南寧職業(yè)技術學院 趙迪瓊

針對中小企業(yè)融資難這一世界難題，一些發(fā)達國家采取了有效措施，從而較好地解決了中小企業(yè)融資難的問題，做法相當成功。我國政府應實行“拿來主義”，吸取國外的成功經(jīng)驗來支持中小企業(yè)，這對解決我國中小企業(yè)的融資難問題有著非常重要的意義。我國政府支持中小業(yè)融資可有如下策略：

1 營造有利于中小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境

中小企業(yè)實力較弱，比較易受到不利環(huán)境的影響，因而各國都把扶助中小企業(yè)的重點首先放在為其營造一個良好的經(jīng)營環(huán)境，我國政府也不例外。

1.1 健全中小企業(yè)法律，做好引導規(guī)劃

立法是保護中小企業(yè)的最好政策。美國制定了《中小企業(yè)法》、《中小企業(yè)投資法修正案(1958)》、《公平執(zhí)行中小企業(yè)法法案(1996)》等法律法規(guī)，目的是保護中小企業(yè)參與市場競爭的機會。為了防止大企業(yè)利用自身實力進行壟斷，給處于弱勢地位的中小企業(yè)一個公平競爭的環(huán)境，美國的許多法律都限制大企業(yè)進行過度的市場擴張，其中最主要的就是《反托拉斯法》；德國也制定了《反對不正當競爭法》。為引導中小企業(yè)健康發(fā)展，許多國家制定切合中小企業(yè)實際的發(fā)展規(guī)劃，以日本為例，政府為了促進中小企業(yè)的現(xiàn)代化，專門制定了推進中小企業(yè)現(xiàn)代化的計劃、結構改善計劃、設備現(xiàn)代化計劃等。比如結構改善計劃一般為5年，同時還分別制定年度計劃。我國的《中小企業(yè)促進法》于2003年1月1日起正式實施，這說明我國中小企業(yè)發(fā)展已經(jīng)進入了法制化軌道。但與發(fā)達國家和地區(qū)相比，我國支持中小企業(yè)發(fā)展的法律體系還不夠完善，應繼續(xù)制定和完善一系列的法律法規(guī)來保護和支持中小企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造公平的市場競爭環(huán)境，促進中小企業(yè)發(fā)展。

1.2 促進中小企業(yè)采用新技術擴大內源融資

一部分中小企業(yè)的自主創(chuàng)新意識不夠，經(jīng)常模仿大企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)，發(fā)展的潛力不大。同時，中小企業(yè)自身積累意識不強，在利潤分配中不同程度地存在著短期化傾向，往往將企業(yè)利潤分光吃凈，留存收益較少，缺乏長期戰(zhàn)略。為了保持中小企業(yè)進行自我積累的積極性，世界上一些發(fā)達國家采取了很多措施并起到了較好的效果。以日本為例，為了鼓勵中小企業(yè)提高新技術，對固定資產(chǎn)折舊率進行了大幅度的調高，對于新開辦的企業(yè)，購入的新技術的機器設備，可以獲得政府的支持，享有免交7%的稅金或提30%的特別折舊。為了中小企業(yè)的生存和發(fā)展，我國政府在促進中小企業(yè)發(fā)展上可采取如下措施：鼓勵中小企業(yè)進行自主創(chuàng)新，對于采用新技術的中小企業(yè)采取降低稅率等優(yōu)惠措施，以提高中小企業(yè)的盈利水平，同時，鼓勵與中小企業(yè)有關的人員(如親戚朋友)進行投資，對于中小企業(yè)的投資者實行減免稅，鼓勵中小企業(yè)把利潤的一部分投入到企業(yè)中去，提高內源融資水平。

