[摘 要]國有企業(yè)改革始于1978年黨的十一屆三中全會，改革經(jīng)歷了四個階段，其中取得了舉世矚目的成就，但是也存在產(chǎn)權(quán)制度不完善、國有資產(chǎn)流失嚴重、公司治理結(jié)構(gòu)不健全、國有經(jīng)濟戰(zhàn)略布局不均衡等問題。深化改革必須進一步深化國有企業(yè)股份制改革，優(yōu)化國有資產(chǎn)管理體制與制度，健全國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，調(diào)整國有經(jīng)濟戰(zhàn)略布局，促進國有企業(yè)健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè) 改革 對策

從改革開放以來，我國的國有企業(yè)改革已走過了30多年的光輝歷程。經(jīng)過改革，國有企業(yè)的管理體制和經(jīng)營體制發(fā)生了巨大的變化，其變化主要有：初步實現(xiàn)了投資主體的多元化，政府對企業(yè)的管理干預有所減少，企業(yè)擁有了較大的經(jīng)營自主權(quán)。這些變化使得企業(yè)能夠初步適應市場經(jīng)濟的要求并不斷的發(fā)展壯大。

一、 我國國有企業(yè)改革的基本歷程及成績

從1978在四川省選了若干工廠作為自主權(quán)的試點開始，改革經(jīng)歷了很多階段，從放權(quán)讓利，到承包經(jīng)營責任制、轉(zhuǎn)換企業(yè)的經(jīng)營機制，再到建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，最后到確立國有資產(chǎn)管理新體制，國有企業(yè)改革取得了顯著成績。

（1）第一階段：國有企業(yè)改革以放權(quán)讓利為重點，企業(yè)經(jīng)營權(quán)層面改革階段（1978年到1984年）

黨的十一屆三中全會指出了舊經(jīng)濟體制的嚴重缺點就是權(quán)力過于集中，這需要國家實行企業(yè)利潤留成制度，把重點放在放權(quán)讓利上，明確國家與企業(yè)之間的收入與權(quán)力分配。首先，實行企業(yè)利潤留成，擴大企業(yè)自主權(quán)，企業(yè)可將一部分利潤作為職工福利基金、獎勵基金、生產(chǎn)發(fā)展基金，這樣既有利于增強企業(yè)的競爭力和調(diào)動企業(yè)員工的工作積極性，同時也有利于國家的財政收入。進而，相繼實行利潤包干和分兩步的利改稅，收到可觀效果，從而明確了國家與企業(yè)的收入與權(quán)力分配，奠定了企業(yè)的市場主體地位。

（2）第二階段：國有企業(yè)改革以承包經(jīng)營責任制為重點，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離階段（1984年到1992年）

這一階段主要是國有企業(yè)改革以承包經(jīng)營責任制為重點，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離階段。首先，對國有大中型工業(yè)企業(yè)普遍實行承包制。把重點放到轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)營機制上，深化增強企業(yè)活力的改革。即依據(jù)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的原則，實行多種形式的承包經(jīng)營責任制，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體。然后，對國有小型工業(yè)企業(yè)實行租賃制。確立國有企業(yè)的法律地位，給經(jīng)營者充分的自主權(quán)。經(jīng)過上述改革，國企實現(xiàn)了自主經(jīng)營，在市場中的主體地位進一步牢靠。

（3）第三階段：國有企業(yè)改革以建立現(xiàn)代化企業(yè)制度為重點，探索公有制多種有效實現(xiàn)形式階段（1992年到2002年）

這一階段國有企業(yè)以建立現(xiàn)代化企業(yè)制度為重點，探索公有制多種有效實現(xiàn)形式，基本完成了股份制改革及三年脫困攻堅等內(nèi)容。黨的十四屆三中全會中第一次提出國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并指出其特征是：權(quán)責明確、產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學、政企分開，國家開始建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點，將國有獨資企業(yè)的股份制改革推上日程。全國人大通過的《公司法》明確規(guī)定公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，為現(xiàn)代企業(yè)制度提供給了法律支持。黨的十四屆五中全會提出對國有企業(yè)實行戰(zhàn)略性改組，抓大放小，加快中小國有企業(yè)改制。十五屆四中全會提出“公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心”，明確對大型國有企業(yè)實行規(guī)范的公司制改革，建立和健全國有企業(yè)經(jīng)營者的激勵機制和約束機制，探索多種形式經(jīng)營者激勵機制改革。此后，通過兼并破產(chǎn)、改組聯(lián)合、債轉(zhuǎn)股和加強管理等措施，國有企業(yè)改革取得顯著成就，到 2000年，國有企業(yè)改革和“三年脫困目標”基本實現(xiàn)。

（4）第四階段：國有企業(yè)改革以深化國有資產(chǎn)管理體制改革為重點，實行政資分開，推進企業(yè)體制、技術(shù)和管理創(chuàng)新階段（2002 以來）

