鄒偉

摘要：商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類制度是我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)貸款管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)的重要制度之一。但是由于各種原因該制度在實(shí)施過(guò)程中也出現(xiàn)了一些問(wèn)題。本文主要探討商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類制度實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款五級(jí)分類；問(wèn)題；應(yīng)對(duì)措施

2004年，我國(guó)的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行開(kāi)始全面推行貸款五級(jí)分類制度。實(shí)施該制度以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行（不包括港澳臺(tái)地區(qū)，以下同）不良貸款率從2004年的13.2%下降到2011年的1%左右，貸款質(zhì)量有顯著提高。但是在該制度實(shí)施過(guò)程中，由于種種原因，也出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

一、貸款五級(jí)分類管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）貸款五級(jí)分類定性標(biāo)準(zhǔn)多，沒(méi)有明顯的量化尺度，導(dǎo)致信貸人員難以準(zhǔn)確把握其核心定義。商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類方法不像以前可以按照逾期天數(shù)來(lái)進(jìn)行貸款的分類，而是需要信貸管理人員對(duì)貸款企業(yè)的各種財(cái)務(wù)信息、現(xiàn)金流量、信用支持和影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各種非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析之后，確定貸款償還的可能性，進(jìn)而進(jìn)行分類。但是，在貸款五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)中，定性的標(biāo)準(zhǔn)多，定量的標(biāo)準(zhǔn)少，每一種貸款的分類的特征有相似的地方，也有不同的地方，共同點(diǎn)是每一類標(biāo)準(zhǔn)均沒(méi)有一個(gè)量化的標(biāo)準(zhǔn)，只是程度大小不同。因而根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類時(shí)，誤差在所難免，一定程度上影響分類結(jié)果的準(zhǔn)確性。許多商業(yè)銀行從控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，根據(jù)本地區(qū)、本銀行的情況從分類標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、分類程序等方面對(duì)五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化。但是，不同的銀行之間的分類標(biāo)準(zhǔn)差異很大，導(dǎo)致不同的銀行對(duì)同一筆貸款的分類出現(xiàn)結(jié)果不同的情況。甚至在同一銀行，不同的分類人員由于掌握的信息不同，對(duì)同一貸款項(xiàng)目分類判斷也不一致，難以對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制。

（二）商業(yè)銀行一些內(nèi)部制度影響了貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性。我國(guó)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)管理實(shí)行的是總分支行制，為了實(shí)現(xiàn)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，上一級(jí)組織會(huì)將每期的任務(wù)量化并層層分解分配到下一層組織。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行將不良貸款率作為考核的指標(biāo)之一，如果不能將上級(jí)下達(dá)的不良貸款率指標(biāo)控制在合理的范圍之內(nèi)，將影響下級(jí)分行的業(yè)績(jī)和工作人員的薪酬。特別是基層工作人員控制不良貸款率的壓力很大，在此背景下，基層支行信貸人員對(duì)分類準(zhǔn)確性和過(guò)程不能夠認(rèn)真對(duì)待，而關(guān)注的是貸款的分類結(jié)果，甚至有個(gè)別支行不惜掩蓋貸款質(zhì)量或者滯后反映不良貸款。鑒于此，許多銀行收回了基層支行貸款分類的認(rèn)定和調(diào)整權(quán)限，在一定程度上保證分類結(jié)果的準(zhǔn)確，較好地防范了操作風(fēng)險(xiǎn)。目前的情況是貸款五級(jí)分類的調(diào)整必須經(jīng)過(guò)有權(quán)部門(mén)分級(jí)審批，對(duì)于一筆貸款的分類的認(rèn)定和調(diào)整需層層上報(bào)，中間花費(fèi)的時(shí)間比較長(zhǎng)，不能及時(shí)地反映貸款質(zhì)量。