1.3 提高中小企業(yè)的管理水平

中小企業(yè)的壽命不長，日本和歐洲中小企業(yè)平均有12.5年的壽命，美國中小企業(yè)為8.2年，根據(jù)上海證券報的報導，我國中小企業(yè)平均壽命不足3歲。中小企業(yè)如此快速倒閉的原因主要在于管理問題。中小企業(yè)管理水平不高是制約中小企業(yè)融資的一個重要因素。中小企業(yè)存在的管理問題主要有：一是缺乏戰(zhàn)略管理思想，沒有長遠規(guī)劃；二是制度建設不夠，缺少現(xiàn)代企業(yè)制度，財務制度也不夠健全；三是企業(yè)文化建設落后，無法形成較強的凝聚力；四是人力資源建設不夠，缺少高水平的人才。針對中小企業(yè)管理存在的這些問題，發(fā)達國家和地區(qū)高度重視提高中小企業(yè)的管理，采取了很多切實可行的措施。美國非常注重對小企業(yè)的培訓，其小企業(yè)署創(chuàng)辦了小企業(yè)培訓網(wǎng)，在線學習中心功能強大。小企業(yè)可以免費上網(wǎng)學習，學習的內容很廣泛，包括創(chuàng)建企業(yè)規(guī)劃、市場分析、財務、稅務和利潤分析、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)運營模擬等。 德國政府為了提高管理人員的管理能力和中小企業(yè)員工的素質，在各州開設培訓中心，這些培訓中心是跨行業(yè)的，采取的培訓方式多樣，有業(yè)余培訓、半脫產(chǎn)和脫產(chǎn)等多種。此外，德國政府還通過資助手工業(yè)和行業(yè)協(xié)會的方式，積極對中小企業(yè)員工進行培訓和考核，促進中小企業(yè)管理水平的提高，提高融資能力。我國政府應充分借鑒美國和德國提高中小企業(yè)管理水平的兩種模式，政府的職能部門要統(tǒng)一制定中小企業(yè)培訓計劃，并有效地組織實施。同時，也要注重民間咨詢機構的建設，對民間和培訓和咨詢機構及行業(yè)協(xié)會要采取一些激勵政策，使其積極采取各種措施去幫助中小企業(yè)提高管理水平。

2 幫助中小企業(yè)獲得貸款

2.1 設立專門為中小企業(yè)服務的金融機構

為了幫助中小企業(yè)順利進行融資，許多發(fā)達國家和地區(qū)都設立了為中小企業(yè)服務的專門金融機構。美國設立了中小企業(yè)署，國會撥款作為資本金，為中小企業(yè)提供的服務包括貸款擔保、風險投資和直接投資等。在日本，專門為中小企業(yè)提供服務的金融機構很多，包括勞動銀行、相互銀行、信貸協(xié)會、信用組合等，這些都是私營的；此外，政府還設立了政策性機構，如國民金融公庫中小企業(yè)信用保險公庫和中小企業(yè)金融公庫等。我國政府也應采取一系列支持和保護措施，建立專門面向中小企業(yè)的政策性金融機構，向中小企業(yè)提供多種形式的政策性金融服務，減輕或消除中小企業(yè)在融資中遇到的一些問題。 這些金融機構可以是官方的，也可以是民營機構，它們以優(yōu)惠條件為中小企業(yè)提供資金融通的服務，將成為政府貫徹實施中小企業(yè)政策的有力工具。

2.2 加大商業(yè)銀行服務中小企業(yè)的力度

發(fā)達國家和地區(qū)都很注重引導商業(yè)銀行加大為中小企業(yè)服務的力度。美國注重提供擔保鼓勵貸款 ，美國政府主要是通過對中小企業(yè)專門金融機構提供擔?；?，引導商業(yè)銀行對中小企業(yè)提供貸款。值得注意的是，美國政府并沒有下達行政性指標但效果實實在在。商業(yè)銀行具有一定的自主性，包括決定是否申請政府擔保和是放貸。德國也制定了一系列幫助中小企業(yè)融資的政策。一是直接貸款支持，二是融資擔保，聯(lián)邦政府資出，建立擔保銀行，對擔保銀行進行扶持主要采取長期、低息貸款的方式，對中小企業(yè)貸款進行擔保；三是備用融資擔保制，四是投資入股。在臺灣地區(qū)，商業(yè)銀行為了更好地服務中小企業(yè)，一般都設有專門針為中小企業(yè)的服務部門，如臺灣銀行設立的中小企業(yè)金融部就是很好的例子。我國政府也應對商業(yè)銀行進行引導，使之對中小企業(yè)的貸款支持力度更大。廣西于2009年出臺了《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于進一步支持中小企業(yè)融資的意見》，規(guī)定各級政府部門特別是各類金融機構要認真落實適度寬松的貨幣政策，積極爭取政策支持，保持全區(qū)對中小企業(yè)信貸投入合理增長。

3 制定中小企業(yè)的優(yōu)惠政策

中小企業(yè)和大企業(yè)相比是弱勢群體，其發(fā)展需要政府的幫助和支持，前面提到的為中小企業(yè)營造良好的競爭環(huán)境和設置專門的金融機構，實際上都是政府對中小企業(yè)的扶持。在這里論述的是政府支持中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，這些措施更為直接。

