丁海英

【摘 要】 伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，國(guó)家對(duì)高等院?？蒲械闹匾暢潭仍絹?lái)越高，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入力度也隨之加大。由于科研經(jīng)費(fèi)增加，而科研管理程度卻難以同步增長(zhǎng)，在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理過(guò)程中出現(xiàn)了各種問(wèn)題。文章對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】 高等院校； 科研經(jīng)費(fèi)； 對(duì)策分析

21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，應(yīng)對(duì)此種趨勢(shì)，我國(guó)政府提出了科教興國(guó)的戰(zhàn)略方針。眾多高等院校都在尋求向科研型院校發(fā)展，政府對(duì)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入力度也由此加大，同時(shí)，企業(yè)為了尋求創(chuàng)新也加強(qiáng)了對(duì)高校的投資，以此來(lái)滿足其對(duì)科研成果的需求。因此，高等院校的科研經(jīng)費(fèi)成為其資金來(lái)源的一項(xiàng)重要內(nèi)容。那么高等院校對(duì)其科研經(jīng)費(fèi)如何進(jìn)行管理就成為各方面關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。目前我國(guó)高等院校科研經(jīng)費(fèi)的管理還存在一些問(wèn)題，要解決問(wèn)題就要“對(duì)癥下藥”，切中要害，拿出行之有效的對(duì)策和措施。

一、我國(guó)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理尚無(wú)健全的制度體系

第一，眾多高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出項(xiàng)比較隨意，在支出的時(shí)候發(fā)票日期延后是經(jīng)常見(jiàn)到的情況，而報(bào)銷(xiāo)舊發(fā)票或者發(fā)票與實(shí)際不符的情況也屢見(jiàn)不鮮。事實(shí)上，這些都是與財(cái)經(jīng)法規(guī)背道而馳的。高等院校的財(cái)務(wù)部門(mén)和科研部門(mén)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況缺乏審核和了解，同時(shí)，由于財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員對(duì)科研的過(guò)程缺乏監(jiān)督和管理，科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候“虛報(bào)虛列”的情況比比皆是，而且經(jīng)常出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)在課題尚未結(jié)項(xiàng)之前就已用完的現(xiàn)象。

第二，各高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的撥款性質(zhì)不能分情況區(qū)別對(duì)待?？蒲薪?jīng)費(fèi)的來(lái)源通常有兩種情況，一是財(cái)政撥款，由于是國(guó)家的無(wú)償撥款，故稱(chēng)之為縱向撥款；二是企業(yè)撥款，這種撥款通常不是無(wú)償性質(zhì)的，需要高等院校采用相應(yīng)的勞務(wù)和科研成果進(jìn)行償付，稱(chēng)之為橫向撥款。目前，我國(guó)各高等院校執(zhí)行的都是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，因此對(duì)資金使用中的成本和風(fēng)險(xiǎn)效益并不重視，只是重視對(duì)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督情況。這就導(dǎo)致高校無(wú)法根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的撥款性質(zhì)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，進(jìn)而造成科研經(jīng)費(fèi)縱橫兩種性質(zhì)的撥款界限異常模糊。

（二）科研資產(chǎn)缺乏規(guī)范管理

高等院校的科研資產(chǎn)缺乏規(guī)范的管理。使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)通常由課題組進(jìn)行采購(gòu)并管理，采購(gòu)時(shí)有的科研人員缺乏長(zhǎng)久的可持續(xù)性的發(fā)展眼光，采購(gòu)的設(shè)備經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)無(wú)法滿足科研需要的情況，后期需要繼續(xù)投入大量的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行設(shè)備的采購(gòu)，最終導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)不足。高校的固定資產(chǎn)通常由使用部門(mén)保管，因此科研設(shè)備也通常由課題組進(jìn)行保管。事實(shí)上，對(duì)于科研設(shè)備，高等院校應(yīng)該采用科研處、資產(chǎn)管理處及計(jì)財(cái)處共同進(jìn)行監(jiān)督管理的方法，這樣可以避免科研人員在課題結(jié)項(xiàng)后或者科研人員調(diào)動(dòng)的時(shí)候?qū)⒖蒲性O(shè)備帶走的后患。

另外，高等院校的科研資產(chǎn)通常無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源共享?？蒲薪?jīng)費(fèi)通常都采用專(zhuān)款專(zhuān)用的管理措施，即使不同的課題組使用設(shè)備相同，但由于分屬不同的部門(mén)管理，也不得不進(jìn)行重復(fù)采購(gòu)?fù)瑯拥目蒲匈Y產(chǎn)，導(dǎo)致了不必要的科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，有的部門(mén)擁有設(shè)備，而個(gè)別部門(mén)缺乏相應(yīng)設(shè)備無(wú)法進(jìn)行后續(xù)研究，資源共享的重要性凸顯。這就要求高等院校加強(qiáng)對(duì)科研資產(chǎn)的規(guī)范管理，并完善科研經(jīng)費(fèi)的管理體制和監(jiān)督機(jī)制。