（三）商業(yè)銀行信貸管理人員素質(zhì)參差不齊，影響了五級(jí)分類管理工作的開(kāi)展。貸款的五級(jí)分類方法需要信貸管理人員有豐富的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和較強(qiáng)的分析能力。而貸款分類工作涉及的內(nèi)容多，范圍廣，工作量較大。最近幾年，隨著銀行類金融機(jī)構(gòu)的增加，信貸管理崗位人員流動(dòng)性加大，而補(bǔ)充的大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，由于經(jīng)驗(yàn)不足不能直接上崗進(jìn)行分類工作。除此之外，部分銀行在管理上仍然實(shí)行“一逾兩呆”和“五級(jí)分類”的雙軌制，不少老員工對(duì)五級(jí)分類工作重視不足，簡(jiǎn)單地用貸款逾期期限替代貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，“逾期”貸款變成了“關(guān)注”。把“呆滯、呆賬”貸款變成了“次級(jí)”、“可疑”或“損失”，如此分類上報(bào)，完成了任務(wù)就萬(wàn)事大吉，人為掩蓋了貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況，造成基層銀信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映失真，也造成了呆帳準(zhǔn)備金的提取與貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度不匹配，積聚了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信用制度和相關(guān)法制尚未健全，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真影響分類的準(zhǔn)確性。我國(guó)雖然有企業(yè)和個(gè)人的征信系統(tǒng)，但是對(duì)企業(yè)和個(gè)人的約束力還不夠，信用制度建設(shè)任重道遠(yuǎn)。一些客戶在還貸的問(wèn)題上大多采取不配合的態(tài)度，不僅難以對(duì)眾多客戶進(jìn)行詳盡調(diào)查，連基本的信息掌握都很難做到全面準(zhǔn)確，難免產(chǎn)生信息掌握的片面性。雖然在《會(huì)計(jì)法》和《刑法》中有關(guān)于“提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告罪”的規(guī)定，但是內(nèi)容較為模糊，對(duì)企業(yè)和個(gè)人向商業(yè)銀行提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有明確的刑罰制裁規(guī)定。因此，在工作中，一些企業(yè)信用觀念較差，提供的財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低。縱然銀行有行之有效的規(guī)章制度與工作流程，但無(wú)論多么科學(xué)與完備的測(cè)算方法與手段，只要建立在虛假的，不真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，都不可能得出客觀的分析結(jié)果。

二、解決貸款五級(jí)分類問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)貸款五級(jí)分類的基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步細(xì)化貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)取采用定量分析方法分析每一筆貸款，使五級(jí)分類工作能夠扎實(shí)有效的開(kāi)展。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)完善的貸款分類體系，鼓勵(lì)商業(yè)銀行借鑒歐美發(fā)達(dá)國(guó)家較為成熟的貸款細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)和原則，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，研發(fā)出更為合理和更加具有適用性的貸款細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)。有實(shí)力的銀行可以再風(fēng)險(xiǎn)控制部分設(shè)立專門(mén)的團(tuán)隊(duì)，利用計(jì)算機(jī)模型研究、分析貸款的運(yùn)行情況，為貸款的劃分提供更加清晰的定量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)貸款分類數(shù)據(jù)的管理、共享和應(yīng)用，充分利用分類數(shù)據(jù)資源，調(diào)整商業(yè)銀行計(jì)息方式，由于關(guān)注類以下的貸款多數(shù)是減值貸款，相應(yīng)利息的核算應(yīng)有別于正常貸款，從而真實(shí)反映銀行成本和利潤(rùn)。

（二）完善商業(yè)銀行與貸款管理相應(yīng)的內(nèi)部制度，營(yíng)造重分類過(guò)程的環(huán)境，并加大檢查處罰力度，保證制度貫徹落實(shí)。商業(yè)銀行要完善諸如包括貸前檢查、貸中審查、貸后調(diào)查的管理制度以及相關(guān)的內(nèi)部考核制度。各行要實(shí)行科學(xué)量化的考核制度，使銀行客戶經(jīng)理在必要的壓力下，能夠有時(shí)間去全面收集和分析借款人的一切可以獲得的信息，并將它完整地進(jìn)行記載和充分地進(jìn)行交流，根據(jù)借款人情況的變化實(shí)時(shí)地調(diào)整貸款形態(tài)，將分類結(jié)果的監(jiān)測(cè)、調(diào)整與運(yùn)用工作日常化。在此過(guò)程中，各行要制定相關(guān)的制度，引導(dǎo)客戶經(jīng)理重視貸款分類過(guò)程，不應(yīng)過(guò)分強(qiáng)調(diào)對(duì)分類結(jié)果的考核。同時(shí)要加大檢查處罰力度，全面實(shí)行分層檢查制度,即由總行對(duì)分行、分行對(duì)支行，實(shí)行上級(jí)行對(duì)下級(jí)行審批權(quán)限內(nèi)分類業(yè)務(wù)的檢查，并做好現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合；專項(xiàng)檢查與綜合性檢查相結(jié)合；定期檢查與不定期檢查相結(jié)合；檢查與獎(jiǎng)懲相結(jié)合。