2002年以來，在經(jīng)營機制方面，國有企業(yè)基本上完成了從政府附屬物向相對獨立的市場競爭主體的轉(zhuǎn)變。國有經(jīng)濟整體素質(zhì)得以提高。在所有制結(jié)構(gòu)方面，國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略性調(diào)整與改組取得一定進展，一個符合中國國情的所有制結(jié)構(gòu)正在形成。在企業(yè)外部環(huán)境方面，大力推進配套改革，市場機制已逐步成為資源配置的基本調(diào)節(jié)者。企業(yè)核心的變化則是從單個企業(yè)的改革轉(zhuǎn)向整個國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略性調(diào)整和重組，股權(quán)分置改革正式全面展開，實現(xiàn)了投資主體多元化，促進了國有企業(yè)股權(quán)多元化。

二、當前我國國有企業(yè)改革發(fā)展存在的主要問題

我國改革開放30多年來取得了驕人成績，這是有目共睹的，但是國有企業(yè)改革仍然存在一些不容忽視的問題。

（1）國有企業(yè)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度尚不完善

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立不應只是一句空話。一是表面的產(chǎn)權(quán)多元化。由于采取分立式改革方式剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)組建新的公司后，大量的低效資產(chǎn)或不良資產(chǎn)仍然存留在母公司， 已經(jīng)成為母公司的沉重負擔， 必須通過深化改革加以解決。有的國有企業(yè)與原來企業(yè)形成交叉持股，表面上看企業(yè)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)多元化，但實際上仍然是國有資本在公司內(nèi)部循環(huán)，不是真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化。二是股權(quán)的均分化。有的國有企業(yè)在改革過程中，把國有產(chǎn)權(quán)均分到企業(yè)全體員工，形成全員持股。這種多元化不僅沒有解決國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一的問題，而且還造成新的“大鍋飯”，造成搭便車的局面，對員工形不成激勵效應，這就失去了產(chǎn)權(quán)多元化的實際意義。三是國企執(zhí)行力度的缺失。

（2）管理體制缺陷造成國有資產(chǎn)流失

在國企改制過程中，在政府部門的監(jiān)督下，由于監(jiān)管不到位，國有資產(chǎn)的流失比較嚴重。一些國企經(jīng)營者利用自己的權(quán)力轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)沒有完全進入市場，難以發(fā)現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的市場價格，少數(shù)不法分子低估賤賣國有資產(chǎn)；國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓問題突出；把職工經(jīng)濟補償金等費用從轉(zhuǎn)讓國有凈資產(chǎn)的價款中預先扣除，壓低了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格；過分的在職消費；轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)；信息披露不規(guī)范，既不及時，也不真實，報喜不報憂，隨時進行會計程序“技術(shù)處理”等調(diào)整，甚至對重大經(jīng)營活動也不作應有的解釋。股東的利益完全操縱在“內(nèi)部人”的手上。正是由于這些不規(guī)范、不完善的地方造成了國有資產(chǎn)的大面積流失。

（3）重利輕質(zhì)的不均衡國企經(jīng)濟戰(zhàn)略布局

我國國有企業(yè)中，中小國有企業(yè)的數(shù)量較多，分布較為分散，布局及其不為完善，國有經(jīng)濟分布行業(yè)分布不集中，并且國有企業(yè)依法規(guī)范有序退出市場的機制也不完善，國有企業(yè)倒閉破產(chǎn)帶來的職工失業(yè)、社會保障、社會穩(wěn)定等問題仍然比較突出。國有企業(yè)重組整合多以政府為主導，國有資本合理流動的機制不健全，推進國有資本合理流動的手段不完善。企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度還流于形式，改革的廣度和深度還不夠，很多領(lǐng)域仍然沒有對國內(nèi)民營企業(yè)開放，所鼓勵民間資本投資的領(lǐng)域和范圍卻由于各種原因依然存在大量的市場進入壁壘。國有企業(yè)在各地區(qū)發(fā)展結(jié)構(gòu)趨同，重復投資、重復引進、重復生產(chǎn)的現(xiàn)象十分嚴重，造成資源配置低效和企業(yè)后續(xù)經(jīng)營困難。

三、深化我國國有企業(yè)改革與發(fā)展的對策

現(xiàn)階段，深化國有企業(yè)改革必須在更高的層次上進行。關(guān)鍵是要繼續(xù)深化壟斷企業(yè)改革，推動自主創(chuàng)新和技術(shù)進步，完善健全國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度，深化公司制股份制改革，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)，改善國有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。