（三）科研經(jīng)費(fèi)的流失現(xiàn)象比較普遍，缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)必要的監(jiān)督機(jī)制

高等院校的縱向科研經(jīng)費(fèi)以及自籌的科研經(jīng)費(fèi)必然會(huì)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，但是橫向的科研經(jīng)費(fèi)由于學(xué)校在管理上不易進(jìn)行控制，必然會(huì)導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的流失。譬如，有的課題組通常會(huì)通過(guò)在校外的公司，把橫向科研經(jīng)費(fèi)直接撥入公司的賬戶；或者通過(guò)校外的公司把學(xué)校統(tǒng)一管理的科研經(jīng)費(fèi)巧立名目轉(zhuǎn)移至校外；還有的變相使用學(xué)校的資源和設(shè)備為其他企業(yè)進(jìn)行科研實(shí)驗(yàn)，以取得科研成果進(jìn)而獲得企業(yè)回饋的科研回報(bào)。以上種種都會(huì)造成科研經(jīng)費(fèi)的顯性或隱性流失。此外，各高等院校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督意識(shí)本就不強(qiáng)，也就缺乏相應(yīng)有效的監(jiān)督機(jī)制。

二、應(yīng)對(duì)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）強(qiáng)化高校科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理

要健全完善科研經(jīng)費(fèi)管理的制度體系，首要問(wèn)題就是要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算從審核到執(zhí)行再到控制，無(wú)論哪一步驟都要嚴(yán)格管理。

第一，高等院校要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核。科研項(xiàng)目具有專(zhuān)業(yè)性，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，學(xué)校應(yīng)該由科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)會(huì)同成立符合項(xiàng)目要求的預(yù)算管理中心，對(duì)課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算審核。預(yù)算管理中心要對(duì)科研項(xiàng)目的預(yù)算結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)，接受公眾的監(jiān)督，這樣也可以對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用在某種程度上達(dá)到引導(dǎo)和威懾的效果。

第二，科研經(jīng)費(fèi)在有了嚴(yán)格的預(yù)算審核之后，更要嚴(yán)格執(zhí)行和控制預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)在執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的時(shí)候可以成立專(zhuān)門(mén)的科研管理崗位，以會(huì)同課題組對(duì)課題從申請(qǐng)立項(xiàng)到課題結(jié)項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)管理，在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)可以對(duì)科研的過(guò)程進(jìn)行全程的跟蹤和管理。在科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程中，由于有了專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員的參與，可以指導(dǎo)科研人員的經(jīng)費(fèi)使用，使其科研經(jīng)費(fèi)的相關(guān)支出符合相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度和財(cái)務(wù)制度，使得科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)原始憑證合法、合規(guī)，避免一些不必要的浪費(fèi)，甚至可以避免科研經(jīng)費(fèi)的超支現(xiàn)象。

（二）強(qiáng)化對(duì)使用科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行管理

高等院校采購(gòu)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，同樣，使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的資產(chǎn)也不例外。高校要按照國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定對(duì)科研資產(chǎn)進(jìn)行管理和處置，在管理的過(guò)程中要避免資產(chǎn)不必要的重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi)現(xiàn)象，由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度和處置，實(shí)現(xiàn)資源共享和統(tǒng)一管理。項(xiàng)目組的成員只是作為科研資產(chǎn)的暫時(shí)使用者，所有權(quán)歸屬學(xué)校，所以課題組的科研人員必須配合資產(chǎn)管理部門(mén)的相關(guān)工作——包括資產(chǎn)的維修、報(bào)損和報(bào)廢以及資產(chǎn)清查等工作；在課題結(jié)項(xiàng)以后，課題組的保管人員必須及時(shí)將相關(guān)的科研資產(chǎn)配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行清理，其后要移交給資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行保管人員的變更手續(xù)，堅(jiān)決杜絕課題結(jié)項(xiàng)后，科研資產(chǎn)依然滯留在科研人員手中的現(xiàn)象。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，可以避免學(xué)校對(duì)相關(guān)設(shè)備和儀器的重復(fù)購(gòu)置，對(duì)于已有的儀器設(shè)備可以實(shí)行有償調(diào)度。這樣也可以從側(cè)面節(jié)省科研經(jīng)費(fèi)的使用，且提高了資源的共享程度，防止資產(chǎn)的“蒸發(fā)”。

（三）健全科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)制

當(dāng)前，我國(guó)高等院校普遍對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理缺乏監(jiān)督意識(shí)，輕視對(duì)其進(jìn)行管理和監(jiān)督，有的學(xué)校甚至對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)根本不做相關(guān)的結(jié)項(xiàng)審計(jì)和效益分析。因此，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理除了正常的檢查和監(jiān)督之外還要有相應(yīng)的績(jī)效考核機(jī)制，靈活運(yùn)用財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理進(jìn)行相關(guān)的監(jiān)督和控制。