3.1 制定稅收優(yōu)惠政策

由于存在著流動性陷阱(Liquidity Trap)，凱恩斯的第一有效需求理論的作用受到限制，而第二有效需求政策(財政政策)效果相對明顯。發(fā)達國家和地區(qū)廣泛運用稅收優(yōu)惠政策促進中小企業(yè)融資。各國的稅收優(yōu)惠主要采取以下兩個方面：一是稅收減免，包括定比減免、定額減免和全額減免等，這種減免主要針對新創(chuàng)辦的中小企業(yè)，或針對中小企業(yè)出口產(chǎn)品與服務，這種優(yōu)惠有利于中小企業(yè)的科技創(chuàng)新能力和盈利能力。二是降低稅率，較為常見的是企業(yè)所得稅和流轉稅。發(fā)達國家和地區(qū)對中小企業(yè)的優(yōu)惠稅率比正常稅務率低5～15個百分點左右。如日本規(guī)定資本金在一億元以上的法人稅基本稅率為37.5%，對于資本金在1億日元以下的利潤，分兩部分征稅，即利潤總額在800萬日元以下的按28%的稅率征收所得稅，超過800萬日元的部分按7.5%的稅率。英國對中小企業(yè)的所得稅優(yōu)惠也十分明顯，中小企業(yè)的所得稅稅率一般比大企業(yè)低10個百分點，所得稅率僅為20%。我國政府要進一步加大稅收支持力度。協(xié)調相關部門進一步增加財政資金的支持力度，逐步擴大國家支持中小企業(yè)專項資金規(guī)模，重點支持中小企業(yè)的結構調整、創(chuàng)新、節(jié)能減排、開拓市場、提高素質、擴大就業(yè)，以及對中小企業(yè)的公共服務修訂政府采購中小企業(yè)辦法，進一步落實和完善對中小企業(yè)各種稅收優(yōu)惠政策的研究。

3.2 采取財政補貼措施

為了解決中小企業(yè)融資難題，發(fā)達國家和地區(qū)的政府制定了各種優(yōu)惠政策，也包括了資金援助措施，體現(xiàn)出政府扶持有利于國民經(jīng)濟發(fā)展的中小企業(yè)的目的。這些優(yōu)惠往往列入政府的年度財政預算中。財政補貼是政府以中小企業(yè)給予的財政幫助，當然這種援助是以中小企業(yè)的行為符合政府導向為前提的。財政補貼主要是鼓勵中小企業(yè)科技進步，促進中小企業(yè)吸收勞動力和擴大出口等。財政補貼主要有以下幾個方面：一是開發(fā)與研究補貼，為了鼓勵中小企業(yè)采用新技術，發(fā)達國家和地區(qū)通過設立政府專項基金的方式來支持中小企業(yè)研究新技術和進行技術改造。以美國為例，1983年至1995期間，有11個政府機構參與中小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃，提供撥款共計55億美元。二是就業(yè)補貼，發(fā)達國家和地區(qū)的政府為支持中小企業(yè)吸收更多的人員而給予補貼。如法國政府曾經(jīng)做出規(guī)定，中小企業(yè)每年多招收員工1名，就可以得到政府4000歐元的補貼；每新增加聘用1名科技人員，則會得到政府1.6萬歐元的資助，這些補貼實現(xiàn)了正值擴大就業(yè)的需要，同時也提高了中小企業(yè)的發(fā)展空間，緩解了資金緊張的問題。

我國政府非常注重補助金問題。多年來，從中央到地方各級政府都設立了多種支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基金、專項資金，有針對性地對企業(yè)的發(fā)展提供資助和扶持。各級地方政府為了促進區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展，也相應設立配套資金，引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展。但是由于缺少相關的信息渠道和專門人員，許多中小企業(yè)不知道自己的項目是否可以申請政府資金的扶持、可以享受政府的政策優(yōu)惠；不知道該怎么去申請和準備材料；資金申請報告應當如何編制、上報和審批；如何弄清企業(yè)投資項目的核準或備案與向政府申請資金補助或貼息之間的關系；如何明確投資補助、轉貸和貼息等不同資金使用方式的適用對象、安排原則、申報和審批程序等內容。建議政府舉辦“若干政策”座談會暨宣講培訓班，研讀政策內容條款及政策實施細則，明確申報審核流程。讓各中小企業(yè)及金融機構代表就政策內容條款、享受政策有關條件進行詳細研讀和討論，從而使全市各中小企業(yè)、金融機構第一時間掌握政策內容，將政策落實操作到位。

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