加大，財(cái)稅政策效應(yīng)還會(huì)比較大。

2.繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策

“穩(wěn)健”彈性較大，既可以適度從緊，也可以適度放松。①2012年貨幣政策將會(huì)“中性偏緊”，短期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)政策轉(zhuǎn)向。理由：(1)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)進(jìn)一步下調(diào)，M2等貨幣信貸指標(biāo)也會(huì)進(jìn)一步下調(diào)。(2)房地產(chǎn)調(diào)控處于關(guān)鍵時(shí)刻，貨幣政策不能放松。(3)CPI仍處于高位，泰國(guó)等水災(zāi)，有可能拉高2012年的大米價(jià)格。(4)長(zhǎng)期負(fù)利率使銀行表外資產(chǎn)迅速擴(kuò)張，增加金融風(fēng)險(xiǎn)。

但是，如果房地產(chǎn)形勢(shì)進(jìn)一步惡化，自主增長(zhǎng)動(dòng)力在減弱，有可能采取提高準(zhǔn)備金率等放寬貨幣政策的措施。

三、2012年宏觀調(diào)控政策取向分析

(一)繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策

1.實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策的含義

主要體現(xiàn)三個(gè)方面的含義：一是實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，是實(shí)施積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容。我國(guó)在2008年12月召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的沖擊和影響，首次提出實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，作為實(shí)施積極財(cái)政政策的重要方面。③2009年全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型的改革，以及降低房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的稅負(fù)，減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅、提高出口退稅率等，具有較大的減稅效應(yīng)。2010年、2011年、2012年繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策和結(jié)構(gòu)性減稅政策，減稅政策的力度和范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，涉及就業(yè)、中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)、區(qū)域和產(chǎn)業(yè)發(fā)展各個(gè)方面。所以，實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，是在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊、實(shí)施積極財(cái)政政策的背景下提出的。二是實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅措施，是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要。2011年是“十二五”開(kāi)局之年，是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的起始之年。在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)中，實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策的效應(yīng)將更加明顯。因?yàn)闇p稅政策，實(shí)際上是一種稅式支出，相當(dāng)于財(cái)政的隱性支出，與財(cái)政的顯性支出相比，其特點(diǎn)和作用機(jī)理有所不同。在經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，財(cái)政顯性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和作用都比較直接，政策導(dǎo)向作用比較大；但在經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)復(fù)蘇以后，繼續(xù)加大財(cái)政顯性支出用于政府投資，有可能對(duì)民間投資產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”。稅式支出的主要形式是減稅，通過(guò)對(duì)特定產(chǎn)業(yè)、特定納稅人和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動(dòng)給予一定的優(yōu)惠，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)發(fā)揮作用，深受企業(yè)和社會(huì)的歡迎。所以，2011年中央財(cái)政預(yù)算赤字7000億元，比2010年減少1500億元，中央財(cái)政公共投資數(shù)額2011年也比2010年相應(yīng)減少，從而為發(fā)揮結(jié)構(gòu)性減稅政策作用留下了空間。這樣，通過(guò)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，主要是區(qū)域性、行業(yè)性和一些重要領(lǐng)域的減免稅，進(jìn)一步引導(dǎo)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。三是實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅措施，是健全完善稅收制度的需要。“十二五”時(shí)期，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)新的態(tài)勢(shì)，科學(xué)發(fā)展成為新時(shí)期的主題，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式成為經(jīng)濟(jì)工作的主線，迫切需要稅收制度與之相適應(yīng)?！笆濉币?guī)劃為完善稅制提出了更高要求，但完善稅制也有其自身的規(guī)律性，并體現(xiàn)為結(jié)構(gòu)性減稅政策的要求。我國(guó)現(xiàn)行稅制，流轉(zhuǎn)稅比重過(guò)大。2010年，我國(guó)稅收收入為77390億元(不含關(guān)稅和出口退稅)，其中貨物勞務(wù)稅收入所占比重約為66%，所得稅收入所占比重約為25%，財(cái)產(chǎn)行為稅收入所占比重約為9%。 “十二五”時(shí)期，要降低貨物勞務(wù)稅收入比重，適當(dāng)提高所得稅收入比重，不斷提高財(cái)產(chǎn)行為稅收入比重。在流轉(zhuǎn)稅中，增值稅、營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅的弊端比較明顯，在一定程度上不利于二、三產(chǎn)業(yè)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展和第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。完善流轉(zhuǎn)稅制，剔除重復(fù)征稅因素，就體現(xiàn)了結(jié)構(gòu)性減稅政策的要求。