科研項(xiàng)目及科研水平是評(píng)價(jià)高等院校、學(xué)科水平以及學(xué)術(shù)工作者的重要內(nèi)容，但由于科研項(xiàng)目缺乏健全的科研立項(xiàng)制度，因此，眾多高等院校的科研機(jī)構(gòu)或科研人員為了立項(xiàng)成功，使出渾身解數(shù)跑關(guān)系、走后門(mén)。相關(guān)部門(mén)也普遍重視立項(xiàng)卻輕視對(duì)其進(jìn)行管理，在科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程中，出現(xiàn)了招待專(zhuān)家費(fèi)以及咨詢(xún)費(fèi)，或者專(zhuān)家鑒定費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等等，實(shí)際上，這些費(fèi)用是跑關(guān)系、走后門(mén)的變相費(fèi)用，間接造成了腐敗問(wèn)題。

1.高等院校可以利用先進(jìn)的現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)手段來(lái)健全自身科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)制

面臨科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源多樣性和多元化局面，科研經(jīng)費(fèi)管理的改革和創(chuàng)新勢(shì)在必行。財(cái)務(wù)部門(mén)要積極地與網(wǎng)絡(luò)部門(mén)進(jìn)行合作，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的特點(diǎn)和需求研發(fā)相應(yīng)的、有針對(duì)性的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中，要將財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成科研人員可以理解的語(yǔ)言，同時(shí)，還要利用網(wǎng)絡(luò)的便利技術(shù)把預(yù)算的執(zhí)行和控制情況快速反饋給相關(guān)的科研人員，使其對(duì)自身科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息能夠進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢(xún)和分析并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理，最終財(cái)務(wù)部門(mén)可以由此將科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)其財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制。與此同時(shí)，高等院校要根據(jù)有關(guān)內(nèi)部控制制度和規(guī)范，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用管理過(guò)程中的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行健全，加快建設(shè)數(shù)字化校園的進(jìn)程，最終建立這樣的信息系統(tǒng)——學(xué)校的財(cái)務(wù)部門(mén)和科研部門(mén)是主管，審計(jì)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)協(xié)助參與，以保證各職能部門(mén)數(shù)據(jù)共享、資源共享，管理環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)、彼此依托。建立了這樣的管理監(jiān)督信息系統(tǒng)后，可以解決對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)中各相關(guān)部門(mén)的銜接不夠、信息不通、監(jiān)督失控等問(wèn)題。

2.高等院校要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理還要關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)的使用效益

科研經(jīng)費(fèi)的使用效益不僅僅是撥款者所關(guān)注的重點(diǎn)，同時(shí)也會(huì)成為衡量高等院校科研工作成果的首要標(biāo)準(zhǔn)。由此，高等院校必須建立并完善對(duì)科研項(xiàng)目的效益考評(píng)機(jī)制和體系，該體系要從全方面進(jìn)行考核，包括科研項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)甚至國(guó)際上的技術(shù)水平、技術(shù)含量，還包括科研經(jīng)費(fèi)的列支等等，而且該體系尤其要重視科研項(xiàng)目的效益評(píng)價(jià)（除了經(jīng)濟(jì)效益還要包括社會(huì)效益），這樣就可以促使科研人員在申請(qǐng)立項(xiàng)、進(jìn)行科研、課題結(jié)項(xiàng)的全程中強(qiáng)化社會(huì)服務(wù)的意識(shí)，也強(qiáng)化了科研競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)。

3.要有明確的科研獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度

高等院校應(yīng)該根據(jù)科研成果在國(guó)際和國(guó)內(nèi)的獲獎(jiǎng)情況制定適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)措施，鼓勵(lì)教研人員積極爭(zhēng)取更多的有價(jià)值的科研項(xiàng)目，這樣不僅使教師補(bǔ)充了在教學(xué)過(guò)程中缺乏實(shí)踐的不足，而且還完善了科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的機(jī)制。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的收入，要明確納入高校統(tǒng)一管理的制度，堅(jiān)決杜絕私自挪用科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，并禁止任何人員利用學(xué)校的技術(shù)、設(shè)備甚至資金進(jìn)行橫向收取科研收入，從而防止科研資產(chǎn)、科研資金的無(wú)故流失。對(duì)爭(zhēng)取數(shù)目較大的科研資金人員以及影響重大的科研項(xiàng)目人員，高校要對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于合理使用科研資金的人員，學(xué)校也要從科研凈收益中給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)挪用和轉(zhuǎn)移、甚至截留科研資金的相關(guān)人員必須制定嚴(yán)厲的懲罰措施，比如扣發(fā)其科研津貼、限制其職稱(chēng)或職務(wù)的晉升等。

總之，在高科技發(fā)展的今天，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的重要程度日益突出，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理是財(cái)務(wù)工作者不容忽視的責(zé)任，希望本文對(duì)該項(xiàng)管理工作能夠有所幫助。

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