（三）提高信貸管理人員的能力和綜合素質(zhì)，為貸款五級(jí)分類工作創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。完善招聘、培訓(xùn)等一系列的人員管理流程，調(diào)整優(yōu)化信貸人員結(jié)構(gòu)，建立一支工作責(zé)任心強(qiáng)、熟悉企業(yè)管理、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、具有一專多能的信貸管理隊(duì)伍。在招聘環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)貸款五級(jí)分類理論知識(shí)的考察。在培訓(xùn)環(huán)節(jié)，定時(shí)組織開(kāi)展貸款風(fēng)險(xiǎn)分類理論與實(shí)務(wù)、信貸分析、會(huì)計(jì)原理、經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進(jìn)貸款五級(jí)分類管理工作的有效運(yùn)作。

（四）加強(qiáng)貸款五級(jí)分類的信息化建設(shè)。首先，要及時(shí)收集借款人的信息。包括借款人、擔(dān)保人等主體的基本信息、財(cái)務(wù)信息以及宏觀經(jīng)濟(jì)信息、行業(yè)信息等，逐步健全信貸檔案以及企業(yè)、個(gè)人信息庫(kù)。其次，要對(duì)所收集的信息進(jìn)行及時(shí)的分析整理研究。要對(duì)借款人提供的基本信息特別是財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格審查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查等多種方法確認(rèn)可靠程度，對(duì)借款人未來(lái)償還貸款的可能性進(jìn)行全面的分析和評(píng)判。再次，利用各種分析數(shù)據(jù)，實(shí)事求是對(duì)每一筆貸款進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)和準(zhǔn)確分類。最后，要加強(qiáng)五級(jí)分類管理有關(guān)系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā)、升級(jí)。可以在信貸管理系統(tǒng)中增加“行業(yè)信息”和“五級(jí)分類”兩個(gè)模塊。“行業(yè)信息”模塊主要收集與借款人行業(yè)相關(guān)的信息。可以由總行或者分行的貸款管理部門(mén)收集，及時(shí)共享給各級(jí)分行的客戶經(jīng)理?！拔寮?jí)分類”模塊是具有貸款的自動(dòng)分析的功能群。一方面，該模塊可以利用已有的信息，自動(dòng)分析與比較企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與信用償付情況。另一方面，將結(jié)果進(jìn)行縱向分析，比較該數(shù)據(jù)與企業(yè)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和行業(yè)信息，通過(guò)一定的計(jì)算方法使部分定性指標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)槎恐笜?biāo)，便于進(jìn)行貸款分類。

（五）建立健全“以道德為支撐，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，以法律為保障”的社會(huì)信用制度，構(gòu)建良好的社會(huì)信用環(huán)境。我們需要健全相關(guān)的信用法制，使信用法制成為政，銀、企多方共贏發(fā)展的根本保障建設(shè)好信用制度。建立合理適用、并一視同仁針對(duì)全體公民的失信獎(jiǎng)懲機(jī)制，使失信者不僅無(wú)利可圖，而且還將受到嚴(yán)懲，從而從制度上保障我國(guó)社會(huì)信用體系的發(fā)展。

商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類管理既是一種管理貸款的方法，也是一種貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化思維方式。我們?cè)谶M(jìn)行貸款管理時(shí)，要透過(guò)五級(jí)分類的理念，來(lái)指導(dǎo)和完善商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

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