中國(guó)人民銀行濱州市中心支行 牟秀強(qiáng) 張立兵

一、項(xiàng)目背景

國(guó)庫(kù)對(duì)賬是指國(guó)庫(kù)將預(yù)算收入、支出按科目、級(jí)次與同級(jí)財(cái)政和稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)之間以及上下級(jí)國(guó)庫(kù)進(jìn)行的賬務(wù)核對(duì)工作。國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作存在一些普遍問(wèn)題，應(yīng)引起相關(guān)主管部門(mén)的重視。

(一)對(duì)賬方式落后

隨著國(guó)庫(kù)新業(yè)務(wù)的不斷拓展，國(guó)庫(kù)核算方式日新月異，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日漸呈現(xiàn)復(fù)雜化、隱蔽化，而對(duì)賬工作仍然在很大程度依靠手工方式完成，對(duì)賬人員工作量大，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，很難達(dá)到對(duì)賬要求的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

(二)對(duì)賬意識(shí)薄弱

一是個(gè)別征收機(jī)關(guān)對(duì)日常對(duì)賬工作不夠重視，對(duì)賬不及時(shí)、對(duì)賬人員短暫離崗未交接等情況時(shí)有發(fā)生。二是有的征收機(jī)關(guān)與國(guó)庫(kù)對(duì)賬時(shí)流于形式，放松了對(duì)賬要求，致使挪用貪污國(guó)庫(kù)資金案件不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。三是征收機(jī)關(guān)在實(shí)際對(duì)賬工作中還存在重預(yù)算收入對(duì)賬，輕預(yù)算收入退庫(kù)、預(yù)算支出對(duì)賬的現(xiàn)象。

針對(duì)上述國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作中存在的問(wèn)題，在中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，濱州市中心支行設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了一套《人民銀行與財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)庫(kù)款對(duì)賬系統(tǒng)》（簡(jiǎn)稱 《對(duì)賬系統(tǒng)》），用于實(shí)現(xiàn)對(duì)賬工作的信息化，可提交對(duì)賬工作效率和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)賬工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞工作漏洞。

對(duì)賬系統(tǒng)1.0版于2011年9月開(kāi)發(fā)完成，首先在人民銀行濱州市中心支行以及濱州市各財(cái)政部門(mén)試運(yùn)行，然后于2012年3月份在山東省4個(gè)地市進(jìn)行首批推廣，預(yù)計(jì)將于2012年底在山東省全面推廣。截止到目前（2012年6月），對(duì)賬系統(tǒng)已經(jīng)在濱州、臨沂、德州、泰安4地市得到應(yīng)用，并取得良好效果。

二、對(duì)賬系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)

對(duì)賬系統(tǒng)主要功能包括4部分：國(guó)庫(kù)收支和庫(kù)存余額對(duì)賬;額度余額對(duì)賬;各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表;數(shù)據(jù)加密。

下面分別介紹各個(gè)功能模塊的設(shè)計(jì)思路和技術(shù)實(shí)現(xiàn)。

(一)日收支庫(kù)存對(duì)賬

對(duì)賬系統(tǒng)最基本的功能就是對(duì)每一國(guó)庫(kù)每天的收入、支出、庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)。本系統(tǒng)日收支庫(kù)存對(duì)賬流程如下。

1、TCBS 數(shù)據(jù)導(dǎo)入

國(guó)庫(kù)部門(mén)在每個(gè)工作日TCBS系統(tǒng)日終后（或次日上午），從TCBS系統(tǒng)導(dǎo)出每日的收支和庫(kù)存數(shù)據(jù)（一個(gè)zip壓縮包），然后將此壓縮包導(dǎo)入對(duì)賬系統(tǒng)。對(duì)賬系統(tǒng)將自動(dòng)解壓此壓縮包，識(shí)別其賬務(wù)日期，得到其中的收入、支出、庫(kù)存等文件，并將文件內(nèi)容導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫(kù)。

2、數(shù)據(jù)上解

有的國(guó)庫(kù)（如濱州市中心支行下屬的濱城區(qū)國(guó)庫(kù)和開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)庫(kù)）實(shí)現(xiàn)總額分成制度，這2個(gè)支庫(kù)將其收入的一定比例（50%）上解到濱州中支。在TBS系統(tǒng)中，總額分成數(shù)據(jù)需要手工錄入。2012年5月TCBS系統(tǒng)上線以后，在TCBS導(dǎo)出的收支數(shù)據(jù)壓縮文件中已經(jīng)包含上解數(shù)據(jù)，就不需再手工錄入。