2.實(shí)行增值稅擴(kuò)圍的改革

2011年10月26日，溫家寶總理主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，即從2012年1月1日起，在全國(guó)部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。就是逐步擴(kuò)大增值稅的征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)稅的征收范圍(現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅有9個(gè)稅目——交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn))。(1)先在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等開(kāi)展試點(diǎn)，應(yīng)稅服務(wù)范圍包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢等服務(wù)。條件成熟時(shí)可選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍進(jìn)行試點(diǎn)。(2)在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。(3)試點(diǎn)期間原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。試點(diǎn)行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù)，并根據(jù)增值稅特點(diǎn)調(diào)整。納入改革試點(diǎn)的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣。

2010年我國(guó)稅收收入77390億元，其中營(yíng)業(yè)稅收入11160億元，僅次于增值稅、企業(yè)所得稅，為第三大稅種，占稅收收入的比重為14.4%，約1/7。增值稅擴(kuò)圍改革的重大意義在于：一是有明顯的減稅政策作用。二是有利于二三產(chǎn)業(yè)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展和進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展。三是進(jìn)一步精簡(jiǎn)稅種、優(yōu)化稅制，徹底克服流轉(zhuǎn)稅重復(fù)征稅的弊端。

3.不斷推進(jìn)消費(fèi)稅的改革

消費(fèi)稅在各稅種當(dāng)中比較獨(dú)特，從功能上看，消費(fèi)稅屬于宏觀調(diào)控的稅種，其收入完全歸中央所有；從收入規(guī)模上看，消費(fèi)稅已成為僅次于營(yíng)業(yè)稅的第四大稅種?！笆濉睍r(shí)期，我國(guó)將更加重視發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用。要擇機(jī)調(diào)整消費(fèi)稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。選擇部分高能耗、高污染產(chǎn)品開(kāi)征消費(fèi)稅；對(duì)有利于節(jié)能環(huán)保的應(yīng)稅消費(fèi)品，適度降低稅率；對(duì)已成為居民日常生活用品的應(yīng)稅消費(fèi)品，可逐步調(diào)減消費(fèi)稅。同時(shí)，逐步將高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)納入征稅對(duì)象，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅調(diào)節(jié)領(lǐng)域由特定商品消費(fèi)向高端服務(wù)消費(fèi)延伸。要改進(jìn)消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。可選擇一些特定產(chǎn)品消費(fèi)稅由在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收改為在批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收；最終，消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)都要放在消費(fèi)環(huán)節(jié)，發(fā)揮消費(fèi)稅在消費(fèi)領(lǐng)域的調(diào)節(jié)作用。

4.通過(guò)完善稅收政策來(lái)推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅政策

一是著眼于降低企業(yè)稅負(fù)，加大對(duì)中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的稅收扶持力度。中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮和穩(wěn)定擴(kuò)大就業(yè)的重要力量，國(guó)家十分重視運(yùn)用稅收政策扶持中小企業(yè)發(fā)展，近年來(lái)出臺(tái)了一系列惠及中小企業(yè)的稅收政策。將小型微利企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠政策的3萬(wàn)元以下應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)提高到6萬(wàn)元，優(yōu)惠政策期限延長(zhǎng)到2015年底；將現(xiàn)行個(gè)體工商戶增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一提高至月銷(xiāo)售額(或營(yíng)業(yè)額)5000-20000元；對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)借款合同在三年內(nèi)免征印花稅；對(duì)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的政策繼續(xù)執(zhí)行至2013年12月31日；為支持農(nóng)村金融發(fā)展，將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%征收營(yíng)業(yè)稅的政策，延長(zhǎng)至2015年底；將符合條件的國(guó)家中小企業(yè)公共技術(shù)服務(wù)示范平臺(tái)納入科技開(kāi)發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍。2012年還要完善并加大政策扶持力度。二是著眼于保障和改善民生，運(yùn)用稅收政策努力擴(kuò)大就業(yè)。對(duì)原下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了調(diào)整和完善，著重支持自主創(chuàng)業(yè)，將對(duì)象范圍擴(kuò)大到應(yīng)屆高校畢業(yè)生、符合條件的農(nóng)民工和城鎮(zhèn)就業(yè)困難群體。為支持家政服務(wù)行業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)，改善民生，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入在三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。三是著眼于增強(qiáng)區(qū)域發(fā)展協(xié)調(diào)性，完善區(qū)域性稅收政策。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的精神，進(jìn)一步支持西部大開(kāi)發(fā)，在2001年實(shí)施的西部大開(kāi)發(fā)稅收政策到期后，明確了2011年新一輪西部大開(kāi)發(fā)的稅收政策內(nèi)容；為推進(jìn)新疆跨越式發(fā)展和長(zhǎng)治久安，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄范圍內(nèi)的企業(yè)，給予自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠，其中對(duì)新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)實(shí)行企業(yè)所得稅“五免”優(yōu)惠；繼實(shí)施支持上海建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心稅收政策后，實(shí)施支持天津加快建設(shè)北方國(guó)際航運(yùn)中心和國(guó)際物流中心的稅收政策；為推進(jìn)國(guó)家有關(guān)海南國(guó)際旅游島發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，大力發(fā)展與旅游相關(guān)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，支持海南建設(shè)成為國(guó)際購(gòu)物中心和具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的旅游勝地，在海南實(shí)施離島免稅政策試點(diǎn)，即對(duì)乘飛機(jī)離島的旅客實(shí)行限次、限值、限量和限品種免進(jìn)口稅購(gòu)物，在離島免稅店內(nèi)付款，在機(jī)場(chǎng)隔離區(qū)提貨離島的稅收優(yōu)惠政策。