（1）深化國有企業(yè)股份制改革

要深化國有企業(yè)公司制股份制革新，不斷完善與健全企業(yè)制度。一是繼續(xù)引進有利于國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。這就要求在引進國外戰(zhàn)略投資者的同時也要重視國內(nèi)戰(zhàn)略投資者，對兩者要公平對待，一視同仁。并且政府不應過多干預改革，一切應以企業(yè)為主體。同時引進戰(zhàn)略投資者要有利于提高企業(yè)的知識和技術(shù)創(chuàng)新的，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，增強企業(yè)的核心競爭力，從而使企業(yè)的夠得到不斷的發(fā)展；在以不擾亂國家的經(jīng)濟安全和社會主義市場經(jīng)濟秩序的前提條件下，防止壟斷社會生產(chǎn)，急力保護企業(yè)的核心品牌和自主知識產(chǎn)權(quán)，是企業(yè)能在良好的競爭環(huán)境下不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品。二是對國有大型企業(yè)，要加快對其進行股份制改革，使股份制成為公有制的主要實現(xiàn)形式，實現(xiàn)股票的多元化與投資主體的多元化。對已經(jīng)實行股份制的企業(yè)，應加強內(nèi)部的監(jiān)督管理機制，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)、投資風險控制機制，進一步轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營機制。三是大力推進國有企業(yè)改制上市，提高上市公司質(zhì)量。

（2）優(yōu)化國有資產(chǎn)管理體制與制度

一是建立國有資本經(jīng)營預算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。國有資本經(jīng)營預算，是國家以所有者身份對國有資本實行存量調(diào)整和增量分配而發(fā)生的各項收支計劃，是政府預算的重要組成部分。二是繼續(xù)推進政府公共管理職能和國有資產(chǎn)出資人職能分開。完善國有資產(chǎn)監(jiān)管法制，加快建立權(quán)責明確、管理規(guī)范、上下協(xié)調(diào)的國有資產(chǎn)監(jiān)管組織體系。國有資產(chǎn)監(jiān)管部門必須牢牢把握出資人職責定位，通過建立科學合理的國有出資人制度，規(guī)范國家作為所有者與企業(yè)作為經(jīng)營者之間的關(guān)系，實現(xiàn)國有企業(yè)有效監(jiān)管和科學經(jīng)營的體制建設。三是加強財務監(jiān)管和風險控制。提高國有企業(yè)財務透明度，逐步加強企業(yè)財務預決算管理，深化境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，健全內(nèi)部控制機制，完善風險防范及管理體系。四是完善企業(yè)業(yè)績考核體系。進一步確定機制和完善目標、分類考核機制、價值創(chuàng)造機制和激勵約束機制，引導企業(yè)建立起更加完善的"重業(yè)績、講回報、強激勵、硬約束"的工作機制

（3）健全國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是國企改革建立公司制的主要方面。國有企業(yè)改革必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，規(guī)范公司股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者的權(quán)責，完善企業(yè)領(lǐng)導人員的聘任制度。股東會決定董事會和監(jiān)事會成員，董事會選擇經(jīng)營管理者，經(jīng)營管理者行使用人權(quán)，形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和經(jīng)營管理者之間的制衡機制。由于公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用在于能夠有效制約公司經(jīng)營者，所以，完善公司治理結(jié)構(gòu)的重點就在于公司經(jīng)營者的產(chǎn)生以及如何對其進行激勵和約束上。一是要規(guī)范董事會運作機制。二是逐步培育職業(yè)經(jīng)理市場，公司經(jīng)理人完全按照市場機制選任。取消國有企業(yè)經(jīng)理人員的行政任命制度，全面推行聘任制。

（4）調(diào)整國有經(jīng)濟戰(zhàn)略布局

調(diào)整國有經(jīng)濟戰(zhàn)略布局是國有企業(yè)改革必須堅持貫徹的方向。我國的國有經(jīng)濟布局過于分散，一些企業(yè)的核心競爭力不夠強，在市場中的地位較低，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不太合理，這些問題都急需解決，要大力推進國有企業(yè)重組和國有資本調(diào)整。一是扶持有實力的企業(yè)，加大對這些企業(yè)的改革調(diào)整重組，使這些企業(yè)發(fā)展的越來越強大。要加大企業(yè)的創(chuàng)新力度，培養(yǎng)與鼓勵企業(yè)開發(fā)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)和知名品牌，加強企業(yè)的核心競爭力，從而提高企業(yè)的規(guī)模效應，依法推進國有企業(yè)的相互合作，積極推動應用技術(shù)研究院所與相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的重組。同時，加快國有企業(yè)內(nèi)部重組，精簡企業(yè)組織機構(gòu)，對重復和過于繁冗的機構(gòu)可適當合并；圍繞突出主業(yè)，積極推進企業(yè)非主業(yè)資產(chǎn)重組；加大對虧損企業(yè)國有資本的調(diào)整力度。二是按照有進有退、合理流動的原則，即對“退”的總量、步驟以及退出過程必須遵循的一些基本規(guī)則等進行統(tǒng)籌規(guī)劃，推動國有資本更多地向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中。對國有資本需要“進”的領(lǐng)域進行統(tǒng)籌規(guī)劃，制訂必要的規(guī)則，并負責監(jiān)控“進”的過程，以保證國有資本“進”的過程能夠有效，并發(fā)揮出最大功效。

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作者簡介：?；埚?，女，湖北荊州人，廣西師范大學經(jīng)濟管理學院企業(yè)管理專業(yè)2011級碩士研究生。