3、校驗(yàn)平衡

對(duì)賬系統(tǒng)分國(guó)庫(kù)匯總計(jì)算當(dāng)日預(yù)算收入、支出發(fā)生額合計(jì)、庫(kù)款余額合計(jì)，按照以下公式進(jìn)行平衡檢驗(yàn)：

本日余額=上日余額+當(dāng)日國(guó)庫(kù)本級(jí)次預(yù)算收入發(fā)生額-當(dāng)日預(yù)算支出發(fā)生額

若校驗(yàn)不平衡，系統(tǒng)予以提示。若對(duì)賬系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出的本日余額與庫(kù)款余額合計(jì)一致，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生預(yù)算收入、支出對(duì)賬表（中心支庫(kù)預(yù)算收入對(duì)賬表、兩區(qū)支庫(kù)預(yù)算支出對(duì)賬表包含總額上解數(shù)據(jù)）、庫(kù)款余額對(duì)賬表（分賬戶）。出現(xiàn)未達(dá)賬，財(cái)政部門(mén)應(yīng)確認(rèn)未達(dá)并說(shuō)明情況。

4、財(cái)政對(duì)賬

財(cái)政部門(mén)從國(guó)庫(kù)取回?fù)芸顟{證、集中支付申請(qǐng)劃款憑證回單后，據(jù)以記賬，產(chǎn)生當(dāng)日賬戶余額，將該余額錄入系統(tǒng)作對(duì)賬處理，系統(tǒng)向?qū)~人以及事后監(jiān)督中心反饋對(duì)賬結(jié)果；若比對(duì)一致，則對(duì)賬正常結(jié)束。如果對(duì)比不一致，則財(cái)政部門(mén)需要錄入錯(cuò)誤原因（如漏記的賬目），并再次比對(duì)，直到對(duì)賬正確為止。

(二)額度余額對(duì)賬

對(duì)賬系統(tǒng)可進(jìn)行額度余額 （包括直接支付額度余額和授權(quán)支付額度余額）對(duì)賬工作。對(duì)賬時(shí)，人民銀行國(guó)庫(kù)科和財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)科分別從各自的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出額度余額文件，然后將業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的文件導(dǎo)入到對(duì)賬系統(tǒng)中，對(duì)賬系統(tǒng)可自動(dòng)根據(jù)單位代碼、科目代碼、銀行代碼、余額等關(guān)鍵字進(jìn)行匹配核對(duì)。

(三)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源和作用的不同，統(tǒng)計(jì)報(bào)表可分為兩大類：一是業(yè)務(wù)報(bào)表，二是對(duì)賬統(tǒng)計(jì)。

第一類業(yè)務(wù)報(bào)表以TCBS導(dǎo)入的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)匯總而生成，包括預(yù)算收入（支出）日?qǐng)?bào)表、預(yù)算收入（支出）月報(bào)表、預(yù)算收入（支出）年報(bào)表、調(diào)撥收入報(bào)表、額度余額報(bào)表、財(cái)政分戶賬、財(cái)政部門(mén)旬月報(bào)等。這類報(bào)表的作用是滿足人民銀行和財(cái)政部門(mén)日常工作中對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表的需求。

第二類對(duì)賬統(tǒng)計(jì)是以人行和財(cái)政部門(mén)對(duì)賬工作本身產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總得到的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，包括：對(duì)賬情況查詢、對(duì)賬及時(shí)性統(tǒng)計(jì)、對(duì)賬差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)等功能。此類報(bào)表目的在于加強(qiáng)對(duì)賬工作的監(jiān)督，促進(jìn)對(duì)賬工作更加及時(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。

(四)數(shù)據(jù)加密

對(duì)賬系統(tǒng)包含很多涉秘?cái)?shù)據(jù)，需要確保及安全性。為此，采取以下措施保證數(shù)據(jù)不被泄露和竊取。

采用安全的專用網(wǎng)絡(luò)。以濱州為例，我們既要保證國(guó)庫(kù)對(duì)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性，又要盡量避免不必要的重復(fù)投資，所以我們決定充分利用現(xiàn)有資源，依托濱州市財(cái)政部門(mén)現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)部署對(duì)賬系統(tǒng)。

三、結(jié)論

針對(duì)國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作存在的若干問(wèn)題，以及傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作中的弊端，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了一套國(guó)庫(kù)對(duì)賬軟件系統(tǒng)。本系統(tǒng)已經(jīng)在山東省4個(gè)地市得到應(yīng)用，取得良好效果。實(shí)踐證明，本系統(tǒng)可以顯著加強(qiáng)國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作管理，提高工作效率，方便人民銀行和財(cái)政部門(mén)用戶。另外，在使用過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)，財(cái)政部門(mén)希望能夠提供更多報(bào)表，這是本系統(tǒng)以后要完善的地方。

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