(二)實(shí)行積極擴(kuò)大內(nèi)需的政策

積極擴(kuò)大內(nèi)需，不僅是保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的重要基礎(chǔ)，也是維持世界經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的重要因素。今年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已經(jīng)完全依靠?jī)?nèi)需的增長(zhǎng)。

1.保持必要的投資力度

國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特別是西部大開(kāi)發(fā)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保障性住房建設(shè)，都需要一定的投入。明年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，就包含要保持必要的投資力度。

2.努力擴(kuò)大居民消費(fèi)

(1)不斷提高居民收入。2011年實(shí)行的個(gè)人所得稅減稅政策，對(duì)擴(kuò)大2012年居民消費(fèi)將起到積極的推動(dòng)作用。此外，政府還要采取措施加強(qiáng)對(duì)低收入者的補(bǔ)助，包括提高養(yǎng)老金、最低工資標(biāo)準(zhǔn)和其他補(bǔ)助等。要健全資本市場(chǎng)，切實(shí)增加居民的財(cái)產(chǎn)性收入，因?yàn)橹袊?guó)居民投資渠道比較狹窄，要健全制度，疏通渠道，保護(hù)廣大投資者的利益。

(2)要采取措施提高居民的大件消費(fèi)。家電以舊換新政策實(shí)施多年，2012年將到期，繼續(xù)實(shí)施可能效應(yīng)遞減，監(jiān)管成本會(huì)進(jìn)一步增加，不再延續(xù)。但要研究刺激消費(fèi)的替代性政策，如對(duì)一些低碳產(chǎn)品采取消費(fèi)補(bǔ)貼的辦法，如居民購(gòu)買(mǎi)LED節(jié)能燈、環(huán)保性家具等。普通商品房、保障性住房建設(shè)要加快，保持房地產(chǎn)市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展，拉動(dòng)家居家電消費(fèi)。要大力發(fā)展新能源汽車(chē)，帶動(dòng)汽車(chē)消費(fèi)。此外，鼓勵(lì)文化、旅游、體育、休閑等方面的消費(fèi)，豐富人們的精神文化生活，提高人們的健康水平。

(三)不斷調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要體現(xiàn)，對(duì)此已經(jīng)刻不容緩。

1.加強(qiáng)農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)

農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，糧食是基礎(chǔ)的基礎(chǔ)，歷史反復(fù)證明這句話是真理。

2011年我國(guó)夏糧增產(chǎn)62.4億斤，早稻增產(chǎn)28.5億斤，預(yù)計(jì)全年糧食產(chǎn)量超過(guò)1.1萬(wàn)億斤，實(shí)現(xiàn)連續(xù)8年增產(chǎn)。2011年國(guó)家扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策力度比較大，中央“三農(nóng)”支出達(dá)到9885億元，比上年增加支出1305億元。

2012年要繼續(xù)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)。目前主要問(wèn)題是：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本持續(xù)上升。化肥等生產(chǎn)資料價(jià)格在高位繼續(xù)上漲，用工成本、土地成本、防災(zāi)減災(zāi)成本不斷上升。成本推動(dòng)已成為農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格上漲的主要因素。(2)肉類(lèi)生產(chǎn)困難較多、供應(yīng)偏緊。近年來(lái)，生豬價(jià)格劇烈波動(dòng)，致使散養(yǎng)戶退出步伐加快，規(guī)模化養(yǎng)殖面臨地難找、人難尋、豬難養(yǎng)、飼料貴等問(wèn)題；牛、羊生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，養(yǎng)殖成本上升，散戶退出較快，部分地區(qū)供應(yīng)出現(xiàn)偏緊狀態(tài)，可能會(huì)影響一些少數(shù)民族的消費(fèi)。

2012年農(nóng)業(yè)政策：(1)加大農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼補(bǔ)助力度。農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼、農(nóng)作物良種補(bǔ)貼、動(dòng)物疫病防控補(bǔ)貼、農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)藏冷庫(kù)建設(shè)等支持力度要加大。(2)繼續(xù)提高糧食最低收購(gòu)價(jià)和臨時(shí)收儲(chǔ)價(jià)格水平(指玉米、大豆、棉花等經(jīng)濟(jì)作物)。

2.大力發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)

國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)“十二五”規(guī)劃即將出臺(tái)，一系列重大扶持政策會(huì)相繼出臺(tái)。新興產(chǎn)業(yè)是高新技術(shù)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展的深度融合，政策支持應(yīng)緊扣這兩個(gè)方面。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)政支出政策側(cè)重于扶持產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)化意味著技術(shù)路徑比較成熟，扶持一段時(shí)期，可降低產(chǎn)業(yè)化初期較高的成本；稅收政策側(cè)重于扶持高新技術(shù)發(fā)展，在高新技術(shù)發(fā)展方面，不同類(lèi)型的新興產(chǎn)業(yè)具有共性，如對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)投入的支持，目前已在中關(guān)村進(jìn)行試點(diǎn)，將來(lái)可在新興產(chǎn)業(yè)中試行。

3.加快淘汰落后產(chǎn)能和節(jié)能減排工作

對(duì)于一些“兩高一資”產(chǎn)品，要調(diào)整出口退稅政策，包括部分冶金產(chǎn)品(鋼材、鋁材等)、化工產(chǎn)品(化肥、農(nóng)藥等)等。加大節(jié)能減排工作力度，實(shí)行基于能耗標(biāo)準(zhǔn)的差別電價(jià)政策，對(duì)超過(guò)電耗標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)提高電價(jià)，這樣也可以緩解當(dāng)前用電緊張的局面。

4.扶持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

(四)不斷擴(kuò)大就業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展

1.繼續(xù)實(shí)行更加積極的就業(yè)政策

2011年前三季度，城鎮(zhèn)新增就業(yè)人數(shù)994萬(wàn)人，為全年目標(biāo)任務(wù)900萬(wàn)人的110%。其中，高校畢業(yè)生8月底初次就業(yè)率達(dá)到77.8%，比上年同期高1.2個(gè)點(diǎn)。三季度末，全國(guó)外出農(nóng)民工1.64億人，比上年同期增長(zhǎng)3.8%。但就業(yè)形勢(shì)依然比較復(fù)雜。一是總量壓力較大。2011年8月末仍有147萬(wàn)應(yīng)屆畢業(yè)生未就業(yè)，加上歷年累積的，總數(shù)在200萬(wàn)人以上，明年高校畢業(yè)生將有680萬(wàn)人；再加上中職畢業(yè)生、未升學(xué)的初高中畢業(yè)生和復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人，以及900萬(wàn)失業(yè)人員。二是“招工難”和“就業(yè)難”同時(shí)并存，技術(shù)工人短缺問(wèn)題比較突出。三是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐步放緩，GDP增速每下降1個(gè)百分點(diǎn)，將影響100萬(wàn)個(gè)工作崗位。為此，要加大就業(yè)政策的扶持力度。把高校畢業(yè)生就業(yè)放在就業(yè)工作的重點(diǎn)，同時(shí)做好復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人就業(yè)、農(nóng)民工就業(yè)的工作。落實(shí)和完善扶持就業(yè)的稅收政策。

2.扶持小微企業(yè)發(fā)展

發(fā)展小微企業(yè)，既關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也關(guān)系就業(yè)和民生，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中具有重要意義。小微企業(yè)是弱勢(shì)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較嚴(yán)峻、宏觀政策緊縮的情況下，受負(fù)面影響較大。因此，要切實(shí)加大對(duì)小微企業(yè)的政策扶持力度。

[注釋]

①2011年11月30日晚，中國(guó)人民銀行決定，從2011年12月5日起，下調(diào)存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)。這樣，存款準(zhǔn)備金率又回到21%的水平。參見(jiàn)中國(guó)人民銀行網(wǎng)站。

②2011年前三季度，在我國(guó)GDP增長(zhǎng)9.4%中，凈出口對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為-0.1個(gè)百分點(diǎn)，全年負(fù)拉動(dòng)格局已基本確立。

③中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出：“加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。要較大幅度增加公共支出，保障重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)建設(shè)支出，支持地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后恢復(fù)重建，實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)加大對(duì)“三農(nóng)”、就業(yè)、社會(huì)保障、教育、醫(yī)療、節(jié)能減排、自主創(chuàng)新、先進(jìn)裝備制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、中小企業(yè)、重大改革等方面的支持力度，加大對(duì)低收入家庭的補(bǔ)貼和救助力度。”這是官方文件中首次出現(xiàn)“實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅”的表述。見(jiàn)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在北京召開(kāi)，載中國(guó)政府網(wǎng)2008年12月10日。